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什么情况下要报经营所得先签合同再卖的怎么还有卖不出去的呢企业所得税平时都不交只是汇算清缴时再交吗拿到承兑汇票时的分录购买原材料做账，一预到底原则吗 12月发票次年2，3月份才到，怎么做账商标申请有发票吗一般纳税人开票限额多少低值易耗品一次摊销法什么意思设备款收到而商品未发出的会计分录一般纳税人多久报一次什么税
朴老师 | 提问时间：02/02 16:45

#CPA#

经营所得申报：个体工商户、个独投资者、合伙企业个人合伙人，及个人从事生产经营 / 承包承租所得需申报签合同后卖不出：合同是合意约定，买方违约、资金问题、市场 / 政策变动等均会导致交易无法完成企业所得税：按季预缴，次年 5 月 31 日前汇算清缴，多退少补，非平时不交收承兑汇票分录：借：应收票据贷：应收账款 / 主营业务收入 / 应交税费 - 销项税额原材料做账：实务推荐一预到底，暂估不挂暂估进项，收票后红字冲销再重新入账 12 月费用次年 2-3 月收票：12 月暂估入账，次年收票后红字冲暂估，按发票重新入账商标申请：有发票，商标局 / 代理机构开具商标注册 / 代理费发票一般纳税人开票限额：税务局核定（万元 / 十万元 / 百万元版），超限额需申请增版，无默认限额低值易耗品一次摊销：领用 / 购入时，将全部价值一次性计入当期成本费用，后续仅备查收设备款未发货分录：借：银行存款贷：合同负债 / 预收账款；发货后转收入：借：合同负债 / 预收账款贷：主营业务收入 / 应交税费 - 销项税额，同时结转成本一般纳税人申报周期：增值税 / 附加税 / 工资薪金个税按月报；企业所得税 / 印花税多数按季报；房产税 / 土地使用税按季 / 按年（各地核定）

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老师，比如我们买一些购物卡给员工做为福利，发票开预付卡项目，能税前扣除吗？如果想要能税前扣除，要怎么做比较好？
文文老师 | 提问时间：02/02 16:34

#CPA#

发票开预付卡项目，能税前扣除。

阅读 195

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66010101本级横向转拨财政款和66010201本级横向转拨财政款这两个科目有什么区别
朴老师 | 提问时间：02/02 16:00

#CPA#

66010101 适用于行政单位，66010201 适用于事业单位，二者核算本级横向转拨财政款的内容完全一致，仅适用会计主体不同。

阅读 236

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19题选项D 原材料供应体现的应该是关键资源控制因素为什么不选？
王一老师 | 提问时间：02/02 15:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D不选，是因为题目问的是甲公司进入小轿车行业面临的进入障碍高度的影响因素，而选项D说明的是供应商的议价能力，并非进入障碍相关内容。进入障碍主要考虑的是像资金需求、政府政策等方面。这里选项A“为加入小轿车行业而成立新厂所需的资金是否足够”体现了结构性障碍中的资金需求；选项B“政府是否出台限制某些公司进入小轿车行业的政策”体现了现有企业的市场优势（政府政策），它们才是与进入障碍高度直接相关的因素。所以选项D不符合题意，不应选择。祝您学习愉快！

阅读 154

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老师，你好，想请教下，A\\B两家公司均被C公司全资控股，A\\B公司可以出具关联证明吗？
家权老师 | 提问时间：02/02 15:02

#CPA#

可以出具的，他们都是关联方

阅读 233

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第十题选项D 后向一体化化供应商可以选择购买其供应商的货物也可以选择自己提供所以他自己的议价能力增强为什么不对？
张老师 | 提问时间：02/02 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。供应商的后向一体化是指供应商自己生产其所需的产品或服务，而不是购买者自己生产。如果供应商具备后向一体化的能力，意味着它能够控制上游资源，从而减少对购买者的依赖，增强自身的议价能力。而题目中选项D描述的是“供应商拥有足够的资源能够进行后向一体化时，其讨价还价能力强”，这是正确的。供应商通过后向一体化，可以降低成本、提高供应稳定性，从而在交易中占据更有利的位置。因此，选项D的说法是正确的，不是错误选项。祝您学习愉快！

阅读 150

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D选项，总部资产分摊至资产组应该按照寿命加权分摊至资产组，为什么答案里按资产组账面价值为基础
杨家续老师 | 提问时间：02/02 13:43

#CPA#

你好同学！其实这里也是用了寿命加权的 **目中的寿命为10、5、5，对应的加权比例就是10:5:5 此处为了方便计算，同时约分了他们的最大公因数5，故加权比例变为了2:1:1 此处答案中500*2的原因就是源于此但是后面两个都是乘以1，所以答案就进行了省略。其实解析的计算和同学的理解本质是一样的如果同学有其他问题，欢迎补充提问哦

阅读 225

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公司团建费用怎么做账
家权老师 | 提问时间：02/02 11:12

#CPA#

那个计入管理费用-福利费

阅读 188

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老师有好几个公司电子章，可以直接拖到要盖章处，这个是怎么弄的？
小菲老师 | 提问时间：02/02 11:08

#CPA#

同学，你好你这个是在pdf里面操作的

阅读 294

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年限平均法计提固定资产折旧体现会计信息质量要求的哪一项
文文老师 | 提问时间：02/02 11:05

#CPA#

年限平均法计提固定资产折旧体现会计信息质量要求的可比性

阅读 194

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文义解释并非票据行为解释的唯一方法。由于在直接当事人之间，票据义务人可以以基础关系上的抗辩对抗票据关系，因此，在基础关系上的意思表示解释，就可以用来对抗票据行为的文义。(票据是文义记载，是无因票据么，不得抗辩持票人权利？那为什么又得有基础关系可以对抗？我是不是有点绕进去了）
秦老师 | 提问时间：02/02 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：票据是文义证券，但并非完全排除基础关系的影响。票据的文义解释是基本原则，即票据义务人应按票据记载事项承担责任。但这一原则主要适用于非直接当事人之间。在直接当事人之间，如果存在基础关系上的瑕疵，票据义务人可以基于该基础关系提出抗辩。例如，如果出票人与收款人之间存在恶意串通或欺诈行为，出票人可以基于该基础关系拒绝履行票据义务。这种抗辩仅限于直接当事人之间，不能扩展到其他持票人。因此，票据的文义性和无因性是基本原则，但在特定情况下（如直接当事人之间存在基础关系瑕疵），可以对抗票据权利。这并不矛盾，而是票据法在保障流通性的同时，也保留了对恶意行为的限制。祝您学习愉快！

阅读 136

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备考26年注会会计和经济法需要准备多久?2月开始准考时间够不？
家权老师 | 提问时间：02/02 09:51

#CPA#

需要多长时间是因人而异的哈，看个人以前的理论基础是否扎实，自学能力是否强？

阅读 189

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金融工具披露的概念及适用场景？
小菲老师 | 提问时间：02/02 09:32

#CPA#

同学，你好金融工具披露是会计信息披露的重要组成部分，涵盖“列示”与“披露”两个层面。其中，“列示”指在资产负债表、利润表等主表中对金融资产和金融负债的分类呈现；“披露”则是在财务报表附注中提供更详尽的信息，包括但不限于：会计政策与计量基础：企业对金融工具所采用的分类标准、公允价值确定方法、减值模型等关键会计政策。账面价值信息：按类别披露各类金融资产和金融负债的账面金额，如以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、可供出售金融资产（旧准则）等。风险信息披露：针对信用风险、流动性风险和市场风险，分别披露最大信用风险敞口、金融负债到期结构、利率与汇率敏感性分析等定量数据。特殊事项说明：如金融资产转移、套期保值操作、嵌入衍生工具的披露，以及企业发行的复合金融工具（如可转债）中负债与权益成分的划分依据。

阅读 218

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老师我们公司出去团建发生的餐费住宿费导游的讲解费这些该计入什么科目呀
家权老师 | 提问时间：02/02 09:16

#CPA#

那些都计入管理费用-福利费

阅读 193

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老师，劳务派遣上一级的税收编码是什么？
家权老师 | 提问时间：02/02 08:57

#CPA#

劳务派遣服务：劳务派遣 3040803010000000000

阅读 191

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谢谢老师耐心解答，您答疑的“2×23年确认的管理费用是基于修改后的条件，计算了2×23年下半年的费用。 -2×23年确认的管理费用=[30×10×6÷3×0.5]+[30×10×(7.5-5)÷1×0.5]=1050（万元）”23年只需要确认下半年从修改条件后的费用就可以吗，上半年不需要确认吗？
汪老师 | 提问时间：02/02 08:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×23年确认的管理费用既包含上半年的费用，也包含下半年的费用。上半年费用按照授予日公允价值计算，为30×10×6÷3×0.5。这里是因为授予日每份期权公允价值为6元，原等待期3年，2×23年上半年占原等待期的0.5年。下半年费用包含两部分，一部分是授予日公允价值在修改后等待期应分摊金额的调整，另一部分是因降低行权价格等导致的期权公允价值增加在修改日至修改后可行权日之间应分摊的金额。所以完整的2×23年确认的管理费用计算为：30×10×6÷3×0.5+（30×10×6-30×10×6÷3×0.5）÷1×0.5+30×10×(7.5-5)÷1.5×0.5=1050（万元），并非只确认下半年费用。祝您学习愉快！

阅读 180

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母公司以公司内其他企业股份支付作为结算，合并报表是按权益结算还是按现金结算？具体分录及抵消分录是什么？
秦老师 | 提问时间：02/01 22:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司以公司内其他企业股份支付作为结算，属于权益结算。这种情况下，支付股份的行为实质上是母公司取得服务，子公司作为结算企业，其股份支付在个别报表层面确认为长期股权投资，合并报表层面则需进行抵消处理。个别报表层面（子公司）：子公司作为结算企业，支付股份给员工或其他方，会计处理为：借：长期股权投资贷：资本公积合并报表层面：在合并报表中，子公司对母公司的“长期股权投资”实质上是内部交易，需抵消。同时，子公司个别报表中确认的资本公积也需要抵消。抵消分录如下：借：资本公积贷：长期股权投资说明： 1.权益结算的股份支付不涉及现金流出，而是通过增发股份或内部股份转移完成结算，因此在合并报表中视为权益变动，不计入损益。 2.抵消分录的目的是消除集团内部交易产生的重复确认，确保合并报表反映集团整体的财务状况。祝您学习愉快！

阅读 363

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买了学习机还需要买什么辅导书吗
小赵老师 | 提问时间：02/01 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否需要购买辅导书，取决于你的学习习惯和需求。如果学习机内置的课程、题库和AI推荐内容已经足够覆盖你的学习目标，那么可以不额外购买辅导书。但如果希望有纸质资料辅助理解，或对某些知识点需要更详细的讲解，可以结合官方教材或辅导书进行补充学习。学习机本身已提供丰富的学习资源，建议优先利用其内置内容，再根据个人情况决定是否购买辅导书。祝您学习愉快！

阅读 159

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就这图中的题干能得出财务政策（资本结构）不变吗，为什么
王一老师 | 提问时间：02/01 21:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以得出财务政策（资本结构）不变。因为题干中明确提到利息费用按期初净负债计算，且净负债的税后资本成本稳定在5.66，同时未来不打算增发或回购股票，企业可按需要的最低金额向银行借入款项。这些信息表明企业的负债水平和资本结构在预测期内保持稳定，没有计划进行重大调整。因此，财务政策（资本结构）是不变的。祝您学习愉快！

阅读 174

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每步确认收入时为何税率可以不同应付职工薪酬余额多少以内是营业外收入/营业外支出调原材料时调数量单价都可以吗个税是累计的是何意某人同时在a，b公司任职，个税在随便哪家公司一家公司申报个税就可以了吧公司宿舍床上用品都计入管理费用福利费吗，还是按部门分开设备验收不合格退回来产生的运输费计入生产成本的原因个税/应付职工薪酬余额可冲减管理费用吗立项是什么意思收不回的其它应收款就这样挂着吗结转的未交增值税与实际支付的增值税不一样，怎么做会计分录医保的员工缴费基数明细哪里找合同对会计有什么作用包装物归于周转材料科目而无二级包装物的明细，可以吗员工已离职社保要补扣，怎么做会计分录
董孝彬老师 | 提问时间：02/01 19:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 208

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延迟期权的价值=C0-（S0-X），是指取得延期投资某项目的权力（或改变必须立即投资处境）的代价？没有付出这个价值的话企业必须现在立即投资？这样理解对吗
赵老师 | 提问时间：02/01 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解正确祝您学习愉快！

阅读 126

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低值易耗品的购入与领用分录运费用于购买固定资产的分录实验室工具计入什么会计分录原材料出入库能用备查账簿吗年末应付职工薪酬弄平的分录原材料发票到钱未付货未到怎么做账个税扣缴时需要自己再算一遍吗，还是系统计算出就好的为什么有些公司员工发工资不用劳务费用工资有没有可能发票到了原材料未到
董孝彬老师 | 提问时间：02/01 16:22

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 201

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固定资产中原值和净值包含无形资产数值吗？
汪老师 | 提问时间：02/01 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产的原值和净值不包含无形资产的数值。固定资产原值是指企业购置或建造固定资产时所支付的全部费用，如购买价格、运输费、安装费等。固定资产净值则是固定资产原值减去累计折旧后的金额。无形资产是另一类资产，包括专利权、商标权、土地使用权等，其原值和净值的计算方式与固定资产类似，但不计入固定资产的原值和净值中。无形资产的原值是指取得无形资产时发生的全部支出，净值是原值减去累计摊销和减值准备。因此，固定资产的原值和净值与无形资产的原值和净值是分别列示的，两者互不包含。祝您学习愉快！

阅读 258

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资产负债表中固定资产原值和净值跟固定资产台账中的固定资产原值和净值不一致，怎么整改。资产负债表中的固定资产原值和净值加上无形资产数跟固定资产台账的原值和净值就一样了。
秦老师 | 提问时间：02/01 09:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可能是由于资产负债表编制时将无形资产错误计入固定资产项目导致的。整改方法如下：首先，重新检查资产负债表的编制过程，明确区分固定资产和无形资产。在编制报表时，要严格依据会计准则，将固定资产和无形资产分别列示。其次，调整资产负债表中固定资产和无形资产的金额。把原本错误计入固定资产的无形资产金额从固定资产项目中剔除，加到无形资产项目中，确保资产负债表中固定资产和无形资产的金额准确反映实际情况。最后，再次核对资产负债表和固定资产台账中的固定资产原值和净值，确保二者一致。同时，要保证资产负债表中无形资产的金额也与账面记录相符。祝您学习愉快！

阅读 184

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实际税负超过3%的部分即征即退政策，怎么计算实际税负有没有超过3%，可以举例子说下吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/31 22:04

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 269

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老师：厂房的账面价值不对吧？不应该是10500-（10500-500）*4=8500，答案怎么是-600，折旧5年呢
董孝彬老师 | 提问时间：01/31 20:16

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 249

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同一控制下企业合并，比较报表怎么编制啊因为比较期间也视同被抵消了所有者权益，那么比较报表就不平了呀！因为比较报表没有长期股权投资这个科目啊？老师能不能举例编制一下比较报表真的弄不明白？
张老师 | 提问时间：01/31 18:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在编制同一控制下企业合并的比较报表时，需要将合并后的主体视同在比较期间一直存在。因此，合并报表中会抵消母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益，但比较报表期间的报表数据也需要进行调整，以体现合并后主体的财务状况。举例说明：假设甲公司和乙公司为同一控制下的企业，甲公司于2025年1月1日取得乙公司90%的控制权。在编制2025年度合并报表时，需要同时编制2024年度的比较报表。以下是具体处理方式： 1.甲公司和乙公司个别报表数据（单位：万元）：甲公司个别报表（2024年）： -长期股权投资：6300（对乙公司90%的持股） -资本公积：1000 -盈余公积：500 -未分配利润：300 乙公司个别报表（2024年）： -股本：5000 -资本公积：800 -其他综合收益：200 -盈余公积：600 -未分配利润：400 2.合并报表的比较报表处理：在比较报表中，甲公司和乙公司视同在2024年已经合并，因此需要抵消甲公司的长期股权投资和乙公司的所有者权益。抵消分录如下：借：股本5000 资本公积800 其他综合收益200 盈余公积600 未分配利润400 贷：长期股权投资6300 少数股东权益700 3.合并报表的比较报表结果：合并后的比较报表中，乙公司的所有者权益和甲公司的长期股权投资被抵消，合并报表中不再显示乙公司的所有者权益和甲公司的长期股权投资。合并报表中的所有者权益仅包括甲公司自身的资本公积、盈余公积和未分配利润，以及少数股东权益。合并报表（2024年）： -资本公积：1000（甲公司）+300（抵消差额）=1300 -盈余公积：500（甲公司） -未分配利润：300（甲公司） -少数股东权益：700（乙公司10%） 4.为什么比较报表仍然平衡？比较报表中虽然抵消了长期股权投资和乙公司的所有者权益，但甲公司自身的资本公积会增加抵消差额，以保持报表的平衡。因此，合并报表的比较报表仍然平衡。总结： -比较报表中需要将合并后的主体视同在比较期间一直存在。 -抵消分录包括抵消长期股权投资和子公司的所有者权益。 -抵消差额会调整合并报表中的资本公积，以保持报表的平衡。 -合并报表中的所有者权益仅包括母公司的资本公积、盈余公积和未分配利润，以及少数股东权益。祝您学习愉快！

阅读 281

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老师请教几个问题 1.产成品入库单财务要白联还是红联 2. 采购入库单是要红还是白 3.生产研发领导单是要红还是白
暖暖老师 | 提问时间：01/31 16:01

#CPA#

你好，各类单据财务留存白色联（存根联/记账联）为行业通用规范，红色联多为业务联（领用/执行/仓库联），核心依据是白色联作为财务记账的原始凭证载体，是会计核算的统一要求。

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老师这个答案解析没看懂，可以解答一下嘛？谢谢特别是1.5和0.5部分代表意思
李老师 | 提问时间：01/31 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×23年确认的管理费用计算 -2×23年1月1日，甲公司修改了行权条件，将等待期从3年缩短为2年，同时降低了行权价格。 -修改后，可行权条件的等待期变为2年，即从2×23年1月1日至2×24年12月31日。 -修改前，期权的公允价值为5元，修改后为7.5元。 -2×23年确认的管理费用是基于修改后的条件，计算了2×23年下半年的费用。 -2×23年确认的管理费用=[30×10×6÷3×0.5]+[30×10×(7.5-5)÷1×0.5]=1050（万元）。 2.2×24年确认的管理费用计算 -2×24年应确认的管理费用是基于整个2年等待期的总费用减去2×23年已确认的部分。 -总费用=[30×10×6]+[30×10×(7.5-5)]=1800+750=2550（万元）。 -2×24年确认的管理费用=2550-1050=1500（万元）。 3.5和0.5的含义 -5代表的是2年等待期的总时间（以年为单位）。 -0.5代表的是2×23年和2×24年各占一半的等待期时间。祝您学习愉快！

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这道题的答案到底是什么呀？网上的解析不一致。
董孝彬老师 | 提问时间：01/31 15:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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