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财管：税法残值与最终报废残值区别，请问怎么样是卖赚怎么是卖赔？
悠然老师01 | 提问时间：08/16 09:26

#中级职称#

学员你好，最终报废残值大于税法残值，就是卖赚，需要交税，最终报废残值小于税法残值，就是卖赔，可以抵税

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现金折扣成本增加额什么意思通俗易懂
鲁老师 | 提问时间：07/24 16:19

#中级职称#

你好，意思就是比如你一件商品售价100元，但是你允许对方10天内付款的话你就给他便宜10块钱，那对方其实只要付90块钱，这个10块钱就是现金折扣成本增加额

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最后一题的最后两问的答案看不懂呢比如：正确答案：2x20 年年末固定资产账面价值为 600 万元，计税基础为1 200 万元，可抵扣暂时性差异余额为 600 万元(1200-600)，应确认递延所得税资产余额=200x12.5%+400x25%=125(万元); 我认这的答案是：应确认递延所得税资产余额=600x12.5%=75(万元)（减半征收嘛）。又如：第（4）问答案中的“转回固定资产的可抵扣暂时性差异 400”数据又从哪里来的呢？
木木老师 | 提问时间：08/26 09:59

#中级职称#

不是的，你这个600的差异，他一部分200和400，他抵扣的年限不一样，所以说税率是要分别确认。

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成本法和权益法区别？
答疑苏老师 | 提问时间：07/10 14:46

#中级职称#

你好，　一、适用范围不同：　　1.成本法适用的范围（注意变化的部分）　　（1）企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资（与旧准则不同）　　（2）企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资　　2.权益法适用的范围　　（1）共同控制；（2）重大影响。　　两种方法的比较：　　成本法注重的是初始投资成本，受资企业的其他变动,投资企业一般不做调整。　　权益法注重受资企业的所有者权益，只要受资企业的所有者权益变动了，投资企业也随之进行调整。　　二、核算不同：　　投资单位采用成本法时，长期股权投资的账面价值不受被投资单位盈亏和其他权益变动的影响。只有在被投资单位分配现金股利的时候，才确认投资收益，相应的调整长期股权投资的账面价值。　　权益法下，长期股权投资的账面价值受被投资单位的所有者权益变动的影响。因为长期股权投资的账面价值是需要根据被投资单位的所有者权益进行调整的。只要所有者权益发生变动，投资单位的长期股权投资的账面价值就要相应的进行调整。所以在被投资单位实现盈利的时候，所有者权益的留存收益增加了，投资单位的长期股权投资要调增，确认投资收益，发生亏损时，冲减长期股权投资的账面价值。在被投资单位分配现金股利的时候，被投资单位的所有者权益减少了，所以要冲减长期股权投资，确认应收股利。

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中级财管题。题目画红线处，“第三年增长3%，第四年及以后将保持其净收益水平”与“该公司一直采用固定股利支付率股利政策并且今后继续实行该政策”，如何判断到底用哪个条件作为计算每股股票价值公式的依据？？我看答案（画红线处）也没太懂。因为对比经典例题（第四年及以后股票折现的价值使用的公式是：Vs=（D0×（1+g）÷（Rs-g）），而这个第7 题第三年及以后的股票价值公式用的是D3÷10%，到底看题目哪个条件判断用固定增长模式还是零增长模式？？？
Moya老师 | 提问时间：07/12 18:50

#中级职称#

你好，因为这道题“该公司一直采用固定股利支付率股利政策并且今后继续实行该政策”意思是说从第三年开始往后，每年支付的股利相等，即2.81，后续稳定期相当于是一个永续年金，后续期折现算出来第二年末的价值是2.81/10%，然后再复利现值2期，求出来0时点的股价，再加上前两期高速增长期的股利折现，就是需要求的0时点股价。题中划线处第三年增长8%，以后保持其净收益，也说明后面的收益保持不变，再加上股利支付率不变，则每年支付的股利不变，是永续的支出

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计算基本每股收益时，送股不需要考虑时间权重，增发股票也不需要考虑时间权重么
周老师 | 提问时间：09/03 19:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据背景信息，计算基本每股收益时，送股不需要考虑时间权重，增发股票需要考虑时间权重。祝您学习愉快！

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老师：请教个问题，一年内到期的非流动负债包括哪些？
晓旭老师 | 提问时间：11/07 15:17

#中级职称#

你好，同学一般都是借款期限大于1年，但在1年内需要偿还的。计入到一年内到期的非流动负债。这个可以告诉报表使用者，这些款项不是长期借款了，而是马上要偿还了（1年内偿还）

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财管里的资金占用是什么意思
妞妞老师 | 提问时间：07/29 00:52

#中级职称#

同学你好资金占用亦称“资金运用”，是合理使用资金的行为。指企业资金的分布、使用和存在的形态。是“资金来源”的对称，如固定资产、材料、产成品、现金、银行存款、应收销货款等占用了企业的多少资金，它表明资金在哪些经营过程的环节上被占用了。（钱花到哪里去了）

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老师，您好！已知宏大公司于2006年初用自有资金购买设备一台，需一次性投资200万元。经测算该设备使用寿命5年，设备投入运营后每年可新增利润20万元。假定该设备按直线法折旧，预计净残值为5%。不考虑建设安装期和公司所得税。 1、计算使用期内各年净现金流量 2、计算该设备的投资回收期 3、计算该设备的投资利润率
鲁老师 | 提问时间：12/24 20:46

#中级职称#

折旧=200/5=40 使用期内各年净现金流量=80 回收期=200/80=2.5年投资利润率=40/200=0.2

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中级母仪天下第一季，资料二，乙公司债务人的账务处理，应付账款545是哪来的
张老师 | 提问时间：09/06 19:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 545是资料一中应收账款的余额。545-436+436-218+218=545 祝您学习愉快！

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老师，国有资本经营预算为什么不列赤字
王一老师 | 提问时间：08/04 15:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国有资本经营预算是对国有资本收益作出支出安排的收支预算。国有资本经营预算按照收支平衡的原则编制，不列赤字，并安排资金调入一般公共预算。祝您学习愉快！

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美森工厂本年5月发生下列业务:(1)生产并销售一批高档化妆品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额500万元，并收取运输费2万元(不含税);(2)委托B厂加工，由美森提供的原料价值共计80万元，向B厂支付加工费5万元。委托加工的高档化妆品当月全部收回并直接对外出售;(3)本月将最新研发的高档化妆品用于广告拍摄，其生产成本为170万元，暂无同类产品对外销售价格。已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算美森工厂5月应缴纳的消费税税额(计算结果保留两位小数)。
暖暖老师 | 提问时间：06/20 16:28

#中级职称#

算美森工厂5月应缴纳的消费税税额 500*0.15+170*1.05/（1-0.15）*0.15+（80+5）/（1-0.15）*0.15=121.5

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职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。最多可以扣除几年
郭老师 | 提问时间：08/04 14:19

#中级职称#

按工资的8%抵扣所得税的，超过的以后年度抵扣，没有时间限制。

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个体工商户一定要有成本票吗？
邹老师 | 提问时间：10/18 09:53

#中级职称#

你好，如果生产经营个人所得税是查账征收，成本费用是需要有发票的

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老师，这个应该是信用成本税后的银行存款利率相比吧，为什么是比税前的
小锁老师 | 提问时间：07/05 21:29

#中级职称#

您好，请问一下具体题目是在哪里呢

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暖暖老师不要接，老师，这个题后半部分不懂
王晓晓老师 | 提问时间：05/14 10:25

#中级职称#

具体说说，那个位置不懂，然后我再给你解答

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想问下，如果实际购买的金额和供应商给开的发票金额不对应，实际花费钱比发票上高怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：05/06 14:29

#中级职称#

你好，剩下的他还给你开发票吗？

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对于自愿接受裁减的建议，应当按照或有事项准则预计将接受裁减建议的职工数量，根据预计的职工数量和每一位职工的辞退补偿等计提辞退福利负债。老师，这个分录怎么做呢
中级会计实务老师 | 提问时间：11/24 12:52

#中级职称#

借：管理费用贷：应付职工薪酬

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老师，请问中级经济法押题卷在哪里下载
郭老师 | 提问时间：12/02 08:32

#中级职称#

你好问下在线客服那边 9点之后上班联系不上再来问我们问了不给回复需要自己问的

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在公司个人纳税，为什么公司老板叫员工不以员工名义开票，而是要员工找其他人代替去开劳务票？这个是为什么呢
青老师 | 提问时间：01/10 13:47

#中级职称#

你好；就是怕员工开票给个人到时会有税务风险；没法代扣个税的

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终结回收的现金净流量=8+2-2×25%=9.5（万元）这个为啥减2*0.25？公司计划购置一台设备，该设备初始购置和安装成本总计60万元，另需额外投入营运资本8万元。假设设备安装调试后可迅速投产，该设备预期使用5年。税法规定该类设备折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，残值为0。预计该设备的投产可以为公司带来的年营业收入为50万元，付现经营成本为26万元，垫支营运资本在项目终结时收回，预计项目终结回收的残值为2万元。已知（P/A，10%，5）=3.7908；（P/F，10%，5）=0.6209。
若言老师 | 提问时间：08/12 09:13

#中级职称#

尊敬的学员 ,你好这里固定资产宝贝的残值收入计入营业外收入,是要参与当年的所得税的核算的,所以这块要减去应该负担的所得税的影响即2*0.25的部分

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这个第二问的净利润是怎么算出来的？为什么要用1060+1100/1-0.1？
apple老师 | 提问时间：07/06 14:37

#中级职称#

同学你好净利润可以用来发放现金股利你的第1问算出了2023年的现金股利总额=1060 那么，假定2023年的净利润=A A-1060-A*10%=1100 解方程先变形我给你写

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先，根据资料一，甲公司在 2021 年 1 月 1 日取得了专门借款 5000 万元，年利率为 6%，期限为 3 年。同时，该专门借款还进行了临时性投资，月收益率为 0.5%。其次，资料二提到了该厂房的建造还占用了两笔一般借款，分别是 2021 年 1 月 1 日取得的 5000 万元长期借款，年利率为 6%，期限为 3 年；以及 2021 年 7 月 1 日取得的 6000 万元长期借款，年利率为 8%，期限为 5 年。然后，资料三给出了 2021 年与该厂房建造相关的支出情况，分别是 1 月 1 日支出 2000 万元，4 月 1 日支出 4200 万元，10 月 1 日支出 3600 万元。最后，资料四提到了 2021 年 6 月 1 日至 9 月 30 日期间工程因质量纠纷停工，10 月 1 日重新开工。接下来，我们按照要求来计算各小题：一、计算甲公司 2021 年专门借款利息资本化金额。、计算甲公司 2021 年一般借款利息资本化金额。二、一般借款利息资本化金额=累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率。
吴卫东老师 | 提问时间：07/06 10:16

#中级职称#

内容较多稍后为您详细解答

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小规模纳税人500万计算周期，2024年滚动计算应该是： 2023年2季度一2024年1季度。 2023年3季度一2024年2季度。 2023年4季度一2024年3季度。 2024年1季度一2024年4季度这样对吗？
郭老师 | 提问时间：06/26 14:56

#中级职称#

对的，是的，有一种是按季度，还有一种是按月，哪个先超过了按照哪个来。

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老师，中级会计这里面经济法和中级经济师里的内容一样吗
宋生老师 | 提问时间：03/25 16:30

#中级职称#

你好！中级经济师考试内容更全面，不仅包括经济法律知识，还包括经济学理论、宏观经济政策、市场分析等。中级会计《经济法》：主要针对会计专业人员，侧重于会计、财务管理和审计等方面的法律法规。内容包括但不限于公司法、合同法、税法、证券法、破产法等与会计工作密切相关的经济法律知识。

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老师风险补偿，能不能帮忙举个例子
王超老师 | 提问时间：08/10 06:51

#中级职称#

举一个例子某人投保了医保和商保百万医疗额度405万，患病，医保报销后，还有一部分钱商保报销，这部分钱不能超出使用掉的医疗费！这就是风险补偿

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420题目，C答案怎么做，为什么综合盈亏平衡点的销售额60万元。B产品为啥要用60*2*30/160。30除以160是B的单价占总销售收入的比例。那为啥还要再乘以2呢，160里面不已经是6*20+2*30+1*40
衣老师 | 提问时间：07/02 16:42

#中级职称#

同学你好 A产品边际贡献率=（20-12）/20=40% B产品边际贡献率=（30-24）/30=20% C产品边际贡献率=（40-28）/40=30% A产品的销售比重=20×30000/（20×30000+30×20000+40×10000）×100%=37.5% B产品的销售比重=30×20000/（20×30000+30×20000+40×10000）×100%=37.5% C产品的销售比重=40×10000/（20×30000+30×20000+40×10000）×100%=25% 加权平均边际贡献率=40%×37.5%+20%×37.5%+30%×25%=30% 综合保本销售额=180000/30%=600000 B产品的盈亏平衡点销售额=600000×37.5%=225000 B产品，30（元）*2(万件)销售收入占总销售收入的比例

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。 2×19年3月1日购入一台需要安装的设备，作为固定资产核算，买价为100万元，进项税额为13万元，取得运费增值税专用发票，其中运费10万元，增值税0.9 万元，装卸费7万元，保险费1万元。安装过程中领用生产用的原材料20万元，其购进时的进项税额为2.6万元，领用企业的产品用于安装，产品成本30万元，公允价值40万元。 2×19年10月1日该设备达到预定可使用状态。要求：写出甲公司的账务处理。
邹老师 | 提问时间：07/18 10:49

#中级职称#

你好 2×19年3月1日借：在建工程，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目安装过程中领用生产用的原材料借：在建工程，贷：原材料 2×19年10月1日该设备达到预定可使用状态借：固定资产，贷：在建工程

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股票的价值、股票的面值、每股市价、股利之间存在怎样的关系，如何区别
易老师 | 提问时间：07/03 15:05

#中级职称#

简单介绍如下： 1如果公司宣告发放股利，如“每10股派2元”，那么每股股利就是2/10=0.2元。 2每股市价是股票交易市场中，每一股股票的单价。3.普通股面额和市场价值的关系，一般来说，股票的发行价格都会高于其面值。当股票进入流通市场后，股票的面值就与股票的价格没有什么关系了。股民爱将股价炒到多高，它就有多高。 4.在计算普通股和留存收益的资金成本时，都以其账面价值乘以股利率，是因为在这里可以得到的利润，作为对其他投资的成本处理。

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出口退税和税收返还有什么区别？
暖暖老师 | 提问时间：12/06 14:57

#中级职称#

出口退税是你实际承担的多交的进项税，退税就是属于企业多交税金的退还，这部分退税并不影响到企业的损益，而如果是政府补助的（税收返还），企业直接是作为收入处理的。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。

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