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增值税征收率和税率有什么区别?一般纳税人和小规模纳税人的征税率分别是多少?有什么特别规定 简易征税和非简易征税具体有什么区别
王雁鸣老师
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提问时间:03/28 11:05
#初级职称#
同学你好,一、增值税税率和征收率的区别 增值税税率是一般纳税人使用的,有13%和9%、6%。 征收率是简易办法纳税时使用的,有3%(小规模纳税人简易办法计算征收),5%(小规模和一般纳税人简易征收)。 二、增值税税率和征收率的相关规定 1、增值税税率 (一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为13%。 (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%: 粮食等农产品、食用植物油、食用盐; 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品; 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物; 饲料、化肥、农药、农机、农膜; 国务院规定的其他货物。 (三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。 (四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。 (五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。 2、征收率 小规模纳税人适用征收率,征收率为3%。 特殊规定: (一)一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 (二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。 (三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税: 1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。 2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。 4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5、自来水。 6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。 (四)一般纳税人销售以下物品,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税: 1、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内); 2、典当业销售死当物品。 3、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 一些固定的行业它的增值税税率是固定的,但对于一些小型的,没有能力进行核算的企业,就可以以一定的征收率征收税费。我国规定了自产农产品、古旧图书等商品的买卖不需要缴纳增值税。
阅读 2098
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老师,注册的小规模,有很多汽车油费,公司没有购买车辆,这个要做账报税要注意什么?听说要调增有这么回事吗?
暖暖老师
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提问时间:08/27 16:48
#初级职称#
你好,没有汽车这些费用不可以报销的油费
阅读 2097
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老师,一般软件里做卷子,在多少分基本能过啊?
小锁老师
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提问时间:05/04 16:02
#初级职称#
您好,这个的话,最少是70的
阅读 2097
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这个题怎么写呢老师,救急
朝朝老师
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提问时间:05/04 14:49
#初级职称#
亲,答案如图,请参考
阅读 2096
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老师你好:打扰下,下面这道题目该选择哪个答案? (多选题)根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的有( )。 A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.提供劳务收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
朴老师
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提问时间:04/09 11:42
#初级职称#
同学你好 这个选择AB
阅读 2096
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题目中不是有增值税税率吗,为什么没有用啊,什么时候考虑增值税
秦老师
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提问时间:04/09 18:39
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这个问题中,我们需要计算甲公司销售饮水机应确认的收入。根据题目信息,甲公司是增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。但是,在计算确认收入时,我们通常指的是不含税收入,即销售额不包括增值税。增值税是在销售额的基础上额外计算并由购买方支付的税费,因此在计算卖方的收入时,不直接包括增值税。 题目中提到的销售价格是不含增值税的标价,因此我们不需要直接用到增值税税率来计算确认的收入。增值税税率在计算销售额时不直接使用,但会在后续向客户开具发票和缴纳税款时使用。 根据题目信息,每台饮水机的不含增值税的标价为150元,给予客户5%的商业折扣。销售800台饮水机,我们可以计算出不含税的确认收入如下: 不含税标价 = 150元/台 商业折扣 = 5% 销售数量 = 800台 确认收入 = 不含税标价 × (1 - 商业折扣) × 销售数量 确认收入 = 150元/台 × (1 - 0.05) × 800台 确认收入 = 150元/台 × 0.95 × 800台 确认收入 = 142.5元/台 × 800台 确认收入 = 114,000元 因此,甲公司销售饮水机应确认的收入为114,000元,选项A正确。 至于增值税,如果需要计算包含增值税的销售额,我们会在确认的收入基础上加上增值税: 含税销售额 = 确认收入 × (1 + 增值税税率) 含税销售额 = 114,000元 × (1 + 13%) 含税销售额 = 114,000元 × 1.13 含税销售额 = 128,820元 但这个计算是为了确定向客户收取的总金额,不是用来计算确认收入的。 祝您学习愉快!
阅读 2096
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高档化妆品包装物押金,在收取时点不作为价外费用 ,为什么呀
邹刚得老师
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提问时间:05/04 16:11
#初级职称#
你好,因为这个今后需要退回啊
阅读 2095
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老师 我问问 完税证明可以在电子税务局开局 也可以去银行打 这两个用哪个做账比较好
宋生老师
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提问时间:04/09 15:59
#初级职称#
你好,银行那只是账单。完税凭证是在税务局开的。
阅读 2095
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天高公司每年生产甲半成品 10000 件,销售单价60元/件,单位变动生产成本 30元/件,全年发生固定成:本200000元。若把甲半成品进一步加工成产品乙,则每件需追加变动生产成本20元/件,乙产品单位售价 90元/件。 要求:用差别损益分析法就以下不相关方案作出直接出售还是进一步加工决策。 (1)企业具备进一步加工10000件甲半成品能力该能力无法转移,且需追加60000元专属固定成本。 (2)企业只具备进一步加工7000件甲半成品能力,该能力可用于对外加工业务,预计一年可获边际贡献80000元。 你好老师这个题可以帮忙解答一下吗
鲁老师
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提问时间:06/15 10:39
#初级职称#
您好,1,进一步加工(90-60)-20=10,10*10000-80000=20000,继续加工,增加利润 2,8000*10-80000=0,对外承担加工。
阅读 2095
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金银首饰的销售批发环节是否要缴纳消费税
宋生老师
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提问时间:07/22 13:59
#初级职称#
你好!是在零售环节交了
阅读 2094
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老师,处置固定资产的收入是计入营业外收入还是其他业务收入呀,是什么情况下记入营业外收入,什么情况记入其它业务收入呀
东老师
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提问时间:07/08 11:35
#初级职称#
你好,这种处置固定资产的都计入到营业外收入。
阅读 2093
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单项履约义务的会计处理
财会老师
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提问时间:07/12 15:38
#初级职称#
完成履约义务的时候对应确认收入 借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品等
阅读 2092
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某一般纳税人于2021年10月1日购入 一项设备,其原价为300万元,进项税税额为39万元, 预计使用年限为5年,预计净残值为0.8万元,采用双倍 余额递减法计提折旧。2021年度该项固定资产应计提的是
小小霞老师
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提问时间:04/08 16:20
#初级职称#
你好稍等我这边算一下发给你
阅读 2091
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老师,你好比如 需要开专用发票,税率是3%,金额是10000,那么应该交多少增值税。
文文老师
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提问时间:10/14 10:05
#初级职称#
10000*3%=300元,即按发票上的税额交
阅读 2090
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老师像这种情况,A公司法人向B公司个人转钱,正常情况下,B公司个人收到这笔钱应该申报缴纳个人所得税对吧
郭老师
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提问时间:06/12 09:26
#初级职称#
你这个属于个人的收入吗?如果是的话需要。
阅读 2090
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老师 婚假是按结婚证日期还是办婚礼日期开始算?
高辉老师
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提问时间:02/01 10:14
#初级职称#
你好婚假不按照结婚证日期,是按照你和公司请假的日期开始计算。不是特定的按照证件的
阅读 2090
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出纳打印回单,哪些回单需要到相应的银行去打印,哪些不需要到银行打印,打印回单是具体打印哪些款项
周老师
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提问时间:10/03 09:36
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 出纳打印回单时,需要到相应的银行去打印的回单通常包括存款证明、对账单、转账回单等。这些回单是银行提供的正式文件,需要出纳到银行办理相关手续后才能获取。而一些简单的交易回单,如现金存取款回单、转账支票回单等,通常可以在银行提供的自助设备或网上银行系统中直接打印,不需要到银行去打印。 打印回单的具体款项包括但不限于: 1.存款证明:用于证明存款人在银行有特定金额的存款。 2.对账单:记录存款人在银行账户中的交易明细。 3.转账回单:记录转账交易的详细信息,包括转账金额和收款方信息。 4.现金存取款回单:记录现金存入或取出的详细信息。 5.转账支票回单:记录支票存入或取出的详细信息。 出纳在打印回单时,需要根据交易的具体性质和银行的要求来确定是否需要到银行打印,以及打印哪些具体的款项。 祝您学习愉快!
阅读 2090
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老师,违约金是属于纳税调增项目吧
东老师
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提问时间:04/09 14:30
#初级职称#
你好,这个是你交易当中的违约金吗?
阅读 2089
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老师,老板一家去旅游拿这个票可以冲吗?
乔乔老师
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提问时间:08/27 17:12
#初级职称#
你好,同学。这个不能报销的,首先没有发票,其次是与经营无关的费用,不得税前抵扣
阅读 2088
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老师,企业所得税汇算清缴缴纳的企业所得税分录怎么写,小企业会计准则
宋生老师
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提问时间:07/08 18:30
#初级职称#
你好!借利润分配-未分配类 贷应交税费-应交企业所得税 然后缴纳 借应交税费-应交企业所得税 贷银行存款
阅读 2088
收藏 9
老师,初级实物学习有什么好办法,主要是计算,分录,长投等,很难
益华老师
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提问时间:04/13 18:03
#初级职称#
您好,这个的话,主要学习了几遍啊这个
阅读 2088
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农场卖的牛奶要交增值税吗?
王一老师
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提问时间:11/23 11:46
#初级职称#
老师认为如果是自家农场的牛,所产奶都是自产的,可享受自产农产品免征增值税。
阅读 512
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成本类科目,为什么要把损益类科目里的日常费用再拿出一部分放入成本,还有为什么生产成本和制造费用会形成资产成本费用,听的有点晕,
于老师
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提问时间:11/23 11:31
#初级职称#
比如生产成本、制造费用最终会形成商品,记入库存商品科目中,所以属于资产
阅读 404
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库存现金和银行存款每天都需要盘点吗?好做到日清月结?
汪老师
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提问时间:11/23 08:43
#初级职称#
主要是指库存现金的盘点,不包括银行存款的清查。 日清月结是指出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。其中,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,包括全部登记日记账,看账证是否相符,清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,进行现金盘点,将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符,如果发现有长款或短款,应进一步查明原因,并及时进行处理。同时,检查库存现金是否超过规定的现金限额。 所以日清月结中,主要指的是现金的盘点,并不包括银行存款的清查。
阅读 1568
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单位卡和信用卡有何区别于联系?
金老师
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提问时间:11/22 22:59
#初级职称#
均属于银行卡。 单位卡的具体内容,在教材中不涉及了哈。单位卡是不得透支的。但是信用卡是可以透支的,这是主要区别哈。
阅读 463
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企业要用银行汇票银行本票做支付手段时,把申请书和钱一起交给银行时,银行是把钱存到企业的另一个账户上了吗?还是把这部分钱怎么处置的?
汪老师
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提问时间:11/22 22:30
#初级职称#
您的问题属于经济法基础的问题,已帮您转交到经济法基础答疑板,建议您到经济法基础答疑板查看专业解答
阅读 404
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农场卖的牛奶要交增值税吗?
贾老师
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提问时间:11/22 20:19
#初级职称#
要看农场是否符合免税优惠政策 已将您的问题转交到经济法基础答疑板,建议您到经济法基础答疑板查看专业的解答
阅读 744
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营业外收入影响损益吗?
赵老师
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提问时间:11/22 20:00
#初级职称#
也是影响的,因为它属于损益类科目
阅读 839
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如果要写企业的利润分配,那么可以从那些方面进行分析呢
于老师
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提问时间:11/22 18:44
#初级职称#
弥补亏损、提取盈余公积、分配股利
阅读 298
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关税和契税都是价内税吗
王一老师
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提问时间:11/22 17:14
#初级职称#
关税不能这样区分的,关税的计税依据中不含关税本身。 价内还是价外税是针对流转税来说的,增值税属于价外税,消费税属于价内税。 契税不属于流转税,不能划分为价内或者价外税。
阅读 1990
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