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组内复核，项目合伙人要不要复核所有重大事项，重大判断
汪老师 | 提问时间：08/24 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目合伙人应当在审计过程中的适当时点复核审计工作底稿，包括与下列方面相关的审计工作底稿：（1）重大事项；（2）重大判断，包括与在审计中遇到的困难或有争议事项相关的判断，以及得出的结论；（3）根据项目合伙人的职业判断，与项目合伙人的职责有关的其他事项。祝您学习愉快！

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递延纳税什么意思？什么事递延所得税？
枯燥老师 | 提问时间：06/02 12:47

#CPA#

字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。递延所得税的通俗解释，就是由于会计和税法的核算差异，导致企业的计税基础和账面价值出现了差异，为了解决这个差异递延所得税应运而生。比如固定资产计提100元减值准备。会计上，因为计提了减值准备，导致利润总额减少100元[借：资产减值损失100 贷：固定资产减值准备100]。税法以实际发生为原则，不认可会计上的100元减值，所以会产生纳税调整增加额100元，，应纳税所得额就会增加100元，当期所得税（=应交所得税）会增加100 * 25%=25元。

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老师，这句话怎么理解呢：出租人提供免租期的，出租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应当确认租金收入。 2×18 年甲公司应确认租金收入为 60×（5×12－ 3）/5×6/12=342（万元）。这道题有3个月的免租期，2018年是半年的租赁期，答案怎么扣除免租期3个月了呢
孺子牛老师 | 提问时间：06/16 10:00

#CPA#

租金扣除免租期，因为没有收到相应免租期的租金，但是确认租金收入，不扣除免租期。

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集团项目组或组成部分注册会计师针对组成部分财务信息期后事项，是由集团项目组还是组成部分注册会计师实施审计程序去识别期后事项？
周老师 | 提问时间：08/22 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集团项目组或组成部分注册会计师两者是谁都可以的，这个没有强制规定。祝您学习愉快！

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卸载财务杠杆的公式是啥？
鲁老师 | 提问时间：08/26 20:19

#CPA#

你好同学，定理1：资本资产定价模型-Ri=Rf+β（Rm-Rf）定理2；有税MM定理 Kle=Kue+(Kue-Kd)（1-T）D/E 资本资产定价模型里Ri是投资者要求的必要报酬率，从公司角度来看，就是公司负担的资本成本，因此Kle=Ri 将定理一里的公式带入定理二化简公式; 最终的结果就是可比公司法的公式； β资产=β权益/[1+(1-T)*(D/E)]

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你好老师初级考试选择题中，选项没有等这类字眼的选项，选项要求是正确的，但是不完整，这类全是正确选项嘛，还是必须要跟教材一致
apple老师 | 提问时间：09/30 10:26

#CPA#

同学你好！被选项，如果确实写得不全，或者有那种类似绝对的字眼在里面的，那肯定不是正确的选项，所以，最好能给一个案例说明一下，具体情况具体说明不能说和教材描述的一模一样，但是，一定要和教材的定义的意思一样才算对。

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您好老师想问下单张电子发票开票有限额吗
家权老师 | 提问时间：09/20 11:05

#CPA#

单张电子发票开票有限额的，就是你申领发票时核定的限额

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当地政府拨付甲公公司的补助款应作为政府补助，先计入递延收益。计入递延收益的分录要怎么写？按无形资产的预计使用年限分期计入其他收益的分数又要怎么写？
木木老师 | 提问时间：06/30 19:01

#CPA#

后面的话就是借递延收益，贷其他收益。

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1.、反向购买情况下，法律上子公司的有关股东在合并过程中未将其持有的股份转换为对法律上母公司股份的，该部分股东享有的权益份额在合并财务报表中应作为少数股东权益列示， 2、反向购买中，对于法律上母公司的所有股东，虽然该项合并中其被认为被购买方，但其享有合并形成报告主体的净资产及损益，不应作为少数股东权益列示。这两段话什么意思，麻烦按照顺序，分别举例解答一下，
Jack老师 | 提问时间：08/24 02:32

#CPA#

您好，假设A向B的100%控股股东C发行股份购买B公司80%的股权，由于这次发行，A被C控制，那么A构成反向购买，虽然法律层面上收购了B，但实质上被收购了。 1的意思就是说C持有B的剩余20%在合并报表上应当作为少数股东权益列报，2就是说收购后A的股东不应当作为少数股东列报

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处置车间内的生产线发生的损失属于重组义务的支出？处置固定资产发生的处置损失不属于？为什么？
王一老师 | 提问时间：05/28 19:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产线属于固定资产，处置生产线将发生的损失，计入资产减值损失，分录：借：资产减值损失贷：固定资产减值准备不属于与债务重组义务的直接支出，但是影响利润。都不是重组的直接支出的，是预计的处置损失要计提减值，减值会影响利润额的。注意看题目问的是重组直接支出还是对利润的影响。祝您学习愉快！

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为了更好地激励高管团队，甲公司近期决定进行股权激励计划，对此，甲公司召开了股权激励会议。会议上，财务部总监李某建议采用限制性股票的方式进行股权激励。经过严格的审批程序后，最终甲公司决定采取如下股权激励方案:2022年1月1日，甲公司向其80名管理人员每人授予2万股股票期权。规定的行权条件为连续服务3年，即可以每股12元购买2万股本公司股票。该期权在授予日的公允价值为15元。 ①2022年末，有5名职员离开甲公司，甲公司估计未来有9名职员离开。 ②2023年末，有6名职员离开甲公司，预计未来没有人员离开。甲公司将原授予2万股股票期权修改为1万股。同时以现金补偿尚未离职的管理人员1100万元。请问老师23年是不是要先支付1100万，然后余下的1万股，在2024年12月31日那天或之后还要行权
朴老师 | 提问时间：04/07 12:21

#CPA#

2023年甲公司确实需要支付1100万元的现金补偿给尚未离职的管理人员。这是根据股权激励计划的调整以及对应的补偿安排来决定的。至于余下的1万股股票期权的行权问题，根据原始的行权条件，管理人员需要连续服务3年。因此，如果管理人员在2024年12月31日或之后仍然在职并满足其他行权条件（如绩效考核合格等），他们将有资格行使其剩余的1万股股票期权。这意味着他们可以以每股12元的价格购买这1万股公司股票。

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交换中涉及金融资产的，金融资产的确认、终止确认和计量适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》甲公司以所持有丙公司20%的股权交换乙公司一批原材料属于非货币性资产交换。请问老师这两种表述矛盾吗，其次，交换中涉及股权时，到底算不算非货币性资产交换呢
注会会计老师 | 提问时间：08/17 08:42

#CPA#

持有丙公司20%的股权，一般默认是长期股权投资，不适用金融资产相关准则，所以这里并不存在矛盾。涉及长期股权投资的情况下，如果是某企业换入长期股权投资，且构成了企业合并，则不适用非货币性资产交换准则，而适用企业合并准则。除此之外，一般是可以适用非货币性资产交换准则的。

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第40题工程物料发放计量差错盘亏不应该计入管理费用吗？也计入固定资产建造成本？
周老师 | 提问时间：06/04 20:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看这里是在建期间发生的工程物资的盘亏，这里计入在建工程的。祝您学习愉快！

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公司注册资本金没有实缴到位，银行贷款利息可以所得税前扣除吗？
赵老师 | 提问时间：11/23 17:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是在认缴期之前，且贷款利率不超过同期贷款利率，银行贷款产生的利息是可以所得税前扣除的。如果是向股东借款，利息则不能税前扣除。祝您学习愉快！

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这里免的只是增值税吧？
bamboo老师 | 提问时间：04/08 14:54

#CPA#

您好出国人员免税商店免征的是关税，而并不是增值税、消费税等流转税。

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老师您好这题答案是BC对吗
沈洁老师 | 提问时间：04/07 16:59

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析，谢谢

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1.总经理：明年是“十四五”规划的第一年，经济形势将更复杂多变，将深化改革放在首位，强化预算管理，在企业战略规划和预测、决策的基础上，安排好年度经营目标的制定，要求明年营业收入要在1000亿元的基础上增长10%，根据公司测算的营业收入利润率为8%。 2.总会计师：要实现年度目标利润，各个事业部要将成本费用的控制放在突出的位置，要求各责任中心及相关事业部，在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要及可能来分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。 1.根据总经理的要求，计算甲公司2021年的年度营业收入目标，采用比例预算法确定目标利润额，回答全面预算目标的确定原则。 2.根据总会计师的发言，指出公司采用的全面预算编制方法，说明其主要优缺点。
何何老师 | 提问时间：06/19 09:51

#CPA#

1.总经理：明年是“十四五”规划的第一年，经济形势将更复杂多变，将深化改革放在首位，强化预算管理，在企业战略规划和预测、决策的基础上，安排好年度经营目标的制定，要求明年营业收入要在1000亿元的基础上增长10%，根据公司测算的营业收入利润率为8%。 2.总会计师：要实现年度目标利润，各个事业部要将成本费用的控制放在突出的位置，要求各责任中心及相关事业部，在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要及可能来分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。 1.根据总经理的要求，计算甲公司2021年的年度营业收入目标，采用比例预算法确定目标利润额，回答全面预算目标的确定原则。 2.根据总会计师的发言，指出公司采用的全面预算编制方法，说明其主要优缺点。

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为什么不是有效年利率不是，（5%/2）的平方-1
李爱老师 | 提问时间：05/05 18:38

#CPA#

您好，5%已经是期利率了，就是÷2之后的利率了

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请问这本月所产半成品单位成本是怎么算的
apple老师 | 提问时间：04/07 07:59

#CPA#

同学你好，早上好，我给你解答，请稍等

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生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2023年3月有关生产经营业务如下（假设相关票据均符合税法的规定）：（3）将试制的一批新产品用于本企业厂房装修；成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格。这个事项需要计算销项税额吗？
汪老师 | 提问时间：08/18 12:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照现在的规定，是不需要确认销项税额的，因厂房装修现在也属于增值税纳税范围。祝您学习愉快！

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老师，该题第一问求游乐场边际贡献，也没说是问的总的还是属于甲公司的，答案给的属于甲公司的，可是第二问又问平均每人次用的是甲的边际贡献额除以总的人数，不应该也要×50%吗
朴老师 | 提问时间：07/04 11:23

#CPA#

这里不需要乘以 50%，因为平均每人次边际贡献是基于总的边际贡献和总的游客人次计算的，已经考虑了甲公司在联票收入中所占的份额。

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综合练习（三）甲公司持有乙公司70%的股权，能够对乙公司实施控制。甲公司2×21年末对乙公司投资有关资料如下： 12月31日，甲公司持有乙公司投资的账面价值为3500万元，该投资是甲公司2×19年1月1日以3500万元购入的，购入时乙公司净资产账面价值4100万元（相关资产、负债构成业务），其中实收资本3000万元，资本公积400万元，盈余公积200万元，未分配利润500万元；可辨认净资产公允价值4500万元，公允价值与账面价值的差额400万为一项无形资产增值，该无形资产预计尚可使用8年，预计净残值为零，采用直线法摊销。 2×19年至2×21年，乙公司实现净利润分别为300万、700万、800万元，无其他所有者权益变动。乙公司按净利润10%提取法定盈余公积，不计提任意盈余公积。购入乙公司股权前，甲与乙不存在关联关系，本题不考虑相关税费及其他因素。
范老师 | 提问时间：12/10 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咱们的具体疑问是什么呢，或者看完答案解析对于哪一步不理解呢，可以具体提出，老师好针对性的给咱们解答祝您学习愉快！

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# 提问 #小企业会计准则应收账款转营业外支出可以税前扣除吗？谢谢
东老师 | 提问时间：07/05 10:19

#CPA#

你好，这个应收账款无法收回的，得看具体的情况。

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营业外支出是什么类科目？
冉老师 | 提问时间：09/29 17:25

#CPA#

你好，学员，是损益科目

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2010年境外A公司出资3 500万元在我国境内成立M公司。答案上说“非居民企业在中国境内未设立机构场所”这个结论是如何去得出的
范老师 | 提问时间：08/10 21:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您把完整的题目内容提供一下，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

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劳务报酬10万，需要缴多少个人所得税呢？是怎么计算
邹老师 | 提问时间：08/17 09:24

#CPA#

你好，劳务报酬10万，个人所得税=10万*（1—20%）*40%—7000

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增值税中免税和零税率如何区分，完全在境外的就是免税？然后零税率的话，一个是出口货物，一个是出口那些列举服务的那十项，还有一个是航天运输，还有一个是国际运输服务零税率。还有那个免税和免征增值税是同一个意思吗？
金金老师 | 提问时间：12/05 15:06

#CPA#

您好，完全在境外免税，然后免税和增值税是一个意思，免税是这个时间段免税，零税率是永远不征收

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Y公司以人民币为记账本位币。2023年7月1日，甲公司赊购x商品一批，货款为500万美元。购货当天的即期汇率为1美元-6元人民币；月末仍未支付该笔款项，7月 30日的即期汇率为1美元=6.5元人民币。相关税费和其他业务略。＋要求：根据上述资料，做出如下账务处理： (1）请计算甲公司2023年7月 30日“应付账款一美元”的记账本位币余额； (2）请计算甲公司2023年7月30日确认的与应付账款有关的汇兑差额； (3）编制2023年7月份甲公司与该外币业务有关的会计分录。
秦老师 | 提问时间：03/13 23:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里不理解，老师给您针对性的解答祝您学习愉快！

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请问第四部分，其他综合收益为什么要转入其他业务成本，其他综合收益是所有者权益科目，直接计入其他综合收益是为了不影响利润表。现在计入其他业务成本不也是影响利润表
小菲老师 | 提问时间：09/13 13:57

#CPA#

同学，你好这里是可以结转到其他业务成本的，因为投资性房地产本身就是企业的一项经营业务，只不过不是主营业务，所以计入其他业务成本。前期转换的时候之所以让增值部份计入其他综合收益就是防止企业在利润没有真正实现的情况下操作利润，现在出售了，利润真金白银实现了，就可以让他影响利润了，所以可以结转到其他业务成本~

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注会财管**，这第二问中的股权资本成本计算，用债务税后利率加上股权风险溢价（8%*（1-25%）+5%），这么看他就是用债券收益率风险调整模型来计算股权资本成本，那么股权资本成本=税后债务资本成本+风险溢价。为啥债务资本成本就是那个企业债务的税后利率呀？
安安 | 提问时间：06/21 20:14

#CPA#

同学你好，利息可以抵税所以是税后债务成本，股权风险溢价本来就是税后的所以不需要调整

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