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老师医疗单位购买的核磁设备需要安装防护门才可以使用防护工程是不是可以加到核磁设备的原值中因为没有防护的话核磁设备是有辐射不让开检的是不是应该算是核磁设备达到预定使用状态前的必要支出吧
小锁老师 | 提问时间：02/24 22:21

#CPA#

您好，对的，这个的话是算是必要支出

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税审和年审有什么不同？
朴老师 | 提问时间：02/24 21:41

#CPA#

目的：税审是审查企业纳税申报准确性与合规性，防止偷漏税；年审是审查企业财务报表真实性、完整性和准确性，为决策提供依据。依据：税审依据税收法律法规和政策；年审依据会计准则、审计准则和相关法律法规。内容：税审主要审查企业涉税事项，如收入、成本费用等税务处理；年审全面审查企业资产、负债、所有者权益等会计要素。报告使用者：税审报告主要提供给税务机关；年审报告使用者包括股东、投资者、债权人、监管部门等。时间：税审一般在年度汇算清缴前，即次年3-5月；年审在会计年度结束后，通常是次年1-4月。执行人员：税审由税务师事务所的税务师实施；年审由会计师事务所的注册会计师完成。

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某个体户A，小规模纳税人，在所属期2023年4月至9月，为定期定额核定征收，10月至12月为查账征收。2023年个人所得税生产经营所得B表申报问题。1.所属期2023年B表，是按照核定申报还是查账申报？2.如果2023全年查账申报，对于所属期4月至9月期间的收入和成本怎么计算？ 3.查账申报2023年B表时，以下2种方法：一是收入等于第四季度“开具”发票收入第二、三季度“核定”征收生产经营所得个人所得税申报表上的“计税依据”之和。成本等于第四季度“取得”发票金额。二是“全年”当做查账处理，即收入等于全年“开具”发票收入，成本等于全年“取得”发票金额。上面2种方法哪一个正确？如果都不正确，应该怎么计算申报B表相关数据？
张老师 | 提问时间：02/24 18:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.所属期2023年B表，应按照查账申报进行填报。 2.如果2023全年采用查账申报方式，对于4月至9月期间的收入和成本计算，应该将该期间内的核定征收生产经营所得个人所得税申报表上的“计税依据”作为收入的一部分，并且需要合理估算或记录该期间的成本费用。 3.在查账申报2023年B表时，正确的处理方法是第二种：即收入等于全年开具的发票收入总额，成本等于全年取得的发票金额。这样可以全面反映全年的经营状况。具体的实际操作问题，建议您咨询当地的税务局以他们的解释为准。祝您学习愉快！

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税法中，委托加工收回的葡萄酒用于连续生产葡萄酒，计算消费税时可以抵扣委托加工时已缴的消费税吗
范老师 | 提问时间：02/24 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以抵扣的。纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。祝您学习愉快！

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老师，个人独自企业需要申报个税-经营所得税吗？
文文老师 | 提问时间：02/24 17:54

#CPA#

个人独自企业需要申报个税-经营所得税。

阅读 130

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外国企业甲公司依技术合同约定，于2023年2月5日首次派遣15名员工到我国境内某县城为境内乙公司提供技术服务，4月15日完成工作回国，为什么甲公司在我国境内构成常设机构？
汪老师 | 提问时间：02/24 17:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正常有183天的时间限制才可以构成常设机构，您可以说一下题目的出处，老师去核实一下企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，包括咨询劳务活动，但仅以该性质的活动（为同一项目或相关联的项目）在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限。即缔约国一方企业派其雇员或其雇佣的其他人员到缔约对方提供劳务，仅以任何12个月内这些人员为从事劳务活动在对方停留连续或累计超过183天的，构成常设机构祝您学习愉快！

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老师，生产型企业开出口销售发票税率是0%吗
宋生老师 | 提问时间：02/24 17:06

#CPA#

你好，是的，零税率就可以了。

阅读 219

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求问老师为啥要加本金的汇兑差额20？
Fenny老师 | 提问时间：02/24 16:54

#CPA#

你好，这里属于专门借款的汇兑差额要资本化。外币专门借款的本金及利息的汇兑差额在资本化期间内可以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本

阅读 138

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007 如果第一年针对可能败诉计提的预计负债分别对应销售费用（支付对方违约支出）10000万元和营业外支出（违约金）5000万元，作如下会计分录：借：销售费用 10000 营业外支出 5000 贷：预计负债 15000 第二年法院判决，支付8000万元的违约损失支出和6000万元的违约金，会计分录调整如下：借：预计负债15000 以前年度损益调整—营业外支出 1000 贷：应付账款 14000 以前年度损益调整—销售费用 2000 （1）这样理解对吗？（2）能否理解成如果在计提预计负债时如果公司借方计提的对应数不同，作为日后调整事项也应当分别计提？
金老师 | 提问时间：02/24 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、对的 2、是的祝您学习愉快！

阅读 274

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001 2024年CPA会计《500》第202题在计算一般借款费用资本化金额时涉及到的资本化率是2月的资本化率， (6000*5%+2000*6%*11/12)/(6000+2000*11/12)，（1）这样算出来是2021年的一般借款资本化率吗？（2）为什么不能用全年的资本化率来考虑2月的呢？（2）答案中的资本化率公式里分母没有乘以1/12是因为可以默认为口径改为以月计量，相当于分母中的6000和2000乘以乘以了30/30吗？
于老师 | 提问时间：02/24 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）是的（2）因为题目问的是2月份的资本化金额计算，对应按月考虑（3）是的，可以这样理解祝您学习愉快！

阅读 526

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老师，审计审完账之后根据什么调账呢
文文老师 | 提问时间：02/24 15:47

#CPA#

根据审计调整分录

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什么是摊余价值，会计中应该没有摊余价值这个概念吧
apple老师 | 提问时间：02/24 15:23

#CPA#

同学你好。摊余价值还就是会计的概念。按照摊余价值来计算每月分摊的利息。比方说通过融资方式买来固定资产=100。那么。这个是分期支付的，每期支付 10 因此。实际固定资产的价值就不等于=100 了。而是比 100 多。

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制造业企业同时享受西部大开发税收优惠政策和高新企业税收优惠政策，企业所得税汇算时选择哪个政策享受优惠力度比较大？
宋生老师 | 提问时间：02/24 15:19

#CPA#

你好，这两个实际上是一样的呀，都是15%的税率。

阅读 210

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答案：甲公司 2×24 年度比较利润表中列示的 2×23 年基本每股收益=500/（400×1.2×12/12+80×1.2×3/12）≈0.99 （元/股）。 2*24年度比较利润表中列示的2*23年基本每股收益为什么要将2*24年的配股数量加上去，列示的不是应该为2*23年的基本每股收益吗？
周老师 | 提问时间：02/24 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业派发股票股利、公积金转增资本、拆股或并股等，会增加或减少其发行在外普通股或潜在普通股的数量，但并不影响所有者权益的总金额，这既不影响企业所拥有或控制的经济资源，也不改变企业的盈利能力，即意味着同样的损益现在要由扩大或缩小了的股份规模来享有或分担。因此，为了保持会计指标的前后期可比性，企业应当在相关报批手续全部完成后，按调整后的股数重新计算各列报期间的每股收益。　　上述变化发生于资产负债表日至财务报告批准报出日之间的，应当以调整后的股数重新计算各列报期间的每股收益。祝您学习愉快！

阅读 708

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公民人身怎么可以作为法律关系客体呢
宋生老师 | 提问时间：02/24 15:01

#CPA#

你好，公民人生本身是不可以作为法律关系的客体。但是如果人身指的是与身体分开的器官，是可以的。

阅读 406

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老师，基金会专项基金的参考管理制度在哪里可以找到？另外总会可以用专项资金支付专项资金运营办公费么？如果专项资金的管理交由企业负责运营，这个费用是总会付预付款给企业，企业开发票给总会，企业对外在做支付吗？
果粒老师 | 提问时间：02/24 14:58

#CPA#

关于基金会专项基金的参考管理制度，通常可以在相关基金会的官方网站或政府部门的公益慈善类法规文件中找到。以中华思源工程基金会和中国社会福利基金会为例，它们都在各自的官方网站上公布了专项基金管理办法，为专项基金的设立、管理、使用和监督提供了明确的指导和规范。对于总会是否可以用专项资金支付专项资金运营办公费的问题，一般来说，专项资金应遵循专款专用的原则，主要用于支持特定的公益项目或活动。因此，将专项资金用于支付运营办公费可能并不符合其设立初衷和使用规定。具体还需参考该专项基金的设立协议或管理办法中的相关规定。如果专项资金的管理交由企业负责运营，关于费用的支付方式，通常会根据双方签订的合作协议或管理合同来确定。如果协议中约定由总会支付预付款给企业，并由企业开具发票给总会，然后企业再对外进行支付，那么这种操作方式是符合协议约定的。但需要注意的是，这种支付方式应确保资金的流向清晰、透明，并接受相关部门的监督和审计，以防止资金被挪用或滥用。

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老师，12月份取回进项发票是异常发票，但进项已经抵扣，2月份又重新开回该发票（但是换了个公司名称开回来的），请问12月份可以只入进项税额的分录，库存部分直接暂估，2月份开回来了，直接冲暂估可以吗？
宋生老师 | 提问时间：02/24 14:44

#CPA#

你好，可以的。操作没问题

阅读 193

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老师好，我们2024年签了几个合同，总支出的营业成本咨询费用是200万。2025年1月对方开票，我们公司支付了款项。这200万的费用，我们想做到2024年度里去可以吗？如果这样的话，2024年12月应该怎么做账？
郭老师 | 提问时间：02/24 14:41

#CPA#

2024年如果没有做账务处理，2025年借以前年度损益调整贷银行存款汇算清缴纳税调减

阅读 125

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老师好，房地产开发企业，代建项目的安全评估费是属于开发成本的环评费还是建设规费？
宋生老师 | 提问时间：02/24 14:32

#CPA#

你好，这个计入环评费就行。

阅读 150

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物业公司收取的物业费能用收据做帐吗？每户500多元钱居民没有要发票的
刘艳红老师 | 提问时间：02/24 14:16

#CPA#

您好，这种要物业公司开发票才可以

阅读 129

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制造业企业员工宿舍安装电梯如何入账处理，需要考虑哪些方面？
郭老师 | 提问时间：02/24 14:06

#CPA#

你好，借在建工程贷银行存款完工之后转固定资产，次月开始折旧折旧到福利费

阅读 162

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老师，现在个税扣除上限是多少？
宋生老师 | 提问时间：02/24 13:46

#CPA#

你好，这个是每个月5000，每年6万。

阅读 96

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老师这个箭头所指，纳税调整+500，说的是因为不承认，怎么个不承认法，不懂
郭老师 | 提问时间：02/24 13:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是预计负债，是预计将来有可能发生，现在税法不认可，将来实际发生的时候税法才认可，但是会计确认了预计负债，减少了会计利润，对应纳税的时候需要纳税调增祝您学习愉快！

阅读 216

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老师，公司员工不愿意购买社保，可以跟他签临时用工协议吗，这样对公司就没有风险了吧
刘艳红老师 | 提问时间：02/24 12:09

#CPA#

您好，可以的，这样他后面投诉也没事了

阅读 183

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业务一：股份支付计量时为什么不是用授予日的公允价，而要用资产负债表日的公允价
小愛老师 | 提问时间：02/24 11:07

#CPA#

您好，这是现金股票增值权，你和权益结算（股票期权、限制性股票）的混淆了

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高会证书可以免考注会一门科目，请问最好选免考哪个？怎么申请免考？
周老师 | 提问时间：02/24 10:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：高级会计师可以免考一科专业阶段擅长的课程，一般学员通常会选择自己不想学的科目，建议您根据自己的情况来选择。申请免考的流程如下： 1.在注会考试报名期间，在官方网站上进行报名。 2.提交免试申请，并附上高级会计师证书及相关证明材料。 3.等待官方审核结果。 4.审核通过后，您将获得该科目的免考资格。祝您学习愉快！

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请问老师，单位有停车场，与速通公司合作，停车门口的速通杆自动收费，让后给速通公司4%的服务费，比如2024.2月24日当日，速通收到停车费总共2000元，然后给速通手续费4%，共80元，速通返给我方1920元。速通给我方开的专票6%，80元。我方作为成本。但是我方停车场5%简易申报。1920元÷1.05*0.05=91.42元，简易税 1920-91.42=收入。这样做账对么，我怎么觉得手续费应该按照不含税金额结算给速通公司呢？
蓝小天老师 | 提问时间：02/24 10:47

#CPA#

以下是对该账务处理的分析及说明：原账务处理存在的问题 • 增值税计算基数理解有误：在计算增值税时，应该以不含税的停车费收入为基数。速通公司返给的1920元已经是扣除手续费后的金额，不是全部停车费收入，应以速通公司收到的停车费2000元作为计算增值税的基础更为合理。 • 手续费计算基数问题：确实通常手续费应按照不含税金额结算更为合理，在本案例中，按不含税金额计算手续费更能准确反映经济业务实质和成本。正确的账务处理 • 按含税金额计算手续费及相关账务处理：速通公司收到停车费2000元，手续费为2000×4%=80元。不含税收入=2000÷1.05≈1904.76元，增值税=1904.76×5%≈95.24元。速通公司返款1920元，会计分录为：借：银行存款1920，借：主营业务成本—手续费75.47（80÷1.06），借：应交税费—应交增值税（进项税额）4.53（80÷1.06×6%），贷：主营业务收入1904.76，贷：应交税费—简易计税95.24。 • 按不含税金额计算手续费及相关账务处理：先计算不含税停车费收入，2000÷1.05≈1904.76元。手续费以不含税金额计算为1904.76×4%≈76.19元。速通公司返款应为2000-76.19=1923.81元。会计分录为：借：银行存款1923.81，借：主营业务成本—手续费71.88（76.19÷1.06），借：应交税费—应交增值税（进项税额）4.31（76.19÷1.06×6%），贷：主营业务收入1904.76，贷：应交税费—简易计税95.24。

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1、图1里，复合计征消费税的商品，增值税的计算和从量部分消费税无关是吗？2、那复合计征消费税的增值税组成计税价格为什么需要考虑从量部分，从数学上看税负不一样吧，另外，消费税的组成计税价格也是这个公式吗，那从量的部分是不是重复征税了
张老师 | 提问时间：02/24 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的 2.您下面写的公式是自产产品用于视同销售的情况需要算组价，本题是直接销售的不用计算组价组价一般是进口委托加工自产自用才涉及祝您学习愉快！

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004 支付经销手续费应该是以下哪种？（1）借：销售费用贷：应收账款（2）借：主营业务收入贷：应付账款经销和代销在会计处理中有区别吗？
赵老师 | 提问时间：02/24 10:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：都是一样的思路，是产品给了经销商代销方以后，风险和报酬转移了，没有销售完的是不能退货的情况下，需要冲营业收入的。如果风险和报酬控制权没有转移，这个时候给中间商的金额，是计入销售费用祝您学习愉快！

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图中例题出售投资性房地产确认收入分录，贷方目录“其他业务收入”，公允价值变动转入其他业务成本，换做其他性质企业我能理解，但例题中的企业为房企，收回投房时再卖出去不应该是贷方入主营业务收入吗？同理问结转公允价值变动借方不应该是记开发成本吗
暖暖老师 | 提问时间：02/24 10:21

#CPA#

你好，它不是从存货出售，从存货的话是你的分录对，其余的不管什么类型的企业从投资性房地产出售的都是其他业务收入和其他按业务成本

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