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其他债权确认的减值损失不应该计入其他综合收益吗？
CC橙老师 | 提问时间：04/07 23:34

#CPA#

你好，借方计入信用减值损失，是当期损益

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10.同时卖出一只股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格和到期日均相同。该投资策略适用的情况是（　　）。 A．预计标的资产的市场价格将会发生剧烈波动 B．预计标的资产的市场价格将会大幅度上涨 C．预计标的资产的市场价格将会大幅度下跌 D．预计标的资产的市场价格稳定
小样儿demo | 提问时间：02/09 21:19

#CPA#

同学你好，答案选的是d

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您好老师，请问小微企业所得税税率是多少？求解，一般纳税人户
小菲老师 | 提问时间：04/08 19:26

#CPA#

同学，你好小微企业所得税税率是5%

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如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，除非前任注册会计师对上期财务报表出具的审计报告与财务报表一同对外提供，注册会计师除对本期财务报表发表意见外，还应当增加其他事项段不太懂
大海老师 | 提问时间：06/27 14:31

#CPA#

您好，意思是企业对外公布财务报表的同时，应一起公布审计报告，不然就要增加特别说明。

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1.存货跌价准备的结转如果有合同与非合同之分是按照对应比例计提吗？ 2.无合同20万件账面价值＞可变现净值所以存货没有发生减值应该按照比例转回原来属于无合同部分的存货跌价准备，老师我的思路对吗？ 3.有合同部分按照比例不应该是原来计提了40存货跌价准备吗，但是账面价值（640）＞可变现净值（650）没有发生减值，为什么不是转回40万元存货跌价准备而是转回10万元？
郭老师 | 提问时间：07/28 00:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.存货跌价准备的结转如果有合同与非合同之分是按照对应比例计提吗？答：是需要分别核算的，自签订合同的时点，将存货跌价准备先按照比例分摊的，后续各自核算 2.无合同20万件账面价值＞可变现净值所以存货没有发生减值应该按照比例转回原来属于无合同部分的存货跌价准备，老师我的思路对吗？答：对的 3.有合同部分按照比例不应该是原来计提了40存货跌价准备吗，但是账面价值（640）＞可变现净值（650）没有发生减值，为什么不是转回40万元存货跌价准备而是转回10万元？答：这里差额就是10的，所以只能转回10的祝您学习愉快！

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这道题为什么不是40%×10%/1-40%×10%呢
apple老师 | 提问时间：05/06 11:47

#CPA#

同学你好，分子是不对的，下一期股利=1*（1 加 4%）计算资本成本用预算期股利的分母的部分，没写全，或者写的不规范，我没太看明白分母应该是 =10*（1-5%）

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想问一下：进货价7850元/吨（含税），运费175每吨(含税价)，运费票9个点，每吨挣100元，应报价多少？
玲老师 | 提问时间：02/20 09:17

#CPA#

你好报价 =采购的成本价 +利润这样算的

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麻烦老师分别回答我的理解对或者错，再帮忙解释一下，谢谢老师辛苦的回答 1.操纵证券市场行为一定是发生了证券交易，对吗？ 2.如果只是王某各处散布A上市公司的假消息（但是王某没有自行买卖A公司的证券也没有建议他人买卖A公司的证券），并影响了A公司的证券交易价格或者证券交易量，构成操纵证券市场行为? 3.编造传播虚假信息，一定是没有发生（与编造传播虚假信息相吻合的）证券交易（含自行买卖证和建议他人买卖），对吗？ 4.编造传播虚假信息与内幕交易、老鼠仓、操纵证券市场的区别都是没有发生交易，对吗？
朴老师 | 提问时间：07/05 14:06

#CPA#

1.操纵证券市场行为不一定发生了证券交易。操纵行为的表现形式多样，有些可能通过影响市场舆论、发布虚假信息等手段来影响证券价格或交易量，而不一定直接进行证券买卖交易。 2.王某的行为构成操纵证券市场行为。尽管他没有自行买卖也没有建议他人买卖，但散布假消息并影响了证券交易价格或交易量，这种通过不正当手段干扰市场正常运行的行为属于操纵证券市场。 3.编造传播虚假信息不一定没有发生证券交易。虽然传播者自身可能没有进行交易，但不能绝对地认为没有其他人因该虚假信息而进行交易。 4.这种说法不准确。内幕交易、老鼠仓通常是利用未公开的内幕信息进行证券交易从而获利的行为，是发生了交易的。操纵证券市场行为不一定都没有发生交易，有些操纵手段可能伴随着交易行为。而编造传播虚假信息重点在于制造和传播不实信息对市场造成影响，其与前三者的区别不在于是否发生交易，而在于行为的性质和方式不同。例如，内幕交易是基于内幕信息进行交易，操纵证券市场可能通过合谋、虚假申报等多种方式影响价格，编造传播虚假信息则侧重于信息的误导。

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老师，为什么基于购销货款预收的款项要计入合同负债呢？它与预收账款有啥区别呢？
朴老师 | 提问时间：02/06 16:40

#CPA#

预收账款是签订了合同之后从客户那里收到的客户预先支付一部分货款。就是双方约定好先收取对方单位的货款,之后需要提供服务或者货物来偿还,在会计科目里属于负债。

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请问利润结转下年，盈利的话借本年利润，贷利润分配未分配利润金额看金蝶哪个数据？
朴老师 | 提问时间：01/16 16:47

#CPA#

同学你好看利润分配未分配利润的金额

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老师请教下合同资产和合同负债是什么意思，有什么区别，借贷方分别代表什么？
木木老师 | 提问时间：08/19 22:37

#CPA#

合同负债就是你提前收了钱，欠了对方的履约义务，它是一个负债类科目。

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2018年末，己公司将大额债权转让给庚公司，因转回相关的坏账准备而产生的利润占当年利润总额的20%。因无法就该交易的商业理由获取充分、适当的审计证据，A注册会计师对财务报表发表了保留意见。为什么是恰当的
枯燥老师 | 提问时间：06/27 13:26

#CPA#

你好，因为错报比较重大，应当发表非无保留意见。至于是保留还是无法表示意见，是要看是否广泛。首先：报表科目数量不广泛。主要是应收账款，坏账。并不像子公司未纳入合并范围那样所有科目都有影响。另外，因为涉及到利润，如果不涉及到盈利转成亏损这种性质比较特殊的情况，单纯是金额的话，一般（但不绝对)可以以30%这个比例来判断，超过就是广泛。希望能帮到你，如果方便，麻烦五星好评哦，感谢感谢。

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合伙企业从投资企业分回的股息红利所得，是否要计入合伙企业的利润总额？还是将分会的股息红利所得直接按投资比例代扣个睡后分配给合伙人？
税法老师 | 提问时间：07/10 09:27

#CPA#

根据《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函[2001]84号)的规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税[2000]91号)所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

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老师，您好。请问以下选择该如何做呢？ 1.检查固定资产，一般情况下都能为（？）认定提供审计证据。 A存在B.权利和义务C.准确性、计价和分摊D.完整性 2.通过执行下列审计程序，通常无法获取直接的审计证据的是？ A检查记录或文件B.重新计算C.函证D.分析程序 3.以下哪一个不属于我国会计师事务所的法律责任类型的是？ A刑事责任 B民事责任 C行政责任 D行政责任和民事责任 4.下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是哪一个？ A.注册会计师只应当了解与审计相关的控制B.大部分与审计相关的控制可能与财务报告相关C.并非所有与财务报告相关的控制都与审计相关D.所有与财务报告相关的控制都与审计相关 5.在确定进一步审计程序时，通常需要考虑的有？A.风险的重要性水平 B.认定层次重大错报风险的评估结果 C.认定层次重大错报风险产生的原因D.是否拟利用被审计单位信息系统生成的信息
李老师 | 提问时间：06/04 18:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.A 2.D 3.该题目不属于注册会计师审计应试考试知识点所属范围，老师个人认为本题可能选择选项D。 4.D 5.B 祝您学习愉快！

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1、公司之间分红，需要年底计提分红金额吗？会计分录是怎么写？ 2、公司之间分红，在收到企业分红后，是否需要缴纳企业所得税？ 3、一般公司是不是在所得税汇算清缴结束后，计提分红更合适？
金老师 | 提问时间：12/19 21:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、公司之间分红，需要年底计提分红金额吗？会计分录是怎么写？回复：需要。借:利润分配-应付股利贷:应付股利 2、公司之间分红，在收到企业分红后，是否需要缴纳企业所得税？回复：因为是税后分配的，所以一般不需要缴纳企业所得税 3、一般公司是不是在所得税汇算清缴结束后，计提分红更合适？回复：是的祝您学习愉快！

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老师卖车赠送的外购的汽车用品是否视同销售，会计分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：09/25 16:17

#CPA#

您好，是的，这个视同销售借：销售费用贷：库存商品应交税费

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选项B 权益工具公允价值的增加额为什么是0.5？
木木 | 提问时间：04/07 22:15

#CPA#

同学你好，这个涉及一点财管知识。期权价值=股价-行权价。比如股价30，行权价20，期权价值=10，就是题目中的期权公允价。一年后，股价30.5，行权价还是20，期权公允价10.5。当日降低了行权价格，股价30.5，行权价19.5，当期公允价11。股份支付按授予日公允价计算，所以应该是30－19.5=10.5。

阅读 1856

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【例题·多选题】（2021年）甲公司能控制乙公司，同时也能对丙公司施加重大影响，丁公司能对乙公司施加重大影响，不考虑其他因素，下列属于关联公司的有（　）。　　A.乙公司和丙公司　　B.甲公司和丙公司　　C.丙公司和丁公司　　D.甲公司和丁公司　　『正确答案』AB cd为什么不对？
秦老师 | 提问时间：08/09 18:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C：甲对丙重大影响，丁对乙重大影响，乙和丙之间也没有关系，完全是没有关系的两个。D：因为甲公司和丁公司都是乙公司的投资者，投资者之间是不构成关联方的。祝您学习愉快！

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你好我想问下母公司吸收合并全资子公司，子公司实收资本合并到母公司账套会计分录因该怎么做
王超老师 | 提问时间：08/16 11:08

#CPA#

你好借：对应的资产贷：实收资本资本公积等

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免抵退税额和免抵税额通俗地说是什么意思。
税法老师 | 提问时间：08/13 09:56

#CPA#

免抵退税额是退税的最大尺度；免抵税额是进项税额不足退税时，税法规定不予免抵退税的部分。

阅读 1855

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债券的票面利率，市场利率，折现率，其中市场利率是现时市场的利率，由市场决定，如果市场利率大于票面利于，则溢价发行，市场利率小于票面利率则折价发行，折现率也可以理解为资本成本或者期望报酬率，折现率与债券价值呈反向关系，折现率可以理解为复利现值，利率越大，现值越小，请问我这样理解对么？
Jack老师 | 提问时间：08/06 17:40

#CPA#

您好，如果市场利率大于票面利率，则折价发行，市场利率小于票面利率则溢价发行，其他都是对的。

阅读 1855

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存货的可变现净值为0，怎么表明存货跌价准备=存货账面价值？
易老师 | 提问时间：11/29 22:11

#CPA#

同学您好，净值=存货账面价值-存货跌价准备

阅读 1855

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老师，跟供应商之间，付了钱，没给我们开进来发票，还有开进来发票，没付钱，还有跟客户之间，开了票，没收到钱，还有收到钱没开发票？怎么做账务处理呢？
miao | 提问时间：05/05 23:53

#CPA#

开了票，没收到钱，借原材料，应交税费-进项，贷应付账款。收到钱，没收到票，借预付账款，贷银行存款

阅读 1854

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老师，我想请教下，小规模物业公司停车费的税率是3%还是5%哈
赵老师 | 提问时间：10/21 12:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人提供停车服务，属于不动产租赁服务，应适用5%的征收率。不过，2023.1.1～2027.12.31，适用3%征收率的小规模纳税人减按1%征收率计算纳税，这里虽然停车费适用5%征收率，不在此减按1%征收的范围内，所以正常情况下小规模物业公司停车费按5%征收率计算缴纳增值税。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×5%，若销售额是含税的，则应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%。祝您学习愉快！

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A不同风险偏好投资者如果全部投资无风险就不是组合了A还对吗？
薇老师 | 提问时间：07/04 12:03

#CPA#

你好，A不同风险偏好投资者如果全部投资无风险就不是组合了A还对吗？——如果这么说，A就不完全对了。

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1、甲公司与银行签订不附追索权应收账款保理协议，银行向甲公司一次性授信10亿元人民币，甲公司可在需要时向银行出售应收账款。历史上公司频繁向银行出售应收账款且金额重大，上述出售满足金融资产终止确认规定 2、甲公司持有一项有较高信用质量债券投资组合，预期将收取该债券组合相应的合同现金流量。按甲公司对外投资管理政策，如该债券组合中的某债券信用评级跌至特定水平以下且公允价值跌至面值80%以下，就出售处置该债券组合 3、甲公司管理一项股票投资组合，以公允价值进行业绩考核，基于该金融资产公允价值进行投资决策。该项投资组合的目标将导致金融资产频繁出售 1.对该应收账款应如何进行分类，说明理由 2.对该债券组合应如何进行分类，说明理由 3.对该股票投资组合应如何进行分类，说明理由
何何老师 | 提问时间：06/19 18:22

#CPA#

1.甲公司该应收账款应分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。理由：甲公司该应收账款的业务模式符合“既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标”，且该应收账款符合本金加利息的合同现金流量特征，因此应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 2.甲公司该债券组合应分类为以摊余成本计量的金融资产。理由：甲公司的业务模式虽然要求债券组合在特定触发事件发生时予以出售，但甲公司将该业务视为持有资产以收取合同现金流量仍是适当的。因为出售该债券组合中的某债券不会经常发生，而只是在特定债券的信用质量发生重大恶化的情况下为了止损才会发生，其不会影响该债券组合的合现金流量特征。 3.甲公司该股票投资组合应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。理由：该项股票投资组合是在公允价值基础上进行管理和业绩评价，因此不符合收取合同现金流量的特征，也不符合既以收取合同现金流量又以出售金融资产为目标的合同安排。甲公司主要考虑其交易性的公允价值变动赚取差价，应将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。

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限制性股票，现金股利不可撤销，基本每股收益的分子怎么算呢？请问老师能给个计算例子吗
注会会计老师 | 提问时间：08/15 15:45

#CPA#

现金股利不可撤销的限制性股票，等待期内计算基本每股收益时，分子应扣除归属于预计未来可解锁限制性股票的净利润；分母不应包含限制性股票的股数。

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C是甲公司上年吸收合并的公司，C资产组包含商誉的账面价值为3 000万元，其中固定资产C1为1 000万元、固定资产C2为1 000万元、固定资产C3为775万元、合并商誉为225万元。预计C资产组尚可使用寿命为5年。甲公司预计2×22年年末C资产组（包括分配的总部资产）的可收回金额为2 575.6万元，其中固定资产C1、C2和C3均无法确定其未来现金流量的现值，C1、C2无法确定公允价值减去处置费用后的净额，C3公允价值减去处置费用后的净额为700万元。问：计算2×22年年末C资产组包含的各项资产的减值损失，以及总部资产应分摊的减值损失？
奋斗老师 | 提问时间：01/16 17:56

#CPA#

您好，正在回答中，请稍等！

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老师，宣告并实际发放现金股利，为什么流动比率会降低，还有用银行存款预付货款为什么流动比率降低，赊销销售库存商品，为什么流动比率会提高呀
小赵老师 | 提问时间：08/31 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.宣告并实际发放现金股利会导致流动比率降低，因为发放股利会减少公司的现金和银行存款，同时，股利的发放通常不会增加公司的流动负债，因此流动比率会降低。 2.用银行存款预付货款会导致流动比率降低，因为减少了流动资产（银行存款），流动比率会降低。 3.赊销销售库存商品，应收账款增加，但是，存货减少的，不是一定流动比率会提高。祝您学习愉快！

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请问一下，外出办事（在本市）中午的餐费报销做到那里
东老师 | 提问时间：07/04 15:40

#CPA#

您好，记入到管理费用福利费

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