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为什么纳税人租入固定资产,不动产,既 用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目,免征增值税项目,集体福利或个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣,
耿老师
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提问时间:09/15 20:16
#税务师#
你好!纳税人租入固定资产或不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费时,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。这一政策规定基于以下考虑: 1. **税收公平性**:为了保持税收政策的公平性,避免因用途不同而导致的税负差异,政策允许在多种用途并存的情况下全额抵扣进项税额[^1^]。 2. **简化操作**:全额抵扣的规定简化了企业的税务操作流程,减少了企业需要区分不同用途的繁琐工作,提高了税务处理的效率[^3^]。 3. **鼓励投资**:通过允许全额抵扣,鼓励企业租赁和使用固定资产和不动产,以支持企业的经营活动和发展[^1^]。 4. **促进经济**:全额抵扣的政策有助于减轻企业税负,从而促进经济活动的繁荣和企业的发展[^2^]。 5. **遵循国际惯例**:这一政策也与国际上对固定资产进项税额抵扣的普遍做法相一致,有利于与国际税收规则接轨[^3^]。 6. **增强透明度**:全额抵扣的规定增强了税务管理的透明度,使得企业的税务处理更加规范和可预测[^1^]。 7. **优化资源配置**:通过允许全额抵扣,可以更有效地利用资源,促进资源的合理配置和高效利用[^2^]。 8. **提升竞争力**:全额抵扣的政策有助于降低企业成本,提升企业在市场中的竞争力[^1^]。 总的来说,这一政策旨在通过简化税务操作、减轻企业税负、促进经济活动等措施,为企业发展提供支持,同时也体现了税收政策的公平性和透明性。
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我公司的研发项目立项时,备注研究时间2022年前完成,但实际2023年才完成,2023年期间发生的研发费用可以加计扣除吗?
小锁老师
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提问时间:04/25 20:22
#税务师#
您好,这个是可以的,可以加计扣除
阅读 941
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请问老师,单位有一些房产,但是房产证不是单位的,房租收入归单位所有,请问老师,这部分租金收入需要缴纳房产税吗?
小灿老师
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提问时间:02/27 11:17
#税务师#
同学你好是需要缴纳房产税的
阅读 941
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请问老师,图片这笔分录对企业所得税汇算清缴有影响吗?
独情
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提问时间:02/17 15:43
#税务师#
你好,稍等我这边算一下发给你的呢
阅读 941
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涉税法律可以不听课直接刷题吗?涉税法律全是客观题吗?
棉被老师
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提问时间:02/04 11:07
#税务师#
你好,全是客观题的,建议过一下课程的
阅读 941
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请问老师,无发票的房租,在汇算清缴时填在那个表里
一鸣老师
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提问时间:12/05 21:58
#税务师#
在A105000纳税调整项目明细表第30行,(十七)其他做纳税调增就是。
阅读 941
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老师,权益工具投资之间不可以重分类,是指哪些权益工具投资呢?
小天老师
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提问时间:08/26 14:22
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 941
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老师您好。一般纳税人人力资源劳务派遣公司采用差额征收是依据多少号文件?
青老师
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提问时间:05/31 14:35
#税务师#
你好; 一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定,选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用, 扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
阅读 941
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宇泛是我们的客户, 我们是山东公司 ,深圳有个仓库 是深圳公司的,我们往深圳仓库发货,一套货给深圳公司8%的款。 本来想着我们发给深圳,深圳给我们款, 我们给深圳开票, 宇泛从深圳仓库拿货, 宇泛和深圳签订合同,宇泛给深圳款。 但是现在宇泛客户那边, 想下我们的合同,不下深圳的合同。 让我们和深圳 内部自己解决。 那以后怎么处理呢, 以后宇泛客户款打我们, 我们给宇泛开票。 从深圳拉出的货, 每套给他算提成,还是算什么呢 怎么给深圳那边款呢
青老师
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提问时间:05/11 10:35
#税务师#
你好; 你们和深圳都是同一个 老板下面的独立的公司吗?
阅读 941
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为啥这题里头,抵免限额还要加上境内亏损的部分,平时在算抵免限额的时候只要考虑境外税前的所得额即可,帮忙解释下
税法老师
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提问时间:12/09 11:51
#税务师#
外盈可以补内亏,用境外所得弥补境内亏损以后应纳税所得额为0,不需要缴纳企业所得税,所以抵免限额是0
阅读 941
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请问在计算最后一题缴纳增值税的时候为什么不考虑(3)的自行采购材料价款2600万元和空调设备价款150万元的进项税
税法老师
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提问时间:11/27 15:15
#税务师#
空调和设备是A公司的,不是本公司的,本期承包A企业的室内装修工程,装饰、装修等。
阅读 941
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出口离岸价为为啥 要扣除进料加工
朴老师
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提问时间:08/15 18:03
#税务师#
这个就是规定,根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策通知》(财税〔2012〕39号)规定:“七、适用增值税征税政策的出口货物劳务 …… (二)应纳增值税的计算。 适用增值税征税政策的出口货物劳务,其应纳增值税按下列办法计算: 1.一般纳税人出口货物 销项税额=(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率 出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的,相应的税额应转回进项税额。 (1)出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额=主营业务成本×(投入的保税进口料件金额÷生产成本) 主营业务成本、生产成本均为不予退(免)税的进料加工出口货物的主营业务成本、生产成本。当耗用的保税进口料件金额大于不予退(免)税的进料加工出口货物金额时,耗用的保税进口料件金额为不予退(免)税的进料加工出口货物金额。 (2)出口企业应分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。未分别核算的,其相应的生产成本、主营业务成本由主管税务机关核定。 进料加工手册海关核销后,出口企业应对出口货物耗用的保税进口料件金额进行清算。清算公式为: 清算耗用的保税进口料件总额=实际保税进口料件总额-退(免)税出口货物耗用的保税进口料件总额-进料加工副产品耗用的保税进口料件总额 若耗用的保税进口料件总额与各纳税期扣减的保税进口料件金额之和存在差额时,应在清算的当期相应调整销项税额。当耗用的保税进口料件总额大于出口货物离岸金额时,其差额部分不得扣减其他出口货物金额。
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我们是建筑工程公司,承包了一项工程,但未签合同,目前给对方开了300万发票,购买材料收到180万发票,那么我的印花税怎么申报啊?或者是说不申报可以吗?税务局会查吗?
松松老师
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提问时间:01/06 19:24
#税务师#
印花税得申报,是必须申报税种
阅读 941
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我们公司购买二手车 用对公账户转给个人的款 怎么做分录
易 老师
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提问时间:10/19 12:14
#税务师#
借:固定资产,应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款,次月借:管理费用,贷:累计折旧
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企业向银行借款用于建造车间,已符合资本化条件,发生利息支出10万。 老师,这里的10万是计入企业扣除项目里的利息费用还是借款费用,用于税前扣除呢?
赵老师
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提问时间:09/03 15:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业向银行借款用于建造车间,并且已经符合资本化条件,发生的利息支出为10万元。在这种情况下,这10万元利息支出应作为资本性支出计入有关资产的成本,然后随着以后固定资产的折旧而在税前扣除。 祝您学习愉快!
阅读 941
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请问这道题目的城镇土地使用税为什么要✖️50%两次,除了六税两费减半征收还有什么,谢谢!
范老师
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提问时间:08/19 11:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2027年12月31日之前对物流企业自有的(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征土地使用税; 祝您学习愉快!
阅读 941
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老师 20×150÷10000中为什么要除10000?
周老师
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提问时间:05/15 08:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该是要换算成万元,请贴出具体题目,谢谢合作 祝您学习愉快!
阅读 941
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划线的公式没看明白
赵老师
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提问时间:12/14 15:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 银行借款的实际利率=(承诺费+实际占用借款支付的利息)×(1-25%)/(实际借款-补偿性余额-筹资费用)×100% 本题中,承诺费=1.5万元,实际占用借款支付的利息=500*6%,实际借款-补偿性余额-筹资费用=公司可动用的借款额=425万元。 祝您学习愉快!
阅读 941
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小规模公司开专票不超一季度45万也要交增值税?
家权老师
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提问时间:07/11 09:49
#税务师#
季度不超过30万不交增值税,
阅读 940
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为什增值税不用考虑呢
暖暖老师
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提问时间:03/26 16:35
#税务师#
你好增值税计入应交税费-应交增值税
阅读 940
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开数电票时下的 经办人一栏 应该填申请开发票的姓名信息才对吧?
小菲老师
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提问时间:02/26 12:24
#税务师#
同学,你好 嗯嗯,是的
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老师,D选项中,宣告时不是不做账务处理嘛?
小天老师
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提问时间:02/22 16:59
#税务师#
您好,这个具体的题干能分享下么
阅读 940
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母公司开年会的费用,年会支出怎么分摊到每个子公司呢
文文老师
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提问时间:02/19 11:18
#税务师#
母公司做费用分摊,可按人头分
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做代驾的那些,拿到的钱,好像不用开票给到代驾公司。那种怎么操作的哇。
易 老师
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提问时间:12/22 19:04
#税务师#
学员朋友您好,一般谈的是不含税报酬,公司付代扣代缴个人所得税
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初会考试的时候会考分录吗?
朴老师
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提问时间:10/27 15:55
#税务师#
同学你好 这个会考的
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合伙制税务师事务所分为普通合伙和特殊普通合伙,他们之间有什么区别吗?简单举例。
小天老师
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提问时间:10/02 17:39
#税务师#
您好,区别有3个 1、出资方式不同。普通合伙是2个以上合伙人,以货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利、劳务等出资。特殊合伙是2个以上50个以下,至少有一个普通合伙人,有限合伙人不得以劳务出资。 2、经营管理不同。普通合伙中合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定,可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业,执行合伙事务,其他合伙人不再执行合伙事务。特殊合伙以是知识产权等方式出资的特殊合伙人只承担有限责任,其对日常合伙事务的管理权也很有限。合伙人对企业债务承担无限连带责任,新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。 3、执业活动不同。普通合伙是一个或数个合伙人因故意或重大过失造成合伙企业债务的,应承担无限或无限连带责任,其他合伙人以其在企业中的财产份额为限承担责任;特殊合伙是合伙人非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务,由全体合伙人承担无限连带责任。
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【例•单选题】2022年6月,A房地产开发商将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,转换日的商品房账面余额为100万元,已计提跌价准备20万元,该项房产在转换日的公允价值为150万元,则转换日不正确的会计处理是( )。 A.借记“投资性房地产——成本”科目150万元 B.贷记“公允价值变动损益”科目70万元 C.借记“存货跌价准备”科目20万元 D.冲减开发产品的账面价值80万元 【答案】B 这题是算非转投,公允大于账面,转综合收益嘛
暖暖老师
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提问时间:09/28 13:49
#税务师#
你好,是的,你说的是对的
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第7题 某企业将原采用公允价值模式计价的一幢出租用办公楼收回,作为企业的自用房地产处理。在出租收回前,该投资性房地产的成本明细科目金额为 1000万元,公允价值变动明细科目余额(贷方)为 200万元。转换当日该办公楼的公允价值为 900万元。关于该事项,下列说法正确的有( )。 A.该资产在转换日影响损益的金额为 100万元 B.该资产在转换日影响损益的金额为 0 C.转换时固定资产的入账价值是 800万元 D.对于投资性房地产持有期间产生的公允价值变动损益在转换时不作处理 E.转换日确认其他综合收益 100万元 D怎么理解?这个不作处理是什么意思?不是需要冲掉当时的公允价值变动损益嘛?
冉老师
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提问时间:09/28 14:18
#税务师#
你好,因为是转换公允价值变动损益就是损益科目, 出售的话,公允价值变动损益结转到其他业务成本
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老师 化妆品生产企业 不属于制造企业吗 ,研发费用加计扣除为什么不是,100%加计扣
玲竹老师
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提问时间:05/28 20:06
#税务师#
您好 一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 本条所称制造业企业,是指以制造业业务为主营业务,享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》(GB/T 4574-2017)确定,如国家有关部门更新《国民经济行业分类》,从其规定。收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。 化妆品制造业应该不在《国民经济行业分类》(GB/T 4574-2017)的制造业类别里面
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施工企业和**单位签100万施工合同,乙方需要怎样开发票?材料开多少,人工开多少?人工按3%那甲方不要承担6%的销项税吗?
钟存老师
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提问时间:05/19 18:42
#税务师#
同学你好 具体材料和人工按照什么比例开具 需要看这个工程的投标预算 预算里有金额,可以计算比例的
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