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这里的第一年年初支付的租金50,000不用计入到使用权资产吗？他不是租了10年吗？折现是折九年刚开始的第一年不是有一个50,000。
小林老师 | 提问时间：05/21 14:38

#CPA#

你好。第一年是不计入使用权资产，

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免抵退10应纳税是0，是不是应退10？免抵退10应纳税-8，只能退8，结果还不如第上面第一种退的多，我可以这样理解吗，第一种互不相欠却能退10,这种国家欠我8，却只能退8？免抵退10应纳税-10，是不是还是退10，但10元留抵税去哪了？
apple老师 | 提问时间：02/08 11:03

#税务师#

同学你好，第一个错了。应纳税为 0 那就没有退税

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行权价格为＄45；同时购入了一份XYZ的看跌期权，行权价格为＄50。看涨和看跌的期权费用分别为＄8和＄10。在进行期权交易时，XYZ公司的股价为＄45。如果XYZ的股价下降＄10，则ABC公司能从期权交易中获利多少？( ) A.8 B.25 C.17 D.13
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 17:14

#CMA#

D,当前股价＝＄35 就出售看涨期权（行权价格＄45）而言，对方持权人是不会行权的，所以ABC赚取了期权费用，即＄8。就购入看跌期权（行权价格＄50）而言，ABC作为持权人会立即行权，利润＝50－35－10＝＄5 收益合计＝＄8＋＄5＝＄13

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老师好，这道题请问是支付对价的公允价值需要乘持股比例吗，权益法和非同控
财会老师 | 提问时间：02/18 14:45

#初级职称#

您的问题与您提供的题目并不相符，以下为增资转换的时候的规则，希望可以帮助到您公允价值5% →成本法70%【同控、跨准则，但无视】长投入账金额＝最终控制方合并财务报表上账面价×持股份额＋商誉【非同控、跨准则】长投入账金额＝原股权的公允价值＋新股权的公允对价权益法30% →成本法70%【同控、不跨准则】长投入账金额＝最终控制方合并财务报表上账面价×持股份额＋商誉【非同控、不跨准则】长投入账金额＝原股权的账面价值＋新股权的公允对价公允价值5% →权益法30%【跨准则】长投入账金额：（原股权的公允价值＋新股权的公允对价）VS（净资产公允价值×持股份额）（孰高原则）

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老师，请问下，11月票2月份开来了，可以贴在2月后面吗？22年的hui suan有影响没有？还要不要调呢
郭老师 | 提问时间：03/05 09:26

#税务#

如果你是小企业会计准则可以做到二月份的损益类科目。

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你好老师：中午好！固定资产加速折旧可以原值一次性进费用核算吗？还是也要留有残值进费用
郭老师 | 提问时间：01/13 15:46

#中级职称#

你好，可以有残值，也可以没有残值的，这个自己选择零到5%。

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选取40只股票的风险比选12只股票的风险小 II. 选取40只股票的风险比选12只股票的风险大 III. 投资组合数量的增加会使总风险递增式地下降 IV. 投资组合数量的增加会使总风险递减式地下降
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 12:12

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择B，I.选取40只股票的风险比选12只股票的风险小 IV.投资组合数量的增加会使总风险递减式地下降总风险会随着投资组合量的增加而下降，但其下降的极限为系统风险。 40 只股票的总风险小于12 只股票总风险由于系统风险无法通过投资组合的方式分散，所以总风险将以递减的方式下降，即随着投资组合数量的增加，总风险会无限接近于系统风险。如果是递增式下降的话，投资组合会是总风险趋于零。

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转让特许权与提供特许权，获得的收入分别按什么项目缴纳个税？谢谢老师！
小锁老师 | 提问时间：08/27 17:17

#税务#

您好，转让的话，是财产转让所得，提供的是特许权使用费

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老师您好，如何论证无摩擦资本市场的资本结构无关理论。
刘艳红老师 | 提问时间：02/19 16:30

#财务软件#

同学，你好，你是想问什么，不太明白。能再说下吗？

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老师实收资本到位后20天内必须要工商公示吗
立峰老师 | 提问时间：02/06 20:14

#实务#

工商登记改革实施后,实缴注册资本不需到工商局做登记手续,但应在20日内登录企业信用信息公示系统做信息变更.

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老师，什么是探头合同
朴老师 | 提问时间：02/27 09:32

#实务#

同学你好这个就是一个协议

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D应该是可以的吧是不是讲错了
小锁老师 | 提问时间：02/19 15:15

#初级职称#

您好，D选项是可以的没问题

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年利率是3.85％，那贷款10万，一年利息是3850元，对吗
朴老师 | 提问时间：03/01 14:06

#实务#

同学你好 10万乘以3.85% 这样的

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老师，这个题目怎么做的呢？
微微老师 | 提问时间：12/29 11:41

#CMA#

A在IFRS下，企业不得使用后进先出法根据存货价值。

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这个平均价怎么确定？
冉老师 | 提问时间：07/30 11:36

#税务#

你好，学员，一般会给一个市场的平均价格的，这个是结合市场各个公司计算的

阅读 15174

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老师，这个题是怎么计算的呀？
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 19:26

#CMA#

A，合并的EPS目标确定为每股＄8.75。为了获得＄8.75的目标EPS。合并公司的发行在外普通股股数将不超过7,714,286 （＄68,0000,000的合并净利润除以要求的每股收益＄8.75= 7,771,428股）。

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医保缴费，缴费后显示未入库，缴费款没退是什么原因？
易老师 | 提问时间：10/22 11:50

#实务#

同学您好，可能是延时等过两天就会入库的，两个工作日后再看看。

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编制合并报表去年的内部交易在今年还需要编抵消分录吗？
向阳老师 | 提问时间：09/01 22:31

#CPA#

您好，同学，是需要的

阅读 15173

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老师，这个是选什么的呢？
微微老师 | 提问时间：12/29 11:51

#CMA#

您好，如果可实现的金额小于账面价值，应确认减值损失。长期资产减值金额=账面价值–未来可实现的净现金流的现值= $20 000-$15 000=$5 000

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纳税人的简易计税要不要转入销项税？现金流量表中经营收入收到的现金不包括简易计税吗？
家权老师 | 提问时间：05/23 08:59

#实务#

纳税人的简易计税不要转入销项税。现金流量表中经营收入收到的现金包括简易计税。

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小规模纳税人企业，收到一笔货款，货已发送对方签收了，没有要求开票，怎么入账呢？
谢谢老师 | 提问时间：02/02 18:14

#财务软件#

您好同学：分录为：借：银行存款贷：收入贷：应交税费-增值税

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年收入12万元个人所得税应缴纳的具体金额是多少？
周老师 | 提问时间：12/12 09:02

#会计实务#

根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 年收入 - 个人所得税起征点（2021年起为5000元）应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数根据个人所得税法的税率表，适用税率和速算扣除数如下：应纳税所得额不超过36,000元的，适用税率3%，速算扣除数0元；应纳税所得额超过36,000元至144,000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2,520元；应纳税所得额超过144,000元至300,000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16,920元；应纳税所得额超过300,000元至420,000元的部分，适用税率25%，速算扣除数31,920元；应纳税所得额超过420,000元至660,000元的部分，适用税率30%，速算扣除数52,920元；应纳税所得额超过660,000元至960,000元的部分，适用税率35%，速算扣除数85,920元；应纳税所得额超过960,000元的部分，适用税率45%，速算扣除数181,920元。根据题目中的年收入为12万元，即120,000元，首先计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 120,000 - 5,000 = 115,000元然后根据适用税率和速算扣除数计算应纳税额：应纳税额 = 115,000 × 10% - 2,520 = 11,500 - 2,520 = 8,980元所以，年收入12万元的个人所得税应缴纳的具体金额为8,980元。

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减免增值税对企业的财务报表有一定影响。请问，减免增值税对企业利润表和资产负债表的影响是怎样的？
周老师 | 提问时间：12/12 09:00

#会计实务#

减免增值税对企业的利润表和资产负债表会产生以下影响： 1. 利润表影响：减免增值税将减少企业的实际税负，从而增加企业的净利润。这是因为减免增值税会减少企业的税收支出，从而提高净利润。减免增值税的金额将被计入利润表的其他收入或减少销售成本等相关项目中。 2. 资产负债表影响：减免增值税会影响企业的应交税费负债。减免增值税将减少企业应交的增值税，从而减少应交税费负债。该减免金额将被计入负债一侧的其他应付款项或减少应交税费等相关项目中。需要注意的是，减免增值税的影响仅限于税收方面，对其他财务指标如资产、负债、所有者权益等并无直接影响。企业在编制财务报表时，应按照相关会计准则的规定，将减免增值税的影响正确记录和披露。

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装修折旧费用的计算方法有哪些？
秦老师 | 提问时间：12/12 08:52

#会计实务#

装修折旧费用的计算方法主要有以下几种： 1. 直线法：按照装修资产的预计使用寿命和残值率进行计算。计算公式为：（装修资产原值-残值）/预计使用寿命。 2. 平均年限法：根据装修资产的预计使用寿命和残值率，按照加速折旧的原则进行计算。计算公式为：（装修资产原值-累计折旧）/剩余使用寿命。 3. 双倍余额递减法：根据装修资产的预计使用寿命和残值率，按照加速折旧的原则进行计算。计算公式为：（装修资产原值-累计折旧）*2/预计使用寿命。 4. 产量法：根据装修资产的预计产量和残值率进行计算。计算公式为：（装修资产原值-残值）/预计产量。选择适合的计算方法要考虑装修资产的实际情况和公司的会计政策。

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利息计算公式是什么？如何应用于京东分期卡？
秦老师 | 提问时间：12/12 08:52

#会计实务#

利息计算公式是：利息 = 本金 × 年利率 × 时间对于京东分期卡，利息计算公式可以稍作修改。通常情况下，京东分期卡会有不同的还款期限和利率选项。假设你选择了一种还款期限和利率，那么你可以按照以下步骤计算利息： 1. 确定本金：这是你使用京东分期卡购买商品的金额。 2. 确定年利率：这是你选择的还款期限和利率对应的年利率。 3. 确定时间：这是你选择的还款期限，通常以月为单位。 4. 将年利率转换为月利率：将年利率除以12，得到月利率。 5. 使用利息计算公式：利息 = 本金 × 月利率 × 时间例如，假设你使用京东分期卡购买了一件商品，金额为1000元，选择了12个月的还款期限和10%的年利率。那么计算利息的步骤如下： 1. 本金 = 1000元 2. 年利率 = 10% 3. 时间 = 12个月 4. 月利率 = 年利率 / 12 = 10% / 12 = 0.83% 5. 利息 = 1000元 × 0.83% × 12 = 9.96元因此，你需要支付的利息为9.96元。请注意，这只是一个例子，实际的利息计算可能会因为还款期限和利率的不同而有所变化。

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服装公司的会计核算信息中，应包括生产成本、销售成本、销售费用等。
周老师 | 提问时间：12/12 08:39

#会计实务#

是的，服装公司的会计核算信息中应包括生产成本、销售成本、销售费用等。 1. 生产成本：包括原材料成本、直接人工成本和制造费用。原材料成本指用于制造服装的各种原材料的成本，如面料、纽扣、拉链等。直接人工成本指直接参与制造过程的工人的工资和福利费用。制造费用包括间接人工成本、制造费用和制造费用分配。 2. 销售成本：包括销售商品的成本和销售相关的费用。销售商品的成本是指销售商品所产生的成本，包括商品的采购成本、运输成本、关税等。销售相关的费用包括销售人员的工资和福利费用、广告宣传费用、销售折扣等。 3. 销售费用：指为了促进销售而发生的费用，包括广告宣传费用、销售人员的工资和福利费用、销售折扣、市场调研费用等。这些信息对于服装公司来说非常重要，可以用于评估公司的生产效率、销售效果和利润状况，帮助公司做出决策和规划。同时，这些信息也是财务报表编制的基础，如利润表、资产负债表和现金流量表等。

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在2009年，土地使用税的税率是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 08:31

#会计实务#

在2009年，中国土地使用税的税率为每亩土地面积不超过200元的部分，税率为1.2%；超过200元但不超过500元的部分，税率为1.5%；超过500元的部分，税率为2%。

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企业会计准则与小企业会计准则的区别是什么？
李老师 | 提问时间：12/12 08:30

#会计实务#

企业会计准则（以下简称企业准则）和小企业会计准则（以下简称小企准则）是两种不同的会计准则体系，其主要区别如下： 1.适用范围：企业准则适用于中大型企业，而小企准则适用于小型企业，包括个体工商户和小型非公司企业。 2.会计处理方式：企业准则采用“成本”作为会计处理的基础，即按照实际发生的成本进行会计核算和报告。而小企准则则采用“公允价值”作为会计处理的基础，即按照市场上的公允价值进行会计核算和报告。 3.财务报表要求：企业准则要求编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等四大财务报表，以提供全面的财务信息。而小企准则则要求编制资产负债表、利润表和现金流量表，以提供基本的财务信息。 4.会计政策选择：企业准则允许企业根据实际情况选择适用的会计政策，以反映企业的真实经济状况。而小企准则对会计政策的选择提供了一定的灵活性，但同时也有一些限制。 5.会计核算要求：企业准则对于会计核算的内容和要求更为详细和复杂，包括各种会计科目的确认、计量、分类和披露等方面的规定。而小企准则则相对简化了会计核算的要求，以减轻小企业的负担。需要注意的是，企业准则和小企准则是两种并行的会计准则体系，企业可以根据自身的实际情况选择适用的准则。同时，随着小企业的发展和壮大，其可能需要转换为企业准则来满足更高的财务信息披露要求。

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复利计算中的利率是指什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 08:17

#会计实务#

在复利计算中，利率指的是每期利息与本金的比率。它表示了资金在一定时间内增长的速度。利率可以是年利率、月利率、季利率或其他任何时间段内的利率。在计算复利时，利率是一个非常重要的因素，它决定了资金增长的速度和最终的利息收益。

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个税税表是什么？
李老师 | 提问时间：12/12 08:15

#会计实务#

个税税表是指个人所得税的计算和缴纳依据的表格。根据中国税法，个人所得税是按照个人所得额的不同档次逐级计算并缴纳的，而个税税表则是用于确定个人所得额所属的税率和速算扣除数的工具。个税税表一般包括以下内容： 1. 适用税率表：列出了不同层级的个人所得额和对应的税率。通常包括7个档次，从低到高分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 2. 速算扣除数表：列出了不同层级的个人所得额对应的速算扣除数。速算扣除数是用于简化计算个人所得税的一种方式，通过减少应纳税所得额的计算步骤来节省时间。 3. 税率表和速算扣除数的计算公式：个税税表还会提供计算个人所得税的具体公式，以便纳税人根据自己的实际情况进行计算。个税税表的作用是为纳税人提供一个明确的计算依据，使他们能够准确地计算自己的个人所得税，并按时缴纳。纳税人可以根据自己的收入情况，在个税税表中找到适用的税率和速算扣除数，然后根据公式进行计算，最终确定应缴纳的个人所得税金额。

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