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老师，银行账户余额不够缴纳社保费，用库存现金存到银行，这个摘要怎么写
郭老师 | 提问时间：07/08 18:03

#初级职称#

你好，存现摘要写这个就行

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麻烦老师问一下工资薪金预扣预缴的时候为啥用年表
廖君老师 | 提问时间：05/05 13:44

#初级职称#

您好，现在每月都是有累计数据来计算个税的呀，　累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除　　本期应预扣预缴税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数 )- 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

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吴先生年收入10万，目前净资产10万，储蓄率40%，房屋首付比例30%，打算5年后买房，投资收益率10%，贷款年限20年，利率6%，预计5年后房价1.2万/平方米，要求：为吴先生制定购房规划
财会老师 | 提问时间：06/02 10:39

#初级职称#

换房规划首先需要确定购房总价，根据购房总价，对家庭负债收入比率进行测算，家庭全额可支配资产不能全部用于购置新房，必须预留出家庭日常生活费、紧急预备金和保险金、教育规划金、退休规划金等资金，得到可以从家庭资产中可以用来购买房屋的金额。接着在确定贷款期限和贷款金额。本题缺少购房总价，所以没有办法得到购房规划的详细内容。

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老师，长投同控和非同控什么情况下是成本法和权益法
王超老师 | 提问时间：06/06 07:11

#初级职称#

你好第一条途径是判断出投资企业对于被投资企业的影响：成本法：投资方能够控制被投资方，采用成本法核算。权益法：投资方对于被投资方具有共同控制或重大影响，应采用权益法核算。第二条途径是判断给出持股比例(一般情况下)：成本法：持股比例在50%以上应该采用成本法核算；权益法：持股比例在20%~50%之间(包括20%和50%)应该采用权益法核算。可以看出，只要是企业合并形成的长期股权投资，在个别报表中都采用成本法核算，其他方式形成的长期股权投资则采用权益法，此时要根据影响程度来判断。长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常视为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。

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无形资产不是三月才开始提折旧吗
姜再斌老师 | 提问时间：05/04 14:25

#初级职称#

你好，无形资产当月开始摊销。

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不定项第一大题的二小题，不是用现金回购库存股吗，为什么选项C贷方选择银行存款呢
廖君老师 | 提问时间：04/09 17:56

#初级职称#

您好，您好仔细呀，题干和选项不符，印刷错了

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对方公司(甲方)委托的会计事务所向我们(乙方）发的询证函，内容是：截止日期2022年3月31日，贵公司欠本公司金额：138695，科目名称是预付账款。目前情况是是我们在2021年12月已收到138695这笔款，但是目前还没有发货和开票，这个询证函有问题吗？
朴老师 | 提问时间：06/15 16:57

#初级职称#

同学你好这个你们可以核对上就可以

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某企业为增值税一般纳税人，对其拥有的无形资产采用年限平均法进行摊销，预计残值为零。2021年有关资料如下:(1)该企业拥有的M非专利技术，其原价为216万元，预计受益年限为10年，至2021年初已使用4年，专门用于产品的生产。(2)1月5日，企业开始自行研发一项行政管理用的N非专利技术。该技术研究阶段共发生支出60万元，其中:分配职工薪酬36万元，耗用原材料6万元，以银行存款支付其他费用18万元。(3)6月1日，N非专利技术研究进入开发阶段，11月5日开发阶段研发活动结束，达到预定用途形成无形资产，其预计受益年限为5年。该非专利技术发生开发支出共计204万元，其中符合资本化确认条件的支出为180万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料(2)和(3)，下列各项中，2021年企业利润表“研发费用“项目的“本期金额”是()万元。老师，这一题怎么做
周老师 | 提问时间：04/09 14:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021年企业利润表“研发费用”项目的“本期金额”为240万元。计算方法如下：研究阶段支出60万元（资料2）+开发阶段不符合资本化条件的支出24万元（204万元-180万元，资料3）。祝您学习愉快！

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老师可以解答一下这道题吗
冉老师 | 提问时间：05/04 11:01

#初级职称#

你好，同学 21年底，无形资产账面价值400-400÷5×2=240 减值准备240-210=30

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老师23这道题的答案我不太理解
来来老师 | 提问时间：04/08 13:50

#初级职称#

你好题目**是怎样的呢？

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年初预算调整为盘活存量资金支付怎么做账务处理
中级会计实务老师 | 提问时间：12/19 12:12

#初级职称#

盘活时的账务处理有两种：一是不纳入当期一般公共预算，不反映为收入和支出，在盘活时记“其他应付款”等，在支出时借贷方同时记“一般公共预算支出”；二是当期纳入一般公共预算管理，盘活存量资金纳入预算稳定调节基金，从预算稳定调节基金中调入一般公共预算时反映为当期一般公共预算收入，发生支出时反映为一般公共预算支出。

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老师，这边有一家企业要注销，但是他没有找到财务报表了，之前因为有存货一万块钱，然后当时注销不了，我这边怎么编辑财务报表？
朴老师 | 提问时间：07/09 16:41

#初级职称#

企业注销时需要编制清算资产负债表、清算损益表、财产分配表和其他应收款明细表等财务报表。由于该企业之前有存货一万块钱导致无法注销，在编制报表时，首先需成立清算组进行清算。清算组负责清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；处理与清算有关的公司未了结的业务；清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款并办理相关手续；清理债权、债务；处理公司清偿债务后的剩余财产等。具体来说，要设置“清算费用”和“清算损益”两个基本账户。“清算费用”用于核算企业清算期间的各项费用成本，其内容包括清算机构成员的工资报酬、公告费用、咨询费用、办公费用、诉讼费用及清算过程中必须支付的其他清算费用，这些费用从现有财产中优先支付。该账户借方登记清算期间的各项清算费用，清算结束时，将其全部发生额从该账户的贷方转入清算损益的借方，本账户无余额。 “清算损益”属损益类账户，专门核算企业清算期间所实现的各项收益和损失。其贷方反映企业的清算收益，内容包括清算中发生的财产盘盈、财产重估收益、财产变现的收益和无法偿还的债务等；借方反映企业的清算损失，内容包括清算发生的财产盘亏，包括损失财产、变现损失和无法收回的债权等。期末余额可能在贷方也可能在借方，需再将余额转入未分配利润账户。清算结束时，该账户无余额。在完成清算后，根据实际情况按照常规的财务报表格式进行整理，编制上述相关财务报表。

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转销己到期但无力支付的应付票据为什么不会引起企业负债总额发生增减变动，谢谢
小菲老师 | 提问时间：05/04 19:04

#初级职称#

同学，你好企业的应付票据，这样的一项支付给客户的负债义务内容消失了，从而变成了企业需要偿还给银行，垫付款项的义务增加，不会引起企业负债总额发生增减变动

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小规模给客户开票，普票和专票都可以开吗怎么开
艳子老师 | 提问时间：01/28 13:47

#初级职称#

您好，是的，专和普都可以开的

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（老师，麻烦问一下） 1.有一幅自己画的画，把画卖了10000元，要缴纳多少个人所得税。 2.卖一套房子180万元，转让过程中缴纳10万元相关手续费，这套房子购价100万元要缴纳多少个人所得税? 3.保险赔偿收入5000元，是否缴纳个人所得税，缴纳多少个人所得税? 4.拍卖一篇文章收入5000元缴纳多少个人所得税?
战无不胜老师 | 提问时间：04/06 12:21

#初级职称#

您参考下： 1.按照稿酬所得缴纳个人所得税，每次收入额＞4 000元的：应纳税所得额＝每次收入额×（1－20％），稿酬所得减按70%计算。应纳税额=10000×（1-20%）×70%×20% 2.按照财产转让所得缴纳个人所得税，应纳税所得额＝转让财产收入－原值－合理费用，应纳税额＝应纳税所得额×20％。应纳税额=（180-100-10）×20% 3.保险赔款是免征个人所得税。 4.按照特许权使用费所得缴纳个人所得税，每次收入额＞4 000元的：应纳税所得额＝每次收入额×（1－20％），税率为20%。应纳税额=5000×（1-20%）×20%

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20年12月20日，某企业购入一台设备，其原价为2000万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。第1年 2000*2/5=800 第2年（2000-800）*2/5=480 第3-5年怎么做？谢谢
邹老师 | 提问时间：07/23 16:08

#初级职称#

你好第三年的折旧=（2000万—800万—480万）*2/5=288万第四年的折旧=（2000万—800万—480万—288万—5万）*1/2 第五年的折旧=（2000万—800万—480万—288万—5万）*1/2

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企业本月损益类账户发生额如下，请编制本月期末结转损益至本年利润的会计分录。并计算出企业所得税费用的金额(税率25%)以及企业的净利润金额。主营业务收入贷方发生额：50000 主营业务成本借方发生额：30000 销售费用借方发生额：3000 管理费用借方发生额：6000 税金及附加借方发生额：1000
答疑苏老师 | 提问时间：12/25 09:22

#初级职称#

你好，同学题目是不是没写完。

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某工业企业为居民企业，2019年度发生经营业务如下：全年取得产品销售收入5 600万元，发生产品销售成本4 000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳销售税金及附加 300万元；.发生的管理费用760万元，其中业务招待费用70 万元；发生财务费用200万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含扶贫公益捐赠38万元）。要求计算：（1）会计利润；（3分）（2）业务招待费的调整额；（4分）（3）公益性捐赠的调整额；（3分）（4）该企业2019年应纳的企业所得税。（3分）
冉老师 | 提问时间：06/22 16:51

#初级职称#

业务招待费限额=5600*0.5%=28,70*60%=42，纳税调增=70-28=58 国债利息纳税调减=40 研发费用纳税调减=60*75%=45 投资收益纳税调减=34 利润总额=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370 捐赠限额=370*12%=44.4 该企业2019年度实际应纳的企业所得税=（370+58-40-45-34）*25%=77.25

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十日购入a材料1000千克增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为26000元，购入该批材料发生保险费3000元，发生运输费2500元，已取得运输业运输发票运输过程中发生合理损耗十千克，材料已验收入库款项均已通过银行付清运输费用的增值税税率为9%18日，委托外单位加工b材料属于应税消费品，发出材料成本为五万元支付加工费15000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税款额为一千九百五五十元，由受托方代收代缴的消费税7000元，材料加工完毕于30日验收，入库款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品，根据业务内容，按照发生时间顺序书写相关会计分录
林立老师 | 提问时间：07/04 09:44

#初级职称#

同学你好 1 借，原材料205500 借，应交税费一应增一进项26225 贷，银行存款231725 2 借，委托加工物资50000 贷，原材料50000 借，委托加物资15000 借，应交税费一应增一进项1950 贷，银行存款16950 借，应交税费一应交水费税7000 贷，银行存款7000 3 借，原材料65000 贷，委托加工物资65000

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某公司2022年8月1日持一张面值为10万元，票面利率为10%，出票日期为4月1日，到期日为10月1日，期限为6个月的商业承兑汇票到开户银行申请贴现，贴现率为9%，该企业所得贴现收入为 A.98425 B.100000 C.103425 D.105000
秦老师 | 提问时间：05/27 10:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：到期值＝10＋10×10％/12×6＝10.5贴现息＝到期值×贴现率×贴现期＝10.5×9％/12×2＝0.1575贴现额【即贴现收入】＝10.5－0.1575＝10.3425（万元）因此答案是ｃ祝您学习愉快！

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存货跌价准备，资产减值准备是资产类吗？回答是:存货跌价准备，资产减值准备是资产类的备抵科目这有什么不一样呢？记分录是借加贷减吗？
立峰老师 | 提问时间：10/03 22:35

#初级职称#

同学你好 1、存货跌价准备，资产减值准备是资产类吗？回答是:存货跌价准备 2、资产减值准备是资产类的备抵科目这有什么不一样呢？记分录是借加贷减吗？回答：资产备抵科目，是借减贷增。

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怎样区分成本类和损益类账户？
秦老师 | 提问时间：11/17 20:54

#初级职称#

成本类的科目比较少，主要就是生产成本、制造费用和研发支出，我们初级主要就涉及这三个成本类的科目，所以在记忆的时候，您用排除法就可以的。而损益类的科目比较多，分为收入类和费用类，收入类——主营业务收入、其他业务收入、投资收益、资产处置损益等费用类——主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等刚开始学习时，确实是比较难区分的，不要着急，多看多记忆，熟悉之后，就比较容易区分了，加油~

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财务会计报告的对外提供,签名并盖章，指的都是人名吗
欧阳老师 | 提问时间：11/17 15:38

#初级职称#

是签名加上其个人的章。

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研究阶段的费用是收益性支出，开发阶段能资本化的部分是资本性支出，对吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/17 15:25

#初级职称#

是正确的，但是我们初级考试一般不涉及收益性支出和资本性支出，建议您不用深究。

阅读 353

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收益性支出，资本性支出收益性支出如原材料、应付职工薪酬，是流动性的；资本性支出是非流动性的。对吗？
秦老师 | 提问时间：11/17 15:23

#初级职称#

也可以这样理解。企业发生的各项支出一般目的都是要为企业带来一定的收益。但各种支出给企业带来效益的时间长短是不一样的，只能在某一会计年度内为企业带来效益的支出称为收益性支出；而那些能为企业若干会计年度带来效益的支出则被称之为资本性支出。这就是我们理解的费用化和资本化处理的区别。

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应交税费和所得税费用应交税费是负债类科目，它有个二级科目叫“应交所得税”这个科目和损益类科目里的“所得税费用”有什么区别啊？
秦老师 | 提问时间：11/17 14:31

#初级职称#

所得税费用属于损益类科目，应交税费——应交所得税属于负债类科目计提应交所得税时借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税二者为对应科目

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费用+资产=负债+所有者权益+收入为什么有些是:成本+费用+资产=负债+所有者权益+收入我们这边
周老师 | 提问时间：11/17 12:57

#初级职称#

都是正确的。我们一般把成本费用类账户归为一类，所以就有了第一个等式。

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增值税专用发票，增值税普通发票，普通发票有什么区别，都有什么用，就增值税专用发票可以抵扣是吗
贾老师 | 提问时间：11/17 09:43

#初级职称#

增值税专用发票上注明的金额是不含增值税的，可以抵扣进项税额。增值税普通发票又称“普通发票”，其金额是含增值税的，不能抵扣进项税额。

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中央非税收入统一票据和增值税发票有什么区别呢，收到中央非税收入票据怎么入账呢
卫老师 | 提问时间：11/17 09:41

#初级职称#

您的问题转交至经济法基础答疑板下，还请切换答疑板进行查看。

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为何不利于会计核算的日常分工我非常想知道一点，汇总记账凭证账务处理程序的缺点是“按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工”，为什么说不利于日常分工呢？
秦老师 | 提问时间：11/16 22:50

#初级职称#

企业如果转账凭证较多时，会因为汇总转账凭证而增大很多工作量，并且转账凭证贷方会涉及到很多的科目，都要按照每一个贷方来编制汇总转账凭证，这是不利于会计核算的分工的。

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