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增值税即征即退的收入都是借银行存款贷其他收益吗？分不分资产有关和收益有关。如果与收益有关的话，先收到即征即退的收入是计入递延收益吧？
朴老师 | 提问时间：05/06 15:39

#CPA#

1.根据正常销售，确认收入：此时应借记“银行存款”或“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”。 2.缴纳增值税时：对于本月上交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。对于以前期间应交未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。 3.收到增值税返还时：应借记“银行存款”，贷记“其他收益”。如果未设置“其他收益”科目，可以计入“营业外收入”科目。当计提应收的增值税返还时，应借记“其他应收款”，贷记“其他收益——政府补助”。关于与收益有关的部分，虽然增值税即征即退的收入与企业的收益相关，但并不意味着一定要先计入“递延收益”。根据《企业会计准则第16号——政府补助》，对于与日常活动相关的政府补助，企业可以选择总额法或净额法进行会计处理。在总额法下，政府补助在实际收到或应收时，或者将先确认为“递延收益”的政府补助分摊计入收益时，借记“银行存款”、“其他应收款”、“递延收益”等科目，贷记“其他收益”科目。

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您好老师简易计税不是不可以开专票，抵扣进项税吗？
金金老师 | 提问时间：10/07 14:48

#CPA#

您好，是的，简易计税不能抵扣进项

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甲公司为上市公司，2×22年12月以现金2.2亿元向第三方乙公司收购其持有的丙公司60%的股权。该交易为非同一控制下企业合并，购买日为2×22年12月31日，甲公司已向乙公司全额支付并购价款。此外，根据股权转让协议约定，乙公司就丙公司的经营业绩向甲公司做出业绩补偿承诺。乙公司承诺丙公司2×23年、2×24年、2×25年经审计扣除非经常性损益后的净利润分别不低于4000万、4200万、4400万。如丙公司未达到承诺业绩，乙公司将在丙公司每一相应年度的审计报告出具后30日内，按丙公司实现的扣非后净利润与承诺净利润差额的60%，以现金方式对甲公司进行补偿。购买日，甲公司根据丙公司所处市场状况及行业竞争力等情况判断丙公司很可能完成承诺。2×23年丙公司实现净利润4100万元。2×24年由于整体宏观经济形势变化，丙公司实现净利润4000万，且预计2×25年情况难以好转
秦老师 | 提问时间：11/25 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、借：长期股权投资22000 贷：银行存款22000 2、不需要处理，丙公司达到了，甲公司不存在业绩补偿 3、不需要调整合并商誉，这个并不是合并后12个月内的，借：交易性金融资产（4200-4000）*60%+（4400-3900）*60% 贷：公允价值变动损益祝您学习愉快！

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固定资产折旧都是要抵税的对吗？以后每一道题都需要考虑到是吗？
王晓晓老师 | 提问时间：04/08 20:22

#CPA#

是的，折旧可以抵税，只要这类型的题里说到了企业所得税税率，那就一定要考虑了

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未担保余值是指什么？
悠然老师01 | 提问时间：12/28 20:53

#CPA#

学员你好，未担保余值是指出租人没有保障措施能够确保租赁期末取得的资产余值

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B为什么不是混合？混合和兼营还是混
廖君老师 | 提问时间：07/04 22:24

#CPA#

您好，B是兼营的，因为我们去超市买东西又不一定要在外面的小店里吃饭嘛，您看店家也不是一个，小店都是个人承包的，跟超市都不是一个结算主体

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如图，税率按17%，红色自己写的，表格填对了吗，要有什么要补充的
李爱老师 | 提问时间：05/05 18:05

#CPA#

您好，账项调整的贷方是631800，是不是要填在第5行职工福利

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2023注会会计的24章大题的第八题，为什么日后事项调整了借预计负债贷应付职工薪酬却不调整递延所得税资产？是因为前面做错的分录没确认递延所得税资产吗
小小霞老师 | 提问时间：04/07 22:47

#CPA#

你好，麻烦你发下完整题目的呢

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老师请问，关于债务人进入破产程序这个知识点，一个举例：A债务人欠B债权人100，C担保人，B在A的破产程序中申报了债权。假定B已经获得了40的清偿，然后再要求C清偿剩下60，之后C不能再向A追偿吗？情况二;假定C向B清偿了全部100欠款，然后C只能在A那受领分配额（加入40），然后剩余60就无法追偿了吗？这样的担保不是很亏吗？我记得之前学担保的时候是可以追偿的啊，怎么现在破产法就不能了呢？
欧阳老师 | 提问时间：06/09 22:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于债务人进入破产程序这个知识点，一个举例：A债务人欠B债权人100，C担保人，B在A的破产程序中申报了债权。假定B已经获得了40的清偿，然后再要求C清偿剩下60，之后C不能再向A追偿吗？解答：之后C不能再向A追偿。情况二;假定C向B清偿了全部100欠款，然后C只能在A那受领分配额（加入40），然后剩余60就无法追偿了吗？解答：是的，无法追偿。这样的担保不是很亏吗？我记得之前学担保的时候是可以追偿的啊，怎么现在破产法就不能了呢？解答：如果债务人没有破产，是可以向债务人追偿的。但现在进入破产程序，就有特别规定了，一个债权在破产程序中已经清偿过一次，如果担保人还追偿，就是对同一笔债权重复清偿了。这是担保人为他人担保，要承担的风险。祝您学习愉快！

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老师，公司和个体户那个比较划算。进货往外卖的
刘艳红老师 | 提问时间：07/04 18:21

#CPA#

您好，个体吧，没有企业所得税

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2021年7月1日发行的某债券，面值100元，期限3年，票面年利率8％每半年付息一次，付息日为6月30日和12月31日。要求： (1）我国债券发行价格有几种？(2）假设等风险证券的市场利率为20%，计算该债券的有效年利率和全部利息在2021年7月1日的现值。 (3）假设等风险证券的市场利率为24%,2022年7月1日该债券的市价是85元，试问该债券当时是否值得购买？ (4）自行设计当等风险证券的市场利率为多少时，2023年1月1日该债券的市价是多少元时，该债券是值得购买？
兮兮老师 | 提问时间：01/06 10:31

#CPA#

尊敬的学员您好！请稍等

阅读 1830

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老师您好，我想问下 (该公司自2017年开始进入稳定增长期，可持续增长率为5%)，这里对于实体现金流、股权现金流、债务现金流是不是由于滞后效应，现金流进入稳定增长要比收入、资产等晚一期，所以不能用2016年的实体现金流、股权现金流、债务现金流✖️(1➕可持续增长率)得出2017年的实体现金流、股权现金流、债务现金流呢
薛薛老师 | 提问时间：05/05 15:44

#CPA#

勤奋努力的学员您好！您的问题是？

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怎么看出来属于第二类金融资产的
CC橙老师 | 提问时间：04/07 23:23

#CPA#

你好，在特定日期产生的现金流量，对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付可以判断是第二类金融资产

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D选项长期应付款的列报金额应该怎么算呢
廖君老师 | 提问时间：03/25 16:58

#CPA#

您好，20×2年12月31日长期应付款账面价值=(2000-400)-(268.2-86.59)=1418.39

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金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税, 能不能举个例子，没听懂
税法老师 | 提问时间：09/06 12:44

#CPA#

契税是由产权承受人计征的税种，承受房屋土地权属时按规定计征契税，待回购时，相当于房屋土地权属又回到原所有人上，此时免征契税。

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老师这个23个月怎么算
张学娟老师 | 提问时间：05/05 03:32

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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用友系统设置应收的付款单/收款单。应付的付款单/收款单的目的，原因是什么呢？
apple老师 | 提问时间：04/07 17:24

#CPA#

同学你好！比方说，付款单它实际上就相当于，假如我们没有系统时，是不是，要先写一个请款单，通过这个单据，可以直接支付货款，而不需要通过供应链模块过来的应付账款借：预付账款贷：银行存款

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.A公司只生产一种产品,预算年度内四个季度的错售量经测算分别为400件、700件、500件和 300件。A公司期末存货量为下一季度销售量的 10%,预算年度第1季度期初存货量为60件,预算年度期末存货量为50件。要求,根据销售预算的预计销售量和上述有关数据,编制预算年度的生产预算(计算空白部分),列出计算过程
注会会计老师 | 提问时间：06/02 19:32

#CPA#

老师这边显示的图片上的数据，像是有串行的，所以信息有错乱，您再确认一下。祝您学习愉快！

阅读 1826

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个税，汇算清缴时，劳务报酬，无论大于还是小于4000.都按80%计吗
易老师 | 提问时间：06/19 09:37

#CPA#

同学您好，不是，小于4000减800，超过4000*（1-20%）

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宣告现金股利时，权益法下，为什么是借应收股利，贷长投，为什么贷长投
文文老师 | 提问时间：02/07 16:34

#CPA#

权益法下分派现金股利为什么不是借应收股利贷投资收益呢？这是因为从企业权益结构的角度，有别于其他投资收益。当公司分派现金股利时，公司股东能够获得股利，可将现金分派给股东但不会改变企业权益结构。因此，当发放现金股利时，不会通过应收股利贷投资收益，而是借应收股利贷长投，通过向股东发放股利方式，从而降低企业权益结构，达到投资收益的目的。另外，由于现金股利只是企业额外的现金流，不像投资形成的投资收益有长期的回报，所以从长期投资角度考虑，不推荐将股利用于投资收益，而建议将其用于增加资本投资，从而达到长期投资回报的目的。拓展知识：现金股利是指企业以发放股利的形式将现金分配给股东，这是一种特殊的现金流出形式，是企业收入分配的重要形式。它表明企业收入较高，偿还能力较强，有利于提高股东收益，增强公司的信誉和股东的信心，提高股价，从而达到最终的企业价值增长目的。

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老师，注会会计这个知识点：以权益结算的股份支付中， 1、股票和股票期权直接用授予日的公允价值是吧？股票期权中规定有员工将来以一定的购买价格不用考虑减去吗？ 2、限制性股票用的授予日股票公允价值-限制性股票的授予价格（认购价格）；我有点混淆，那个股票期权中将来购买价格和限制性股票的授予价格有什么不同，为啥不用减？
金老师 | 提问时间：12/19 17:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解不太正确限制性股票，本质上也是股票期权的一种，权益结算的股份支付，确认费用用的是授予日期权的公允价值计算的授予日股票期权的公允价值=授予日股票的公允价值-行权价格二者原理是一样的祝您学习愉快！

阅读 1826

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一、产品质量保证的定义及其财务影响　　产品质量保证通常指销售商或制造商在销售产品或提供劳务后，对客户提供服务的一种承诺。从财务会计的角度，这种承诺被看作是潜在的负债，即预计负债。企业需要按照权责发生制原则，在销售时确认这一负债的预计金额。首次确认的会计分录是：　　借：销售费用　　　　贷：预计负债
赵老师 | 提问时间：03/28 19:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 24年教材将这里改为“主营业务成本”了借：主营业务成本　　贷：预计负债祝您学习愉快！

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应收账款不符合哪些规定？可以把具体规定条文列出来吗
朴老师 | 提问时间：09/20 23:28

#CPA#

应收账款可能不符合以下规定： 1. 会计核算方面： - 入账金额不正确：发生赊销业务时，会计人员未按照会计制度规定入账。例如在有现金折扣的赊销业务中，未按规定将未扣减现金折扣的金额作为实际销售价格来确认应收账款的金额。 - 证证不相符：记录应收账款的记账凭证下面没有附原始凭证，或所附原始凭证的经济内容与记账凭证上内容不相符。 - 坏账准备计提问题： - 计提方法不适当：随意变更坏账准备的计提方法，使得坏账处理的方法前后各期不一致。 - 未按规定核算坏账损失：根据相关规定，我国企业应采用备抵法来核算坏账损失，但企业可能错误地采用了直接转销法（在坏账实际发生时，按实际损失确认坏账损失，计入期间费用同时冲销该笔应收款项）。 2. 业务合规性方面： - 基础交易合同不合法：如果产生应收账款的基础交易合同存在《合同法》规定的无效情形，如一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；恶意串通损害国家、集体或者第三人利益；以合法形式掩盖非法目的；损害社会公共利益；违反法律、行政法规的强制性规定等，那么基于该合同产生的应收账款不具有合法性。 - 应收账款被禁止转让：存在根据合同性质不得转让的债权（即以特定身份为基础的债权、基于债权人与债务人间特殊信任关系的债权等）、根据当事人约定不得转让的债权或根据法律规定不得转让的债权等情况，而进行了应收账款转让。 - 同一笔应收账款被多重转让：供应商因故意、疏忽或对法律和合同的误解，将已转让的应收账款实质上进行了再次或多次转让，使债权的行使受到阻碍或干扰。 3. 信息披露及管理方面： - 应收账款账户不设置明细账：不在应收账款账户下设置明细账户进行明细核算，而是将所有的应收款经济业务笼统地登记在一起，不利于对不同客户或业务的应收账款进行准确管理和追踪，也可能掩盖一些不正常的经济活动。 - 应收账款清查不及时：财务部门没有定期清查应收账款，长期不对账，导致无法及时发现应收账款的异常情况，如账龄过长、款项无法收回等问题。 - 未及时报告或披露应收账款情况：如果企业有相关的内部规定或外部监管要求，需要定期报告或披露应收账款的情况，但企业未按照要求执行，也属于不符合规定的情况。 4. 与交易对手的约定方面： - 与合同约定不符：应收账款的金额、到期日、付款条件、付款方式、付款人与合同约定不一致。例如，合同约定的付款方式为银行转账，但对方却以现金支付；或者合同约定的付款期限为 30 天，但实际超过了该期限仍未付款等。 - 交易对手行使抗辩权等：如果交易对手有正当理由行使抗辩权、反索权、抵销权等，导致应收账款的收回存在争议或不确定性，那么在这种情况下的应收账款可能不符合相关约定或法律规定。

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老师，请问这道题最后的D选项，是不是没有考虑递延所得税的影响啊？还是说不用考虑递延的影响？
文文老师 | 提问时间：01/27 12:11

#CPA#

不用考虑递延的影响。

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（1）组成部分注册会计师基于集团审计的目的对组成部分出具审计报告，如果组成部分审计报告日早于集团审计报告日，会计师事务所应当自集团审计报告日起对组成部分审计工作底稿至少保存十年。（2）乙公司管理层以未决诉讼结果具有重大不确定性为由，未在财务报表中进行披露。甲CPA认为上述事项导致错报影响重大，拟对财务报表发表无法表示意见。（3）2020年末，丙公司将一幢办公楼高价卖给丁公司，该交易产生的利润导致丙公司扭亏为盈。因无法就该交易的商业理由获取充分、适当的审计证据，甲CPA对财务报表发表保留意见。（4）会计师事务所首次承接己公司2020年度财务报表审计业务，己公司2019年度财务报表未经审计。甲CPA拟在审计报告中增加其他事项段说明对应数据未经审计。指出甲CPA的做法是否恰当。简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/10 16:58

#CPA#

（1）恰当。（2）不恰当。财务报表存在重大且不广泛的错报/应发表保留意见。（3）不恰当。审计范围受限且影响广泛，应发表无法表示意见。（4）恰当。

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1、有限合伙企业中，合伙协议可以约定普通合伙人可以与本有限合伙企业进行交易吗？ 2、普通合伙企业中，合伙协议可以约定普通合伙人可以与本普通合伙企业进行交易吗？
王一老师 | 提问时间：08/13 11:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是可以的。 2.是可以的。这里不管在普通合伙企业中还是有限合伙企业中，针对普通合伙人与本合伙企业交易的规定，都适用的是：除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。祝您学习愉快！

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老师，出差时车辆加油费，计入差旅费了，这个加油费需要交印花税么？
宋生老师 | 提问时间：04/07 10:50

#CPA#

您好！实操中一般没人去报

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投资方与联营、合营企业之间发生投出、出售资产的交易相关表述是什么？如何会计处理呢？是按内部交易抵消处理吗？
周老师 | 提问时间：08/21 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “投出资产”，是指投资企业将自己在资产投入到联营、合营企业，出售资产，是指投资企业销售资产给联营、合营企业，或者联营、合营企业出售资产该投资企业。这个都是按照内部交易来处理，即按净利润确认投资收益时，需要先对被投资方净利润进行调整。祝您学习愉快！

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这个我比较疑惑的是他为什么要小于原定的单位售价15呢？追加订单为什么不能是大于十五呢？如果人家急用的话，不是可以提高价格？最终高于市场售价15
潇洒老师 | 提问时间：04/08 22:57

#CPA#

同学你好，追加订货的单价称为特殊单价。为什么把追加订货的价格称为特殊单价呢？原因就在于它不仅比正常单价要低，而且还可能比正常订货的单位完全生产成本要低，是一种水平偏低的价格。假设从理性经济人角度出发的，

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老师我还是觉得租赁付款额和租赁负债使用权资产还是有点搞不明白请解答一下
易老师 | 提问时间：07/02 22:25

#CPA#

借：使用权资产，租赁负债-未确认融资费用贷：租赁负债-租赁付款额

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