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一直记得说进口不征，出口不退？没太理解D选项
小赵老师 | 提问时间：05/30 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，城市维护建设税是进口不征，出口不退，所以这里出口产品征收的消费税额，需要作为城建税的计税依据，计算缴纳城建税。祝您学习愉快！

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想请教下图中2的选择题C,D选项怎么计算
沈洁老师 | 提问时间：04/07 23:59

#CPA#

你好，C选项3546*5%=177.3 D选项3546+177.3=3723.3 希望可以帮助你，谢谢

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甲公司正在考虑是否收回经销商A的代理权转为自营，双方正在深入谈判，甲公司将支付经销商A补偿费2000万元。在尽职调查中，甲公司全面摸底了经销商A在各地门店的存货库存情况，并提议以1500万元的价格将其全部买断。经销商认为，1500万元的价格考虑了已经计提的跌价准备500万元；但既然经销商存货库存全部从甲公司买入，甲公司已经实现了销售利润，因此此时应按原价2000万元回购。双方最终按1750万元的价格达成协议。对甲公司而言，该项目初始投入的现金流量是（）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:55

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，甲公司过去销售存货至经销商A形成利润，是过去发生的，不论此次是否达成协议均不影响未来现金流量，因此不应在项目现金流量中考虑。甲公司本次回收经销权共需支付3750万元，是初始投入现金流量。

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1、个税中，专项附加扣除只有在综合所得中才允许扣除吗？ 2、除了工资薪金外，专项附加扣除只有在汇算清缴时才允许扣除吗？
郭老师 | 提问时间：08/19 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.专项附加扣除可以在综合所得中扣除，如果纳税人有经营所得的话，也可以选择在经营所得中扣除。也就是说纳税人如果只有综合所得，那么就在综合所得中扣，如果既有综合所得又有经营所得，可以选择在其中一处扣除，但是不能重复扣 2.是的，工资薪金预扣预缴的时候可以扣除专项附加扣除，其中专项附加扣除中的大病医疗只能在汇算清缴的时候扣。祝您学习愉快！

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.承租人甲公司于 2022 年 1 月 1 日与出租人乙公司签订了货车租赁合同，每年年末支付租金 10 万元，租赁期为 4 年，甲公司确定租赁内含利率为 6%。合同中就担保余值的规定为：如果标的资产（货车）在租赁期结束时的公允价值低于 8 万元，则甲公司需向乙公司支付 8 万元与货车公允价值之间的差额。在租赁期开始日，甲公司预计标的资产（货车）在租赁期结束时的公允价值为 5 万元。已知（P/A， 6%，4）＝3.4651，（P/F，6%，4）＝0.7921。假设乙公司此项租赁符合融资租赁的认定条件，并将其分类为融资租赁。假定不考虑未担保余值等其他因素，2022 年 1 月 1 日，乙公司应确认的应收融资租赁款为（）万元
软软老师 | 提问时间：07/05 21:45

#CPA#

2022 年 1 月 1 日，乙公司应确认的应收融资租赁款为=10*3.4651+（8-5）*0.7931=37.03（万元）

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请问一下这道题怎么做
王晓晓老师 | 提问时间：04/08 16:01

#CPA#

你好，这个是错误的

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综合练习（三）甲公司持有乙公司70%的股权，能够对乙公司实施控制。甲公司2×21年末对乙公司投资有关资料如下： 12月31日，甲公司持有乙公司投资的账面价值为3500万元，该投资是甲公司2×19年1月1日以3500万元购入的，购入时乙公司净资产账面价值4100万元（相关资产、负债构成业务），其中实收资本3000万元，资本公积400万元，盈余公积200万元，未分配利润500万元；可辨认净资产公允价值4500万元，公允价值与账面价值的差额400万为一项无形资产增值，该无形资产预计尚可使用8年，预计净残值为零，采用直线法摊销。 2×19年至2×21年，乙公司实现净利润分别为300万、700万、800万元，无其他所有者权益变动。乙公司按净利润10%提取法定盈余公积，不计提任意盈余公积。购入乙公司股权前，甲与乙不存在关联关系，本题不考虑相关税费及其他因素。
范老师 | 提问时间：12/10 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咱们的具体疑问是什么呢，或者看完答案解析对于哪一步不理解呢，可以具体提出，老师好针对性的给咱们解答祝您学习愉快！

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你好老师，直接免征耕地占用税的都有什么？
小锁老师 | 提问时间：07/05 15:36

#CPA#

你好，这个的话免征耕地占用税的项目有：军事设施占用耕地。学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地。农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅

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我不明白的是，第一张图片第二点里面要减去200乘以一减25%，加上100×1减25%，这个里面的一减25%是怎么来的？有相关的会计分录吗？我知道，合并报表里面有，递延所得税，但是这个不是求的是个表吗？
小毛老师 | 提问时间：07/04 23:41

#CPA#

同学你好，这里这个25%是递延形成的，计算商誉时考虑被投资方的净资产，被投资方的公允价值的与账面价值的差额需要考虑递延所得税。

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老师，您好，为什么生产商出租人确认营业成本时按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本，为什么要扣除未担保余值
汪老师 | 提问时间：02/23 14:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将来能够收回资产，能够收回该未担保的金额，这部分实际并没有出售因此实际出售的部分是租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额祝您学习愉快！

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老师，无偿民事法律行为无需考虑当事人主观意图，债权人就可以主张合同保全的撤销权。后半句什么意思？
廖君老师 | 提问时间：04/07 15:23

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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（2）以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司，该批服装公允价值300万元，成本220万元，已进行正确的会计处理。企业税法上选择将非货币性转让所得在5年内分期均匀计入应纳税所得额计算纳税。说明非货币性资产投资的所得税处理，并计算其应调整的应纳税所得额。
汪老师 | 提问时间：07/24 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里税法中转让当年是按220万元确认的，针对非货币转让所得（300-220）80万元分5年期限内均匀确认所得的。例题2019年1月A公司用一大型设备投资B公司，并获取B公司12％的股份，对应B公司股本1000万元。该大型设备评估价值1000万元，原值1100万元，已提累计折旧400万元。A公司针对上述非货币性资产转让所得分五年计入应纳税所得额。年度投资成本会计税法 2019年 1000 700＋60 2020年 —— 760＋60 2021年 —— 820＋60 2022年 —— 880＋60 2023年 —— 940＋60 祝您学习愉快！

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特斯拉的发展战略中的多元化战略是？
薛薛老师 | 提问时间：05/06 00:28

#CPA#

勤奋努力的学员您好！有相关材料吗？

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权益工具分类为金融负债和金融负债，分类为权益工具，有什么区别？分录分别要怎么写？
会计中级贺老师 | 提问时间：07/14 19:02

#CPA#

同学您好，权益工具重分类为金融负债。借：其他权益工具【该工具的账面价值】　　　　贷：应付债券【按该工具的公允价值】　　　　　　资本公积——股本溢价【按该工具的公允价值与账面价值的差额】

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根据新租赁准则，公司确定的增量借款利率4.5%，季度付息，想知道如何根据现有的增量借款利率进行调整，得到实际的利率？有计算公式的那种
于老师 | 提问时间：08/28 13:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计中这里按季度付息，直接用期初租赁负债*年利率4.5%/4计算即可祝您学习愉快！

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12.[多选题]根据合同法律制度的规定，下列关于民间借贷的表述中，正确的有( )。 A.自然人与金融机构发生的贷款业务属于民间借贷 B.借款人或者贷款人的借贷行为涉嫌犯罪的，民间借贷合同并不当然无效 C.借贷双方通过网络贷款平台形成借贷关系，网络贷款平台应当承担担保责任 D.贷款人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，贷款人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张老师，选项B还是不太理解，涉嫌犯罪不是违法么？合同怎么还是有效的呢？
周老师 | 提问时间：06/02 11:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借款人或者出借人的借贷行为涉嫌犯罪或者已经生效的判决认定构成犯罪，当事人提起民事诉讼的，民间借贷合同并不当然无效。由此可知，司法解释对该情况下借贷合同的效力判定问题，并非一概否定、统统判定无效，而是视情形而定。如果借款人对于出借人的犯罪行为并不知情且无过错，不存在合同无效或可撤销情形的，即使出借人的借贷行为由于影响金融秩序而涉及刑事犯罪，亦不影响双方之间的民间借贷合同的效力。祝您学习愉快！

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请问无票收入（房屋租金收入）应该填在那一栏，是小规模纳税人季度销售已经超过三十万了，
玲老师 | 提问时间：04/07 14:56

#CPA#

你好，填写到主表第1行。

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D选项也是关联方关系吗合营企业联营企业之间不是不构成关联方吗
注会会计老师 | 提问时间：07/27 18:53

#CPA#

属于关联方关系的，企业的联营企业和联营企业不构成，企业的合营企业和联营企业构成

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请问，审计报告使用期限有要求吗？审计报告的使用期限是否有限制。如果有，具体的规定是什么？
郭老师 | 提问时间：08/04 20:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于审计报告使用期限教材没有作出明确规定，但是对保存期是有规定的，对审计工作底稿要自审计报告日起至少保存十年。祝您学习愉快！

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甲公司为上市公司，2×22年12月以现金2.2亿元向第三方乙公司收购其持有的丙公司60%的股权。该交易为非同一控制下企业合并，购买日为2×22年12月31日，甲公司已向乙公司全额支付并购价款。此外，根据股权转让协议约定，乙公司就丙公司的经营业绩向甲公司做出业绩补偿承诺。乙公司承诺丙公司2×23年、2×24年、2×25年经审计扣除非经常性损益后的净利润分别不低于4000万、4200万、4400万。如丙公司未达到承诺业绩，乙公司将在丙公司每一相应年度的审计报告出具后30日内，按丙公司实现的扣非后净利润与承诺净利润差额的60%，以现金方式对甲公司进行补偿。购买日，甲公司根据丙公司所处市场状况及行业竞争力等情况判断丙公司很可能完成承诺。2×23年丙公司实现净利润4100万元。2×24年由于整体宏观经济形势变化，丙公司实现净利润4000万，且预计2×25年情况难以好转
秦老师 | 提问时间：11/25 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、借：长期股权投资22000 贷：银行存款22000 2、不需要处理，丙公司达到了，甲公司不存在业绩补偿 3、不需要调整合并商誉，这个并不是合并后12个月内的，借：交易性金融资产（4200-4000）*60%+（4400-3900）*60% 贷：公允价值变动损益祝您学习愉快！

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老师，这个制造费用分摊方法举例，怎么理解并记忆？
张学娟老师 | 提问时间：05/05 09:36

#CPA#

你好，这个先记住分配顺序，然后主要是记责任基础和收益基础

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请问一下老师：本地安置，安置房视同销售确认收入，同时将此确认为房地产开发的拆迁补偿费计入开发成本，那建造成本那里确认的成本是不是重复计入了？
闷闷 | 提问时间：05/30 17:14

#CPA#

没有重复计入哦，同学，你这样理解，正常建房屋的建造成本是正常计入的，安置房本应该是在拆迁土地时计入土地成本，但当时并未现金支付，所以并未计入土地成本，目前房屋建造完成后，正常销售时，安置房不能正常产生收入，因此将安置房正常视作销售收入的同时计入开发成本才是合理的

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“以发行股份的方式支付对价”的意思是上市公司不以现金而是把自己的股票给了交易对手方吗？是的，您的理解是正确的。“以发行股份的方式支付对价”确实是指上市公司在进行资产购买等交易时，不直接支付现金，而是新发行自己的股份，并将这些新股份作为对价支付给交易对手方。这种支付方式在上市公司重大资产重组等场景中较为常见。通过这种方式，上市公司可以实现资产的增长或置换，同时避免或减少现金流出。问题：这里的“新股份”新在哪里与原本的股价是单价不同还是性质不同不知道新股份在这里的意思，性质
小小霞老师 | 提问时间：04/08 15:54

#CPA#

你好，“以发行股份的方式支付对价”中的“新股份”指的是上市公司为了完成交易而新发行的股份。这些新股份在以下方面与原有的股份有所不同：发行时间：新股份是在特定的交易或重组事件中发行的，而原有股份可能在公司上市之初或后续的其他时间发行。持有者：新股份的持有者通常是与上市公司进行交易的对手方，而原有股份的持有者可能包括公司的创始人、早期投资者、公众投资者等。流通性：新股份在发行后可能需要一段时间才能在市场上自由流通，而原有股份可能已经在市场上流通了一段时间。至于股价，新股份的发行价格通常会在交易协议中确定，并可能受到多种因素的影响，如公司的财务状况、市场前景、交易的具体条件等。这个发行价格可能与当时市场上原有股份的交易价格不同，但这并不意味着新股份与原有股份在性质上有根本的不同。它们都是公司的权益凭证，代表了持有者对公司的所有权份额。总的来说，“新股份”的“新”主要体现在其发行的时间、持有者以及可能的流通性限制上，而在性质上，它与公司的原有股份是相同的。

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请问，如果我们多收客户钱，比如应收100我们收了150，想给客户退回去50，会计上怎么操作？
邹刚得老师 | 提问时间：04/07 10:55

#CPA#

你好应收100我们收了150 ，借：银行存款 150，贷：应收账款 150 退回去50，借：应收账款 50，贷：银行存款 50

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交换中涉及金融资产的，金融资产的确认、终止确认和计量适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》甲公司以所持有丙公司20%的股权交换乙公司一批原材料属于非货币性资产交换。请问老师这两种表述矛盾吗，其次，交换中涉及股权时，到底算不算非货币性资产交换呢
注会会计老师 | 提问时间：08/17 08:42

#CPA#

持有丙公司20%的股权，一般默认是长期股权投资，不适用金融资产相关准则，所以这里并不存在矛盾。涉及长期股权投资的情况下，如果是某企业换入长期股权投资，且构成了企业合并，则不适用非货币性资产交换准则，而适用企业合并准则。除此之外，一般是可以适用非货币性资产交换准则的。

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德伦公司股票每股市价12元，以配股价格每股9元向全体股东每10股配售2股。拥有该公司20%股权的投资者放弃了配股权。甲持有该公司股票1800股，未行使配股权，配股除权使甲的财富（　　）。 A．减少738元 B．减少854元 C．不发生变化 D．增加669元
萱萱老师 | 提问时间：06/05 23:21

#CPA#

德伦公司股票每股市价12元，以配股价格每股9元向全体股东每10股配售2股。拥有该公司20%股权的投资者放弃了配股权。甲持有该公司股票1800股，未行使配股权，配股除权使甲的财富（　　）。 A．减少738元 B．减少854元 C．不发生变化 D．增加669元 A

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母公司是七月份成立，然后购买了三个全资子公司，那么合并报表期初数据应该怎么填写
张老师 | 提问时间：05/28 18:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问同学这个问题有没有具体的题目呢，如果有的话麻烦同学贴一下具体题目，这里只有购买全资子公司这个条件的话，是不能得出合并报表期初数据是该怎样填写的，需要区分是非同一控制下企业合并，还是同一控制下企业合并，这里同学给出的条件并不完整祝您学习愉快！

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老师可以帮忙看一下编程题有什么错误吗帮忙解答一下谢谢
软软老师 | 提问时间：07/04 11:38

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答建议咨询一下编程老师

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特斯拉的多元化战略中相关多元化非相关多元化是什么
薛薛老师 | 提问时间：05/06 00:03

#CPA#

勤奋努力的学员您好！有相关材料吗？

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2022 年企业资产周转率维持 2021 年水平1.11，2022年预算：销售收入7300万元，净利润7000万元。问题：1.销售净利率按照预算目标计算,,收入能否达到预算目标？假如不能达到，则资产周转率应设定为多少才能实现预算收入目标7300万元? 2.假如不能达到，而销售净利目标预计最高只能达到2022年预算目标，则资产周转率应设定为多少才能实现预算收入目标?
兮兮老师 | 提问时间：11/18 19:02

#CPA#

尊敬的学员您好，资产周转率=收入/总资产，销售利润率=净利润/收入

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