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小规模纳税人，这个月开了29万的发票，月底增值税怎么做会计分录
羊小羊老师 | 提问时间：12/05 13:49

#税务师#

假设按 1% 征收率计算：不含税销售额 = 290000÷(1 + 1%)≈287128.71（元）增值税税额 = 287128.71×1%≈2871.29（元）会计分录：借：应收账款等 290000 贷：主营业务收入 287128.71 应交税费 — 应交增值税 2871.29

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小规模开了很多专票出去，没有进项票，这样会产生什么后果和情况
文文老师 | 提问时间：12/05 12:04

#税务师#

没有进项票，对应成本不能税前扣除，要调增交企业所得税

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某企业将3 000美元卖给银行，当日美元买入价为1美元＝7.4元人民币，卖出价为1美元＝7.6元人民币。企业采用的记账折算汇率为1美元＝7.5元人民币。则企业对该外币兑换业务应确认的汇兑损益为（　）元。 A、300 B、100 C、－300 D、－100，请问老师这个题目企业是卖外币，为什么不是7.6-7.5，再乘数量
赵老师 | 提问时间：12/05 12:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业将3000美元卖给银行，是银行买入美元，支付给企业人民币，因此要用“当天美元买入价计算企业得到的人民币。祝您学习愉快！

阅读 1503

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请问老师，单位现在要注销，2022年退了进项留底3万元，专管员说是要稽查，请问这个怎么处理，说是单位营改增后，一直没有收入。就算有收入也是简易计税的，但是我们购入东西，会产生进项税的呀。
朴老师 | 提问时间：12/05 11:27

#税务师#

了解稽查原因可能是数据异常触发，长期零申报或进项长期大于销项被系统预警。也可能是审查留抵退税政策执行情况。准备应对资料整理账务资料，如凭证、账簿、发票等；提供采购合同；撰写业务情况说明。自查自纠问题检查进项税抵扣范围是否正确，核实发票真实性与合规性，自查收入确认是否完整。沟通协调保持积极态度，主动说明情况，关注沟通反馈。根据结果处理无问题继续注销；需补缴税款和滞纳金就及时缴纳；涉及罚款要认真对待，有异议可申诉，但不要拒缴。

阅读 268

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4S店出纳是所有支出都要求有付款申请单，而收入可以直接打印银行流水单出来不
宋生老师 | 提问时间：12/05 10:59

#税务师#

你好，可以的，这个是看公司内部的要求。

阅读 444

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你好老师，律师选择了30%扣除成本后，还可以报销差旅费津贴吗以及差旅交通费和住宿费吗？
宋生老师 | 提问时间：12/05 10:51

#税务师#

你好，就不能够再报销了。

阅读 423

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请问老师，单位24年固定资产清理，营业外支出核算，填写A105090表，说是要备查资料，请问老师备查资料包括什么。
文文老师 | 提问时间：12/05 10:41

#税务师#

内部固定资产处理的审批报告

阅读 330

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请问老师，以前年度的费用，放到了2024年，企业所得税汇算清缴未为什么要调增处理，政策依据请您帮忙发一下，政策依据。谢谢
家权老师 | 提问时间：12/05 10:36

#税务师#

很简单的事呀，所得税和会计做账都是按权责发生制，不是本年的费用就不能本年税前扣

阅读 336

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老师，为什么长期股权投资按照权益法核算，在投资阶段，初始投资小于取得投资成本要纳税调减呢
文文老师 | 提问时间：12/05 09:40

#税务师#

会计处理：在权益法下，如果初始投资成本小于应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额，其差额应当计入当期损益（通常为营业外收入），并同时调整长期股权投资的成本。这意味着在会计上，这部分差额被视为一种收益，增加了企业的当期利润。税务处理：然而，在税法上，企业对外进行权益性投资时，通过支付现金取得的投资资产以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该项资产的公允价值和支付的相关税费为成本。重要的是，税法并不承认初始投资成本小于应享有的被投资单位净资产公允价值份额的部分作为当期收益，因此在计算所得税时，这部分差额需要进行纳税调减

阅读 618

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4S店出纳是所有支出都要求有付款申请单，而收入可以直接用银行回单吗
宋生老师 | 提问时间：12/05 08:13

#税务师#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 370

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老师，我想咨询一下刘总拿到了香港身份（非永居）在香港成立的公司控股海南公司，海南公司的利润能分到香港公司吗？前提香港公司上面无信托公司。
小锁老师 | 提问时间：12/04 21:31

#税务师#

您好，这个的话是能分到香港公司这个允许

阅读 396

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11月销项税1000 预交200 勾选进项600 计提缴纳增值税附加税的会计分录,摘要怎么写
听风老师 | 提问时间：12/04 20:35

#税务师#

摘要就写，XX年XX月城建税、XX年XX月教育税、XX年XX月地方教育费附加，即可。如果您对摘要没有特殊要求的话。

阅读 371

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老师，企业之间支付的管理费，不能税前扣除，这个管理费怎么来界定呢
文文老师 | 提问时间：12/04 17:54

#税务师#

就是发票名称，以及签订的管理协议

阅读 419

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老师，税务机关按日加收的利息怎么计算没有弄明白“利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点”老师，税款所属期是2023年。补税期间在2024年。这个跨年了时间久了贷款基准利率不一样，怎么算这个利息，请举一个例子，谢谢老师
朴老师 | 提问时间：12/04 17:36

#税务师#

假设 2023 年中国人民银行公布的 1 年期人民币贷款基准利率为 4%。2024 年 1 年期人民币贷款基准利率为 4.5%。企业需要补税的金额为 10000 元，补税期间从 2024 年 1 月 1 日开始，至 2024 年 3 月 31 日结束，共计 90 天。对于 2023 年税款所属期部分：适用利率为 4% + 5%= 9%（4% 为 2023 年基准利率，加 5 个百分点） 2023 年税款所属期对应的日利率为 9%÷365≈0.0247% 对于 2024 年补税期间部分：适用利率为 4.5%+ 5% = 9.5%（4.5% 为 2024 年基准利率，加 5 个百分点） 2024 年补税期间对应的日利率为 9.5%÷365≈0.0260% 假设 2023 年全年 365 天对应税款比例为 x（0

阅读 303

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一般纳税人出租21年购入的二手厂房（该厂房是第一任卖家2016年4月30日前自建的不动产）出租的发票增值税应该按一般计税方式计税（9%）还是简易计税（5%）开具？
朴老师 | 提问时间：12/04 16:05

#税务师#

政策依据根据增值税相关规定，一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。这里的 “取得” 包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产。案例分析在你的案例中，该厂房是第一任卖家 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，虽然你公司是 2021 年购入的二手厂房，但由于该厂房属于 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产范畴。因此，你公司作为一般纳税人出租该厂房时，可以选择简易计税方法，按照 5% 的征收率开具增值税发票。一般纳税人出租此厂房可以选择简易计税方法（5% 征收率）开具增值税发票

阅读 560

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一般纳税人以前年度未交增值税，本月交了，怎么记账？
家权老师 | 提问时间：12/04 15:47

#税务师#

借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 295

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请问老师，我们春节要进原料，猪蹄和鸡，，做成产品发给员工，也是需要备案做投入产出法缴纳税金吗？政策依据是什么？
Fenny老师 | 提问时间：12/04 15:22

#税务师#

同学你好和平时对外销售缴纳税金是一样的做法，自产产品用于职工福利增值税视同销售缴纳。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

阅读 358

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我们春节要进原料，猪蹄和鸡，做成产品发给员工，也是需要备案做投入产出法缴纳税金吗
羊小羊老师 | 提问时间：12/04 15:13

#税务师#

你好，春节购进猪蹄和鸡等原料制作产品发员工，一般无需用投入产出法缴税。若自产产品发福利，增值税需视同销售按公允价值计缴，不涉及投入产出法；外购产品发福利，进项税额不得抵扣。个人所得税方面，非特定福利形式要代扣代缴。企业所得税上，自制或外购产品发福利均视同销售，确认收入与结转成本，也不用投入产出法，按对应法规处理即可。

阅读 374

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老师您好，企业所得税有税负吗？
文文老师 | 提问时间：12/04 15:11

#税务师#

企业所得税，通常有税负

阅读 287

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请问老师，北京乙公司，在异地成立了一家分公司，2024年成立的，汇总申报，请问老师，2024年汇算清缴需要做合并的汇算清缴申报吗？
宋生老师 | 提问时间：12/04 14:14

#税务师#

你好，是的，是需要的。

阅读 301

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请问老师，北京的甲公司，在一定成立了分公司，分公司独立核算，独立申报的。请问汇算清缴是各自出各自的申报表吗？
羊小羊老师 | 提问时间：12/04 14:12

#税务师#

你好，企业所得税，若是跨地区经营汇总纳税企业，不是各自出各自的申报表，要按规定分摊比例预缴，总公司汇算清缴。若在同一地区且当地允许，可能由总公司统一汇算清缴。增值税和其他小税种（如印花税、房产税等）分公司独立核算、独立申报的情况下，通常是各自出各自的申报表。

阅读 344

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我明年考注会经济法和税务师涉税法律，这两门联系大吗，应该先学哪一门
听风老师 | 提问时间：12/04 12:44

#税务师#

联系很大，有很多雷同的部分。肯定是经济法呀，因为CPA先考嘛。。但也不要祼考税务师，我过税务师法律那年，正好是通过了律师考试。但税务师的法律也就90多分（140满分）。

阅读 372

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老师经营所得的个人汇算清缴啥时候开始汇算
朴老师 | 提问时间：12/04 12:12

#税务师#

同学你好元旦之后一般是二月开始三月底结束

阅读 357

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您好，什么样的行业需要缴纳消费税，消费税税率是怎么征收的？
文文老师 | 提问时间：12/04 11:22

#税务师#

消费税是一种间接税，主要针对特定消费品征收。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人包括在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。这些应税消费品主要包括烟、酒、鞭炮焰火、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、摩托车、小汽车、电池、涂料等

阅读 232

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税务师是不是职称吗？
羊小羊老师 | 提问时间：12/04 10:17

#税务师#

您好同学：税务师不是职称，而是一项执业资格

阅读 533

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二、根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定，自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。请问老师这个政策适合一般纳税人吗
朴老师 | 提问时间：12/04 10:11

#税务师#

根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46 号）规定，该政策是适合一般纳税人的.

阅读 269

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老师我们文化事业建设费这个月有一个免除额700元是什么原因呢
文文老师 | 提问时间：12/04 10:08

#税务师#

只有这一个月，以前没有？

阅读 255

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所谓国债逆回购，本质就是一种短期贷款。也就是说，个人通过国债回购市场把自己的资金借出去，获得固定的利息收益；而回购方，也就是借款人用自己的国债作为抵押获得这笔借款，到期后还本付息。通俗来讲，就是将资金通过国债回购市场拆出，其实就是一种短期贷款，即你把钱借给别人，获得固定利息；而别人用国债作抵押，到期还本付息。逆回购的安全性超强，等同于国债。国债回购交易是买卖双方在成交的同时约定于未来某一时间以某一价格双方再行反向成交。亦即债券持有者融资方与融券方在签订的合约中规定，融资方在卖出该笔债券后须在双方商定的时间，以商定的价格再买回该笔债券，并支付原商定的利率利息。国债逆回购是其中的融券方。请问老师这个利息收入免税吗？
朴老师 | 提问时间：12/04 10:00

#税务师#

国债逆回购的利息收入是否免税，需要根据不同的投资者身份来确定：个人投资者国债逆回购的利息收入通常是不需要缴纳个人所得税的.根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得等，但国债逆回购的利息收益并不直接属于上述列举的应税所得范畴. 企业投资者企业进行国债逆回购获得的利息收入，不能享受国债利息收入免征企业所得税的政策，需要按照“贷款服务”缴纳增值税，并将相应的利息收入减去交易税费后计入企业所得的应税所得，缴纳企业所得税. 金融机构金融机构间进行的国债逆回购属于金融机构开展买断式买入返售金融商品业务取得的利息收入，应享受免征增值税的待遇.

阅读 325

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企业购买的固定资产一定要交印花税吗？没有认定是不是按次交，什么时候买什么时候交吗？买卖合同吧？
暖暖老师 | 提问时间：12/04 09:20

#税务师#

你好，按照买卖合同缴纳的

阅读 322

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注会经济法和税务师法律有多少重合度，有一半吗
宋生老师 | 提问时间：12/04 09:16

#税务师#

你好，估计也就一半左右吧。不会超过百分之六十

阅读 360

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