财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

从资本结构，资产结构和资本结构与资产结构适应程度对各项目结构进行分析
财管老师 | 提问时间：09/21 19:42

#初级职称#

在财管考试中并不会涉及您说的这种分析您可以大概从这几个方面进行分析一下;资本构成的各部分，即长期负债、流动负债、其他负债和资本净值之比例称为资本结构。资本结构分析是财务分析中的一种方法，其分析的主要内容包括：固定资产对净值的比率、负债总额对净值的比率、流动资本对流动负债的比率、投入资本对借入资本的比率、资本周转率和净值周转率等。

阅读 1987

收藏 0
老师，增值税是3%，增值税附加税率是6%，他的综合税率如何计算？
郭老师 | 提问时间：07/09 21:26

#初级职称#

你好 3%➕3%*6%=3.18% 按这个计算的

阅读 1986

收藏 8
老师有全套的公司账户处理的科目吗，：收入、购买货款、计提社保、交社保公积金、增值税附加税、等等
朴老师 | 提问时间：07/08 15:50

#初级职称#

一、资产类 1.库存现金：用于核算企业的现金收支。 2.银行存款：记录企业存放在银行的款项。 3.应收账款：企业因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 4.预付账款：企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 5.其他应收款：除应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。 6.原材料：企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料等。 7.库存商品：企业库存的已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品。 8.固定资产：企业使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 9.累计折旧：核算固定资产折旧的累计数额。二、负债类 1.短期借款：企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各种借款。 2.应付账款：企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。 3.预收账款：企业按照合同规定向购货单位预收的款项。 4.应付职工薪酬：企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 5.应交税费：核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。三、所有者权益类 1.实收资本：企业接受投资者投入的实收资本。 2.资本公积：企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。 3.盈余公积：企业从净利润中提取的盈余公积。 4.未分配利润：企业历年积存的未分配利润或未弥补亏损。四、成本类 1.生产成本：企业进行工业性生产发生的各项生产成本。 2.制造费用：企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。五、损益类 1.主营业务收入：企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 2.其他业务收入：企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。 3.投资收益：企业确认的投资收益或投资损失。 4.营业外收入：企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 5.主营业务成本：企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 6.其他业务成本：企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。 7.税金及附加：核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。 8.销售费用：企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。 9.管理费用：企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。 10.财务费用：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。 11.营业外支出：企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。 12.所得税费用：企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

阅读 1986

收藏 8
画红线的部分是什么意思？这笔奖金是由境内外公司一起支付的，奖金总额为20万元和50万元境内支付的占40%，境外支付的占60%吗？第二张图片的答案为什么要用50*60%而不是40%呢？
朴老师 | 提问时间：04/08 16:02

#初级职称#

同学你好图片在哪里

阅读 1986

收藏 8
普票、专票、定额票的区别和作用有什么？
耿老师 | 提问时间：04/03 16:51

#初级职称#

你好！普票、专票和定额票是不同类型的发票，它们在发票内容、使用场景和管理要求上有所差异。具体如下： 1. **普票**：即普通发票，其使用场景较为广泛，既可以用于增值税小规模纳税人的销售、服务等活动，也可以用于一般纳税人的部分业务，如不动产租赁、咨询服务等。普票的管理要求相对较低，但企业仍需建立健全的管理制度，确保使用合规，并及时报税。 2. **专票**：即增值税专用发票，通常只能由增值税一般纳税人使用，用于可以抵扣进项税的销售或服务活动。专票的管理要求相对较高，企业需要建立健全的专票管理制度，确保领取、使用、抵扣等环节合规，并且需妥善保管以备税务部门查验。 3. **定额票**：是一种面值固定、不填写具体金额的发票，适用于一些小额交易，简化了开票流程。它通常用于零售行业，如餐饮、超市等，方便快速结算。总结来说，普票适用范围广，管理要求相对简单；专票适用于一般纳税人，涉及的税收政策更为严格，管理要求也更高；而定额票则适用于小额交易，便于快速处理。了解这些发票的区别有助于企业在经营活动中合理选择发票类型，降低税收风险，确保合规经营。

阅读 1986

收藏 8
从坑口到码头的运输费用、随运销产生的装卸费用都属于运杂费用。由于取得了增值税普通发票，准予从销售额中扣除。甲煤矿当月应缴纳资源税的税额=（435－10－5）×2%=8.4（万元），你好老师，这个题为什么是普票就要减去运杂费呢，专票是不是不减，直接用不含税价格435*资源税税率2%
彩虹熊老师 | 提问时间：07/30 09:37

#初级职称#

你好，（1）销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，不包括增值税销项税额。（2）计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除这里的普通发票意思就是取得增值税发票，因为很多运输这些的都是个人开不了发票，有的能开也只会来普票，如果是专票也是一样可以抵扣的，所以这里说只要取得增值税发票就可以扣除，但如果取得其他合法有效凭据也是可以扣除的

阅读 1986

收藏 8
租赁会计实验 2020年12月28日，新世纪有限责任公司（以下简称“新世纪公司”）与西部开发租赁公司（以下简称"西部公司"）签订了一份租赁合同，租赁合同的主要条款以及新世纪公司和西部公司对此项租赁业务的会计处理原则分别如下∶ （1））租赁合同主要条款∶ ①租赁标的物∶程控生产线。 ②起租日∶租赁物运抵新世纪公司生产车间之日（即2021年1月1日）。 ③租赁期∶2021年1月1日—2025年12 月31日。 ④租金支付方式∶自起租日起每年年处支付租金100万元。 ⑤该生产线在2021年1月1日西部公司的账面价值为450万元，公允价值为460万元，预计租赁期结束后资产余值为10万元。 ⑥租赁合同规定的利率为8%（年利率）。 ⑦该生产线为全新设备，不需要安装，预计使用寿命为6年。 ⑧2025年12月31日，新世纪公司将该生产线退还西部公司。 ⑨西部公司要求新世纪公司为该资产担保余值为5万。新世纪公司估计该设备5年后市场价值只有
木木老师 | 提问时间：06/16 14:44

#初级职称#

你的题目材料好像没有发完。

阅读 1986

收藏 8
374题怎么理解啊老师
廖君老师 | 提问时间：05/04 22:05

#初级职称#

您好，这个知识点是在记忆的，您就这样来理解一下企业自主性较大的项目不能重分类进损益，比如其他权益工具投资、指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债(由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动)。自主性大可能意味着调整利润表更加方便，防止人为操纵利润。以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动； 2.按照权益法核算因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动，投资企业按持股比例计算确认的该部分其他综合收益项目； 3.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）公允价值变动及外汇利得和损失。以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目 1.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）产生的其他综合收益 2.按照金融工具准则规定，对金融资产重分类按规定可以将原计入其他综合收益的利得或损失转入当期损益的部分 3.采用权益法核算的长期股权投资（1）被投资单位其他综合收益增加，投资方按持股比例计算应享有的份额：借：长期股权投资—其他综合收益　贷：其他综合收益被投资单位其他综合收益减少作相反的会计分录（2）处置采用权益法核算的长期股权投资时：借：其他综合收益（可转损益的其他综合收益）　贷：投资收益（或相反分录） 4.存货或自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产，转换日其公允价值大于账面价值计入其他综合收益的金额 5.现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益 6.外币财务报表折算差额

阅读 1985

收藏 8
这道题答案是否有误？已宣告尚未发放的现金股利不算进去吗？
王晓晓老师 | 提问时间：04/08 22:08

#初级职称#

那个买的时候计入应收股利，收到借:银行存款贷:应收股利。不涉及投资收益

阅读 1985

收藏 1
老师，咨询个问题，初级课程里面就是那个叛徒，课程里面讲的那个叛徒，就是说资产亏损了以后用那个叛徒砍掉冲减了，难道那个钱就充值掉不算了吗？就算是老板亏损了是不是，我一直都听不懂
廖君老师 | 提问时间：04/08 19:51

#初级职称#

您好，因为答疑都没能权限进课堂听课的，您能说下那个叛徒是哪个会计科目么，我们再一起分析

阅读 1984

收藏 8
买土地的劳务设计服务可以计入无形资产吗
郭老师 | 提问时间：01/29 11:30

#初级职称#

你好，你们买的是建房屋还是怎么了？

阅读 1984

收藏 0
20X7年1月1日，某银行向开户单位金华汽配厂发放信用贷款500万元，期限3年，利息按年收取，到期收回本金。合同利率10%，折价发放，实际贷给金华汽配厂490万元。假设确认的实际利率为12%。银行每年末对贷款进行风险评估。（1）20X7年12月31日，银行收到利息50万，年末测试时，贷款风险没有显著增加，按未来12个月估计预期信用损失2万元。（2）20X8年12月31日，银行收到利息50万，年末测试时，认为贷款发生减值，这笔贷款预期能收回的现金流现值425万；（3）20X9年12月31日，确认当年利息收入，没有收到当年利息，只是最后一次性收到金华汽配厂的还款。对应下面两种还款情况，分别作出从发放到各年确认利息、计提贷款损失准备以及最后收回的会计处理: (1)20X9年12月31日，收回贷款450万； (2)20X9 年12月31日，收回贷款490万。
中级会计实务老师 | 提问时间：03/24 00:27

#初级职称#

您好！抱歉，老师没有看到您的问题，麻烦您明确一下，方便老师查看后准确的为您解答，谢谢配合。祝您学习愉快！

阅读 1984

收藏 8
资料;宏华公司为增值税一般纳稅人，2023 年发生的有关交易性金融资产业务如下：（1）1月3日，公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款 500 万元(其中包含已宣告但尚末发放的现金股利5 万元)，另文付相关交易费用 1.25 万元，支付增值税税额 0.075 万元,宏华公司将该股票技这明认为交易性金融资产。（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入投资专户。（3）3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。（4) 4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税税额为 5.66万元,款项已己收到。2. 要求：(计算结果以万元为单位）
暖暖老师 | 提问时间：07/08 15:09

#初级职称#

你好题目具体要求做什么？

阅读 1983

收藏 8
（老师，麻烦问一下） 1.有一幅自己画的画，把画卖了10000元，要缴纳多少个人所得税。 2.卖一套房子180万元，转让过程中缴纳10万元相关手续费，这套房子购价100万元要缴纳多少个人所得税? 3.保险赔偿收入5000元，是否缴纳个人所得税，缴纳多少个人所得税? 4.拍卖一篇文章收入5000元缴纳多少个人所得税?
战无不胜老师 | 提问时间：04/06 12:21

#初级职称#

您参考下： 1.按照稿酬所得缴纳个人所得税，每次收入额＞4 000元的：应纳税所得额＝每次收入额×（1－20％），稿酬所得减按70%计算。应纳税额=10000×（1-20%）×70%×20% 2.按照财产转让所得缴纳个人所得税，应纳税所得额＝转让财产收入－原值－合理费用，应纳税额＝应纳税所得额×20％。应纳税额=（180-100-10）×20% 3.保险赔款是免征个人所得税。 4.按照特许权使用费所得缴纳个人所得税，每次收入额＞4 000元的：应纳税所得额＝每次收入额×（1－20％），税率为20%。应纳税额=5000×（1-20%）×20%

阅读 1983

收藏 0
如果发票没有抵扣联是不是不能抵扣进项
郭老师 | 提问时间：01/13 11:34

#初级职称#

你好，只有第三联，没有第二联吗？这个没有关系的，可以复印的。

阅读 1983

收藏 0
3.李某2022年取得如下收入： (1)专著出版获得稿费收入12600元; （2)早年发表的小说由某传媒公司改编成电影剧本，获得小说改编权转让收入53000元；（3)持有国内某上市公司股票已满一年，获得股息2000元。（4）月工资10000元，每月三险一金1100元 (5)赡养父母，约定专项附加扣除每月1000元。上述收入均为税前收入。（1）李某全年综合所得预扣预缴个人所得税为元。 (2)综合所得汇算清缴应退补个人所得税为元。（应退税额用负数表示，应补税额用正数表示）（3）分类所得全年应纳税额的个人所得税额为多少元
税法老师 | 提问时间：12/22 20:17

#初级职称#

3.李某2022年取得如下收入： (1)专著出版获得稿费收入12600元; （2)早年发表的小说由某传媒公司改编成电影剧本，获得小说改编权转让收入53000元；（3)持有国内某上市公司股票已满一年，获得股息2000元。（4）月工资10000元，每月三险一金1100元 (5)赡养父母，约定专项附加扣除每月1000元。上述收入均为税前收入。（1）李某全年综合所得预扣预缴个人所得税为元。 (2)综合所得汇算清缴应退补个人所得税为元。（应退税额用负数表示，应补税额用正数表示）（3）分类所得全年应纳税额的个人所得税额为多少元稿酬预扣预缴的个税=12600*（1-20%）*70%*20% 改编权收入预扣预缴的个税=53000*（1-20%）*20% 持有上市公司股票满一年，超过1年，取得的股息免征个税工资薪金所得预扣预缴个税=（10000-1100--5000-1000）*12*3% 综合所得汇算清缴，将稿酬、特许权使用费所得、工资薪金所得汇算计算。您可以自行计算一下。分类所得，本题为股息红利所得，是免征个税的

阅读 1983

收藏 0
请问桶装水属于什么经营范围？那些经营单位可开票？
小宝老师 | 提问时间：06/07 17:35

#初级职称#

你好相见截图是分类编码，比如一般范围：批发零售:桶装水、饮水机及配件;饮水机维修等就可以开的

阅读 1983

收藏 0
老师，加权平均法是什么意思呢？怎么理解月末一次加权平均法呢
王超老师 | 提问时间：12/27 07:56

#初级职称#

你好加权平均法，指的是利用过去若干个按照时间顺序排列起来的同一变量的观测值并以时间顺序变量出现的次数为权数，计算出观测值的加权算术平均数，以该数据作为预测未来期间该变量预测值的一种趋势预测法。加权平均法常用于存货成本核算，其计算公式为，存货的加权平均单位成本=（期初结存货成本＋本期购入存货成本）÷（期初结存存货数量＋本期购入存货数量）；本期购入存货成本=本期购入存货的数量×存货加权平均单位成本=期初存货成本+本期发出存货成本-期末存货成本。

阅读 1982

收藏 8
9、11月16日收到银行转来收汇通知，销售彩电货款已经收妥，当日美元汇率为1：7.0363。（5分） 10、彩电出口后，11月16日按规定填制了“出口货物退（免）税申报表”并收齐了有关单证、信息核对无误后，向公司所在地退税机关申报办理出口退税，该批出口彩电的退税率为13%。（5分）
税法老师 | 提问时间：12/30 16:51

#初级职称#

只显示第9问题和第10问的文字部分，看不到您的截图图片内容，麻烦您再核实一下。 9、11月16日收到银行转来收汇通知，销售彩电货款已经收妥，当日美元汇率为1：7.0363。（5分） 10、彩电出口后，11月16日按规定填制了“出口货物退（免）税申报表”并收齐了有关单证、信息核对无误后，向公司所在地退税机关申报办理出口退税，该批出口彩电的退税率为13%。（5分）

阅读 1982

收藏 8
老师，有没有最新工资计算公式
易老师 | 提问时间：11/09 16:08

#初级职称#

公式：=ROUND(MAX((G2-5000-专项-附加)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}- {0,2520,16920，31920,52920,85920,181920},0),2) 上数据均为累计数据，而不是当月/本月数据(1月数据可以直接用，2月-12月要按累计数据计算)。把这个汉字版的公式转换成EXCEL可用的公式就是当月应纳个税=ROUND(MAX(预交应纳税所得*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0),2)除了这两步外我们还要知道已缴税额=上月的应纳个税和当月补(退)后的最终税额=当月应纳税额-已缴税额(当年度的累计已缴税额，1月份前面没有月份，输入0即可)有了这几项数据就可以顺利的计算出来了。满意的话，有空给五星好评:,( 我的提问-本问题沟通界面，结束提问并评价

阅读 1981

收藏 0
存货跌价准备，资产减值准备是资产类吗？回答是:存货跌价准备，资产减值准备是资产类的备抵科目这有什么不一样呢？记分录是借加贷减吗？
立峰老师 | 提问时间：10/03 22:35

#初级职称#

同学你好 1、存货跌价准备，资产减值准备是资产类吗？回答是:存货跌价准备 2、资产减值准备是资产类的备抵科目这有什么不一样呢？记分录是借加贷减吗？回答：资产备抵科目，是借减贷增。

阅读 1981

收藏 8
企业所得税的问题企业所得税是按什么比例预缴的？
郭老师 | 提问时间：11/16 18:09

#初级职称#

预缴并不是咱们初级阶段要学习的内容，咱们初级阶段只需要知道是要预缴的即可。注会税法会学习关于预缴的内容。跨地区经营总分机构企业所得税，总机构是按全部企业所得税的50%预缴，所有分支机构是按全部企业所得税的另50%预缴。各分支机构又在这个50%的基础上按各自的分配比例进行分配。

阅读 702

收藏 3
个人养老保险死亡后可以继承是什么意思，
李老师 | 提问时间：11/16 16:14

#初级职称#

参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。

阅读 629

收藏 3
企业所得税的问题企业所得税是按什么比例预缴的？
王一老师 | 提问时间：11/16 14:35

#初级职称#

您的问题属于经济法基础的问题，已帮您转交到经济法基础答疑板，建议您到经济法基础答疑板查看专业解析

阅读 358

收藏 0
商场将购进的化妆品作为福利发给职工，属于视同销售。对吗？
小赵老师 | 提问时间：11/16 13:57

#初级职称#

不是的。外购的货物分配给股东或者投资者、无偿赠送给其他单位或个人，此时属于视同销售。

阅读 1054

收藏 4
以前的初级有考增值税吗
卫老师 | 提问时间：11/16 11:15

#初级职称#

有考过的哦，增值税可是重点考核的知识点的。需要掌握哦。

阅读 246

收藏 1
往年记账凭证有错误，只用蓝字填更正记账凭证，这个更正记账凭证的日期写往年呢还是当年？
郭老师 | 提问时间：11/15 20:57

#初级职称#

凭证的日期都是做凭证当日的日期，特殊情况下可以修改为当月业务发生时的日期。因为每个月都会结账，所以是不能填往年的日期到的。

阅读 705

收藏 3
记账凭证有错时为何当年发现已入账的记账凭证有错误，红字冲销蓝字更正，而发现往年的记账凭证错误，就只用蓝字更正呢？
于老师 | 提问时间：11/15 20:48

#初级职称#

因为会计分期的原因，上年度的账务处理已经结账了，对于跨年的错误，我们直接用蓝字凭证调整，而不是用红字凭证来冲减，只有当年的错误凭证才可以用红字凭证来冲减的。

阅读 1205

收藏 5
转账凭证不仅仅指转账有关的凭证对吗？比如借管理费用贷累计折旧，无关转账也记到转账凭证上，对吗？
欧阳老师 | 提问时间：11/15 20:15

#初级职称#

转账凭证指的是不涉及货币资金的凭证，是两个科目之间的结转，如计提折旧时，增加累计折旧，增加管理费用。

阅读 368

收藏 0
账本里的账户不叫丁字账户，对吗？
赵老师 | 提问时间：11/15 19:18

#初级职称#

是的。 “T”型账的出现是因为实务工作中简化处理，不画图中的账页，而是采用“T”型账户或丁字账户的形式反映。

阅读 1221

收藏 5

没有找到问题？直接来提问