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居民企业取得非上市居民企业的股息、红利收入是否免税
宋生老师 | 提问时间：05/06 14:16

#CPA#

你好这个如果投资超过一年的话，是可以免税的。

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2019年7月1日，甲公司与乙金融机构签订螺纹钢期货合约，以规避螺纹钢存货公允价值变动风险，并将该期货合约指定为对其后6个月内螺纹钢存货商品变动引起的公允价值变动风险的套期工具。螺纹钢期货合约的标的资产与被套期项目螺纹钢存货在数量、质地和产地等方面相同。甲公司发现，螺纹钢存货与该螺纹钢期货合约存在经济关系，且该期货合约与被套期的螺纹钢存货的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；甲公司于2019年7月1日做出如下处理： ①该套期关系符合套期有效性要求；②按套期关系，将该套期划分为公允价值套期，并对其采用相应的公允价值套期会计方法进行处理。根据资料判断①和②中的是否正确；说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/18 11:07

#CPA#

①中的说法正确。②中的会计处理正确。

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问问这道题选什么
周老师 | 提问时间：12/18 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收购竞争对手之后可以减少竞争，所以选项B应该选上。另外案例材料中提到“为了占据更多的市场份额”，说明并购好娃娃公司之后可以增强对市场的控制力（市场份额更高了），所以选项C也应该选上。其他两个选项，案例材料中没有支撑依据，不选。本题正确答案是BC。祝您学习愉快！

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老师，我想问一下存货的这个总成本，自制的情况下，总成本就是生产成本，加上你的经济批量相关总成本，我需不需要再去考虑储存成本呢？因为就像这个讲义上面的这个题，这个储存存货相关成本是不是总成本里边的一部分呢？第二个问题就是这个储存成本和经济批量里边的那个单位储存成本，它俩是不是一个呀，如果是一个的话，那我总成本里是不用再去考虑储存成本的吧
金老师 | 提问时间：07/28 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我想问一下存货的这个总成本，自制的情况下，总成本就是生产成本，加上你的经济批量相关总成本，我需不需要再去考虑储存成本呢？因为就像这个讲义上面的这个题，这个储存存货相关成本是不是总成本里边的一部分呢？答复：经济批量的相关总成本中包括了变动储存成本。这样不需要再考虑变动储存成本了。如果有固定储存成本，是需要加上的第二个问题就是这个储存成本和经济批量里边的那个单位储存成本，它俩是不是一个呀，如果是一个的话，那我总成本里是不用再去考虑储存成本的吧答复：单说储存成本是指的变动储存成本和固定储存成本的合计，这不是单位变动储存成本。我们计算的总成本是指的总的成本，包括了购置成本、订货成本、储存成本，还有缺货相关的成本。注意其中的经济批量相关总成本包括了变动储存成本和变动订货成本祝您学习愉快！

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公司准备购建一生产线，该生产线建设期为2年建设起点对固定资产投资1000万元。最终报废时的净残值率为10%，第二年末投产时需垫支营运资本500万元。设备使用寿命(营业期)为5年，采用直线法计提折旧，5年中每年销售收入为1200万元，每年的付现成本为500万元。该公司所得税率为25%公司对该项目要求的报酬率为10%。。要求:(1)计算该项目各年的净现金流量NCF; (2)计算该项目的净现值NPV:(3)计算该项目的获利指数PI:(4)判断该项目的可行性。。
王一老师 | 提问时间：05/16 09:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：思路如下：（1）NCF0=固定资产投资NCF2=垫支营运资金NCF3-6=税后经营净利润+折旧NCF7=税后经营净利润+折旧+报废残值+垫支营运资金（2）净现值NPV=未来各年现金净流量现值之和-原始投资额现值。（3）获利指数PI=1+NPV/原始投资额现值（4）NPV大于0，PI大于1，方案可行；否则，不可行。祝您学习愉快！

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注会需要继续教育吗
家权老师 | 提问时间：09/03 16:58

#CPA#

是的，凡是证书都要继续教育的

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年支付上一年的股利1.5，然后一共是八万股，1.5×8应该就是上一年的股利吧，但是题目要求求下一年的股利，不应该是1.5×8×（1+4.5%）平方？为什么他只成了一个1+4.5%，上一年的股利和下一年的股利刚好相差两年呀
软软老师 | 提问时间：07/04 23:50

#CPA#

应为后面的下一年的他已经算出来了27.3 所以这里就不用平方了

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企业的包装物按照用途的不同，可分为哪四种。并且说明对应的会计处理方法。
耿老师 | 提问时间：06/21 20:38

#CPA#

你好！　周转材料除了包括包装物之外，还包括低值易耗品。本文会从包装物的核算展开。话不多说，现在就开始今天的内容。一、包装物　　在解决包装物核算问题之前，不妨了解一下包装物的核算内容。　　举几个生活中常见的包装物例子，帮助大家进一步了解包装物核算的内容。　　你在便利店购买了一瓶塑料支装的饮料，那个塑料瓶就是包装物，且还构成了饮料的组成部分随同饮料一并出售。其对应的就是包装物核算内容的第一项——生产过程中用于包装产品，作为产品组成部分的包装物。　　你购买了一台平板电脑，商家几乎不可能给你一台裸机，外面总得会有一个包装盒。这个包装盒就是包装物。而这个包装盒是不会单独计价的，不是说这个平板电脑多少钱，这个包装盒多少钱，而是两者一并出售给你。其对应的就是包装物核算内容的第二项——随同商品出售而不单独计价的包装物。　　你在便利店购买了一瓶玻璃樽装的牛奶，那个玻璃瓶就是包装物。此时如果你归还牛奶瓶就不收取瓶子的钱，如果你不归还牛奶瓶，就得收取瓶子的钱了。其对应的就是包装物核算内容的第三项——随同商品出售单独计价的包装物。　　某企业购买汽油，汽油得用特殊的容器装。这时卖方就得出租特殊的容器，帮助运送汽油。其对应的就是包装物核算内容的第四项——出租或出借给购买单位使用的包装物。　　包装物的会计处理可以采用一次摊销法和多次摊销法。下面的会计处理主要采用一次摊销法。　　需要设置的会计核算科目是——周转材料—包装物。该科目是资产类会计科目，性质是借增贷减。 1 生产领用：　　借：生产成本　　贷：周转材料——包装物　　生产领用意味着构成了产品的组成部分了，因此计入生产成本当中。 2 出租：　　借：其他业务成本　　贷：周转材料——包装物　　出租属于企业的其他业务。通过出租包装物取得的收入，计入其他业务收入;相应地通过出租包装物所需的成本，则计入其他业务成本当中。 3 出借：　　借：销售费用　　贷：周转材料——包装物　　因为出借的目的是为了更好的销售，所以因销售发生的费用均计入销售费用当中。 4 出售：　　出售分为两种情况，一种情况是“随同产品出售单独计价”，另一种情况是“随同产品出售不单独计价” 　　(1) 　　借：其他业务成本　　贷：周转材料——包装物　　随同产品出售单独计价的意思就是：包装物是包装物的价格，产品是产品的价格。　　无论是包装物还是产品，它们都属于存货。只是包装物不是企业的主要产品，通过出售包装物取得的收入时计入其他业务收入，相对应地成本就计入其他业务成本。　　(2) 　　借：销售费用　　贷：周转材料——包装物　　随同产品出售不单独计价，但是这一行为的最终目的就是为了销售。比如饮料有瓶子装，才方便购买。因此，计入销售费用当中。二、计划成本法　　包装物的核算也是可以采用计划成本法核算的。不过需特别留意，“材料成本差异”的借贷方向。　　如果是超支差，就从“材料成本差异”会计科目的贷方转出;如果是节约差，就从“材料成本差异”会计科目的借方转出。 1 生产领用：　　借：生产成本　　贷：周转材料——包装物　　材料成本差异(或借方，计划成本核算时) 2 出租：　　借：其他业务成本　　贷：周转材料——包装物——包装物摊销　　材料成本差异(或借方，计划成本核算时) 3 出借：　　借：销售费用　　贷：周转材料——包装物——包装物摊销　　材料成本差异(或借方，计划成本核算时) 4 出售：　　这里分为两种情况，一种情况是“随同产品出售单独计价”，另一种情况是“随同产品出售不单独计价” 　　(1) 　　借：其他业务成本　　贷：周转材料——包装物　　材料成本差异(或借方，计划成本核算时) 　　(2) 　　借：销售费用　　贷：周转材料——包装物　　材料成本差异(或借方，计划成本核算时)

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合并报表内部往来的差异是因为什么
宋生老师 | 提问时间：07/05 08:42

#CPA#

你好！这个问没办法得到准确的原因，一般都是因为记录错漏

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老师，这句话怎么理解呢：出租人提供免租期的，出租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应当确认租金收入。 2×18 年甲公司应确认租金收入为 60×（5×12－ 3）/5×6/12=342（万元）。这道题有3个月的免租期，2018年是半年的租赁期，答案怎么扣除免租期3个月了呢
孺子牛老师 | 提问时间：06/16 10:00

#CPA#

租金扣除免租期，因为没有收到相应免租期的租金，但是确认租金收入，不扣除免租期。

阅读 1777

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甲公司是一家国家重点扶持的高新技术企业（非集成电路企业），其 2023 年度的生产经营情况如下：（1）当年实现收入总额 3000万元（其中：产品销售收入 2000 万元、原材料转让收入 600 万元、国债利息收入 200 万元、企业债券利息收入 200 万元）；（2）当年发生的管理费用 500 万元，其中含新产品研究开发费用 250 万元（含委托境外研发费用 70 万元）；（3）当年发生的销售费用 400万元，其中含广告费 320 万元；（4）当年发生的财务费用 200 万元；（5）当年发生的营业外支出 100 万元，其中含违约金 20 万元、税收滞纳金 20 万元；（6）全年已计入成本、费用的实发合理工资总额 300 万元（含残疾职工工资 50 万元），实际发生职工福利费 120 万元，职工教育经费 30 万元，拨缴的工会经费 20 万元（不考虑其他因素）。该企业当年应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 A. 223.65 B. 214.8 C. 240.08 D. 397.75请问这个题第二个事项研发费用这个该怎么分析纳税调整啊，按什么步骤
软软老师 | 提问时间：07/04 17:57

#CPA#

请问这个题第二个事项研发费用这个该怎么分析纳税调整啊，按什么步骤第一国内研发支出可以加计100%扣除国外标准1国外发生额80%据实扣除=70*80%=56（万元）标准但是不得超过国内研发费的2/3=250*2/3=166.67（万元）两个标准熟低所以国外研发费用可以税前扣除的金额为56万元然后按照56万元的100%加计扣除

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老师，成本费用控制，怎么做呀
宋生老师 | 提问时间：07/04 19:32

#CPA#

你好！这个问题太大了啊。你是申报，还是平时要控制？

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下列有关项目质量复核的说法中，错误的是
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:50

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，选项B错误，某一项目的前任项目合伙人被委任为该项目的项目质量复核人员应当保持至少两年的冷却期

阅读 1776

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某不动产签有三年的租赁契约，契约约定的租金为30万元每年，而市场上同类不动产的市场租金为32万元每年。该不动产的收益年限为35年，试估算该不动产的市场价格。若契约约定的租金为每年的年初缴纳，则该不动产的价格又如何？r=8%.
财管老师 | 提问时间：10/23 23:55

#CPA#

咱们答疑版不负责做题服务哦！咱们可以描述下具体对哪里有疑惑，老师才可以有针对性的为您解答！

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问题在下面图片中哈老师
税法老师 | 提问时间：02/15 10:26

#CPA#

这里是组成成套出售的，即使是普通化妆品也是要交税的。

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注会经济法考试重点在哪里？
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 19:26

#CPA#

您好，公司法和证券法，这些占了一半

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青源工厂设有第一、第二两个基本生产车间，大量生产甲产品。20×年3月，第一车间由于外部原材料供应商违约停工待料3天，停工期间应支付生产工人薪酬4560元，应负担制造费用440元；原材料供应商已同意赔偿2000元。本月第二车间因设备维修停工3天，停工期间应支付生产工人薪酬3900元。 [要求](1）编制登记发生停工损失的会计分录。 (2)编制登记应收赔偿款的会计分录。 (3)计算本月停工净损失，编制结转停工净损失的会计分录。老师这个怎么写呢？
新新老师 | 提问时间：10/20 09:41

#CPA#

您好，答案在下面图片上，自己计算一下

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D选项长期应付款的列报金额应该怎么算呢
廖君老师 | 提问时间：03/25 16:58

#CPA#

您好，20×2年12月31日长期应付款账面价值=(2000-400)-(268.2-86.59)=1418.39

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【例题·多选题】（2021年）甲公司能控制乙公司，同时也能对丙公司施加重大影响，丁公司能对乙公司施加重大影响，不考虑其他因素，下列属于关联公司的有（　）。　　A.乙公司和丙公司　　B.甲公司和丙公司　　C.丙公司和丁公司　　D.甲公司和丁公司　　『正确答案』AB cd为什么不对？
秦老师 | 提问时间：08/09 18:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C：甲对丙重大影响，丁对乙重大影响，乙和丙之间也没有关系，完全是没有关系的两个。D：因为甲公司和丁公司都是乙公司的投资者，投资者之间是不构成关联方的。祝您学习愉快！

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组内复核，项目合伙人要不要复核所有重大事项，重大判断
汪老师 | 提问时间：08/24 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目合伙人应当在审计过程中的适当时点复核审计工作底稿，包括与下列方面相关的审计工作底稿：（1）重大事项；（2）重大判断，包括与在审计中遇到的困难或有争议事项相关的判断，以及得出的结论；（3）根据项目合伙人的职业判断，与项目合伙人的职责有关的其他事项。祝您学习愉快！

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你好老师初级考试选择题中，选项没有等这类字眼的选项，选项要求是正确的，但是不完整，这类全是正确选项嘛，还是必须要跟教材一致
apple老师 | 提问时间：09/30 10:26

#CPA#

同学你好！被选项，如果确实写得不全，或者有那种类似绝对的字眼在里面的，那肯定不是正确的选项，所以，最好能给一个案例说明一下，具体情况具体说明不能说和教材描述的一模一样，但是，一定要和教材的定义的意思一样才算对。

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并购对价是交易价格，也是市场价是吗
宋生老师 | 提问时间：04/08 14:15

#CPA#

你好！是的，可以这样理解

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2×20年12月31日，甲公司与丙公司签订一项资产置换协议，约定以本公司一项自用的土地使用权和生产设备，换取丙公司一项交易性金融资产和一批原材料。当日，甲公司土地使用权账面价值800万元（成本为1000万元，已计提摊销200万元），公允价值为1200万元；生产设备账面价值为160万元（成本为220万元，已计提折旧60万元），公允价值为200万元。丙公司交易性金融资产账面价值为820万元（成本750万元，公允价值变动为70万元），公允价值为900万元；原材料账面成本为290万元（未计提存货跌价准备），公允价值为300万元。当日办妥资产转移手续并开出增值税专票；甲公司为取得原材料支付装卸费5万元；丙公司另向甲公司支付银行存款295万元。该项交换具有商业实质。要求计算甲公司换入交易性金融资产和原材料入账成本，并编制相关会计分录；
何何老师 | 提问时间：06/16 21:08

#CPA#

甲公司换入资产总成本＝1200＋200＋1200×9%＋200×13%－300×13%－295＝1200（万元），换入金融资产的，金融资产应按照公允价值入账，因此交易性金融资产入账成本＝900（万元），原材料入账成本＝1200－900＋5＝305（万元）甲公司分录为：借：固定资产清理160 累计折旧60 贷：固定资产220 借：交易性金融资产900 原材料305 应交税费——应交增值税（进项税额）39 银行存款（295－5）290 累计摊销200 贷：无形资产1000 固定资产清理160 应交税费——应交增值税（销项税额）134 资产处置损益440

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流押条款是什么意思呢
冉老师 | 提问时间：08/07 16:12

#CPA#

你好，流押条款，即当事人在抵押合同中约定，债务履行期届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权转移为债权人所有的内容无效。

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个税，汇算清缴时，劳务报酬，无论大于还是小于4000.都按80%计吗
易老师 | 提问时间：06/19 09:37

#CPA#

同学您好，不是，小于4000减800，超过4000*（1-20%）

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审计书里好像讲的是对本期注销的银行账户也要发询证函，想问一下，像IPO那种审好几年的，对这几年注销的账户都要发询证函吧？而不是当年吧？准则上怎么讲的呢
小菲老师 | 提问时间：07/14 10:10

#CPA#

同学，你好第十二条注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。本期注销的

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增值税中免税和零税率如何区分，完全在境外的就是免税？然后零税率的话，一个是出口货物，一个是出口那些列举服务的那十项，还有一个是航天运输，还有一个是国际运输服务零税率。还有那个免税和免征增值税是同一个意思吗？
金金老师 | 提问时间：12/05 15:06

#CPA#

您好，完全在境外免税，然后免税和增值税是一个意思，免税是这个时间段免税，零税率是永远不征收

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生育津贴与工资之间的差额应该怎么处理，津贴高于工资部分给单位不给个人合适么
范老师 | 提问时间：11/21 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果生育津贴高于员工的实际工资，通常情况下，高出的部分应该支付给员工本人，而不是归单位所有。这是因为生育津贴的目的是为了补偿员工在产假期间的收入损失。但是具体处理方式可能需要参考当地的政策规定和公司的内部制度。如果存在疑问，建议咨询相关的人力资源或财务部门。祝您学习愉快！

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老师，联营企业发生顺流交易（如果有子公司），需要编写调整抵消分录的借：营业收入贷：营业成本投资收益这个顺流交易与被投资单位是否对外出售无关，我想问，第二年的分录是什么？借：年初未分配利润贷：年初未分配利润还是分录一样，考试不会考第二年的，是吗？
秦老师 | 提问时间：07/18 08:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二年的分录是借：年初未分配利润贷：年初未分配利润因为借贷方一样，所以第二年不用再写了。考试可能会涉及给出第二年的事项（考察概率没有很大），但是该分录不用写的（因为借贷方一样，所以第二年不用再写了。）。祝您学习愉快！

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某医药制造企业（增值税一般纳税人）为国家需要重点扶持的高新技术企业， 2021 年取得商品销售收入 5500,实现利润总额 670 万元. 财务费用中含支付给银行的借款利息 60 万元（借款金额 1000 万元，期限 1 年，用于生产经营）；支付给境内关联方借款利息 60 万元（借款金额 1000 万元，期限 1 年，用于生产经营），已知关联方的权益性投资为 400 万元，此项交易活动不符合独立交易原则且该企业实际税负高于境内关联方问：计算该企业利息费用应调整的应纳税所得额。
张壹老师 | 提问时间：12/28 15:51

#CPA#

你好，企业利息费用应调整的应纳税所得额=60-400*2*6%=12

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