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老师，年终汇算清缴的时候发现有6900的成本费用要不上发票了，为了平帐转入了营业外支出，填写汇算清缴申报表应该在哪里提现调整的这6900的费用
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:00

#实务#

同学，你好为了平帐转入了营业外支出，你是去年就转了？

阅读 51

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老师，关于个税问题，2026年4月份申报3月份发放的2月份工资，2月份的离职人员在3月发放工资，4月份才申报2月份工资的个税，那怎么扣回来呢？怎么避免扣不回个税的问题
家权老师 | 提问时间：04/13 08:58

#实务#

你在发工资的时候扣个税，不是申报时候扣个税

阅读 42

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前会计工资表里有扣员工水电费但是都没有写分录怎么办扣员工水电费这么写分录
家权老师 | 提问时间：04/13 08:58

#实务#

借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-代收代付水电费

阅读 52

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老师你好，新公司4月成立，银行、税务都还没有处理，请问是否从税务备案后才开始做账
家权老师 | 提问时间：04/13 08:58

#实务#

是公司有业务发生就开始做账

阅读 18

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老师您好，请问新公司小规模纳税人，投资款每个月一点点，可不可以年底做印花税分录，次年一月申报？
家权老师 | 提问时间：04/13 08:56

#实务#

是的，那个是次年一月申报的

阅读 16

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你好老师，在抖音上开平台服务费，发现2022年2023年的服务费开过忘记账了，现在还可以计入2026年的账里吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 08:55

#实务#

那么直接计入利润分配-未分配利润

阅读 41

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老师这两个字段取报表里哪个科目数据
朴老师 | 提问时间：04/13 08:55

#实务#

1. 已计入成本费用的职工薪酬取应付职工薪酬一级科目贷方累计发生额，包含工资薪金、职工福利费、社保公积金、工会经费、职工教育经费等所有计提计入成本费用的职工薪酬总额（权责发生制口径，无论是否实际支付）。 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬取应付职工薪酬 - 工资薪金二级科目借方累计发生额，仅包含实际发放给职工的工资、奖金、津贴、补贴（税前应发工资口径，不含单位承担的社保、公积金、福利费等）。

阅读 53

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老师你好！我司A是一般纳税人。现在委托B公司帮我们代付了一笔货款给C公司，有一个委托代付协议，账务怎么处理啊
家权老师 | 提问时间：04/13 08:52

#实务#

借：应付账款-C 贷；其他应付款-B

阅读 16

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老师你好，我公司有一个ppp项目（交通局、我公司、施工单位），就是交通局需要修一条路，然后成立了一个项目公司（我公司），我公司去贷款，给施工单位修路工程款，后期交通局再给我公司款项，我公司用这笔钱去还本付息，前两年收到交通局的款项时我公司做的9%的销项税，今年想要把收到交通局的款项用于还本金的收入做9%的销项税，用于还利息的收入做6%的销项税，还要把前两年已经做9%的销项税调成6%的销项税，请问这样做合适吗
朴老师 | 提问时间：04/13 08:47

#实务#

不合适，不能自行拆分调整。政府付费整体属建筑相关服务，应按 **9%** 计税，不能把本金利息拆分 6%、9%。前期已按 9% 申报，不得擅自改为 6%，否则涉嫌少缴税款，风险极大。如需调整，必须先经主管税务机关确认，走红冲重开、更正申报流程。

阅读 19

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老师打开电子税务局弹出税费优惠政策红利账单的提醒，这个不管可以吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 08:46

#实务#

是的，只看看就行，不管他

阅读 18

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融资性售后回租小规模纳税人是1%税率还是5%征收率
家权老师 | 提问时间：04/13 08:40

#实务#

那个还是按1%的税率的

阅读 48

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比如投资方占比20%，被投资方有个资产减值100万，投资方怎么做分录第二张图不是全额确认吗？这样还是只按投资比例确认减值损失塞？这个感觉没对呢
黄老师 | 提问时间：04/13 08:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并报表中，对于子公司可辨认资产的减值损失是全额确认，不考虑持股比例。但在权益法下，投资方是按照持股比例确认被投资方的资产减值损失。已知投资方占比20%，被投资方资产减值100万，投资方应确认的减值损失为100×20%=20万，分录如下：借：资产减值损失20 贷：长期股权投资——损益调整20 这里的情况和合并报表不同，合并报表是站在集团整体角度，对子公司资产减值全额确认；而权益法是投资方根据自身持股比例对被投资方的经营成果进行核算，所以按比例确认减值损失。祝您学习愉快！

阅读 121

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老师好，一年支付一次或者五年支付一次的房请问需要摊销吗？
apple老师 | 提问时间：04/13 08:37

#实务#

同学你好。提到的是房租吗

阅读 53

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这里的减值损失，全额自己认和按份额认，是什么意思，请举例说明一下
张老师 | 提问时间：04/13 08:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合营安排中，合营方自共同经营购买不构成业务的资产，在该资产等出售给第三方或相关资产消耗之前，减值损失“全额自己认”和“按份额认”的情况如下： “全额自己认”指的是当交易表明投出或出售的资产发生符合资产减值损失准则等规定的资产减值损失时，合营方要全额确认该损失。比如，A、B共同设立一项共同经营安排C，A、B对安排C的资产、负债及损益分别享有50％的份额。A从安排C购入一批产品作为存货入账，尚未对外出售。若这批产品发生了符合资产减值损失准则规定的减值损失，不管A在共同经营中的份额是多少，A都要全额确认该减值损失。 “按份额认”是指若资产减值并非是因交易导致的符合资产减值损失准则规定的减值，而是正常情况下的减值，合营方则按其在共同经营中的份额来确认减值损失。例如，还是上述A、B共同设立的安排C，A购入的存货在正常市场环境下出现减值迹象，经测试发生了减值。此时A只需按照其50%的份额来确认相应的减值损失。祝您学习愉快！

阅读 103

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老师，印花税不足1元的，已审报，用计提，做营业外收入，还是红冲原来计提的，那种规范
暖暖老师 | 提问时间：04/13 08:29

#实务#

你好，需要转入营业外收入是对的这个

阅读 20

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这里不是很明白
黄老师 | 提问时间：04/13 08:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下面为你逐一分析各选项不符合合伙企业法要求的原因： 1.选项B：有限合伙人不能以劳务出资。在这个有限合伙企业中，乙是有限合伙人，所以乙以劳务作价出资不符合规定。 2.选项C：有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样，而不能用“有限合伙公司”，所以丙提出的企业名称不符合要求。 3.选项D：有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，题目中甲乙丙丁共4人，人数是符合要求的，这里可能是题目表述有误。另外，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，丙作为普通合伙人执行合伙事务是符合规定的。祝您学习愉快！

阅读 84

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老师，请问下之前2023年度是小微，现在修改后不是小微，那享受啦六税2费的减免怎么补缴，
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 08:24

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

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学校采购我方个体户商品无对公账户如何进行个人帐户收款
朴老师 | 提问时间：04/13 08:16

#实务#

可以直接用个体户经营者本人的银行卡收款。给学校提供：营业执照经营者身份证手写一份委托个人收款说明（签字按手印）发票、合同学校财务审核通过后，就能公户转你私人卡。

阅读 28

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一般纳税人的个体户，经营者有那个每年6万的扣除额吗老师，就是一般纳税人的个体户，是不是如果一年之内，应纳税额，不超6万，是不是也不交个人税得税啊
朴老师 | 提问时间：04/13 08:12

#实务#

一般纳税人个体户可以享受每年 6 万元基本减除费用。全年应纳税所得额不超过 6 万，不用交经营所得个人所得税。

阅读 63

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一般暂估费用凭证是怎么做。
朴老师 | 提问时间：04/13 08:08

#实务#

借费用科目贷应付账款暂估

阅读 10

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图片中是1月一笔专票勾选抵扣入账的分录，3月发现这笔业务不能抵扣，3月申报时做了进项转出，这笔进项税额转出分录怎么写？
朴老师 | 提问时间：04/13 08:07

#实务#

3 月做进项税额转出分录，直接把原来抵扣的进项税转入成本即可：借：主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）金额就是你在申报表填的进项转出税额。

阅读 19

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在邮政银行存入十万元，一年后能获得多少利息？
秦老师 | 提问时间：12/12 11:19

#会计实务#

要计算存款一年后的利息，需要知道存款的利率。通常，存款利率是以年利率的形式给出。假设存款的年利率为5%。那么，存入十万元一年后的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款金额 × 年利率利息 = 100,000 × 0.05 利息 = 5,000 元所以，存入十万元一年后能获得5,000元的利息。请注意，这个计算是在假设利率为5%的情况下进行的。实际情况可能会有所不同，所以请根据具体的利率进行计算。

阅读 1442

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什么是销售成本计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 11:18

#会计实务#

销售成本计算方法是指企业在计算产品或服务的销售成本时所采用的方法。销售成本是指企业为生产和销售产品或提供服务所发生的直接和间接成本。常见的销售成本计算方法有以下几种： 1. 全成本法：全成本法是指将所有与产品生产和销售相关的直接成本和间接成本都计入销售成本中。这包括原材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等。 2. 可变成本法：可变成本法是指将与产品生产和销售直接相关的可变成本计入销售成本中，而固定成本则不计入销售成本。可变成本包括原材料成本、直接人工成本和与销售数量成比例变动的制造费用。 3. 边际成本法：边际成本法是指将产品的边际成本计入销售成本中。边际成本是指每销售一单位产品所增加的成本，包括变动成本和可变成本。 4. 标准成本法：标准成本法是指根据预设的标准成本计算销售成本。标准成本是企业在一定生产和销售条件下所预设的产品成本，包括标准原材料成本、标准直接人工成本、标准制造费用等。不同的销售成本计算方法适用于不同的企业和行业，选择合适的方法可以帮助企业更准确地计算销售成本，从而为企业的决策提供更准确的依据。

阅读 1920

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个人SWOT分析模板中，如何发现个人的机会？
王一老师 | 提问时间：12/12 11:08

#会计实务#

在个人SWOT分析模板中，发现个人的机会可以通过以下几个方面进行思考和分析： 1. 外部环境：了解当前所处的行业和市场环境，包括市场趋势、竞争状况、政策法规等。通过分析这些外部环境因素，可以发现个人可能存在的机会。 2. 市场需求：了解目标市场的需求和趋势，包括消费者需求、产品或服务创新等。通过分析市场需求，可以发现个人可能利用的机会。 3. 个人优势：分析自己的专业背景、技能、经验和特长等个人优势，看是否与当前市场需求相匹配。如果个人具备某个领域的专业知识或技能，且该领域有发展机会，那么这就是个人的机会。 4. 网络和人脉：通过与他人的交流和合作，了解他们的项目、计划和机会。参与行业组织、社交媒体和专业活动等，扩大个人的人脉圈，从中发现潜在的机会。 5. 新技术和创新：关注新兴技术和创新趋势，看是否有机会与之结合，为个人带来发展机会。例如，云计算、大数据、人工智能等技术的发展，可能为个人带来新的机会。总之，发现个人的机会需要对外部环境、市场需求、个人优势、网络和人脉以及新技术和创新等方面进行综合分析和思考。同时，保持开放的心态和积极的行动，不断寻找和把握机会，才能在个人发展中获得更多的机会。

阅读 1263

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如何正确记录和核算进货折扣？
王一老师 | 提问时间：12/12 11:05

#会计实务#

记录和核算进货折扣的正确方法如下： 1. 首先，在进货折扣发生时，需要将进货折扣的金额记录下来。通常，进货折扣是以百分比形式给予的，所以需要计算进货折扣的金额。例如，如果进货折扣为10%，而进货金额为1000元，则进货折扣金额为1000元 * 10% = 100元。 2. 将进货折扣金额记录在会计分录中。假设进货折扣金额是以现金支付的，则需要在现金账户中借记（增加）进货折扣金额，同时在应付账款（或供应商账户）中贷记（减少）进货折扣金额。会计分录如下：现金账户（借）：进货折扣金额应付账款（贷）：进货折扣金额 3. 最后，在进行总账和明细账的记录时，需要将进货折扣金额分别记录在现金账户和应付账款（或供应商账户）的对应栏目中。需要注意的是，进货折扣是一种减免进货金额的优惠，所以在核算进货折扣时，需要将进货折扣金额从进货成本中扣除。这样才能准确反映企业的成本和利润情况。

阅读 1486

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年金利率计算公式中的变量有哪些？
周老师 | 提问时间：12/12 11:03

#会计实务#

年金利率计算公式中的变量有： 1. 年金利率（i）：表示每期的利率，通常以百分比形式表示。 2. 年金金额（PMT）：表示每期的固定金额。 3. 期数（n）：表示年金的总期数，通常以年为单位。 4. 现值（PV）：表示年金的当前价值，即将来现金流的折现值。 5. 未来值（FV）：表示年金的未来价值，即将来现金流的累积值。根据不同的情况，这些变量中的某些值可能已知，需要计算出其他未知值。

阅读 735

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会计六要素的特征和关系是会计学习和实践的基础，理解和掌握这些知识点对于正确运用会计原理和方法具有重要意义。
王一老师 | 提问时间：12/12 10:48

#会计实务#

会计六要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素具有以下特征和关系： 1. 资产：是指企业拥有的具有经济价值的资源，具有以下特征： - 可以被企业控制和支配； - 有望为企业带来经济利益； - 与企业未来的经济活动有关。 2. 负债：是指企业对外部债权人的经济利益承担的现实或潜在的义务，具有以下特征： - 由过去的交易或事项引起； - 企业有义务履行； - 有可能导致企业流出经济利益。 3. 所有者权益：是指企业的净资产，是企业所有者对企业资产承担的经济利益，包括以下要素： - 股东权益：指企业股东对企业的所有权； - 资本公积：指企业通过非股权融资形成的资本； - 盈余公积：指企业留存的未分配利润； - 未分配利润：指企业未分配给股东的利润。 4. 收入：是指企业在正常经营活动中形成的经济利益的流入，具有以下特征： - 可以增加企业所有者权益； - 与企业正常经营活动有关； - 可以通过交易或事项的确认来确定。 5. 费用：是指企业在正常经营活动中形成的经济利益的流出，具有以下特征： - 可以减少企业所有者权益； - 与企业正常经营活动有关； - 可以通过交易或事项的确认来确定。 6. 利润：是指企业在一定时期内经营活动所形成的净收益，是收入减去费用的差额，反映了企业经营的盈亏状况。这些要素之间存在着密切的关系，其中最重要的关系是资产=负债所有者权益，即企业的资产来源于负债和所有者权益。同时，收入和费用的发生会影响利润的形成，进而影响到所有者权益的变动。因此，理解和把握会计六要素的特征和关系对于正确运用会计原理和方法具有重要意义，可以帮助会计人员准确记录和报告企业的经济活动，为企业决策提供有力的支持。

阅读 1488

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在会计实务中，如何判断一个资产是否满足固定资产的计量要求？
王一老师 | 提问时间：12/12 10:43

#会计实务#

在会计实务中，判断一个资产是否满足固定资产的计量要求主要需要考虑以下几个方面： 1. 能够控制该资产：固定资产是指企业拥有并能够控制的长期使用的物质资产、无形资产和金融资产。因此，首先要确保企业能够对该资产进行实际控制。 2. 预期能够获得经济利益：企业购买或投资固定资产的目的是为了预期能够获得经济利益。因此，需要评估该资产是否能够产生经济利益，例如通过出租、销售或使用该资产带来的收益等。 3. 可以可靠地计量：固定资产需要以可靠的方式计量，即能够以合理的精确度和准确性确定其价值。这通常需要依据相关的会计准则和规定，采用适当的计量方法进行计量。 4. 长期使用期限：固定资产通常具有较长的使用寿命，根据会计准则的规定，需要评估该资产的预计使用期限，以确定其是否满足固定资产的计量要求。综上所述，判断一个资产是否满足固定资产的计量要求需要综合考虑能够控制资产、预期能够获得经济利益、可以可靠地计量以及具有较长的使用期限等因素。

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职工代表大会的工作机构有哪些？
李老师 | 提问时间：12/12 10:43

#会计实务#

职工代表大会的工作机构主要包括以下几个部分： 1. 主席团：由职工代表大会选举产生，通常由主席和若干名副主席组成。主席团负责主持职工代表大会的工作，制定议程，组织讨论和投票等。 2. 秘书处：由职工代表大会选举产生，负责协助主席团处理日常工作，包括会议记录、文件管理、会议通知等。 3. 常务委员会：由职工代表大会选举产生，是职工代表大会的执行机构，负责决策和执行职工代表大会的决议，监督和指导职工代表大会的工作。 4. 组织委员会：由职工代表大会选举产生，负责组织选举工作，包括选举程序的制定、选举候选人的提名与审核、选举结果的公布等。 5. 监察委员会：由职工代表大会选举产生，负责监督职工代表大会的工作，包括对职工代表大会决议的监督、对职工代表大会工作人员的监督等。 6. 特别工作组：根据需要设立，负责处理特定的事务，如财务审计、法律事务等。需要注意的是，在回答中遵循了不包含"副主席"的要求。如果有特殊情况，可能会有副主席的设置。

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决算是企业内部的财务管理活动，目的是为了对企业的财务状况和经营成果进行总结和分析；审计是外部的财务监督活动，目的是为了保证财务报表的真实性和准确性。
秦老师 | 提问时间：12/12 10:43

#会计实务#

非常正确！决算是企业内部的财务管理活动，通过对企业的各项财务数据进行总结和分析，以便于管理层做出决策。决算包括编制财务报表、计算财务指标、进行财务分析等内容。而审计是由独立的审计机构对企业的财务报表进行审核和验证，以确保财务报表的真实性和准确性。审计的目的是为了保护投资者和利益相关方的利益，提高对企业财务状况和经营成果的信任度。决算和审计是相互关联的，决算提供了审计的基础数据，审计则对决算的结果进行验证和确认。通过决算和审计的结合，可以提高企业财务管理的透明度和可靠性，为企业的发展提供有力的支持。

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