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请老师看看这道题怎么做，管理会计
沈洁老师 | 提问时间：04/07 20:14

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后人你具体解析，谢谢

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股份支付的有利修改中增加权益工具的公允价值，是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额，那么减的原权益工具的公允价值是指授予日的期权公允价值吧？
张老师 | 提问时间：06/19 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以权益结算的股份支付为例，“股份支付的有利修改中增加权益工具的公允价值”，是指把股份支付在授予日的公允价值调增。比如2022年1月1日授予职工权益结算的股份支付，当日确定股份支付在授予日的公允价值为12元/股。到2023年1月1日，甲公司根据新掌握的信息，取得该项股份支付在授予日（2022年1月1日）的公允价值应该是15元/股。这个就属于股份支付的有利修改。祝您学习愉快！

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为啥购买固定资产的钱不用乘以1- T
冉老师 | 提问时间：05/05 12:13

#CPA#

你好，同学因为固定资产是资产科目，不是损益科目，损益科目才涉及所得税的

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1.总经理：明年是“十四五”规划的第一年，经济形势将更复杂多变，将深化改革放在首位，强化预算管理，在企业战略规划和预测、决策的基础上，安排好年度经营目标的制定，要求明年营业收入要在1000亿元的基础上增长10%，根据公司测算的营业收入利润率为8%。 2.总会计师：要实现年度目标利润，各个事业部要将成本费用的控制放在突出的位置，要求各责任中心及相关事业部，在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要及可能来分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。 1.根据总经理的要求，计算甲公司2021年的年度营业收入目标，采用比例预算法确定目标利润额，回答全面预算目标的确定原则。 2.根据总会计师的发言，指出公司采用的全面预算编制方法，说明其主要优缺点。
何何老师 | 提问时间：06/19 09:51

#CPA#

1.总经理：明年是“十四五”规划的第一年，经济形势将更复杂多变，将深化改革放在首位，强化预算管理，在企业战略规划和预测、决策的基础上，安排好年度经营目标的制定，要求明年营业收入要在1000亿元的基础上增长10%，根据公司测算的营业收入利润率为8%。 2.总会计师：要实现年度目标利润，各个事业部要将成本费用的控制放在突出的位置，要求各责任中心及相关事业部，在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要及可能来分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。 1.根据总经理的要求，计算甲公司2021年的年度营业收入目标，采用比例预算法确定目标利润额，回答全面预算目标的确定原则。 2.根据总会计师的发言，指出公司采用的全面预算编制方法，说明其主要优缺点。

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老师，请问一下在合同收入中，当那个履行合同的成本大于合同收入时是确认为预计负债还是资产减值损失啊，我看有的题目是计提减值准备的
秦老师 | 提问时间：12/17 16:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指的建造合同吗，按现在的规定，一般应当确认预计负债，并不是确认资产减值损失。祝您学习愉快！

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请问这一道题该如何解答
周老师 | 提问时间：10/15 23:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货的周转次数=销售收入/存货=6000/2000=3（次）周转天数=全年天数/存货的周转次数，一般题目会给出一年多少天，直接用这个全年天数/周转次数即可。举例：如果按照全年360天计算，周转天数=360/3=120（天）祝您学习愉快！

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如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，除非前任注册会计师对上期财务报表出具的审计报告与财务报表一同对外提供，注册会计师除对本期财务报表发表意见外，还应当增加其他事项段不太懂
大海老师 | 提问时间：06/27 14:31

#CPA#

您好，意思是企业对外公布财务报表的同时，应一起公布审计报告，不然就要增加特别说明。

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在个人所得税中，从非上市公司分得的股息全额计征个税；在企业所得税中，来自境内非上市居民企业分得的股息收入免征企税，这是为什么。
venus老师 | 提问时间：08/08 08:59

#CPA#

1、如果非居民企业在中国境内设立了机构、场所，根据新税法的规定，其从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，不征收所得税； 2、如果非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益与所设机构、场所没有实际联系的，根据新税法及其实施条例的规定，减按10%的税率征收所得税。

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为什么在计算会计报酬率的时候，分母要加上投资净残值。
李老师 | 提问时间：06/07 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算会计报酬率时，分母通常包括投资净残值，是因为会计报酬率旨在衡量投资在整个项目期限内的平均盈利能力。这里的“投资净残值”指的是项目结束时，固定资产的残值（即变现价值）加上营运资本的收回。将投资净残值考虑在内，可以更准确地反映项目期限内资本的平均占用情况。具体来说，如果只考虑初始投资额，那么计算得到的会计报酬率可能会高估项目的盈利能力，因为它忽略了项目结束时资本的回收价值。而在项目结束时，一些资产（如固定资产）可能仍然有一定的残值，这部分残值是可以回收的，因此应该将其计入资本占用的计算中。在计算口径的第二种方法中，通过使用“(初始投资额+投资净残值)/2”作为分母，实际上是在计算项目期限内的平均资本占用。这样做的好处是： 1.考虑了整个项目期限的全部利润，能更全面地衡量项目的盈利性。 2.通过将初始投资额和投资净残值平均化，可以在一定程度上反映资本随时间的占用情况，虽然这种方法忽视了货币时间价值。总结来说，加上投资净残值是为了更准确地反映项目期限内资本的平均占用，从而提供一个更全面的盈利能力指标。祝您学习愉快！

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这个破产清算要怎么处理搞不明白
郭老师 | 提问时间：12/28 23:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下面思路：处置破产资产业务情况账务处理破产企业收回应收票据、应收款项类债权、应收款项类投资借：现金/银行存款　　资产处置净损益（倒挤，或贷记）　　贷：应收账款/应收票据等（账面价值）破产企业出售各类投资借：现金/银行存款　　资产处置净损益（倒挤，或贷记）　　贷：相关投资资产科目（账面价值）破产企业出售存货、投资性房地产、固定资产及在建工程等实物资产借：现金/银行存款　　资产处置净损益（倒挤，或贷记）　　贷：库存商品/投资性房地产/在建工程等（账面价值）　　　　应交税费处置破产资产破产企业出售无形资产借：现金/银行存款　　资产处置净损益（倒挤，或贷记）　　贷：无形资产（账面价值）　　　　应交税费破产企业的划拨土地使用权被国家收回，国家给予一定补偿的借：现金/银行存款　　贷：其他收益破产企业处置破产资产发生的各类评估、变价、拍卖等费用借：破产费用　　贷：现金/银行存款/应付破产费用　清偿债务业务情况账务处理清偿破产费用和共益债务借：应付破产费用/应付共益债务（按照相关已确认负债的账面价值）　　破产费用/共益债务支出（倒挤，或贷记）　　贷：现金/银行存款按照经批准的职工安置方案，支付的所欠职工的薪酬及补偿金借：应付职工薪酬等（账面价值）　　债务清偿净损益（倒挤，或贷记）　　贷：现金/银行存款等支付所欠税款借：应交税费等（账面价值）　　债务清偿净损益（倒挤，或贷记）　　贷：现金/银行存款等清偿破产债务 ①以现金或银行存款等清偿债务借：相关债务科目　　贷：现金/银行存款等 ②以非货币性资产清偿债务借：相关债务科目（清偿价值）　　债务清偿净损益（倒挤，或贷记）　　贷：相关非货币性资产科目（账面价值） ③债权人依法行使抵销权的借：相关债务科目（经法院确认的抵销金额）　　债务清偿净损益（倒挤，或贷记）　　贷：相关资产科目（账面价值）其他破产相关业务处理业务情况账务处理破产清算期间通过清查、盘点等方式取得的未入账资产借：相关资产（取得日破产资产清算净值）　　贷：其他收益破产清算期间通过债权人申报发现的未入账债务借：其他费用　　贷：相关负债于破产报表日的破产资产清算净值重新计量借：相关资产/相关负债　　贷：破产资产和负债净值变动净损益或相反破产企业作为买入方继续履行尚未履行完毕的合同的借：相关资产科目（按照收到的资产的破产资产清算净值）　　应交税费（增值税进项税额）　　其他费用（倒挤的借方差额）　　贷：现金/银行存款/应付共益债务/预付款项等　　　　其他收益（倒挤的贷方差额）企业作为卖出方继续履行尚未履行完毕的合同的借：现金/银行存款/应收账款等（应收或已收的金额）　　其他费用（倒挤的借方差额）　　贷：相关资产科目（转让的资产账面价值）　　　　应交税费（应缴纳相关税费）　　　　其他收益（倒挤的贷方差额）破产管理人依法追回相关破产资产借：相关资产科目（破产资产清算净值）　　贷：其他收益破产企业收到的利息、股利、租金等孳息借：现金/银行存款等　　贷：其他收益破产企业在破产清算终结日，剩余破产债务不再清偿的借：相关负债科目（账面价值）　　贷：其他收益在编制破产清算期间的财务报表时，有已实现的应纳税所得额的，考虑可以抵扣的金额后，应当据此提存应交所得税借：所得税费用　　贷：应交税费编制破产清算期间的财务报表借：清算净损益　　贷：资产处置净损益/债务清偿净损益/破产资产和负债净值变动净损益/其他收益也可能做相反分录。借：清算净损益　　贷：破产费用/共益债务支出/其他费用/所得税费用根据实际结果，结转清算净损益借：清算净损益　　贷：清算净值也可能做相反分录祝您学习愉快！

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老师。这个增加的变现相关的现金流量的金额怎么来的
廖君老师 | 提问时间：04/08 01:06

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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2021年7月1日发行的某债券，面值100元，期限3年，票面年利率8％每半年付息一次，付息日为6月30日和12月31日。要求： (1）我国债券发行价格有几种？(2）假设等风险证券的市场利率为20%，计算该债券的有效年利率和全部利息在2021年7月1日的现值。 (3）假设等风险证券的市场利率为24%,2022年7月1日该债券的市价是85元，试问该债券当时是否值得购买？ (4）自行设计当等风险证券的市场利率为多少时，2023年1月1日该债券的市价是多少元时，该债券是值得购买？
兮兮老师 | 提问时间：01/06 10:31

#CPA#

尊敬的学员您好！请稍等

阅读 1793

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您好老师想问下单张电子发票开票有限额吗
家权老师 | 提问时间：09/20 11:05

#CPA#

单张电子发票开票有限额的，就是你申领发票时核定的限额

阅读 1792

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用友系统设置应收的付款单/收款单。应付的付款单/收款单的目的，原因是什么呢？
apple老师 | 提问时间：04/07 17:24

#CPA#

同学你好！比方说，付款单它实际上就相当于，假如我们没有系统时，是不是，要先写一个请款单，通过这个单据，可以直接支付货款，而不需要通过供应链模块过来的应付账款借：预付账款贷：银行存款

阅读 1792

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老师，请问这道题最后的D选项，是不是没有考虑递延所得税的影响啊？还是说不用考虑递延的影响？
文文老师 | 提问时间：01/27 12:11

#CPA#

不用考虑递延的影响。

阅读 1792

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营业外支出是什么类科目？
冉老师 | 提问时间：09/29 17:25

#CPA#

你好，学员，是损益科目

阅读 1792

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自行研发无形资产摊销加计扣除减少应交税费吗，影响所得税费用吗，分录是什么
欧阳老师 | 提问时间：06/13 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：影响所得税，税法上有加计扣除的规定，也就是可以抵减应纳税所得额，但是这里是调整汇算清缴的报表，不调整会计上的分录，也就是所谓的调表不调账，加计扣除是不用填写会计分录地的。祝您学习愉快！

阅读 1792

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老师，A银行只能以货款名义向外打款，公司就安排了以货款名义打给员工，然后员工再给公司，怎么做会计分录
东老师 | 提问时间：07/05 16:09

#CPA#

你好，这个钱是转给员工，员工再转给公司吗？

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递延所得税资产只有确认过，多交过，才可以后面抵税吗
吴卫东老师 | 提问时间：05/05 13:55

#CPA#

差不多吧，递延所得税资产是当前作了纳税调整，后期要做纳税条件可以减少缴纳企业所得税，

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在新准则下，购买方享受到现金折扣，如何做会计分录
注会会计老师 | 提问时间：10/26 13:16

#CPA#

购买方享受到现金折扣，还是计入财务费用（销售方不再计入财务费用而是冲收入）借：固定资产贷：应付账款借：应付账款财务费用【折扣金额】贷：银行存款

阅读 1791

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1.、反向购买情况下，法律上子公司的有关股东在合并过程中未将其持有的股份转换为对法律上母公司股份的，该部分股东享有的权益份额在合并财务报表中应作为少数股东权益列示， 2、反向购买中，对于法律上母公司的所有股东，虽然该项合并中其被认为被购买方，但其享有合并形成报告主体的净资产及损益，不应作为少数股东权益列示。这两段话什么意思，麻烦按照顺序，分别举例解答一下，
Jack老师 | 提问时间：08/24 02:32

#CPA#

您好，假设A向B的100%控股股东C发行股份购买B公司80%的股权，由于这次发行，A被C控制，那么A构成反向购买，虽然法律层面上收购了B，但实质上被收购了。 1的意思就是说C持有B的剩余20%在合并报表上应当作为少数股东权益列报，2就是说收购后A的股东不应当作为少数股东列报

阅读 1791

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# 提问 #分公司注销程序？谢谢
小毛老师 | 提问时间：07/05 00:36

#CPA#

第一、持分公司营业执照副本，到工商登记窗口按规定进行注销登记的相关事项详细资讯，领取分公司注销登记申请书并且根据规定填写共同委托代理人或指定代表的证明。第二、准备好办理注销登记的材料。因为分公司是不具备法人资格的，所以注销登记材料需要由所属公司作出决定并签署准备出具相关材料。材料应当提交原件，提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由公司加盖公章。第三、材料准备完成后，向工商登记机关提交整套材料，在提交材料合法、齐全、有效的前提下，注销登记2个工作日内完成。注销登记不收取任何费用。第四、分公司注销登记经工商登记机关核准后，分公司需要带着《分公司注销登记核准通知书》到公司登记机关进行分公司撤销备案。

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老师，如果公司出售二手车需要缴纳什么税呢？还有需要怎么开具发票呢？我们公司应该开不出来销售二手车的发票吧
谢谢老师 | 提问时间：05/06 10:52

#CPA#

需要缴纳增值税、附加税、所得税如果一般纳税人企业购置小汽车以下3种情况是没有抵扣增值税的进项抵扣的。根据财税2014年57号文【3】，一般纳税人企业销售二手商品可以按照3%征收率进行简易征收，按照3%征收率缴纳增值税，可以减按2%计税。 1企业本身购置的就是二手车（从一般纳税人二手车经销商处购买除外，这个在后面会单独说明），因为二手车销售不得开具增值税专用发票，因此不能做进项抵扣。 2如果企业是在2013年8月之前购进的车辆，因为当时没有完全实行消费型增值税，因此购买汽车摩托车等，无法进行增值税进项抵扣。 3企业在购买车辆的时候为小规模纳税人，后续税务认定一般纳税人后，再将车辆卖出的，没有抵扣车辆的进项税。

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（1）组成部分注册会计师基于集团审计的目的对组成部分出具审计报告，如果组成部分审计报告日早于集团审计报告日，会计师事务所应当自集团审计报告日起对组成部分审计工作底稿至少保存十年。（2）乙公司管理层以未决诉讼结果具有重大不确定性为由，未在财务报表中进行披露。甲CPA认为上述事项导致错报影响重大，拟对财务报表发表无法表示意见。（3）2020年末，丙公司将一幢办公楼高价卖给丁公司，该交易产生的利润导致丙公司扭亏为盈。因无法就该交易的商业理由获取充分、适当的审计证据，甲CPA对财务报表发表保留意见。（4）会计师事务所首次承接己公司2020年度财务报表审计业务，己公司2019年度财务报表未经审计。甲CPA拟在审计报告中增加其他事项段说明对应数据未经审计。指出甲CPA的做法是否恰当。简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/10 16:58

#CPA#

（1）恰当。（2）不恰当。财务报表存在重大且不广泛的错报/应发表保留意见。（3）不恰当。审计范围受限且影响广泛，应发表无法表示意见。（4）恰当。

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老师就是这个13题，为什么要选D呀，我12月份的时候，为什么要一次性的把入网费确认收入呢？首先我要分摊的是24个月，我这个电费他不符合收入确认条件，但不影响我入网费去确认，因为价款我已经收到了，我还是有义务然后去给他提供网的呀
小赵老师 | 提问时间：07/24 17:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里题目中乙客户经催告后，仍不缴费，甲公司可自首次欠费后的第三个月（该年12月份）起停止供电直到12月底，停止供电之后（不再履行合同义务），此时将剩余为分摊的入网费，一次性确认收入。并不是说它不交这个钱，我还是要一直给他网，并且这里不是全部的24个月，是尚未摊销的在12月这个时点一次性确认收入祝您学习愉快！

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甲上市公司在2010年3月份的股票平均市价为22.5元，每股收益2元，股东权益项目构成如下：普通股4000万元，每股面值1元，资本公积500万元，留存收益9500万元。甲公司于2010年3月31日准备用现金按每股市价25（平均价上浮10%）元回购800万股流通在外股票，且公司净利润不变。 ‎ 要求： ‎ （1）计算股票回购之后的净利润。（15分） ‎ （2）计算股票回购之后的每股收益。（15分）
璐媛 | 提问时间：12/21 22:52

#CPA#

同学您好，问题正在解答中，请稍后

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委托境外的研发费用要80%计入，而且不超过境内2/3，委托境内发生的研发费用，企业所得税税前能全额扣除么？
税法老师 | 提问时间：08/16 11:30

#CPA#

是的，可以全额扣除

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你好我想问下母公司吸收合并全资子公司，子公司实收资本合并到母公司账套会计分录因该怎么做
王超老师 | 提问时间：08/16 11:08

#CPA#

你好借：对应的资产贷：实收资本资本公积等

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为什么相关系数等于1时，两项资产的投资组合的标准差等于各单项资产标准差的加权平均数，相关系数小于1时，两项资产的投资组合的标准差小于各单项资产标准差的加权平均数
财管老师 | 提问时间：10/24 15:50

#CPA#

投资组合一部分非系统风险会被分散两项资产投资组合的标准差=（A12σ12+2r12A1 A2σ1σ2+A22σ22）1/2 当相关系数为1时，则两项资产投资组合的标准差=（A12σ12+2A1 A2σ1σ2+A22σ22）1/2=A1σ1+ A2σ2，也就是两项资产标准差的加权平均数。从这个公式可以看出，如果相关系数小于1，就能推出投资组合的标准差就一定小于单项资产标准差的加权平均数。

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2010年境外A公司出资3 500万元在我国境内成立M公司。答案上说“非居民企业在中国境内未设立机构场所”这个结论是如何去得出的
范老师 | 提问时间：08/10 21:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您把完整的题目内容提供一下，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

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