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老师，我问下有批主产品客户那边不做了拉回来了，我这边需要开红字发票，退回来的货怎么做分录，被仓库又重新入库发出去了。
小菲老师 | 提问时间：09/13 12:00

#初级职称#

同学，你好退回来的货怎么做分录做红字分录

阅读 1305

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中交机电的合同，以农民工工资形式回款，101人*5000元/月*3个月=1515000元，目前实收94人的款共计141万，这些钱是由农民工账户直接转到刘总账户，再由刘总直接转特变账上的一一一老师帮忙看一下，中交机电是应收账款客户，特变是应付账款客户，这个会计分录我要怎么做？
小智老师 | 提问时间：09/13 10:13

#初级职称#

借：银行存款 141万贷：应收账款 - 中交机电 141万借：应付账款 - 特变 141万贷：银行存款 141万

阅读 990

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上期有待抵扣税额，这期抵扣的分录咋写了，是在当月记还是下月记
堂堂老师 | 提问时间：09/13 09:48

#初级职称#

上期待抵扣税额这期能用的，就写分录抵扣当月应交税费，别延到下个月。比如：借应交税费-增值税，贷预付账款或应付账款。确保会计处理及时准确。

阅读 1136

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中交机电的合同，以农民工工资形式回款，101人*5000元/月*3个月=1515000元，目前实收94人的款共计141万，这些钱是由农民工账户直接转到刘总账户，再由刘总直接转特变账上的。一一一老师，这个中交机电是我们的应收账款客户，疑惑：对方还可以让农民工反过来为对公司支付货款吗？
堂堂老师 | 提问时间：09/13 09:41

#初级职称#

这种操作不常见，一般农民工工资由企业直接发放。若对方这样操作，需确认是否合法合规，涉及资金流向和财务手续需清晰规范，避免法律风险。建议咨询法律顾问或财务专家详细审核。

阅读 935

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有偿无偿行为自主和代理行为要式和非要式行为这几个怎么理解怎么分
堂堂老师 | 提问时间：09/12 16:58

#初级职称#

有偿无偿行为：有偿就是交易时需支付费用或代价，无偿则是免费提供服务或商品。自主和代理行为：自主行为是个人自行决定和执行的行为；代理行为则代表他人行事，如代理人执行委托任务。要式和非要式行为：要式行为是指法律明确规定必须以特定形式（如书面）完成的行为；非要式行为则没有这种严格要求，口头约定也有效。

阅读 2852

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老师山东济南什么时候开始继续教育
小锁老师 | 提问时间：09/12 15:42

#初级职称#

您好，是中级的吗还是啥

阅读 1277

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1000*9咋出来的
小王老师 | 提问时间：09/12 14:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个计算的是子女教育专项扣除。按政策，每个年满3周岁子女每月可扣1000。计算2021年的郑某儿子扣除是9个月，因为是2021年4月20满3周岁才开始的。建议您到对应的中级会计答疑版上进行提问，以便专业老师为您解答。祝您学习愉快！

阅读 475

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销售打印机到境外，并且在境外为客户提供维保服务，为境外提供的维保服务可以免税吗（0税率吗），自己做的没有购进项！谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：09/12 13:51

#初级职称#

你好，服务备案后可以免增资谁的

阅读 1261

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完全成本法和变动成本法的公式是什么
小王老师 | 提问时间：09/12 13:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在变动成本法下，产品成本全部由变动生产成本所构成。包括：直接材料、直接人工和变动制造费用。计算公式为：产品成本=直接材料+直接人工+变动制造费用在完全成本法下，产品成本包括全部生产成本。计算公式为：产品成本=直接材料+直接人工+变动制造费用+固定制造费用祝您学习愉快！

阅读 1441

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老师，请问购置税为什么科目要用固定资产而不用应交税费呢，还有车船税为什么那么多啊，看不懂
暖暖老师 | 提问时间：09/12 13:48

#初级职称#

1. 购置税的性质 - 车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它是车辆购置成本的一部分。 - 当企业购置固定资产（如汽车等）时，所支付的购置税是为了使该项固定资产达到预定可使用状态而发生的必要支出。

阅读 1030

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完全成本法和变动成本法有什么不同，能用公式表达一下吗
杨老师 | 提问时间：09/12 13:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在变动成本法下，产品成本全部由变动生产成本所构成。包括：直接材料、直接人工和变动制造费用。计算公式为：产品成本=直接材料+直接人工+变动制造费用在完全成本法下，产品成本包括全部生产成本。计算公式为：产品成本=直接材料+直接人工+变动制造费用+固定制造费用祝您学习愉快！

阅读 632

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支付给对方的和解款入什么科目只有收据不开发票我们是游戏科技公司对方告我们侵权我们付了和解款
郭老师 | 提问时间：09/12 13:17

#初级职称#

借营业外支出赔偿款贷银行存款调增

阅读 1025

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老师以这道题为例题讲一讲月薪制日薪制的30天与20.83天在四种方法怎么算而且顺便解析让我懂谢谢
朴老师 | 提问时间：09/12 12:59

#初级职称#

一、月薪制按 30 天计算正算法：月标准工资为 2500 元，工人请病假 2 天，病假工资按日标准工资的 80% 计算，日标准工资 = 2500÷30 ≈ 83.33 元。病假工资为 2×83.33×80%≈133.33 元。请事假 4 天，事假无工资。本月应得工资 = 月标准工资 - 事假工资 - 病假少发工资 = 2500 - 4×83.33 - (2×83.33 - 133.33) = 2500 - 333.32 - 33.33 = 2133.35 元。反算法：先算出本月缺勤天数，病假 2 天，事假 4 天，总共缺勤 6 天。本月实际出勤天数为 30 - 6 = 24 天。日标准工资 = 2500÷30 ≈ 83.33 元。本月应得工资 = 实际出勤天数 × 日标准工资 = 24×83.33 = 1999.92 元，再加上病假工资 2×83.33×80%≈133.33 元，最终应得工资为 1999.92 + 133.33 = 2133.25 元。二、月薪制按 20.83 天计算正算法：日标准工资 = 2500÷20.83 ≈ 119.97 元。病假 2 天，病假工资为 2×119.97×80%≈191.95 元。请事假 4 天，事假无工资。本月应得工资 = 月标准工资 - 事假工资 - 病假少发工资 = 2500 - 4×119.97 - (2×119.97 - 191.95) = 2500 - 479.88 - 47.99 = 1972.13 元。反算法：先算出本月缺勤天数，病假 2 天，事假 4 天，总共缺勤 6 天。本月实际出勤天数为 20.83 - 6 = 14.83 天。日标准工资 = 2500÷20.83 ≈ 119.97 元。本月应得工资 = 实际出勤天数 × 日标准工资 = 14.83×119.97 ≈ 1779.16 元，再加上病假工资 2×119.97×80%≈191.95 元，最终应得工资为 1779.16 + 191.95 = 1971.11 元。解析：月薪制按 30 天计算，比较简单直观，适用于一些对出勤天数计算要求不那么精确的情况。但这种方法可能会在一些月份中出现实际出勤天数与计算天数不符的情况，因为每个月的实际天数不同。月薪制按 20.83 天计算，是根据一年 365 天，减去 104 个双休日和 11 个法定节假日，得到全年计薪天数为 261 天，再平均到 12 个月，得到每月 21.75 天，约为 20.83 天。这种方法更符合劳动法对工作时间的规定，计算相对更精确，但在实际操作中可能会比较复杂，特别是对于一些有特殊出勤情况的员工

阅读 1190

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老师，请问这个印花税已交了的，怎么不用科目应交税费呢，答案是用税金及附加
郭老师 | 提问时间：09/12 11:50

#初级职称#

你好，因为印花税他不需要计提，直接借税金及附加贷银行存款就可以了。

阅读 1015

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老师，你好，重分类调整表看不明白数字对不上不知道怎么来的，要学习什么内容呀
王一老师 | 提问时间：09/12 11:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，初级并不涉及重分类调整表，老师无法给您准确的建议，建议咨询相关专业人士祝您学习愉快！

阅读 640

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1）外购的软件，是密钥，无实物，开票税率13%，可以做出口退税吗？2.公司自己开发的软件可以做免税吗？0%的税率吗？这些都在报关单上无体现
宋生老师 | 提问时间：09/12 11:06

#初级职称#

你好，1可以。但是要报关。 2，出口可以免税。你要收汇

阅读 1300

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老师，请问利润总额公司怎么算的
朴老师 | 提问时间：09/12 10:34

#初级职称#

同学你好这个就是收入减去成本费用

阅读 1030

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找工作中，提了个这样的问题，该如何作答
郭老师 | 提问时间：09/12 10:29

#初级职称#

你好，稍等，我马上给你回

阅读 1070

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老师对方是小规模纳税人（建筑劳务），对方加5个点要求开票，怎么算需要休息什么
宋生老师 | 提问时间：09/12 10:27

#初级职称#

你好，他是让你开什么发票，专用发票吗？这个发票需要在备注上写清楚。工程地址和项目名称

阅读 1016

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老师，你好，上个月有张专票已经抵扣了，对方又说这张发票开错了，他们将这张发票红冲了，我现在该怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：09/12 10:05

#初级职称#

同学你好那你收到这张发票做账了吗

阅读 1394

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老师，有资产负债表的公式表吗
郭锋老师 | 提问时间：09/12 09:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说资产负债表项目的计算公式吗报表项目具体编制方法货币资金根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的总账科目余额之和填列交易性金融资产根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，在“其他非流动金融资产“项目反映应收票据该项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填列应收账款和预收款项“应收账款”项目＝“应收账款”明细科目的借方余额＋“预收账款”明细科目的借方余额－坏账准备（应收账款相关部分）； “预收款项”项目＝“应收账款”明细科目的贷方余额＋“预收账款”明细科目的贷方余额应付账款和预付款项“预付款项”项目＝“应付账款”明细科目的借方余额＋“预付账款”明细科目的借方余额－坏账准备（预付账款相关部分）； “应付账款”项目＝“应付账款”明细科目的贷方余额＋“预付账款”明细科目的贷方余额其他应收款应收利息＋应收股利＋其他应收款－坏账准备存货根据“原材料”、“材料采购”、“在途物资”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“受托代销商品”、“受托代销商品款”、“委托加工物资”、“生产成本”、“周转材料”、“存货跌价准备”等科目余额相加或相减后填列持有待售资产“持有待售资产”-“持有待售资产减值准备”合同资产、合同负债根据“合同资产”科目和“合同负债”科目的明细科目期末余额分析填列，同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，其中净额为借方余额的，应当根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同资产减值准备”科目中相应的期末余额后的金额填列，其中净额为贷方余额的，应当根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中填列长期待摊费用长期待摊费用的摊销年限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内（含一年）进行摊销的部分，不得归类为流动资产，仍在各该非流动资产项目中填列，不转入“一年内到期的非流动资产”项目债权投资下一年不到期的“债权投资”－相应的“债权投资减值准备”长期应收款下一年不到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”、“坏账准备”一年内到期的非流动资产下一年要到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”和“坏账准备”＋下一年到期的“债权投资”减去相应的“债权投资减值准备”长期股权投资“长期股权投资”－“长期股权投资减值准备”固定资产“固定资产”－“累计折旧”－“固定资产减值准备”±“固定资产清理”无形资产“无形资产”－“累计摊销”－“无形资产减值准备”开发支出根据“研发支出——资本化支出”这一明细科目的期末余额填列在建工程（在建工程－在建工程减值准备）＋（工程物资－工程物资减值准备）递延所得税资产根据“递延所得税资产”科目余额填列递延所得税负债根据“递延所得税负债”科目余额填列短期借款抄自“短期借款”账面余额应付职工薪酬根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的期末贷方余额填列应交税费①“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”“增值税留抵税额”等明细账期末借方余额分列于“其他流动资产”或“其他非流动资产”； ②“应交税费---待转销项税额”科目的期末贷方余额应列于“其他流动负债”或“其他非流动负债”； ③其他情形贷方余额列于此项目。“长期负债”与“一年内到期的长期负债”根据各长期负债项中下一年要到期的部分填在“一年内到期的非流动负债”项目，其余部分填在各长期负债项实收资本（股本）抄自“实收资本”或“股本”账面余额资本公积抄自“资本公积”账面余额其他综合收益抄自“其他综合收益”账面余额盈余公积抄自“盈余公积”账面余额未分配利润根据“本年利润”和“利润分配”的余额计算填列祝您学习愉快！

阅读 953

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请教学习方法听课、背笔记、做题这三个怎么安排时间和顺序比较合理
汪老师 | 提问时间：11/19 21:44

#初级职称#

顺序：听课——整理笔记——做题（不会的知识点回顾听课）听课占一多半时间，需要记忆的内容有，但大多都是理解记忆的，建议最多用1/4的时间即可。做题是为了巩固知识点，建议除上述外的时间来做题。

阅读 652

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银行本票按规定存入银行的钱大于实际花掉的钱银行本票有像银行汇票一样，申请的钱大于实际花的钱，多的钱怎么办？
赵老师 | 提问时间：11/19 18:42

#初级职称#

多余款项让收款方以其他的方式退回，比如用银行存款退回等。

阅读 913

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价内税价外税的价价内税和价外税的“价”字，专指计算税额的价格，对吗？
卫老师 | 提问时间：11/19 17:50

#初级职称#

对的

阅读 660

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持股比例必须一致吗持股比例不同的情况下，就不叫共同控制吗？必须持股一致吗？
张老师 | 提问时间：11/19 16:39

#初级职称#

不是，共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共同的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

阅读 463

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带“强调事项段”或“其他事项段”，不是说明有问题吗？为什么是无保留意见
金老师 | 提问时间：11/19 16:24

#初级职称#

您可以参考以下回复哈，不需深究的。强调事项段用于提及已在财务报表中恰当列报或披露且根据注册会计师的职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的项。其他事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及未在财务报表中列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师责任或审计报告相关。并不说明是有问题的哈。

阅读 695

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金融资产的分类高银行存款，贷款，应收账款也属于收取合同现金流，到点收息，到点收本吗，有点
秦老师 | 提问时间：11/19 05:39

#初级职称#

金融资产是一切可以在有组织的金融市场上进行交易、具有现实价格和未来估价的金融工具的总称哟~ 金融资产可分为现金与现金等物和其他金融资产两类。前者是指个人拥有的以现金形式或高流动性资产形式存在的资产，所谓高流动性资产主要是指各类银行存款、货币市场基金等。其他金融资产是指个人由于投资行为而形成的资产，如各类股票和债券等哟~ 所以银行存款、贷款、应收账款等也属于金融资产。这个您了解一下就可以了~

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【收入确认与计量的五步法模型运用】收入确认与计量的五步法模型运用实验是什么呢？
李老师 | 提问时间：11/18 19:36

#初级职称#

收入确认和计量的步骤　　第一步，识别与客户订立的合同；　　第二步，识别合同中的单项履约义务；　　第三步，确定交易价格；　　第四步，将交易价格分摊至各项履约义务；　　第五步，履行各单项履约义务时确认收入。 1.第一步、第二步和第五步主要与收入的确认有关，第三步和第四步主要与收入的计量有关。这是第五步， 2.一般而言，确认和计量任何一项合同收入应考虑全部的五个步骤。但履行某些合同义务确认收入不一定都经过五个步骤。

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将无法支付的应付账款予以转账
小王老师 | 提问时间：11/18 19:35

#初级职称#

将无法支出的应付账款予以转账：借：应付账款　　贷：营业外收入

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购买原材料应该计入损益类账户还是成本类账户
赵老师 | 提问时间：11/17 20:55

#初级职称#

购买原材料时：借：原材料贷：银行存款或应付账款等购买原材料是原材料增加，原材料属于资产类的科目，所以借记原材料，表示资产增加。因为购进原材料，是需要支付材料价款的，所以如果用银行存款支付了，那么就是贷记银行存款，表示资产减少；如果没有支付，那么就欠供应商钱，所以是贷记应付账款，表示负债增加。并没有计入到成本类或是损益类的科目中，您看下，如有疑问继续沟通~

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