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老师，建筑行业，个人垫付买螺丝钉子，怎么入账，入什么科目
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:02

#实务#

同学，你好工程施工——合同成本——直接材料

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出口抽查让填这个风险分析报告，这个表格的数据能看出什么问题吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 10:01

#实务#

同学你好是什么表

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您好！麻烦问一下我们公司是买涂料的现在很多涂料过期了，我能计提坏账吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:01

#实务#

同学，你好是可以的

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财务报表—利润表—财务费用下其中利息费用和利息收入单独列式，利息费用和利息收入是指什么金额，包含银行手续费吗
黄老师 | 提问时间：05/27 09:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利息费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出，利息收入是指企业应冲减财务费用的利息收入。这两个项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。利息费用和利息收入都不包含银行手续费。银行手续费属于财务费用中的其他支出项目，应单独按照实际情况填列在相应项目中，或者汇总后填在财务费用的其他项目里。例如，若企业银行借款利息费用合计17.5万元，银行存款利息收入合计2.5万元，银行手续费等支出合计82.5万元，那么利润表中“财务费用”项目“本期金额”栏的列报金额为17.5+82.5-2.5=75万元，其中利息费用为17.5万元，利息收入为2.5万元，银行手续费82.5万元单独考虑。祝您学习愉快！

阅读 37

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我想咨询一下我公司是旅游公司，事业单位的经办人员要来我公司旅游，对公账户转入我司14000，经办人员要抽走5000佣金要怎么处理呢？
朴老师 | 提问时间：05/27 09:57

#税务#

14000 全额入账开票给事业单位； 5000 佣金要么对方开服务费发票对公付，要么私户 / 现金私下付，严禁公对私直接转回扣；公对私直接付涉嫌行贿、偷税，风险极高。

阅读 4

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客户公司倒闭了，欠我们货款不给，我们请律师起诉了客户公司，现在律师费支付了，诉讼费也支付了，下月才开庭，但是客户今天把货款结清了，那我们支付的诉讼费和律师费还能入账吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:56

#财务软件#

同学，你好可以入账的

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增值税交税时点问题:公司是平台网文阅读平台，客户为个人，比如，个人在平台充值100元（计入预收账款），当月消耗了10元（预收转无票收入），当时个人未要发票。过了2个月，个人要求开发票100元，开发票当月个人消耗20元。企业按照6%开具100元。但是报税是把这100元剔除，只申报20元。合理吗？因为后台没有区分开票的金额里是消耗的还是未消耗的。现在税务局对此有疑问，说未开票按照消耗交税，但是开了发票却没有消耗的，要按照开票交税。合理吗？如何解答这个问题？以及什么样的是规范的！请给出参考税法政策！
朴老师 | 提问时间：05/27 09:56

#实务#

税务局说法合理、合规：先开具增值税征税发票，开票当月全额缴增值税，和是否消耗无关；未开票才按实际消耗交税。你们做法错误：开票 100 元只报 20 元，属于延迟纳税。政策依据：财税〔2016〕36 号第四十五条，先开票的，纳税义务为开票当天；53 号公告预付卡仅不开征税票才按消耗计税。规范操作：不开票：充值预收不缴税，按消耗申报；要开票：开不征税预付卡发票，消耗时再按 6% 缴税；已开 6% 征税票：开票当期全额申报增值税，后续消耗不再重复缴税。

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老师，我想问一下我们公司是小规模，银行收到贷款利息收入800元/月，会计分录怎么写呢？如果是计入财务费用-利息收入是借方负数吗？另外是需要申报增值税吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:54

#实务#

同学，你好你们有贷款业务，那这个利息，是你们的收入？

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老师，您好，我们单位有一辆公车是贷款的，然后换这个车贷的卡是法人的名字，那这个每月还贷的款能跟公司利润相抵吗？做账的时候怎么做？每月德贷款需要取现金放到换车贷的账号里吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:54

#税务#

同学，你好这个车是公司名下的，那可以的公司把钱打给法人，相当于还法人钱

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老师好，去年采购的生产设备，金额14万，分两批付款，一直未收到发票，采购人员说是没有与供应商达成一致，然后老板要求不用要票了，是否可以一次性转固，一次性去成本然后汇算调增？谢谢
朴老师 | 提问时间：05/27 09:53

#税务#

1. 满足转固条件，必须计入固定资产，按月计提折旧生产设备属于固定资产，会计上不能一次性计入当期成本费用，和有没有发票无关。设备已投入使用、达到可使用状态，就应暂估入账、结转固定资产；按预计使用年限、残值率，正常按月计提折旧。 2. 对应分录 1）暂估转固借：固定资产 140000 贷：应付账款 — 暂估供应商 140000 2）支付款项（分两笔付款）借：应付账款 —XX 供应商贷：银行存款 3）按月计提折旧（生产用设备入制造费用）借：制造费用 — 折旧费贷：累计折旧 1. 无发票的税务规则企业所得税税前扣除，固定资产必须凭合规发票才能税前扣除折旧；无发票则折旧全部不得税前扣除。 2. 汇算清缴操作 1）会计正常计提折旧； 2）年度企业所得税汇算清缴时，在 A105000 纳税调整项目明细表，将本年计提的折旧额全额做纳税调增； 3）以后年度继续计提的折旧，每年汇算都要对应调增，直到资产提完折旧。 3. 绝对不能做的事不能一次性把 14 万全额在当年税前扣除，不管会计还是税法，设备是固定资产，不能一次性入成本税前扣除。

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老师，我买的办公用品有国补，没办法开公司，怎么报销
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:52

#税务#

你好，这个没办法的

阅读 6

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老师，请问今年汇算的时候时候，发现去年1月账上计提的工资多计提了，申报的数据是对的，这种汇算的时候，职工薪酬支出调整明细里面，账载金额是填写正确的金额吗，是填写和申报系统一样的金额吗，计提错误多计提的金额，请问在哪里调整呢？
东老师 | 提问时间：05/27 09:51

#实务#

账载金额是包含多计提的，实际金额和税收金额不包含多计提的

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红酒开普票最高可以开几个点
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:51

#实务#

你好，红酒开普票最高可以开13%

阅读 9

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老师，我专门借款资本化可以这样算么？4800X6%✕7/12=168，闲散资金:4800X0.6%✕1+1200✕0.6%✕3=50.4，168-50.4=117.6？这样算跟答案122.4对不上？
小赵老师 | 提问时间：05/27 09:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样算不对。资本化期间是从2×18年7月1日开始，到12月31日结束，共6个月，而不是7个月。所以专门借款当期实际发生的利息费用应该是4800×6%×6/12=144万元。闲置资金收益分两部分：7月1日预付3600万元，此时闲置资金为4800-3600=1200万元，闲置3个月（7-9月），收益为1200×0.6%×3；6-7月这1个月闲置资金是4800万元，收益为4800×0.6%×1。所以闲置资金收益合计为4800×0.6%×1+1200×0.6%×3=21.6+21.6=43.2万元。专门借款资本化金额=专门借款当期实际发生的利息费用-尚未动用借款资金的利息收入=144-43.2=122.4万元，这就和答案一致了。祝您学习愉快！

阅读 41

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老师好，25年稳岗返还补贴记了政府补助，在所得税年报里应该调减收入吗，在哪个表里填
东老师 | 提问时间：05/27 09:49

#税务#

您好，是不是记入到营业外收入了呢？

阅读 43

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你好老师，25年的成本暂估发票没有到，需要纳税调增，企业年度财务报表也需要调增吗？工商年报需要调吗？
东老师 | 提问时间：05/27 09:49

#实务#

您好，这个只是纳税申报的时候纳税调整

阅读 42

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老师，公司扣企业所得税内账可以记税金及附加吗
东老师 | 提问时间：05/27 09:49

#实务#

您好，您内账可以这么做

阅读 23

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公司员工出差个人开票可以计算抵扣嘛，
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:49

#实务#

你好可以计算抵扣进项税额

阅读 16

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老师，这个月申报的增值税税款，忘记在申报期扣款了，推迟了两三天扣款的，这个对企业的信用分影响有多大伢
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:48

#税务#

你好，第一次的缘故话不影响首罚不罚现在是

阅读 27

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现在只能改4季度的季报，已经改了，把工会7000和外地预缴的个税2000放税金及附加了，有出现预缴，我是返结帐改财务及季报，还是直接汇算清缴里把外地预缴个税2000多调增呢，如果改财务报就要改税务系统的季报和年报的财报，再改所得税年报，还是直接改年报调增也行
杨老师 | 提问时间：05/27 09:46

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两种方式都可行。若2025年第4季度财务报表有错误，营收多计导致企业所得税多计提和多缴纳，可进行更正。若系统无法直接更正第4季度所得税申报，可通过汇算清缴进行调整。若执行企业准则，可通过“以前年度损益调整”科目冲减虚增的营业收入并结转至未分配利润；若执行小企业准则，直接计入当期损益调整。同时，需在2025年汇算清缴申报期内更正汇算清缴数据，或在2026年汇算清缴时调整，确保与税务数据一致。建议先向主管税务机关咨询，确认更正的可行性及所需材料，避免因操作不当导致后续问题。此外，需留存所有更正说明、原始申报表和沟通记录，以备后续核查。祝您学习愉快！

阅读 32

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老师，制造业实际公司中，外账成本一般是怎么做的
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:46

#实务#

你好直接材料+直接人工+制造费用

阅读 55

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卖出固定资产属于非经常性收入。
秦老师 | 提问时间：11/06 14:03

#会计实务#

卖出固定资产属于非经常性收入。在会计上，非经常性收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入。卖出固定资产属于非经常性收入的原因是，固定资产的卖出通常是企业进行资产处置或调整的结果，而不是企业常规的经营活动。因此，卖出固定资产所得到的收入被视为非经常性收入，需要单独列示并在财务报表中进行披露。在利润表上，卖出固定资产的收入会被列为“非经常性收入”项目。

阅读 1040

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大数据的特征之二是数据类型多样，如何处理结构化和非结构化数据的差异？
王一老师 | 提问时间：11/06 13:14

#会计实务#

处理结构化和非结构化数据的差异是大数据分析中的一个重要问题。下面是一些处理这种差异的方法： 1. 结构化数据处理：结构化数据是指以表格形式存储的数据，具有明确定义的字段和关系。处理结构化数据通常使用传统的关系型数据库管理系统（RDBMS）。这些系统具有强大的查询和分析功能，可以轻松处理结构化数据。会计师可以使用SQL查询语言来提取、分析和报告这些数据。 2. 非结构化数据处理：非结构化数据是指没有预定义格式的数据，例如文本、图像、音频和视频等。处理非结构化数据需要使用不同的技术和工具。对于文本数据，可以使用自然语言处理（NLP）技术来提取关键词、实体和情感等信息。对于图像和音频数据，可以使用计算机视觉和语音处理技术进行分析。 3. 半结构化数据处理：半结构化数据是介于结构化和非结构化数据之间的数据类型，具有一定的结构，但不符合传统的关系型数据库模式。处理半结构化数据通常使用NoSQL数据库和分布式文件系统等工具。这些工具可以处理大量的非结构化和半结构化数据，并提供高性能和可扩展性。 4. 数据整合和转换：处理结构化和非结构化数据的差异还需要进行数据整合和转换。这包括将非结构化数据转换为结构化数据，以便于使用传统的关系型数据库分析工具进行处理。同时，还需要将结构化数据和非结构化数据进行整合，以获取更全面和准确的分析结果。总之，处理结构化和非结构化数据的差异需要使用不同的技术和工具，包括关系型数据库、NoSQL数据库、自然语言处理、计算机视觉和语音处理等。会计师需要了解这些技术和工具，并根据具体的数据类型选择适当的方法进行处理。

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内控制度如何帮助企业提高财务管理效率？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 12:50

#会计实务#

内控制度是指企业为了达到预定目标而建立的一套管理制度和规范，它包括组织结构、职责分工、授权与审批程序、内部审计、风险管理等方面的内容。内控制度能够帮助企业提高财务管理效率的主要原因如下： 1. 提高财务信息的准确性和可靠性：内控制度能够确保财务信息的准确性和可靠性，通过明确的流程和规范，规范财务人员的操作行为，减少错误和欺诈行为的发生，从而提高财务信息的质量。 2. 降低财务风险：内控制度能够帮助企业及时发现和预防财务风险，通过建立风险评估和控制机制，及时发现和处理财务风险，减少财务损失的发生，保护企业的财务安全。 3. 提高财务流程的效率：内控制度能够优化财务流程，通过明确的流程和规范，减少重复和冗余的工作，提高工作效率，节约人力和物力资源，从而提高财务管理的效率。 4. 加强内部监督和审计：内控制度能够加强对财务活动的内部监督和审计，通过建立独立的内部审计机构和审计程序，对财务活动进行监督和审计，发现和纠正问题，保证财务活动的合规性和规范性。综上所述，内控制度能够帮助企业提高财务管理效率，保证财务信息的准确性和可靠性，降低财务风险，提高财务流程的效率，加强内部监督和审计，从而提高企业的财务管理水平。

阅读 1082

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纸质银行承兑汇票与电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有何不同？
王一老师 | 提问时间：11/06 11:26

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有以下不同之处： 1. 流转方式：纸质银行承兑汇票是以实体形式流转，需要通过邮寄或亲自交付给收款人。而电子承兑汇票是以电子形式流转，可以通过电子邮件、电子银行系统等方式传输给收款人。 2. 背书方式：纸质银行承兑汇票需要在背面进行手写或机打的背书，才能进行转让。而电子承兑汇票可以通过电子签名或数字签名等方式进行背书。 3. 风险控制：纸质银行承兑汇票在流转过程中存在着丢失、损毁或伪造等风险，需要注意保管和防范。而电子承兑汇票在流转过程中可以通过密码、加密等安全措施来保护其安全性。 4. 流转速度：纸质银行承兑汇票在流转过程中需要一定的时间来邮寄或传递给收款人，可能存在一定的延迟。而电子承兑汇票可以通过电子方式即时传输给收款人，流转速度更快。总的来说，纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有所不同，电子承兑汇票更加便捷和安全。但无论是哪种方式，都需要注意保管和防范，以确保汇票的安全性和有效性。

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举例来说，如果投资者存入100,000元，年利率为4%，那么每天的利息=100,000 × 4% / 365 ≈ 10.96元。
欧阳老师 | 提问时间：11/06 11:13

#会计实务#

非常好！你的解答是正确的。根据题目给出的条件，投资者存入100,000元，年利率为4%。我们需要计算每天的利息。首先，将年利率转换为每天的利率。一年有365天，所以每天的利率为4% / 365 ≈ 0.01096。然后，将每天的利率乘以投资金额，即100,000 × 0.01096 ≈ 1,096元。所以，每天的利息约为10.96元。再次感谢你的解答，非常准确！如果你还有其他会计实务的问题，欢迎继续提问。

阅读 2620

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如果将10万以5%的年利率进行定期存款一年，最后能获得多少利息？
王一老师 | 提问时间：11/06 11:10

#会计实务#

根据题目提供的信息，我们可以计算出一年的利息。利息 = 存款金额 × 年利率 = 10万 × 5% = 10万 × 0.05 = 5000 元所以最后能获得的利息为5000元。

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请列举使用Excel计算年利率时所需的输入数据。
周老师 | 提问时间：11/06 10:08

#会计实务#

在使用Excel计算年利率时，需要以下输入数据： 1. 初始投资金额（Principal）：即投资或贷款的初始金额。 2. 最终价值（Future Value）：投资或贷款在一定期限后的价值。 3. 投资期限（Investment Period）：投资或贷款的期限，通常以年为单位。 4. 每年的利息支付次数（Interest Payment Frequency）：投资或贷款每年支付利息的次数。 5. 每次支付的利息率（Interest Rate per Payment）：每次支付的利息率，通常以百分比表示。 6. 利息计算方式（Interest Calculation Method）：计算利息的方式，可以选择简单利息或复利息。 7. 付款周期（Payment Frequency）：利息支付的周期，可以选择每年、每半年、每季度或每月。 8. 额外投资或提取（Additional Investment or Withdrawal）：在投资期限内额外投资或提取的金额。根据以上输入数据，可以使用Excel的函数和公式进行计算，得出年利率。

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租赁固定资产的账务处理中，应如何计提租赁费用？
周老师 | 提问时间：11/06 09:59

#会计实务#

在租赁固定资产的账务处理中，应根据租赁合同的具体条款和会计准则的规定，计提租赁费用。一般来说，租赁费用应按照租赁合同约定的支付方式和支付频率进行计提。以下是一般的计提租赁费用的步骤： 1. 首先，根据租赁合同确定每期的租赁费用金额。这通常是合同中约定的固定金额或者根据特定公式计算得出的金额。 2. 确定租赁费用的支付频率，例如每月支付、每季度支付等。 3. 根据租赁费用的支付频率，将每期的租赁费用平均分摊到每个计提期间。例如，如果租赁费用是每月支付一次，那么将每月的租赁费用平均分摊到每个月。 4. 在每个计提期间结束时，通过借记租赁费用账户，贷记应付租赁费用账户，计提相应的租赁费用。 5. 在支付租赁费用时，通过借记应付租赁费用账户，贷记现金账户，记录实际支付的租赁费用。需要注意的是，如果租赁合同中包含租赁期间的租金递增条款或租金减免条款等特殊情况，需要按照合同约定进行相应的调整和处理。以上是一般的租赁费用的计提方法，具体的会计处理还需要根据具体的情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中参考相关的会计准则和咨询专业会计师的意见。

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生产产品领用原材料的会计分录对公司的成本核算有何影响？
秦老师 | 提问时间：11/06 09:08

#会计实务#

生产产品领用原材料的会计分录对公司的成本核算有以下影响： 1. 原材料库存减少：当原材料被领用用于生产产品时，原材料库存账户会减少，反映了公司实际使用的原材料数量。 2. 生产成本增加：原材料领用后，会计分录会将相应的金额从原材料库存账户转移到生产成本账户。这样，公司的生产成本会增加，反映了生产过程中使用原材料所产生的成本。 3. 产品成本增加：生产成本账户的余额最终会转移到产品成本账户，成为已完成产品的成本。因此，原材料领用的会计分录会增加产品成本，影响公司的成本核算。总结起来，生产产品领用原材料的会计分录会减少原材料库存、增加生产成本和产品成本，对公司的成本核算起到重要的作用。

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