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老师，会计的股份支付中，预计未来可解锁，为什么还有现金股利可撤销的情况，未来可解锁，不是应该发股利吗，怎么还能撤销
朴老师 | 提问时间：07/14 13:20

#CPA#

预计未来可解锁且现金股利可撤销，意味着这部分预计未来可以解锁的人会成为公司真正的股东，那么就不需要履行回购义务，所以要按照发放现金股利的金额冲减之前确认的回购义务

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小规模纳税人，当月申报增值税的时候申报金额小于开票金额，怎么办呢，之前未开票的多开了
高辉老师 | 提问时间：07/06 16:05

#CPA#

你好，开票金额按照发票填写，未开票填写负数，按照这样申报就可以的

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老师好，例题10的a选项，那么，什么是与它的性质密切相关的呢？我记得讲义上有就可能性，还有严重程度分别进行了解释的，但是我找不到相关内容了，也理解不了
王元元老师 | 提问时间：07/03 15:35

#CPA#

性质是某类交易账户等的独有特点，就像有的人高有的人矮一样

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公司新开拓业务，出口税务方面，老员工胜任不了，劳动合同法怎么规定？公司和员工一般什么方法协调？
王壹新老师 | 提问时间：06/03 22:04

#CPA#

同学您好，《劳动合同法》第40 条规定，劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位应提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同。从这一规定来看，劳动者不能胜任工作的，用人单位有单方调岗的权利，而且对于调岗后仍不能胜任工作的，用人单位还有单方面解除劳动合同的权利。但在实践中应用这一条款时，用人单位还需注意很多细节，否则不当的操作将会给自己带来很大的法律风险。

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老师，我想问下分公司的独立核算和非独立核算都有哪些优缺点
宋生老师 | 提问时间：05/10 10:41

#CPA#

你好，独立核算可以独立享受所得税和小微企业的优惠，但是很多时候税务局，他不让你独立核算，因为它不具有独立的法律主体。

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老师，可以帮我填一份调查问卷吗？关于绩效棱柱模型的定性指标分析的问卷，匿名的，不需要任何个人信息，如果可以的话我把码发给您，因为我要用专家打分法，研究的是深圳市桑达实业股份有限公司
廖君老师 | 提问时间：04/08 19:51

#CPA#

晚上好，我来填一份吧

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逆流交易下子公司对应收账款计提坏账准备不是需要调整少数股东权益和损益吗，怎么又不用了。到底逆流交易下影响子公司的内部交易是不是都需要调整少数股东损益，还是只是存货需要。
秦老师 | 提问时间：07/09 18:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逆流交易，子公司计提坏账准备，要调整少数股东损益和少数股东权益的，因为信用减值损失影响到子公司的利润祝您学习愉快！

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战略必背的讲义在哪里下载啊？也没有群哦！能不能发在课程的讲义里面啊？
bamboo老师 | 提问时间：07/04 22:14

#CPA#

您好答疑老师没有课件方面的权限麻烦您咨询下在线客服实在抱歉对不起

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一条步行街很多商铺，可以统一办一个营业执照吗？
文文老师 | 提问时间：04/07 17:09

#CPA#

不可以统一办一个营业执照

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三个月做一次账，计提下月工资时候是计提一个月还是三个月
小林老师 | 提问时间：06/16 08:24

#CPA#

您好，成本费用是当月计提

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218题目答案错了吧可以帮忙看一下吗？
王晓晓老师 | 提问时间：07/05 12:43

#CPA#

你好，没错呀，就是9元呀

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A公司于2021年1月1日用银行存款3000万取得B公司80%的股权，合并前A、B公司不存在关联方关系，合并日B公司的账面净资产为3500万元（有关资产和负债的公允价值与账面价值相同），其中股本1500万，资本公积500万，盈余公积800万，未分配利润700元。2021年A公司与B公司有关交易事项如下：（1）2021年末，A公司对B公司的长期股权投资为3000万，B公司2021年实现净利润1000万元，提取盈余公积100万，向投资者分派现金股利500万元。B公司2021年末净资产为4000万元，其中股本为1500万，资本公积500万，盈余公积900万，未分配利润1100万。（2）2021年，A公司向B公司销售商品共计500万元，成本400万元，当年B公司售出其中的60%。要求：根据以上资料编制有关的调整和抵销会计分录（答案用万元为单位）
注会会计老师 | 提问时间：12/30 10:23

#CPA#

您先试着自己写一写相关会计分录，您可以把分录写上来，老师给您检查。学习时一定要勤动手，这样才能真正提高自己的动手能力。

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老师，您好，请问，母公司持股比例从60%→80%，在个别报表中，非同一控制时，增资的20%按照实际支付对价的公允价值作为长投的入账成本，那么在同一控制下的合并时，新增20%的入账成本是支付对价的公允价值，还是按照子公司账面价值的20%？
注会会计老师 | 提问时间：09/15 14:52

#CPA#

都是按照支付对价的公允价值+相关税费入账的

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某工业设备生产企业，2021年平均资产总额4000万元，年平均从业人数100人，2021年全年不含税收入3950万元，材料成本3000万元，员工资总额500万元，职工福利费100万元，招待费15万元，行政罚款500万元，其他各项可扣除费用300万元，请问该企业2019年的税前利润、应纳税所得额、企业所得税分别是多少？
微微老师 | 提问时间：11/07 11:29

#CPA#

您好，税前利润=3950-3000-500-100-15-500-300=-465 福利费：500*14%=70，不能扣30（企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除）招待费：15*60%=9，可扣除9，不能扣6；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5% 应纳税所得额=-465+30+6+500=71 企业所得税=71*

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12.[多选题]根据合同法律制度的规定，下列关于民间借贷的表述中，正确的有( )。 A.自然人与金融机构发生的贷款业务属于民间借贷 B.借款人或者贷款人的借贷行为涉嫌犯罪的，民间借贷合同并不当然无效 C.借贷双方通过网络贷款平台形成借贷关系，网络贷款平台应当承担担保责任 D.贷款人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，贷款人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张老师，选项B还是不太理解，涉嫌犯罪不是违法么？合同怎么还是有效的呢？
周老师 | 提问时间：06/02 11:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借款人或者出借人的借贷行为涉嫌犯罪或者已经生效的判决认定构成犯罪，当事人提起民事诉讼的，民间借贷合同并不当然无效。由此可知，司法解释对该情况下借贷合同的效力判定问题，并非一概否定、统统判定无效，而是视情形而定。如果借款人对于出借人的犯罪行为并不知情且无过错，不存在合同无效或可撤销情形的，即使出借人的借贷行为由于影响金融秩序而涉及刑事犯罪，亦不影响双方之间的民间借贷合同的效力。祝您学习愉快！

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还是说应付账款的付款单有2种理解，1.别人欠我们的钱或货 2.我们钱别人的钱？老师这么说对吗？应付的收款单有2种理解 1.我们欠人家的钱，2.别人欠我们的钱？老师这么说对吗？以上如有不对的地方，请老师通俗举例说明下，我应该如何理解然后去运用？谢谢。
廖君老师 | 提问时间：04/08 22:38

#CPA#

您好，是的，您这样跟老板说他最喜欢听了，付款单：1.别人欠我们的”货“或票 2.我们欠别人的钱，收款单：1.我们欠人家的”货“或票，2.别人欠我们的钱简单一点就是拿票和货去换钱

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第五章投资项目资本预算梁天老师主讲讲义最后【例题·计算分析题】（2021年）甲生物制药公司拟于2021年末投资建设一条新药生产线，项目期限3年。现正进行可行性研究。。。。，这个题每年的所得税怎么计算出来的 2021年末 2022年末 2023年末 2024年末营业收入 6 000 7 000 7 000 损失租金收入 -200 -200 -200 付现变动成本 -1 500 -1 750 -1 750 付现固定成本 -500 -500 -500 所得税 -450 -637.5 -637.5
薛薛老师 | 提问时间：06/23 21:22

#CPA#

尊敬的学员您好！是不是还有折旧摊销那些。收入-上面那些再-折旧摊销，结果*25%

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投资期的初始投资额的现金流量怎么理解找贾苹果老师
apple老师 | 提问时间：04/08 16:28

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

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老师，计提的资产减值准备，那些可以转回，那些不可以转回呢
王超老师 | 提问时间：07/11 17:08

#CPA#

你好一、存货减值：可以转回，如果已经计提减值的产品已经销售，要同时结转已计提的减值。二、固定资产：不可以转回。三、无形资产：不可以转回。四、投资性房地产： 1、成本计量不可以转回, 2、公允价值计量不计提减值。五、金融资产： 1、交易性金融资产不计提减值。 2、持有至到期投资可以转回。 3、应收账款和贷款可以转回。 4、可供出售金融资产可以转回。(如果的可供出售金融资产股票投资不是通过损益转回) 六、长期股权投资：不可以转回。七、递延所得税资产：可以转回（要符合一定的条件）

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# 提问 #小规模物业公司业主欠物业费但没业主欠条这能下应收账款吗？谢谢
宋生老师 | 提问时间：07/05 09:53

#CPA#

你好！这个你可以计入应收账款

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老师，这个题目选什么呢
新维老师 | 提问时间：05/05 16:54

#CPA#

同学你好，你说的第10题选D

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请问老师，CPA战略：如何通俗地理解范式创新？
战无不胜老师 | 提问时间：07/10 23:15

#CPA#

范式创新是指影响组织的潜在思维模式的变化，通俗的讲，可以理解为是高层领导者的思维模式，因为一个企业的发展方式，往往是高层或老板决定的。因此，重点判断是否存在思维模式的变化，如果属于思维模式的变化，那么就属于范式创新。

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老师，CPA经济法，物权法，为什么汽车与其备用轮胎是主物与从物的关系，而汽车与其四个轮胎就不是主物与从物的关系呢？
法律老师 | 提问时间：07/28 12:22

#CPA#

轮胎是安装到汽车上的，是汽车是一部分。不属于主从物。如果是汽车和汽车上的备用轮胎属于主物从物关系，因为备用轮胎是独立存在的，是对汽车起辅助作用的物，是从物。

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提高流动负债中无息负债比率，会不会影响企业短期偿债能力？为什么？
秦老师 | 提问时间：01/23 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会的，提高流动负债中的无息负债比率，不影响流动负债总额，也不影响流动资产，所以，不影响短期偿债能力。祝您学习愉快！

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怎么来理解这里，超过一个营业周期？
bamboo老师 | 提问时间：07/04 15:31

#CPA#

您好像大工厂，巨大的工程，如造船、造飞机都需要一年多的时间，营业周期就是超过一年的一个营业周期比如造一架飞机需要的时间超过一年了造这个飞机的时间就是超过一年的一个营业周期

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麻烦老师给我讲一下第六道题？
小林老师 | 提问时间：05/05 16:51

#CPA#

你好，正在回复题目

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资料一和资料二，期权分别计入什么会计科目呢？
薇老师 | 提问时间：04/07 00:03

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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什么是增量借款利率和内含利率
朴老师 | 提问时间：02/07 11:44

#CPA#

内含利率和增量借款利率是不同的概念，它们在货币供给、利率管理上有明显差异。内含利率是指投资者在支付一定期限内货币购买物品或通货时，该物品或通货给投资者收益所得到的利率，也可以理解为投资者在持有货币的时候的收益所得到的利率，主要是受货币价值变化所影响。增量借款利率是指政府或金融机构在给客户提供贷款时，考虑到贷款方和借款方利益，政府或金融机构设定的贷款利率，一般是按合同约定的时间分期收取利息的，这些利息的高低决定着增量借款的利率水平。总的来说，内含利率是受货币价值波动影响的，而增量借款利率是政府和金融机构根据当前宏观经济形势而确定的，受宏观经济政策的影响。拓展知识：通过控制增量借款利率，政府既可以调节贷款给下游市场提供的资金成本，从而调节宏观经济，也可以通过改变内含利率来促进投资者持有货币的热情。

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审计书里好像讲的是对本期注销的银行账户也要发询证函，想问一下，像IPO那种审好几年的，对这几年注销的账户都要发询证函吧？而不是当年吧？准则上怎么讲的呢
小菲老师 | 提问时间：07/14 10:10

#CPA#

同学，你好第十二条注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。本期注销的

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A公司购入了一批甲原材料，用于自产自销的产品。该批原材料的购买价款为600万元，发生的增值税进项税额为78万元。购买过程中发生了运杂费40万元，入库前的挑选整理费50万元，到年末，已领用50%用于生产产品，该批产品尚未完工，到年末发生了制造成本总额550万元。该批尚未领用的原材料按照市场公允价值确定的销售价格为320万元，尚未领用材料全部用于生产完产品将发生成本600万元，该产品的市场销售价格为1 200万元，预计将发生销售费用100万元。请问老师，这里的制造成本总额550万元计算到产品的成本里吗？
木木老师 | 提问时间：09/23 11:14

#CPA#

你好，同学。是的，计入产品的成本的

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