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老师您好，用权益法调整长期股权投资-损益调整的时候，为什么不考虑，固定资产的已经计提的折旧
CC橙老师 | 提问时间：04/07 00:08

#CPA#

你好，已计提的折旧是固定不变的，不影响调整

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卸载财务杠杆的公式是啥？
鲁老师 | 提问时间：08/26 20:19

#CPA#

你好同学，定理1：资本资产定价模型-Ri=Rf+β（Rm-Rf）定理2；有税MM定理 Kle=Kue+(Kue-Kd)（1-T）D/E 资本资产定价模型里Ri是投资者要求的必要报酬率，从公司角度来看，就是公司负担的资本成本，因此Kle=Ri 将定理一里的公式带入定理二化简公式; 最终的结果就是可比公司法的公式； β资产=β权益/[1+(1-T)*(D/E)]

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老师，您好，请问，母公司持股比例从60%→80%，在个别报表中，非同一控制时，增资的20%按照实际支付对价的公允价值作为长投的入账成本，那么在同一控制下的合并时，新增20%的入账成本是支付对价的公允价值，还是按照子公司账面价值的20%？
注会会计老师 | 提问时间：09/15 14:52

#CPA#

都是按照支付对价的公允价值+相关税费入账的

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交易性金融资产，公允价值变动，以前期间确认的的递延所得税负债，为什么出售时转入其他综合收益？
于老师 | 提问时间：08/08 15:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您告知一下这个是哪位老师哪个班次的课程讲义，老师需要核实确认一下这个问题，谢谢。祝您学习愉快！

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权益法下，调整完净利润后确认的长期股权投资-损益调整需要考虑递延所得税负债吗？
赵老师 | 提问时间：07/14 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是长期持有的话，那么是不需要考虑的，如果是近期出售的话，那么一般是需要考虑的。祝您学习愉快！

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丙公司向丁公司借款100万元，借期6个月，利息10万元。利息从借款本金中预先扣除，丁实际支付丙90万元。同时丙向丁抵押价值40万元的小汽车并签订抵押合同。戊公司为保证人与丁公司签订保证合同，未约定保证方式。丁公司与丙公司和戊公司未约定就担保权利实现时的实现顺序。借款期满后，丙无力还款。丁发现丙欠辛公司十万元仓储费，在将抵押车辆开至辛公司仓库取货时，车辆被辛留置。丁公司主张被留置的车辆行使抵押权提出理由：1.留置车辆与欠款不属于同一法律关系，辛公司无权留置。2.即使辛公司有权留置，但丁公司抵押权在先应先实现抵押权。要求： 1.丙公司向丁公司借款本金是多少，说明理由 2.丁公司主张被留置车辆行使抵押权理由1是否符合规定，说明理由 3.丁公司主张被留置车辆行使抵押权理由2是否符合规定，说明理由
何何老师 | 提问时间：06/05 10:10

#CPA#

(1)丙公司向丁公司的借款本金为90万元。根据规定，在借款合同中，借款利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。本题中，丙公司向丁公司借款100万元，预先扣除了利息10万元，实际交付金额为90万元，所以丙公司向丁公司的借款本金为90万元。 (2)丁公司主张就被留置车辆行使抵押权的理由(1)不符合法律规定。根据规定，债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系。但是，企业之间留置的除外。本题中，辛公司与丙公司之间的留萱属于商事留置的情形，即使不属于同一法律关系，依然可以行使留置权。所以，理由(1)不符合法律规定。 (3)丁公司主张就被留置车辆行使抵押权的理由(2)不符合法律规定。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。本题中，该车辆先设定抵押权，又被留置，留置权优先受偿。所以，丁公司主张就被留置车辆行使抵押权的理由(2)不符合法律规定。

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什么是增量借款利率和内含利率
朴老师 | 提问时间：02/07 11:44

#CPA#

内含利率和增量借款利率是不同的概念，它们在货币供给、利率管理上有明显差异。内含利率是指投资者在支付一定期限内货币购买物品或通货时，该物品或通货给投资者收益所得到的利率，也可以理解为投资者在持有货币的时候的收益所得到的利率，主要是受货币价值变化所影响。增量借款利率是指政府或金融机构在给客户提供贷款时，考虑到贷款方和借款方利益，政府或金融机构设定的贷款利率，一般是按合同约定的时间分期收取利息的，这些利息的高低决定着增量借款的利率水平。总的来说，内含利率是受货币价值波动影响的，而增量借款利率是政府和金融机构根据当前宏观经济形势而确定的，受宏观经济政策的影响。拓展知识：通过控制增量借款利率，政府既可以调节贷款给下游市场提供的资金成本，从而调节宏观经济，也可以通过改变内含利率来促进投资者持有货币的热情。

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甲公司2022年12月31日“预计负债-产品质量保证”科目贷方余额为500万元，2023年实际发生质量保证费用200万元，2023年12月31日预提产品质量保证费费用300万元。产品质量保障费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2023年的税前利润为1000万元，不考虑其他因素。上述事项对甲公司2023年所得税的影响，写出分录。
周老师 | 提问时间：08/29 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分录如下：借：所得税费用100 贷：递延所得税资产100 解释：甲公司2023年实际发生质量保证费用200万元，增加了当期的费用，减少了当期的税前利润。同时，甲公司预提了300万元的产品质量保证费用，增加了预计负债，也减少了当期的税前利润。因此，甲公司2023年的税前利润减少了200+300=500万元。根据税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除。由于甲公司2023年实际发生了200万元的费用，这部分费用可以在当年税前扣除。而预提的300万元费用尚未实际发生，不能在当年税前扣除，因此需要计入递延所得税资产。甲公司2023年的所得税费用减少100万元，这是由于预提的产品质量保证费用导致的递延所得税资产增加所致。祝您学习愉快！

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老师帮忙回答下哈问题：权利凭证是什么？什么是权利凭证？汇票支票等本身不就是权利凭证吗？答：权利凭证是证明持有人拥有某种财产权利的法律文件或文书。对于汇票、支票等来说，它们本身就是权利凭证，因为这些票据直接代表了持有人对一定金额款项的支付请求权，即持有这些票据就等于拥有了请求相应款项支付的权利。所以，您的理解是正确的，汇票、支票等本身就是权利凭证。问题：既然汇票等都已经是权利凭证了，为什么还要分为有权利凭证和无权利凭证？
云苓老师 | 提问时间：07/07 15:35

#CPA#

汇票、支票等票据本身是权利凭证，但在某些情况下，根据这些凭证是否具有实际的书面形式，会进一步区分为有权利凭证和无权利凭证。有权利凭证，即具有某种书面形式来证明其权利的凭证。例如，手持的汇票就是一种有权利凭证，它明确地代表了持有人对一定金额款项的支付请求权。而无权利凭证，则是指没有具体的书面凭证来证明其权利。比如在证券市场中，投资者购买股票后，手中可能没有像票据那样的具体实物凭证，其所持有的股票份额是通过电子记录或其他方式进行确认的，这种情况下就可以认为是无权利凭证。以汇票出质为例，根据《民法典》第四百四十一条规定：以汇票出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。法律另有规定的，依照其规定。也就是说，如果汇票有权利凭证，将权利凭证交付给质权人时，质权就设立了；如果汇票没有权利凭证，那么需要办理出质登记来设立质权。这样区分的意义在于明确不同情况下权利的设立或生效条件，以便更好地规范和保障相关权利的实现与流转，同时也适应了现代经济中各种金融交易和资产形式的多样化。例如，对于一些通过电子系统进行交易和登记的资产，可能没有传统的纸质权利凭证，但仍然需要法律来明确其权利的设定和保障方式。这种区分有助于在法律层面上提供清晰的规则，降低交易风险，保护当事人的合法权益。同时，也为金融创新和新的交易形式提供了法律框架，促进经济活动的顺利进行。另外，像股票这类证券，虽然可能没有纸质的权利凭证，但它们也是权利的一种表现形式，代表着持有者对公司的所有权或其他相关权益。在证券交易中，通过证券登记结算机构的电子记录来确认和保障投资者的权益。这些电子记录在法律上具有与传统权利凭证类似的法律效力，以确保交易的安全和透明。总之，有权利凭证和无权利凭证的区分是为了适应不同类型的权利表现形式和交易场景，使法律规则能够更全面、准确地涵盖各种情况，保障经济活动中的权利和利益。具体到各种权利的性质、流转和保障方式，还需要依据相关的法律法规和具体交易的约定来确定。

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耕地占用税、契税、车购税计入资产成本注意：不需要通过应交税费科目核算的税种：印花税、耕地占用税、契税、车购税分录怎么写
青老师 | 提问时间：07/12 17:02

#CPA#

你好1. 是的；关税和购置税耕地占用税、契税都是计入成本去的；印花税是做借税金及附加 -印花税贷银行存款

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老师，固定资产处置不都是进入资产处置损益吗，什么时候计入营业外收入的？
辜老师 | 提问时间：07/26 11:28

#CPA#

出售的都是计入入资产处置损益，报废的收入就是计入营业外收入

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下列关于国内信用证的说法中，错误的是（）。 A 即期信用证的开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款 B 开证行可要求申请人交存一定数额的保证金 C 通知行只能由开证申请人指定 D 可转让信用证可以部分转为由第二受益人兑用
何何老师 | 提问时间：06/21 13:48

#CPA#

C 通知行只能由开证申请人指定

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老师，上面说：根据《中华人民共和国工会法》规定，工会经费可以用于建设职工公食堂，以改善职工劳动和生活条件，提高职工的福利。那工会经费可以列支员工食堂餐费吗？包括食堂采购食材、用具器具、调味等的费用，这些可以从工会经费列支吗？
张老师 | 提问时间：12/03 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工会经费主要用于改善职工劳动和生活条件、提高职工福利等方面。因此，员工食堂餐费及相关的采购费用可以考虑从工会经费中列支。祝您学习愉快！

阅读 1751

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老师，该题的a选项如何理解，为什么是0呢
王壹新老师 | 提问时间：07/04 10:34

#CPA#

同学您好，安全边际=正常销售收入-盈亏临界点的销售收入，当企业处于盈亏临界点的时候正常销售收入也就是盈亏临界点的销售收入，所以安全边际=0

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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2020年发生如下经济业务：1月10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得到缓解，于2020年6月1日给甲公司开出一张面值115260元、为期6个月的银行承兑汇票。根据上述资料，编制上述业务的会计分录。
何何老师 | 提问时间：06/14 15:27

#CPA#

1月10日甲公司发出商品时：借：发出商品（520×150）78000 贷：库存商品78000 借：应收账款（680×150×13%）13260 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13260 6月1日收到银行承兑汇票时：借：应收票据（680×150×113%）115260 贷：主营业务收入（680×150）102000 应收账款13260 借：主营业务成本78000 贷：发出商品78000

阅读 1750

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问毛流量和净流量的区别公式看看怎么做
欧阳老师 | 提问时间：08/15 21:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：毛流量没有减去营运资本投资，净流量减去了营运资本投资祝您学习愉快！

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这个都是13%的税率，那这个一般纳税人销售自己使用过的固定资产，从那一年开始是3%减2%
郭老师 | 提问时间：05/06 09:28

#CPA#

销售自己使用过的固定资产（1）购入时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产： ①2009年以前购入的固定资产； ②2013年8月1日以前购入的小汽车、摩托车和游艇。按照简易办法依照3％的征收率减按2％征收增值税【即：含税售价÷（1＋3%）×2%】。（2）销售自己使用过的固定资产（购进时可以抵扣进项税额），按正常销售货物计算增值税销项税额。 2. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

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这道题目说了a为固定的600，为啥还要在ab之间分摊？
廖君老师 | 提问时间：04/07 16:39

#CPA#

您好，因为A的单独售价为1600，固定价只有600，很显然价值1600的东西按600卖出去是不太可能的。说明AB的对价是混杂一起的，所以固定对价、可变对价都需要分摊到AB头上

阅读 1749

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信息技术中的一般控制和信息处理控制是什么例如呢
廖君老师 | 提问时间：04/06 20:46

#CPA#

您好，一般控制主要关注的是基础设施、人员、程序和系统的安全性，而信息处理控制则更加关注的是信息的准确性、完整性和一致性。 1.一般控制：是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。 2.信息处理控制：是指与被审计单位信息系统中信息技术应用程序进行的信息处理和人工进行的信息处理的相关的控制

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2022年5月31日，甲公司盘盈一批产品，该批产品现行的生产成本15万元，重置成本18万元。请问：重置成本又称现行成本，是现行条件下取得同样资产所以支付的代价。那么它和产品的现行生产成本的区别是什么？
赵老师 | 提问时间：01/19 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的，重置成本，实际上又细分为复原重组成本和更新重置成本。复原重置成本是指采用与评估对象相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时价格水平重新购建与评估对象相同的全新资产所发生的费用。更新重置成本是指采用新型材料、现代建筑或制造标准、新型设计、规格和技术等，以现行价格水平购建与评估对象具有同等功能的全新资产所需的费用。会计计量属性中所说的重置成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物金额。它实际上默认是指的“复原重置成本”，而现行生产成本，则一般是指的更新重组成本。这个就是两者的区别。祝您学习愉快！

阅读 1749

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芯片的进账为什么不加计扣除。不是也是这个企业的进项吗？
朴老师 | 提问时间：09/06 10:33

#CPA#

芯片的进项税额没有加计扣除可能有以下原因：首先，题目中明确指出购进服务取得的增值税专用发票上注明的税额 10% 的服务用于简易计税项目，而用于简易计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，自然也不能参与加计抵减。对于购进的芯片，虽然也是企业的进项，但题目中可能没有给出该芯片的用途是否符合加计抵减政策的条件。如果芯片用于不得抵扣进项税额的项目，或者有其他不符合加计抵减政策要求的情况，那么就不能参与加计抵减。另外，加计抵减政策通常有一定的适用范围和条件限制，企业需要满足这些条件才能对相应的进项税额进行加计抵减。如果芯片的购进不符合这些条件，就不能享受加计抵减优惠。

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下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（　　）。 A．对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序 B．对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序 C．如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序 D．如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
萱萱老师 | 提问时间：06/07 08:43

#CPA#

C．如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

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老师您好！上月开错发票了，这月开了一张红字发票销售额60多万元，当月的销销售额只有20多万元，造成当月销售额为负数，这种情况怎么报税？
东老师 | 提问时间：05/06 07:19

#CPA#

您好，这种负数情况需要去税务局纳税申报的

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可转换债券，转换时不增加新资本；附认股权证债券，认购股份时增加新资本。新资本指的都是股本吧？可转债转换时不也是增加股本吗？
王一老师 | 提问时间：05/20 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，新资本不仅是指股本。这的资本包括股权资本和债务资本。可转换债券是债务资本转为股权资本，总资本没有增加。附认股权证债券，认购股票增加新的股本。总资本增加。祝您学习愉快！

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1.现金流量如何确定?重点关注以下项目: (1)市场测试费包括在风电项目的现金流中吗? (2)你认为将ZDT集团的现有闲置设备投资于风电项目没有发生现金流出，在计算风电项目的现金流量时不用考虑了吗? (3)如果你处在MrLiu的位置，你会建议将挤占ZDT集团现有电厂的发电量应在风电项目的现金流中考虑吗?如果即使ZDT集团不上该风电项目，竞争对手也会上该项目，会影响你的回答吗? (4)采用借债方式为风电项目融资，新债务的利息支出应包括在现金流中吗?为什么? (5)案例中应如何处理营运资金? 2.如果你处在Mr Liu的位置，投资该风电项目所要求的必要报酬率是否是公司的加权平均资本成本?为什么?如果不是?如何调整?(即:折现率如何确定?) 3.该项目的经营期如何确定?经营期的确定是否影响现金流量的测算? 4.请根据上述问题的讨论结果，计算该项目的初始现金流量、营业现金流量和终结现金流量
金老师 | 提问时间：03/30 20:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

阅读 1747

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公司法第三十五条规定的利润分配规定“股东按照实缴出资比例分配红利”中的实缴比例是指财务账上实收资本计算出来的占比是吗？
小赵老师 | 提问时间：12/27 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，账上反映的就是实缴金额祝您学习愉快！

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老师，个体户变更名称后，未进行税务登记，用旧名字开具的发票企业能入账么？
郭老师 | 提问时间：05/06 11:02

#CPA#

可以的，可以这么做的。

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这个材料四更正分录，答案是借其他收益，贷：递延收益。然后金额是一千四百。答案说是摊销，但是摊销不应该是借：递延收益贷：其他收益吗？
吴卫东老师 | 提问时间：05/06 11:56

#CPA#

学员朋友把完整题目发一下。

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1)2日，甲单位收到代理银行转来的“财政授权支付到账通知书”，通知书中注明的本月授权额度为50万元。 (2)4日，甲单位收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”和“工资发放明细表”，通知书和明细表中注明的工资支出金额为80万元，代理银行已将80万元划入甲单位职工个人账户。 (3)6日，甲单位按规定采购程序与A供货商签订购货合同，购买一台设备，合同金额55万元。合同约定，设备由A供货商于5天内交付，价款在交付验货后由甲单位向财政申请直接支付。 (4)9日，甲单位收到所购设备和购货发票，购货发票上金额为55万元。甲单位验货后于当日向财政国库支付执行机构提交“财政直接支付申请书”，向财政申请支付货款，当日收到“财政直接支付入账通知书”，通知书中注明金额55万元。要求：根据资料编制甲单位会计分录。
何何老师 | 提问时间：06/13 12:47

#CPA#

(1)借：零余额账户用款额度50 贷：财政补助收入——财政授权支付50 (2)借：事业支出80 贷：财政补助收入——财政直接支付80 (3)不作会计处理。 (4)借：事业支出55 贷：财政补助收入——财政直接支付55 借：固定资产55 贷：非流动资产基金——固定资产55

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老师，你好。A公司，变更为B公司名称，科目余额方面出现：一借一贷，现在要冲平。摘要怎么写？是写同一科目余额调整，同一科目余额对冲。
朴老师 | 提问时间：07/01 15:51

#CPA#

同学你好直接写对冲就可以

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