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老师，这题求旧设备的变现损益，为什么一定是实际变现价-账面价值，我就搞成账面价值-实际变现价值了，为什么啊？
朴老师 | 提问时间：08/21 15:54

#中级职称#

变现损益 = 实际变现价‑账面价值，可正可负：正数收益，负数损失。本题：2000‑3300 =‑1300（损失）。账面价值‑实际变现价，得到的只是损失的绝对值，专门用来算损失抵税，不是损益。易错：算损益用卖价‑账面；算抵税，才反过来取差额正数。

阅读 78

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我们开了个档口卖轻食，收入进账了我们是不是需要附明细，做账时除了回单还需要附什么明细？可以打印小票
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:54

#实务#

小票/出库单/银行回单

阅读 1

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咨询下，这种注销，就算结束了吗？还需要联系法人做什么认证吗？
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:52

#实务#

税务的流程全部走完了不需要法人继续认证了

阅读 71

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老师请问一下资产负债表期末余额预收账款为负数的原因？谢谢
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:52

#实务#

看科目余额表一般是借方发生额大于贷方发生额导致的可以把大于的部分重分类到应收账款

阅读 58

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老师您好，公司采购酒准备销售，采购时对方赠送了别的酒，这个发票怎么开，我们公司可以抵扣，赠品可以对外销售？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 15:50

#实务#

你好，可以抵扣的，就按照赠品开具就可以啦

阅读 85

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只有收据可以做账吗？内账
朴老师 | 提问时间：08/21 15:48

#实务#

同学你好内账可以的哦

阅读 48

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老师，地址被列为异常的话，会影响我们银行账户吗？不能进行收款和付款
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:47

#实务#

一般不会直接影响银行的

阅读 1

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那为什么我给你发的图片存货确认的收入倒挤出来的？
于老师 | 提问时间：08/21 15:46

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以存货换入非货币性资产时，存货确认的收入是倒挤出来的，是因为该业务适用收入准则，而收入金额需要以换入资产的公允价值为基础来确定。具体来说，当企业以存货换取客户的非货币性资产（如设备）时，根据非货币性资产交换准则，该业务适用收入准则。此时，存货的处置应视同销售，确认主营业务收入。但收入的金额并不是直接按存货自身的公允价值确定，而是以换入资产的公允价值为基础计算。如果换入资产的公允价值能够可靠计量，那么存货的销售收入就按换入资产的公允价值来确定，同时将换出存货的账面价值结转至营业成本，差额部分即为销售损益。因此，存货确认的收入是倒挤出来的，即先确定换入资产的入账价值，再反推存货的销售收入。需要注意的是，如果换出资产中不只有存货，还包含其他非货币性资产，则整个交换业务适用非货币性资产交换准则，此时以换出资产的公允价值为基础确定换入资产的入账价值，存货的销售收入就不再是倒挤的，而是按换出存货自身的公允价值直接确认。祝您学习愉快！

阅读 31

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发票提额，多长时间通过
朴老师 | 提问时间：08/21 15:46

#税务#

小额快，大额人工 3‑5 天，要核查会拉长；准备好业务合同备查

阅读 67

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外贸企业首次出口退税需要注意哪些事项呢
朴老师 | 提问时间：08/21 15:46

#初级职称#

资质：必须一般纳税人；先电子税务局做出口退（免）税备案（免退税），开通收汇名录、海关收发货人资质。发票：进项专票品名、单位、数量和报关单完全一致；勾选务必选出口退税勾选，不能抵扣勾选；开具外销普票，按 FOB 人民币计税，汇率一年内固定。报关：等结关数据同步退税系统；FOB 为退税计税基数，CIF 要扣运保费。收汇：对公收汇；首次退税核查严，尽量先收汇再申报；不能收汇要准备视同收汇资料。时限：报关单申报退税不要超期限；申报后15 日内完成单证备案（购销合同、提单、报关单、进项票、收付汇水单、委托报关协议等），留存 10 年。财务：出口当月确认外销收入；区分退税 / 免税 / 视同内销，退税率为 0 要看商品标识，别直接按免税处理风险：首单大概率函调供应商，备好全部业务资料；杜绝买单出口、四自三不见；货、票、资金三流匹配。

阅读 3

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老师，您好。如果是自用的应税矿产品，它的资源税计入生产成本，如果是销售应税矿产品的话是计入税金及附加，他说开采矿产品他没说他要怎么使用呀？
汪老师 | 提问时间：08/21 15:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开采应税矿产品应交的资源税，具体计入哪个科目，关键看矿产品的用途，而不是看“开采”这个动作本身。如果开采后用于对外销售，资源税计入“税金及附加”；如果开采后自用（比如用于生产），资源税计入“生产成本”或“制造费用”。题目里只说“开采应税矿产品”，没有说明用途，这种情况下通常默认是用于对外销售，所以资源税计入“税金及附加”。如果题目明确说“自产自用”，才计入生产成本。祝您学习愉快！

阅读 35

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工厂有暑假工，这个需要申报个税吗
朴老师 | 提问时间：08/21 15:45

#税务#

同学你好按劳务报酬申报个税

阅读 10

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26年上半年累计余额为负为-115，26年下半年此时损益调整余额是-115*20%+31=8，是正的，为什么资料7损益调整结转是在借方
王一老师 | 提问时间：08/21 15:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，资料7中损益调整结转方向在贷方，不是借方。你算出的8万元是正的，但这是“当期发生额”的概念，不是“累计余额”的概念。资料7结转的是截至转换日“长期股权投资——损益调整”的累计余额，而不是某一期的发生额。具体来说，26年上半年累计余额为负，说明截至该时点损益调整明细科目是贷方余额。26年下半年确认的31万元投资收益，是借方发生额，它只是把贷方余额冲减了一部分，但并没有改变截至转换日该科目整体仍为贷方余额的事实。结转时，贷方余额要从借方转出，所以资料7中损益调整结转在借方。你需要注意区分“发生额”和“余额”两个概念。31万元是下半年单独确认的投资收益，属于借方发生额；而资料7结转的是截至转换日的累计余额，两者口径不同，不能直接混在一起算。祝您学习愉快！

阅读 47

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老师请问下公司出口，多收与少收客户货款的账务怎么处理？
郭老师 | 提问时间：08/21 15:43

#实务#

多收借银行存款或者应收账款贷营业外收入少收借营业外支出贷应收账款

阅读 8

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资产负债率怎么调到40%
汪老师 | 提问时间：08/21 15:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债率调到40%，核心是调整负债和资产的比例，让负债总额占资产总额的40%。具体操作上，常见做法有两种： 1.增加负债：在资产不变的情况下，增加负债金额，使负债达到资产的40%。比如资产是100，目前负债是30，那就需要增加10的负债，让负债变成40，资产负债率就是40%。 2.减少资产：在负债不变的情况下，减少资产总额，使负债占资产的40%。比如负债是40，目前资产是120，那就需要减少20的资产，让资产变成100，资产负债率就是40%。实际操作中，具体用哪种方式，取决于你想调整的是哪类负债或资产，以及调整的目的是什么。比如是增加借款、发行债券，还是处置资产、减少存货等。祝您学习愉快！

阅读 54

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您好，老师法人往对公户转钱他有的时候备注货款有的时候备注备用金，怎么给他记账是做往来款吗
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:39

#实务#

是的做到其他应付款

阅读 59

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老师，公司是高新技术企业，专利申请费能计入研发费用吗？建账时如何建立
郭老师 | 提问时间：08/21 15:39

#实务#

为保护本企业自主研发新技术/新产品/新工艺而发生的专利申请费、注册费、代理费，属于研发费用中的"其他相关费用" 研发支出资本化其他相关费用

阅读 8

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请问，个体户，支付兼职人员工资，如何入账？
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:36

#实务#

按照考勤管理的，属于职工薪酬借：主营业务成本贷：应付职工薪酬-工资

阅读 9

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你好，老师。公司有一部分销售完的产品，中间因为质量问题，我们需要赔偿对方18000元这不分说是要冲减货款，那么我们怎么走账呢？做什么科目？
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:33

#实务#

借：应收账款（复数）贷：主营业务收入（负数）应交税费-应交增值税-销项税（负数）

阅读 8

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跟政府合作的项目，免税专项的怎么收入怎么做账
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:32

#实务#

借：银行存款贷：递延收益等借：递延收益贷：其他收益

阅读 3

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20-23年的纳税信用评价，级别不是A，还可以调整成A吗
朴老师 | 提问时间：08/21 15:30

#实务#

1、20‑23 年已归档的历史年度，不能事后改成 A 级。复评、信用修复有时间窗口，只能处理评价当年，不能回溯修改好几年前的旧年度等级。 2、只有税务检查查实属于直接判 D 的重大失信，才会追溯调整旧年度等级；普通扣分 B/C/M，不追溯改历史分数。 3、信用修复≠把旧年度改成 A：纠正失信做修复，只影响以后新的评价年度，历史年份级别原样保留；D 级修复后，一段时间内也不能评 A 4、实操：历史旧年度改不了，只能管好后续年度，申报、缴税、发票不出错，争取新年度拿到 A 级。

阅读 9

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卖出固定资产属于非经常性收入。
秦老师 | 提问时间：11/06 14:03

#会计实务#

卖出固定资产属于非经常性收入。在会计上，非经常性收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入。卖出固定资产属于非经常性收入的原因是，固定资产的卖出通常是企业进行资产处置或调整的结果，而不是企业常规的经营活动。因此，卖出固定资产所得到的收入被视为非经常性收入，需要单独列示并在财务报表中进行披露。在利润表上，卖出固定资产的收入会被列为“非经常性收入”项目。

阅读 1099

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大数据的特征之二是数据类型多样，如何处理结构化和非结构化数据的差异？
王一老师 | 提问时间：11/06 13:14

#会计实务#

处理结构化和非结构化数据的差异是大数据分析中的一个重要问题。下面是一些处理这种差异的方法： 1. 结构化数据处理：结构化数据是指以表格形式存储的数据，具有明确定义的字段和关系。处理结构化数据通常使用传统的关系型数据库管理系统（RDBMS）。这些系统具有强大的查询和分析功能，可以轻松处理结构化数据。会计师可以使用SQL查询语言来提取、分析和报告这些数据。 2. 非结构化数据处理：非结构化数据是指没有预定义格式的数据，例如文本、图像、音频和视频等。处理非结构化数据需要使用不同的技术和工具。对于文本数据，可以使用自然语言处理（NLP）技术来提取关键词、实体和情感等信息。对于图像和音频数据，可以使用计算机视觉和语音处理技术进行分析。 3. 半结构化数据处理：半结构化数据是介于结构化和非结构化数据之间的数据类型，具有一定的结构，但不符合传统的关系型数据库模式。处理半结构化数据通常使用NoSQL数据库和分布式文件系统等工具。这些工具可以处理大量的非结构化和半结构化数据，并提供高性能和可扩展性。 4. 数据整合和转换：处理结构化和非结构化数据的差异还需要进行数据整合和转换。这包括将非结构化数据转换为结构化数据，以便于使用传统的关系型数据库分析工具进行处理。同时，还需要将结构化数据和非结构化数据进行整合，以获取更全面和准确的分析结果。总之，处理结构化和非结构化数据的差异需要使用不同的技术和工具，包括关系型数据库、NoSQL数据库、自然语言处理、计算机视觉和语音处理等。会计师需要了解这些技术和工具，并根据具体的数据类型选择适当的方法进行处理。

阅读 1973

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内控制度如何帮助企业提高财务管理效率？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 12:50

#会计实务#

内控制度是指企业为了达到预定目标而建立的一套管理制度和规范，它包括组织结构、职责分工、授权与审批程序、内部审计、风险管理等方面的内容。内控制度能够帮助企业提高财务管理效率的主要原因如下： 1. 提高财务信息的准确性和可靠性：内控制度能够确保财务信息的准确性和可靠性，通过明确的流程和规范，规范财务人员的操作行为，减少错误和欺诈行为的发生，从而提高财务信息的质量。 2. 降低财务风险：内控制度能够帮助企业及时发现和预防财务风险，通过建立风险评估和控制机制，及时发现和处理财务风险，减少财务损失的发生，保护企业的财务安全。 3. 提高财务流程的效率：内控制度能够优化财务流程，通过明确的流程和规范，减少重复和冗余的工作，提高工作效率，节约人力和物力资源，从而提高财务管理的效率。 4. 加强内部监督和审计：内控制度能够加强对财务活动的内部监督和审计，通过建立独立的内部审计机构和审计程序，对财务活动进行监督和审计，发现和纠正问题，保证财务活动的合规性和规范性。综上所述，内控制度能够帮助企业提高财务管理效率，保证财务信息的准确性和可靠性，降低财务风险，提高财务流程的效率，加强内部监督和审计，从而提高企业的财务管理水平。

阅读 1147

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纸质银行承兑汇票与电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有何不同？
王一老师 | 提问时间：11/06 11:26

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有以下不同之处： 1. 流转方式：纸质银行承兑汇票是以实体形式流转，需要通过邮寄或亲自交付给收款人。而电子承兑汇票是以电子形式流转，可以通过电子邮件、电子银行系统等方式传输给收款人。 2. 背书方式：纸质银行承兑汇票需要在背面进行手写或机打的背书，才能进行转让。而电子承兑汇票可以通过电子签名或数字签名等方式进行背书。 3. 风险控制：纸质银行承兑汇票在流转过程中存在着丢失、损毁或伪造等风险，需要注意保管和防范。而电子承兑汇票在流转过程中可以通过密码、加密等安全措施来保护其安全性。 4. 流转速度：纸质银行承兑汇票在流转过程中需要一定的时间来邮寄或传递给收款人，可能存在一定的延迟。而电子承兑汇票可以通过电子方式即时传输给收款人，流转速度更快。总的来说，纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有所不同，电子承兑汇票更加便捷和安全。但无论是哪种方式，都需要注意保管和防范，以确保汇票的安全性和有效性。

阅读 2454

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举例来说，如果投资者存入100,000元，年利率为4%，那么每天的利息=100,000 × 4% / 365 ≈ 10.96元。
欧阳老师 | 提问时间：11/06 11:13

#会计实务#

非常好！你的解答是正确的。根据题目给出的条件，投资者存入100,000元，年利率为4%。我们需要计算每天的利息。首先，将年利率转换为每天的利率。一年有365天，所以每天的利率为4% / 365 ≈ 0.01096。然后，将每天的利率乘以投资金额，即100,000 × 0.01096 ≈ 1,096元。所以，每天的利息约为10.96元。再次感谢你的解答，非常准确！如果你还有其他会计实务的问题，欢迎继续提问。

阅读 2799

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如果将10万以5%的年利率进行定期存款一年，最后能获得多少利息？
王一老师 | 提问时间：11/06 11:10

#会计实务#

根据题目提供的信息，我们可以计算出一年的利息。利息 = 存款金额 × 年利率 = 10万 × 5% = 10万 × 0.05 = 5000 元所以最后能获得的利息为5000元。

阅读 2259

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请列举使用Excel计算年利率时所需的输入数据。
周老师 | 提问时间：11/06 10:08

#会计实务#

在使用Excel计算年利率时，需要以下输入数据： 1. 初始投资金额（Principal）：即投资或贷款的初始金额。 2. 最终价值（Future Value）：投资或贷款在一定期限后的价值。 3. 投资期限（Investment Period）：投资或贷款的期限，通常以年为单位。 4. 每年的利息支付次数（Interest Payment Frequency）：投资或贷款每年支付利息的次数。 5. 每次支付的利息率（Interest Rate per Payment）：每次支付的利息率，通常以百分比表示。 6. 利息计算方式（Interest Calculation Method）：计算利息的方式，可以选择简单利息或复利息。 7. 付款周期（Payment Frequency）：利息支付的周期，可以选择每年、每半年、每季度或每月。 8. 额外投资或提取（Additional Investment or Withdrawal）：在投资期限内额外投资或提取的金额。根据以上输入数据，可以使用Excel的函数和公式进行计算，得出年利率。

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租赁固定资产的账务处理中，应如何计提租赁费用？
周老师 | 提问时间：11/06 09:59

#会计实务#

在租赁固定资产的账务处理中，应根据租赁合同的具体条款和会计准则的规定，计提租赁费用。一般来说，租赁费用应按照租赁合同约定的支付方式和支付频率进行计提。以下是一般的计提租赁费用的步骤： 1. 首先，根据租赁合同确定每期的租赁费用金额。这通常是合同中约定的固定金额或者根据特定公式计算得出的金额。 2. 确定租赁费用的支付频率，例如每月支付、每季度支付等。 3. 根据租赁费用的支付频率，将每期的租赁费用平均分摊到每个计提期间。例如，如果租赁费用是每月支付一次，那么将每月的租赁费用平均分摊到每个月。 4. 在每个计提期间结束时，通过借记租赁费用账户，贷记应付租赁费用账户，计提相应的租赁费用。 5. 在支付租赁费用时，通过借记应付租赁费用账户，贷记现金账户，记录实际支付的租赁费用。需要注意的是，如果租赁合同中包含租赁期间的租金递增条款或租金减免条款等特殊情况，需要按照合同约定进行相应的调整和处理。以上是一般的租赁费用的计提方法，具体的会计处理还需要根据具体的情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中参考相关的会计准则和咨询专业会计师的意见。

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生产产品领用原材料的会计分录对公司的成本核算有何影响？
秦老师 | 提问时间：11/06 09:08

#会计实务#

生产产品领用原材料的会计分录对公司的成本核算有以下影响： 1. 原材料库存减少：当原材料被领用用于生产产品时，原材料库存账户会减少，反映了公司实际使用的原材料数量。 2. 生产成本增加：原材料领用后，会计分录会将相应的金额从原材料库存账户转移到生产成本账户。这样，公司的生产成本会增加，反映了生产过程中使用原材料所产生的成本。 3. 产品成本增加：生产成本账户的余额最终会转移到产品成本账户，成为已完成产品的成本。因此，原材料领用的会计分录会增加产品成本，影响公司的成本核算。总结起来，生产产品领用原材料的会计分录会减少原材料库存、增加生产成本和产品成本，对公司的成本核算起到重要的作用。

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