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老师，请问公司股东在入股之前买了2台设备，以融资租赁的形式每个月付租赁费，但是还有部分没有付完，现在把设备转给公司了，需要公司与股东签个协议，我不太清楚，这个该签什么协议
宋生老师 | 提问时间：02/26 10:51

#CPA#

你好，这个你公司要么就找他租设备，要么就找他买设备。

阅读 231

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老师，我们租资产，签订了运营合作协议，协议约定乙方提供资产，我们按收入分成，这个怎么做会计分录！有什么税务事项需要注意的吗？
宋生老师 | 提问时间：02/26 10:50

#CPA#

你好，这个如果不在税务局去做变更，做股东的话就只能开发票。你说这部分分成就是开发票给你们。开租金发票，按照他的分成来开。

阅读 132

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老师:投资组合的相关系数等于1时不能分散风险，等于1时和等于0.9是的标准差，差不多。例如甲和乙的标准差是11%和15%，权重30%和70%，相关系数等于1时标准差13.8%相关系数0.9时标准差13.55%，这两个标准差的值差不多，0.9时怎么分散风险的？不理解
cindy赵老师 | 提问时间：02/26 10:32

#CPA#

当相关系数等于 1 时，两种资产的收益率变动完全同步，这意味着无论怎样调整投资组合中两种资产的权重，投资组合的风险都只是两种资产风险的加权平均值，无法通过组合投资来分散风险。而当相关系数等于 0.9 时，虽然两种资产收益率变动有较强的正相关，但并非完全同步。在某些情况下，一种资产收益率下降时，另一种资产收益率不一定等比例下降，甚至有可能上升，从而对投资组合的整体风险起到了一定的缓冲作用，实现了风险分散。虽然 0.9 的相关系数下，两种资产的变动趋势仍较为相似，所以标准差下降幅度不大，但风险分散的效果还是存在的。

阅读 400

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宋生老师，你好。给企业做兼职会计，发放兼职收入。企业给这个会计按照劳务报酬申报个税的话，需要开发票吗？具体是谁给谁开发票？开什么样的发票？（麻烦宋生老师回答一下）
宋生老师 | 提问时间：02/26 09:57

#CPA#

你好，这个就是个人去电子税务局代开发票。

阅读 89

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宋生老师，你好。我们领导有好几个公司，我在其中一家公司发工资交社保，其余的公司都是零报。但是我也是其余几家公司的会计。申报个税的时候这好几家公司都是按照工资薪金所得申报的。今天突然收到了这个提示。应该怎么处理？（麻烦宋生老师回答一下吧，谢谢）
宋生老师 | 提问时间：02/26 09:10

#CPA#

你好，这个老师刚刚打电话给了12366，他回复说，登录主页，人员信息采集，打开员工信息，将是否扣除减除费用，选择否。就可以了。

阅读 130

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a为啥不对，举个例子说明下
董孝彬老师 | 提问时间：02/26 09:03

#CPA#

早上好，这个具体的题能分享一下么

阅读 168

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处置投资以后按照剩余持股比例计算享有被投资单位自购买日至处置投资日期间分配现金股利应调整长期股权投资的账面价值：借：投资收益　　　（200×40%）80 　　贷：长期股权投资——北塔公司（损益调整）80 老师，权益法分配现金股利分录不应该是借应收股利贷长投——损益调整吗？
朴老师 | 提问时间：02/25 23:41

#CPA#

你说得很对，在权益法下，一般情况下被投资单位宣告分配现金股利时，投资方的会计分录是：借“应收股利”，贷“长期股权投资——损益调整” 。而题目中所给的分录“借：投资收益　　　（200×40%）80 　；贷：长期股权投资——北塔公司（损益调整）80”，这种情况可能是处置投资以后，按照剩余持股比例计算享有被投资单位自购买日至处置投资日期间分配现金股利的特殊处理。因为在处置部分投资后，对于剩余股权追溯调整时，要把之前期间被投资单位宣告分派现金股利对长期股权投资账面价值的影响进行调整。这里直接贷记“长期股权投资——损益调整”，借记“投资收益”，是因为要对之前期间的这种分配影响进行调整，把从购买日到处置日期间这部分股利分配对长期股权投资的影响调整出来，本质上是对之前长期股权投资账面价值和投资收益的一种追溯调整处理，和正常宣告分配现金股利时的处理有所区别。

阅读 540

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老师:两项资产的相关系数等于1，该组合的风险是两项资产的加权平均，加权平均值比最高的标准差低，这不是降低风险了吗？怎么说不能降低任何风险呢？
董孝彬老师 | 提问时间：02/25 22:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 85

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注册会计师考试会计科目写分录的时候，题目的金额单位是万元，写分录的时候数字是写到万元还是元
董孝彬老师 | 提问时间：02/25 22:04

#CPA#

您好，分录时应该将数字写成元

阅读 272

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劳务派遣税点5% 没有按差额开票按差额申报可以吗
郭老师 | 提问时间：02/25 20:10

#CPA#

劳务派遣差额交税必须差额开票。根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票

阅读 230

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劳务派遣发票全额开具申报差额吗
郭老师 | 提问时间：02/25 19:51

#CPA#

你好，全额开票，全额申报缴纳差额开票才是差额申报

阅读 277

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老师个人去国税开票多少金额免税？
刘艳红老师 | 提问时间：02/25 19:10

#CPA#

您好，500以下是免增值税的

阅读 122

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你好老师，工程行业那个工程施工科目和工程结算科目是不是老科目了，新准则下都是用合同结算和合同履约成本了对吧？
宋生老师 | 提问时间：02/25 17:38

#CPA#

你好，是的，就是你说的这样。

阅读 166

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F15S题27 两个问题 1所有者权益中为什么没有减去两年的应付利息36 ①题干中并未表明负债中已包含两年的应付利息36 ；②尤其第二年的追加投资是第二年再新借的 ③净利答案处理的很明显是要减去利息费用；而资债表应付答案完全看不出有任何处理。是因为资产负债率默认各年不变、且本题‘拟改变经营计划并非财务结构’么？ 2‘追加投资’这字眼看起来很像股权投资。怎么能看出是债是‘10%的利率’吗？
李老师 | 提问时间：02/25 17:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的第二张图片不是本题的内容，请您重新上传一下。祝您学习愉快！

阅读 370

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母公司按账面价值卖给子公司一项无形资产，期间只有一笔应交增值税计入到资产处置损益，在合并报表的时候这个资产处置损益需要调整吗，应该怎么调整
郭老师 | 提问时间：02/25 16:38

#CPA#

在交易日，抵消分录为：借或贷：资产处置收益，借或贷：固定资产。在资产负债表日，需要抵消多计提的折旧，分录为：借：固定资产累计折旧，贷：管理费用

阅读 373

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老师，有没有电商公司的？物流费明细首重，续重多少这个怎么对呀？
宋生老师 | 提问时间：02/25 13:53

#CPA#

你好，这个你要由快递公司或者物流公司给标准给你，然后你再根据实际的重量做个表来核对。

阅读 732

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这个答案D为啥不对？
董孝彬老师 | 提问时间：02/25 13:34

#CPA#

您好，要有具体的题干哦，看不到题也不知道会不会做嘛

阅读 126

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公司基本户扣除的短信提示费用记账凭证怎么写
宋生老师 | 提问时间：02/25 13:34

#CPA#

你好，这个计入财务费用，服务费，贷银行存款。

阅读 136

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003 公司发放限制性股票，如遇到突发情况需要中断计划，那需要在当年按照回购限制性股票处理吗？
李老师 | 提问时间：02/25 11:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，若计划中断属于取消，需按约定价格回购并冲减权益。祝您学习愉快！

阅读 442

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亚麻籽国内销售的税点是不是9%
郭老师 | 提问时间：02/25 11:08

#CPA#

是的，对的，是这么做的。

阅读 70

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老师，这个个别报表中是利润分配，未分配利润不是要冲掉吗？和合并报表中的未分配利润能相互冲抵吗？调整分录第3个怎么感觉就是相互重建之后的余额呢？有点部理解这两个科目的用法、
赵老师 | 提问时间：02/25 10:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司个别报表中确认的利润分配在合并报表中是不需要冲抵的。合并报表中是冲抵子公司的所有者权益，包括冲抵子公司的未分配利润。祝您学习愉快！

阅读 584

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老师，这里面是非同一控制，画红色的地方合并报表中怎么是资本公积的，不是同一控制才是资本公积吗
郭老师 | 提问时间：02/25 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解是针对个别报表中的长期股权投资确认的时候，同一控制下的企业合并差额计入资本公积，但是这里是非同一控制下的企业合并；需要按子公司的公允价值纳入合并报表；子公司的公允价值与账面价值的差计入资本公积。祝您学习愉快！

阅读 481

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老师请问这D答案什么意思啊
李老师 | 提问时间：02/25 10:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是参考如下理解祝您学习愉快！

阅读 219

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2×10年1月1日，甲公司以30 00万元现金取得乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制（非同一）；当日，乙公司可辨认净资产公允价值为45 00万元（公允与账面相同）。 2×12年10月1日，乙公司向非关联方丙公司定向增发新股，增资27 00万元，相关手续于当日完成，甲公司对乙公司持股比例下降为40%，对乙公司丧失控制权但仍具有重大影响。 2×10年1月1日至2×12年10月1日期间，乙公司实现净利润25 00万元；其中，2×10年1月1日至2×11年12月31日期间，乙公司实现净利润20 00万元。假定乙公司一直未进行利润分配，也未发生其他计入资本公积、其他综合收益相关的交易或事项，同时甲公司与乙公司之间未进行内部交易。假定剩余40%的股权的公允价值为39 80万元。不考虑相关税费等其他因素影响。成本法下没有一天啊？怎么讲有一调，账面和公允相等不需要调呢？
李老师 | 提问时间：02/25 10:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本法下没有一天啊？怎么讲有一调，账面和公允相等不需要调呢？原来持有60%的股权，个别报表是成本法，不需要考虑子公司的公允价值与账面价值的差。祝您学习愉快！

阅读 466

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债权人的撤销权，如果胜诉，诉讼费用由败诉方承担，是共同被告吗？债务人和次债务人吗？代位权胜诉的，诉讼费用由次债务人承担诉讼费用，从实现的债权中优先支付。先从实现的债权中支付，但是不影响次债务人对债权人的履行，对吗？
秦老师 | 提问时间：02/25 08:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在撤销权诉讼中，债权人为原告，债务人为被告，受益人或者受让人为诉讼上的第三人。债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担。 2.在代位权诉讼中，债权人是原告，次债务人是被告，债务人为诉讼上应当追加的第三人。因此在代位权诉讼中，如果债权人胜诉，由次债务人承担诉讼费用，且从实现的债权中优先支付。 3.是的，这不会影响次债务人对债权人的履行义务。祝您学习愉快！

阅读 659

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在计算披露的经济增加值时，下列各项中，不需要进行调整的项目是()。 A.研究费用 B.争取客户的营销费用 C.资本化利息支出 D.战略性投资产生的利息
暖暖老师 | 提问时间：02/25 02:15

#CPA#

你好，在计算披露的经济增加值时，不需要进行调整的项目是资本化利息支出。研究费用、争取客户的营销费用通常需要进行调整，战略性投资产生的利息也可能需要调整。

阅读 83

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甲公司2023年税前净营业利润100万元，平均净经营资产400万元，平均总资产 500万元，加权平均资本成本10%，适用的所得税税率25%。甲公司的基本经济增加值是()万元。 A.60 B.50 C.35 D.25
朴老师 | 提问时间：02/25 02:13

#CPA#

先算税后净营业利润：已知税前净营业利润100万元，税率25%，则税后净营业利润=100×(1 - 25%) = 75万元。再算基本经济增加值：平均总资产500万元，加权平均资本成本10%，根据公式基本经济增加值=税后净营业利润-报表总资产*加权平均资本成本，即75 - 500×10% = 25万元。所以甲公司的基本经济增加值是25万元，答案选D。

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002 资产负债表日后调整事项和企业存在差错更正的关系并不是包含的吧？在报表被批准报出日之后发现差错时，仍然可以采用“以前年度损益调整”进行追溯重述对吗？
周老师 | 提问时间：02/24 23:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表日后调整事项和企业存在差错更正的关系并不是包含的。在报表被批准报出日之后发现差错时，仍然可以采用“以前年度损益调整”进行追溯重述。祝您学习愉快！

阅读 494

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老师，甲公司因持有乙公司股权比例下降对其长期股权投资账面价值调整，其实这里是不是还有一步，剩余28%初始投资额和权益法下所享有的份额去比较，即11000*（1-60%）=4400万元，与它应所享有的28%份额是15000*28%=4200，4400-4200为商誉，所以不用调整入账价值。只用追溯调整权益法下的净损益、其他综合收益、及其他变动导致的长投的变动部分？
董孝彬老师 | 提问时间：02/24 23:16

#CPA#

您好，是的，要比较，得出商誉。商誉是在比较剩余股权的账面价值与应享有净资产公允价值份额

阅读 140

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摩托车属不属于特殊动车呢？
董孝彬老师 | 提问时间：02/24 22:21

#CPA#

您好，不是的，动车是铁路列车的一种

阅读 126

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