财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问老师，企业想去银行贷款，有能贷款下来的各种指标吗？
郭老师 | 提问时间：01/27 18:44

#实务#

1偿债能力，资产负债率：衡量企业总负债占总资产的比例，通常要求低于70%，理想状态低于55%，以表明企业资本结构稳健，过度负债的风险较低。流动比率：反映企业用流动资产偿还流动负债的能力，一般认为150%至200%为安全区间，对中小企业可适当放宽，但不应低于80% 速动比率：剔除存货后的流动资产与流动负债的比率，100%左右被视为良好，能更严格地检验企业的短期偿债能力。现金比率：现金及现金等价物与流动负债的比率，大于30%表明企业拥有充足的现金储备应对短期债务。 2运营效率指标应收账款周转率：衡量企业收回应收账款的速度，周转越快，说明资金回笼效率越高，坏账风险越低。存货周转率：衡量企业销售存货的速度，高周转率通常意味着产品畅销、库存管理高效。 3盈利能力与成长性指标营业收入增长率：反映企业的市场活力和业务扩张趋势，通常要求不小于8%，以表明主业处于成长期。营业利润率：衡量企业主营业务的盈利能力，大于8%是常见的参考标准。净资产收益率：反映股东投入资本的回报水平，对中小企业要求一般大于5%。 4现金流指标经营活动产生的现金流量净额：必须为正值，且规模应与营业收入增长相匹配，这是企业具备自我“造血”能力、能够持续经营和偿还债务的根本保证。销售收入现金回笼率：经营活动产生的现金流入中，来自销售商品、提供劳务的现金占比应在85%至95%以上，表明收入质量高。采购现金支付率：企业在经营活动中支付给供应商的现金占采购成本的比例，也应在85%至95%以上，以评估其供应链的现金流转情况

阅读 14

收藏 0
老员工的底薪一直不长，新员工的底薪反而比老员工底薪还高，这合法吗？
朴老师 | 提问时间：01/27 18:42

#实务#

不一定违法，核心看是否符合同工同酬原则。如果新老员工岗位、技能、业绩相同，仅因入职时间不同导致底薪差异，就可能违反规定；若差异是因岗位、能力等合理因素，且底薪不低于当地最低工资标准，则合法。

阅读 10

收藏 0
我们公司是一般外贸公司，货物已经报关出去了，但是供应商说开不了一样的品名进项发票出来，请问该怎么做呢？怎么处理？详细指导一下
朴老师 | 提问时间：01/27 18:42

#实务#

暂停退税申报，先核对报关单与发票的差异类型（微小差异 / 实质性差异）。优先让供应商作废或红冲原票，重开与报关单品名一致的进项发票；若报关单录入错误，联系报关行申请改单。发票已勾选待退税的，申请进货凭证信息回退；已退税的，需退回税款再改票重报。仅微小差异（如棉制 / 棉质）的，准备情况说明 + 合同、装箱单等佐证，向税局解释属同一商品，尝试正常退税。无法改票改单的，按视同内销处理，计提销项税额，进项税额正常抵扣。

阅读 28

收藏 0
老师，银行当天汇出的账，当天又退回了 ①当天汇出的账，当天又退回了，然后这笔账没有再对外支付，这笔账需要做分录吗？ ②当天汇出的账，当天退回了，但是当天没有做账，隔了一天退回了，然后又重新汇了一次，请问上一次付款又退回的业务需要做凭证吗？谢谢？
朴老师 | 提问时间：01/27 18:41

#实务#

问题① 当天汇出当天退回且不再支付：需要做分录目的是完整记录资金流水，避免银行存款日记账与对账单不符。分录：汇出时借：应付账款 / 其他应收款等贷：银行存款退回时借：银行存款贷：应付账款 / 其他应收款等问题② 隔天才发现退回并重新汇出：需要做凭证即使跨日且后续重新支付，也要单独记录 “付款 - 退回” 的过程，保证账务轨迹清晰。分录：首次汇出时借：应付账款等贷：银行存款收到退回时借：银行存款贷：应付账款等重新汇出时借：应付账款等贷：银行存款

阅读 37

收藏 0
董孝彬，公司目前挂账科目有应收，预收的，同一个客户，如果我按照对象别汇总表进行帅选，是不是自动帮我算出这个客户的余额了，自动通过预收应收
董孝彬老师 | 提问时间：01/27 18:39

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 38

收藏 0
如果子公司分红给母公司，详细步骤是什么？
朴老师 | 提问时间：01/27 18:37

#实务#

子公司核算可分配利润，弥补亏损、提取法定盈余公积后确定分红金额。子公司召开股东会形成分红决议，明确分红金额、支付时间。子公司账务处理：宣告分红时借记利润分配，贷记应付股利；支付时借记应付股利，贷记银行存款。母公司账务处理：宣告时借记应收股利，贷记投资收益；收款时借记银行存款，贷记应收股利。母公司汇算清缴时，在 A107010 等表填列分红金额，享受居民企业间股息红利免税优惠。留存分红决议、审计报告、银行回单等资料备查。

阅读 45

收藏 0
购买书店的卡，可以给我们开专票吗？对方开票内容是预付卡
文文老师 | 提问时间：01/27 18:25

#实务#

预付卡，开不了专票的。要实际购买书时，才能开专票

阅读 13

收藏 0
老师，增值税法新规，是不是有一条关于小规模转为一般纳税人的时间点，例如小规模开票接近五百万，自查补税可以按1个点，但如果是税局核查，那就得按从超过500万期间起按一般纳税人的税率交税，可以发一下这个法规吗
朴老师 | 提问时间：01/27 18:25

#实务#

依据国家税务总局公告 2026 年第 2 号，小规模转一般纳税人无自查按 1%、核查按税率的区别，销售额超 500 万的生效日为超标当期 1 日，无论自查还是核查，均从该时点起按一般纳税人税率计税，且 2025 年及以前所属期超标调整的，生效日不早于 2026 年 1 月 1 日。

阅读 69

收藏 0
老师，增值税法新规是有一条关于小规模纳税人开票额度将近500万，转为一般纳税人的时间点吗？就是说如果企业存在收入没有报自查补税可以按1个点交税，但是被税务核查的话那就得从超五百万那时候就得按一般纳税人的税率算税，可以发一下这个法规吗
朴老师 | 提问时间：01/27 18:23

#实务#

超标认定时点：按纳税义务发生时间，销售额累计超 500 万的当期 1 日，需转一般纳税人并适用一般税率。补税税率规则：自查补税和税务核查补税规则一致，无 1% 优惠，均从超标当期起按一般纳税人税率计税。核心法规：《中华人民共和国增值税法》第十三条、《增值税法实施条例》第三十六条、国家税务总局公告 2026 年第 2 号第三条第三款、第六条。

阅读 25

收藏 0
老师：忘记计提第四季度印花税了，可以放再2026年直接做吗，还是补录去更正报表呢
文文老师 | 提问时间：01/27 18:09

#实务#

可以放在2026年直接做

阅读 29

收藏 0
1.活动策划，2350 2.活动运营：2655 2.场地设施维护：2500 3.广告设计，1380 4.广告制作：3055 4.足球，150*12，1800 5.医疗用品，850 6.品牌球网，380*2，760 7.球赛直播，26*100，2600 你好，帮我看看这个能不能一起开发票
董孝彬老师 | 提问时间：01/27 18:06

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

收藏 0
老师，现在小规模纳税人开停车费发票，开普票3%，开专票是5%吗
家权老师 | 提问时间：01/27 18:00

#实务#

都是一样的税率的哈，暂时还是5%

阅读 13

收藏 0
我们是外贸首单报关，在深圳，首单资料已经提交给国税了，下户还在排队中我们的进项什么时候可以勾选，都没有勾选的窗口出来
董孝彬老师 | 提问时间：01/27 17:59

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 28

收藏 0
老师，协会组织，发给志愿者的补贴，需要代扣代缴申报个税吗
家权老师 | 提问时间：01/27 17:59

#实务#

那个按劳务报酬申报个税

阅读 24

收藏 0
怀疑老板签订虚假居间合同套取公司资金，但是问老板他否认，该保留啥证据或者附件来作为我尽了审核监督义务呢？
家权老师 | 提问时间：01/27 17:58

#实务#

你是对老板负责，老板要作死，不管他。

阅读 20

收藏 0
车间购买一批模具，生产饼用的，2000个大约6万，要做在什么科目？
家权老师 | 提问时间：01/27 17:56

#实务#

那个计入低值易耗品科目

阅读 13

收藏 0
老师我怀疑我们老板签了一个假的建筑服务合同来提取公司账上资金，我该如何做规避我的审核监督风险，但是老板一口咬定那个事情是真的，那个订单接的上海移机项目，我又无法前往核实
朴老师 | 提问时间：01/27 17:50

#实务#

你保留证据证明你是不知情的就行有问题先找法人不会找会计担责任

阅读 23

收藏 0
早于发行日该怎么折现呢？面值1000元的债券，票面利率8％，每半年付息一次，到期还本。2013年5月1日发行，2018年6月30号到期，有效年利率为10.25％，2016年4月1日的价值为多少
董孝彬老师 | 提问时间：01/27 17:46

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 13

收藏 0
服装工厂的工资一般占收入多少
家权老师 | 提问时间：01/27 17:43

#实务#

你好，没有统一的比例的，据实做账就行

阅读 10

收藏 0
老师12月账上面做无票收入这个科目25,000，但是报增税的时候忘加无票了，这种的最好解决办法是不是把账再调回去改财报和所得税报表啊？
家权老师 | 提问时间：01/27 17:43

#实务#

那个不影响所得税申报，只是增值税申报要在未开具发票列申报

阅读 37

收藏 0
郭老师，生产出口企业没有留抵税额，可以申报退税吗
家权老师 | 提问时间：01/27 17:43

#实务#

生产型出口企业即使当期没有留抵税额，也可以申报出口退税，但需要根据具体情况区分是申报免抵退税还是留抵退税。可以申报免抵退税：生产型出口企业出口货物或提供适用零税率的应税服务，无论当期是否有留抵税额，只要发生了出口业务，就应按规定申报免抵退税。免抵退税的计算是基于出口货物的销售额和退税率，与企业当期的留抵税额无关。即使当期没有留抵税额，企业仍需进行免抵退税申报。如果当期没有出口销售额，则应办理免抵退税零申报。不能申请留抵退税：留抵退税是将企业当期期末未抵扣完的进项税额（即留抵税额）退还给企业。如果企业当期没有留抵税额，即进项税额完全被销项税额抵扣完毕，则不符合留抵退税的基本条件，无法申请留抵退税。总结来说：企业可以申报的是免抵退税，而不是留抵退税。免抵退税和留抵退税是两种不同的机制。免抵退税针对的是出口业务的进项税额，而留抵退税针对的是内销业务产生的期末留抵税额。没有留抵税额，不影响企业申报出口退税（免抵退税），但意味着企业不具备申请留抵退税的资格。

阅读 11

收藏 0
卖出固定资产属于非经常性收入。
秦老师 | 提问时间：11/06 14:03

#会计实务#

卖出固定资产属于非经常性收入。在会计上，非经常性收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入。卖出固定资产属于非经常性收入的原因是，固定资产的卖出通常是企业进行资产处置或调整的结果，而不是企业常规的经营活动。因此，卖出固定资产所得到的收入被视为非经常性收入，需要单独列示并在财务报表中进行披露。在利润表上，卖出固定资产的收入会被列为“非经常性收入”项目。

阅读 978

收藏 4
大数据的特征之二是数据类型多样，如何处理结构化和非结构化数据的差异？
王一老师 | 提问时间：11/06 13:14

#会计实务#

处理结构化和非结构化数据的差异是大数据分析中的一个重要问题。下面是一些处理这种差异的方法： 1. 结构化数据处理：结构化数据是指以表格形式存储的数据，具有明确定义的字段和关系。处理结构化数据通常使用传统的关系型数据库管理系统（RDBMS）。这些系统具有强大的查询和分析功能，可以轻松处理结构化数据。会计师可以使用SQL查询语言来提取、分析和报告这些数据。 2. 非结构化数据处理：非结构化数据是指没有预定义格式的数据，例如文本、图像、音频和视频等。处理非结构化数据需要使用不同的技术和工具。对于文本数据，可以使用自然语言处理（NLP）技术来提取关键词、实体和情感等信息。对于图像和音频数据，可以使用计算机视觉和语音处理技术进行分析。 3. 半结构化数据处理：半结构化数据是介于结构化和非结构化数据之间的数据类型，具有一定的结构，但不符合传统的关系型数据库模式。处理半结构化数据通常使用NoSQL数据库和分布式文件系统等工具。这些工具可以处理大量的非结构化和半结构化数据，并提供高性能和可扩展性。 4. 数据整合和转换：处理结构化和非结构化数据的差异还需要进行数据整合和转换。这包括将非结构化数据转换为结构化数据，以便于使用传统的关系型数据库分析工具进行处理。同时，还需要将结构化数据和非结构化数据进行整合，以获取更全面和准确的分析结果。总之，处理结构化和非结构化数据的差异需要使用不同的技术和工具，包括关系型数据库、NoSQL数据库、自然语言处理、计算机视觉和语音处理等。会计师需要了解这些技术和工具，并根据具体的数据类型选择适当的方法进行处理。

阅读 1733

收藏 7
内控制度如何帮助企业提高财务管理效率？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 12:50

#会计实务#

内控制度是指企业为了达到预定目标而建立的一套管理制度和规范，它包括组织结构、职责分工、授权与审批程序、内部审计、风险管理等方面的内容。内控制度能够帮助企业提高财务管理效率的主要原因如下： 1. 提高财务信息的准确性和可靠性：内控制度能够确保财务信息的准确性和可靠性，通过明确的流程和规范，规范财务人员的操作行为，减少错误和欺诈行为的发生，从而提高财务信息的质量。 2. 降低财务风险：内控制度能够帮助企业及时发现和预防财务风险，通过建立风险评估和控制机制，及时发现和处理财务风险，减少财务损失的发生，保护企业的财务安全。 3. 提高财务流程的效率：内控制度能够优化财务流程，通过明确的流程和规范，减少重复和冗余的工作，提高工作效率，节约人力和物力资源，从而提高财务管理的效率。 4. 加强内部监督和审计：内控制度能够加强对财务活动的内部监督和审计，通过建立独立的内部审计机构和审计程序，对财务活动进行监督和审计，发现和纠正问题，保证财务活动的合规性和规范性。综上所述，内控制度能够帮助企业提高财务管理效率，保证财务信息的准确性和可靠性，降低财务风险，提高财务流程的效率，加强内部监督和审计，从而提高企业的财务管理水平。

阅读 951

收藏 4
纸质银行承兑汇票与电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有何不同？
王一老师 | 提问时间：11/06 11:26

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有以下不同之处： 1. 流转方式：纸质银行承兑汇票是以实体形式流转，需要通过邮寄或亲自交付给收款人。而电子承兑汇票是以电子形式流转，可以通过电子邮件、电子银行系统等方式传输给收款人。 2. 背书方式：纸质银行承兑汇票需要在背面进行手写或机打的背书，才能进行转让。而电子承兑汇票可以通过电子签名或数字签名等方式进行背书。 3. 风险控制：纸质银行承兑汇票在流转过程中存在着丢失、损毁或伪造等风险，需要注意保管和防范。而电子承兑汇票在流转过程中可以通过密码、加密等安全措施来保护其安全性。 4. 流转速度：纸质银行承兑汇票在流转过程中需要一定的时间来邮寄或传递给收款人，可能存在一定的延迟。而电子承兑汇票可以通过电子方式即时传输给收款人，流转速度更快。总的来说，纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有所不同，电子承兑汇票更加便捷和安全。但无论是哪种方式，都需要注意保管和防范，以确保汇票的安全性和有效性。

阅读 1934

收藏 1
举例来说，如果投资者存入100,000元，年利率为4%，那么每天的利息=100,000 × 4% / 365 ≈ 10.96元。
欧阳老师 | 提问时间：11/06 11:13

#会计实务#

非常好！你的解答是正确的。根据题目给出的条件，投资者存入100,000元，年利率为4%。我们需要计算每天的利息。首先，将年利率转换为每天的利率。一年有365天，所以每天的利率为4% / 365 ≈ 0.01096。然后，将每天的利率乘以投资金额，即100,000 × 0.01096 ≈ 1,096元。所以，每天的利息约为10.96元。再次感谢你的解答，非常准确！如果你还有其他会计实务的问题，欢迎继续提问。

阅读 2220

收藏 4
如果将10万以5%的年利率进行定期存款一年，最后能获得多少利息？
王一老师 | 提问时间：11/06 11:10

#会计实务#

根据题目提供的信息，我们可以计算出一年的利息。利息 = 存款金额 × 年利率 = 10万 × 5% = 10万 × 0.05 = 5000 元所以最后能获得的利息为5000元。

阅读 1849

收藏 8
请列举使用Excel计算年利率时所需的输入数据。
周老师 | 提问时间：11/06 10:08

#会计实务#

在使用Excel计算年利率时，需要以下输入数据： 1. 初始投资金额（Principal）：即投资或贷款的初始金额。 2. 最终价值（Future Value）：投资或贷款在一定期限后的价值。 3. 投资期限（Investment Period）：投资或贷款的期限，通常以年为单位。 4. 每年的利息支付次数（Interest Payment Frequency）：投资或贷款每年支付利息的次数。 5. 每次支付的利息率（Interest Rate per Payment）：每次支付的利息率，通常以百分比表示。 6. 利息计算方式（Interest Calculation Method）：计算利息的方式，可以选择简单利息或复利息。 7. 付款周期（Payment Frequency）：利息支付的周期，可以选择每年、每半年、每季度或每月。 8. 额外投资或提取（Additional Investment or Withdrawal）：在投资期限内额外投资或提取的金额。根据以上输入数据，可以使用Excel的函数和公式进行计算，得出年利率。

阅读 1173

收藏 5
租赁固定资产的账务处理中，应如何计提租赁费用？
周老师 | 提问时间：11/06 09:59

#会计实务#

在租赁固定资产的账务处理中，应根据租赁合同的具体条款和会计准则的规定，计提租赁费用。一般来说，租赁费用应按照租赁合同约定的支付方式和支付频率进行计提。以下是一般的计提租赁费用的步骤： 1. 首先，根据租赁合同确定每期的租赁费用金额。这通常是合同中约定的固定金额或者根据特定公式计算得出的金额。 2. 确定租赁费用的支付频率，例如每月支付、每季度支付等。 3. 根据租赁费用的支付频率，将每期的租赁费用平均分摊到每个计提期间。例如，如果租赁费用是每月支付一次，那么将每月的租赁费用平均分摊到每个月。 4. 在每个计提期间结束时，通过借记租赁费用账户，贷记应付租赁费用账户，计提相应的租赁费用。 5. 在支付租赁费用时，通过借记应付租赁费用账户，贷记现金账户，记录实际支付的租赁费用。需要注意的是，如果租赁合同中包含租赁期间的租金递增条款或租金减免条款等特殊情况，需要按照合同约定进行相应的调整和处理。以上是一般的租赁费用的计提方法，具体的会计处理还需要根据具体的情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中参考相关的会计准则和咨询专业会计师的意见。

阅读 849

收藏 0
生产产品领用原材料的会计分录对公司的成本核算有何影响？
秦老师 | 提问时间：11/06 09:08

#会计实务#

生产产品领用原材料的会计分录对公司的成本核算有以下影响： 1. 原材料库存减少：当原材料被领用用于生产产品时，原材料库存账户会减少，反映了公司实际使用的原材料数量。 2. 生产成本增加：原材料领用后，会计分录会将相应的金额从原材料库存账户转移到生产成本账户。这样，公司的生产成本会增加，反映了生产过程中使用原材料所产生的成本。 3. 产品成本增加：生产成本账户的余额最终会转移到产品成本账户，成为已完成产品的成本。因此，原材料领用的会计分录会增加产品成本，影响公司的成本核算。总结起来，生产产品领用原材料的会计分录会减少原材料库存、增加生产成本和产品成本，对公司的成本核算起到重要的作用。

阅读 972

收藏 4

没有找到问题？直接来提问