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老师，25年支付铁路运费30万元，年底发票没收到，暂估铁路运费300000/1.09=275229.36元时借:销售费用-运输费用275229.36 贷:应付账款-某某铁路，现26年发票收到23万，发票内容如下:运输费210327.53元，进项税额19615.77元，印花税56.7元，含印花税合计23万元，收到票时如何做账务处理，56.7元印花税所得税汇算时是否纳税调整？剩余的7万元票开不回来，又如何平账？谢谢老师
朴老师 | 提问时间：04/13 11:18

#实务#

一、26 年收到 23 万发票的分录先冲回 25 年原暂估借：应付账款 — 某铁路 275,229.36 贷：以前年度损益调整 275,229.36 按发票入账借：以前年度损益调整 210,327.53（运费）借：应交税费 — 应交增值税 (进项) 19,615.77 借：税金及附加 56.70（印花税）贷：应付账款 / 银行存款 230,000.00 结转差额借：以前年度损益调整 64,901.83 贷：利润分配 — 未分配利润 64,901.83 二、印花税 56.7 元是否调增？不需要纳税调整印花税实际发生且有票，可税前扣除。三、剩余 7 万发票开不回来怎么平账确定无法收回，冲销应付账款借：应付账款 — 某铁路 70,000.00 贷：以前年度损益调整 64,220.18 贷：应交税费 — 应交增值税 (进项转出) 5,779.82 结转借：以前年度损益调整 64,220.18 贷：利润分配 — 未分配利润 64,220.18 汇算清缴这7 万对应的成本不能税前扣除，25 年汇算要做纳税调增。

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老师，请教一下，新开一个营业执照，只用来开票和签合同可以吗，对税务怎么解释合理
Fenny老师 | 提问时间：04/13 11:18

#实务#

你好，那实际发生业务的公司和你们是什么关系，是总公司和分公司的关系吗。如果只开票和签合同，没有实质业务，税务局是不认同的哦。

阅读 38

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老师，在做汇算清缴时，电子设备提折旧时候，可以可以提完，不留净值
家权老师 | 提问时间：04/13 11:15

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 24

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我们是电商企业，有好几个店铺，但是出口退税只有其中一家，其他店铺出的货都是那一家出口，再申请出口退税，发票都是开的出口那一家。可以这样合并申报吗？[捂脸]
暖暖老师 | 提问时间：04/13 11:14

#实务#

你好，只要是一个营业执照的是可以的

阅读 113

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江苏扬尘环保税，中月建筑面积是累积数还是总建筑面积分摊到每个月的数
张老师 | 提问时间：04/13 11:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算江苏扬尘环保税时，月建筑面积是总建筑面积分摊到每个月的数。以一个例子来说明，若建设施工许可证上建筑总面积是4万平，工期2年共24个月，假设均匀施工，那么每月施工面积=40000÷24≈1666.67平方米，这里的1666.67平方米就是总建筑面积分摊到每个月的数，后续会以此为依据计算每个月的扬尘环保税。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师怎样看开票划算还是不开票划算
朴老师 | 提问时间：04/13 11:09

#实务#

现在都金四了，必须要开票的

阅读 44

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所得税的季初末人数，是看自然人税务局的申报工资人数是吧
暖暖老师 | 提问时间：04/13 11:08

#实务#

你好，是的你说的是正确的

阅读 38

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老师我们有个公司需要注销现在有待认证进项200多我该怎么处理呢
暖暖老师 | 提问时间：04/13 11:08

#实务#

你好转入管理费用税金就可以啦

阅读 39

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老师，我申报个税的时候，明明已经填了个人承担那部分的社保，为什么在"附表填写"的时候，还显示"有附表待完善"呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 11:08

#实务#

你好，你点开附表看看

阅读 57

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老师，建账的时候，银行存款科目和预付账款科目-a起初数据弄错了，经过对账呢，a公司把发票开给我们了，这会怎么弄这两个科目呢？目前银行存款科目和我们实际的一样
朴老师 | 提问时间：04/13 11:06

#实务#

银行存款已经对了，不用动银行建账时预付账款 —A 期初错了现在 A 已经把发票开给你了分录直接这样做：借：库存商品 / 主营业务成本贷：预付账款 —A 把之前挂错的预付账款冲掉就行。

阅读 22

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老师公司有限合伙企业一般纳税人每个月需要申报哪些税务经营所得需要每个月申报吗？然后分红需要怎么申报法人合伙人与自然人合伙人一起合伙的然后还有个确认收入的问题账期很长金额必须对账才能确定收入确认是当期确认还是开完票确认或者对完账确认
苏晓燕老师 | 提问时间：04/13 11:06

#实务#

老师，你还没回吗

阅读 125

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职工福利费有一笔外购物品无票支出，汇算清缴时是否在A105050表第三行第五列税收金额中减去这笔无票支出金额？第1列和第2列按实际发生金额填写？
汪老师 | 提问时间：04/13 11:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在汇算清缴时，A105050表第三行第五列“税收金额”需要减去这笔职工福利费外购物品的无票支出金额。因为无票支出通常不符合税法规定的扣除条件，不能在企业所得税前扣除。而第1列“账载金额”应填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费金额，第2列“实际发生额”分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的职工福利费），所以这两列可以按实际发生金额填写。祝您学习愉快！

阅读 86

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保税一日游的，没有提单，是否可以正常申请出口退税？有报关单跟采购发票
朴老师 | 提问时间：04/13 11:05

#实务#

可以正常退税。保税 “一日游” 本来就没有提单，有出口报关单 + 采购专票就够退税条件，用司机纸 / 载货清单做备案就行。

阅读 18

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小规模纳税人，印花税未核定，买卖合同按次和按季申报都不行，怎么回事
家权老师 | 提问时间：04/13 11:05

#实务#

就是第一个选择按期

阅读 49

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老师，公司有个员工2026年1月2月在我们公司上班试用期，他自己有买灵活就业保险，公司没给买社保，他在其他单位也有工资，其他单位也没买社保，也没买工伤保险，我这边申报工资，这个可以吧
家权老师 | 提问时间：04/13 11:01

#实务#

可以的，试用期可以那样做

阅读 73

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预收房租，并且已开票，企业所得税分摊确认收入还是一次性确认收入？
小菲老师 | 提问时间：04/13 11:01

#实务#

同学，你好分摊确认收入

阅读 67

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老师。新手。对公户收到批量结息怎么写分录。5元
小菲老师 | 提问时间：04/13 11:01

#实务#

同学，你好借：银行存款 5 借：财务费用 -5

阅读 18

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老师公司现在没有业务一直计提领导公司可以吗
小菲老师 | 提问时间：04/13 11:01

#实务#

同学，你好计提工资，可以的

阅读 16

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老师，如果员工就一个月发工资，发的现金，如果够交个税的话，也得工资扣除个税吧
家权老师 | 提问时间：04/13 11:00

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 19

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老师我想问一下我是26年一月份刚接过来的，外账当初对方给我发的科目余额表他们把预付账款写了8万多后，后来我从二六年一月份接过来的时候有一部分预付款我进行相关科目的一个更改了，那我现在再报二六年第一季度的报表的时，候他税局这个预付账款的年初数还是和外账给的金额一样，和我调后系统里面的年初数不一样，那我应该怎么弄呢
朴老师 | 提问时间：04/13 10:58

#实务#

税务局报表的年初数，必须和去年 12 月外账给的一致，不能改

阅读 58

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老师，小规模出口收入，发票是0税率还是免税
暖暖老师 | 提问时间：04/13 10:56

#实务#

你好，报关出口是免税得这个税率

阅读 22

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在邮政银行存入十万元，一年后能获得多少利息？
秦老师 | 提问时间：12/12 11:19

#会计实务#

要计算存款一年后的利息，需要知道存款的利率。通常，存款利率是以年利率的形式给出。假设存款的年利率为5%。那么，存入十万元一年后的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款金额 × 年利率利息 = 100,000 × 0.05 利息 = 5,000 元所以，存入十万元一年后能获得5,000元的利息。请注意，这个计算是在假设利率为5%的情况下进行的。实际情况可能会有所不同，所以请根据具体的利率进行计算。

阅读 1443

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什么是销售成本计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 11:18

#会计实务#

销售成本计算方法是指企业在计算产品或服务的销售成本时所采用的方法。销售成本是指企业为生产和销售产品或提供服务所发生的直接和间接成本。常见的销售成本计算方法有以下几种： 1. 全成本法：全成本法是指将所有与产品生产和销售相关的直接成本和间接成本都计入销售成本中。这包括原材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等。 2. 可变成本法：可变成本法是指将与产品生产和销售直接相关的可变成本计入销售成本中，而固定成本则不计入销售成本。可变成本包括原材料成本、直接人工成本和与销售数量成比例变动的制造费用。 3. 边际成本法：边际成本法是指将产品的边际成本计入销售成本中。边际成本是指每销售一单位产品所增加的成本，包括变动成本和可变成本。 4. 标准成本法：标准成本法是指根据预设的标准成本计算销售成本。标准成本是企业在一定生产和销售条件下所预设的产品成本，包括标准原材料成本、标准直接人工成本、标准制造费用等。不同的销售成本计算方法适用于不同的企业和行业，选择合适的方法可以帮助企业更准确地计算销售成本，从而为企业的决策提供更准确的依据。

阅读 1920

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个人SWOT分析模板中，如何发现个人的机会？
王一老师 | 提问时间：12/12 11:08

#会计实务#

在个人SWOT分析模板中，发现个人的机会可以通过以下几个方面进行思考和分析： 1. 外部环境：了解当前所处的行业和市场环境，包括市场趋势、竞争状况、政策法规等。通过分析这些外部环境因素，可以发现个人可能存在的机会。 2. 市场需求：了解目标市场的需求和趋势，包括消费者需求、产品或服务创新等。通过分析市场需求，可以发现个人可能利用的机会。 3. 个人优势：分析自己的专业背景、技能、经验和特长等个人优势，看是否与当前市场需求相匹配。如果个人具备某个领域的专业知识或技能，且该领域有发展机会，那么这就是个人的机会。 4. 网络和人脉：通过与他人的交流和合作，了解他们的项目、计划和机会。参与行业组织、社交媒体和专业活动等，扩大个人的人脉圈，从中发现潜在的机会。 5. 新技术和创新：关注新兴技术和创新趋势，看是否有机会与之结合，为个人带来发展机会。例如，云计算、大数据、人工智能等技术的发展，可能为个人带来新的机会。总之，发现个人的机会需要对外部环境、市场需求、个人优势、网络和人脉以及新技术和创新等方面进行综合分析和思考。同时，保持开放的心态和积极的行动，不断寻找和把握机会，才能在个人发展中获得更多的机会。

阅读 1263

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如何正确记录和核算进货折扣？
王一老师 | 提问时间：12/12 11:05

#会计实务#

记录和核算进货折扣的正确方法如下： 1. 首先，在进货折扣发生时，需要将进货折扣的金额记录下来。通常，进货折扣是以百分比形式给予的，所以需要计算进货折扣的金额。例如，如果进货折扣为10%，而进货金额为1000元，则进货折扣金额为1000元 * 10% = 100元。 2. 将进货折扣金额记录在会计分录中。假设进货折扣金额是以现金支付的，则需要在现金账户中借记（增加）进货折扣金额，同时在应付账款（或供应商账户）中贷记（减少）进货折扣金额。会计分录如下：现金账户（借）：进货折扣金额应付账款（贷）：进货折扣金额 3. 最后，在进行总账和明细账的记录时，需要将进货折扣金额分别记录在现金账户和应付账款（或供应商账户）的对应栏目中。需要注意的是，进货折扣是一种减免进货金额的优惠，所以在核算进货折扣时，需要将进货折扣金额从进货成本中扣除。这样才能准确反映企业的成本和利润情况。

阅读 1486

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年金利率计算公式中的变量有哪些？
周老师 | 提问时间：12/12 11:03

#会计实务#

年金利率计算公式中的变量有： 1. 年金利率（i）：表示每期的利率，通常以百分比形式表示。 2. 年金金额（PMT）：表示每期的固定金额。 3. 期数（n）：表示年金的总期数，通常以年为单位。 4. 现值（PV）：表示年金的当前价值，即将来现金流的折现值。 5. 未来值（FV）：表示年金的未来价值，即将来现金流的累积值。根据不同的情况，这些变量中的某些值可能已知，需要计算出其他未知值。

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会计六要素的特征和关系是会计学习和实践的基础，理解和掌握这些知识点对于正确运用会计原理和方法具有重要意义。
王一老师 | 提问时间：12/12 10:48

#会计实务#

会计六要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素具有以下特征和关系： 1. 资产：是指企业拥有的具有经济价值的资源，具有以下特征： - 可以被企业控制和支配； - 有望为企业带来经济利益； - 与企业未来的经济活动有关。 2. 负债：是指企业对外部债权人的经济利益承担的现实或潜在的义务，具有以下特征： - 由过去的交易或事项引起； - 企业有义务履行； - 有可能导致企业流出经济利益。 3. 所有者权益：是指企业的净资产，是企业所有者对企业资产承担的经济利益，包括以下要素： - 股东权益：指企业股东对企业的所有权； - 资本公积：指企业通过非股权融资形成的资本； - 盈余公积：指企业留存的未分配利润； - 未分配利润：指企业未分配给股东的利润。 4. 收入：是指企业在正常经营活动中形成的经济利益的流入，具有以下特征： - 可以增加企业所有者权益； - 与企业正常经营活动有关； - 可以通过交易或事项的确认来确定。 5. 费用：是指企业在正常经营活动中形成的经济利益的流出，具有以下特征： - 可以减少企业所有者权益； - 与企业正常经营活动有关； - 可以通过交易或事项的确认来确定。 6. 利润：是指企业在一定时期内经营活动所形成的净收益，是收入减去费用的差额，反映了企业经营的盈亏状况。这些要素之间存在着密切的关系，其中最重要的关系是资产=负债所有者权益，即企业的资产来源于负债和所有者权益。同时，收入和费用的发生会影响利润的形成，进而影响到所有者权益的变动。因此，理解和把握会计六要素的特征和关系对于正确运用会计原理和方法具有重要意义，可以帮助会计人员准确记录和报告企业的经济活动，为企业决策提供有力的支持。

阅读 1488

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在会计实务中，如何判断一个资产是否满足固定资产的计量要求？
王一老师 | 提问时间：12/12 10:43

#会计实务#

在会计实务中，判断一个资产是否满足固定资产的计量要求主要需要考虑以下几个方面： 1. 能够控制该资产：固定资产是指企业拥有并能够控制的长期使用的物质资产、无形资产和金融资产。因此，首先要确保企业能够对该资产进行实际控制。 2. 预期能够获得经济利益：企业购买或投资固定资产的目的是为了预期能够获得经济利益。因此，需要评估该资产是否能够产生经济利益，例如通过出租、销售或使用该资产带来的收益等。 3. 可以可靠地计量：固定资产需要以可靠的方式计量，即能够以合理的精确度和准确性确定其价值。这通常需要依据相关的会计准则和规定，采用适当的计量方法进行计量。 4. 长期使用期限：固定资产通常具有较长的使用寿命，根据会计准则的规定，需要评估该资产的预计使用期限，以确定其是否满足固定资产的计量要求。综上所述，判断一个资产是否满足固定资产的计量要求需要综合考虑能够控制资产、预期能够获得经济利益、可以可靠地计量以及具有较长的使用期限等因素。

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职工代表大会的工作机构有哪些？
李老师 | 提问时间：12/12 10:43

#会计实务#

职工代表大会的工作机构主要包括以下几个部分： 1. 主席团：由职工代表大会选举产生，通常由主席和若干名副主席组成。主席团负责主持职工代表大会的工作，制定议程，组织讨论和投票等。 2. 秘书处：由职工代表大会选举产生，负责协助主席团处理日常工作，包括会议记录、文件管理、会议通知等。 3. 常务委员会：由职工代表大会选举产生，是职工代表大会的执行机构，负责决策和执行职工代表大会的决议，监督和指导职工代表大会的工作。 4. 组织委员会：由职工代表大会选举产生，负责组织选举工作，包括选举程序的制定、选举候选人的提名与审核、选举结果的公布等。 5. 监察委员会：由职工代表大会选举产生，负责监督职工代表大会的工作，包括对职工代表大会决议的监督、对职工代表大会工作人员的监督等。 6. 特别工作组：根据需要设立，负责处理特定的事务，如财务审计、法律事务等。需要注意的是，在回答中遵循了不包含"副主席"的要求。如果有特殊情况，可能会有副主席的设置。

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决算是企业内部的财务管理活动，目的是为了对企业的财务状况和经营成果进行总结和分析；审计是外部的财务监督活动，目的是为了保证财务报表的真实性和准确性。
秦老师 | 提问时间：12/12 10:43

#会计实务#

非常正确！决算是企业内部的财务管理活动，通过对企业的各项财务数据进行总结和分析，以便于管理层做出决策。决算包括编制财务报表、计算财务指标、进行财务分析等内容。而审计是由独立的审计机构对企业的财务报表进行审核和验证，以确保财务报表的真实性和准确性。审计的目的是为了保护投资者和利益相关方的利益，提高对企业财务状况和经营成果的信任度。决算和审计是相互关联的，决算提供了审计的基础数据，审计则对决算的结果进行验证和确认。通过决算和审计的结合，可以提高企业财务管理的透明度和可靠性，为企业的发展提供有力的支持。

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