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老师这道题目中有个2%的销售费用，那付款时还未开票过来也是直接借消费贷银行吗？
廖君老师 | 提问时间：04/08 21:04

#CPA#

您好，是的，计入成本费用是权责发生制，与开票无关的

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老师您好啊，请问红色这里为什么是贷在建工程累计摊销呢，出租的土地使用权转为自用，且当日就在土地上建房，由于土地和房子可以单独计价，所以是借无形资产和投资性房地产累计摊销。但是贷方不应该是投资性房地产和累计摊销嘛，麻烦老师讲解一下啦，真的谢谢了
晓园老师 | 提问时间：04/07 15:43

#CPA#

同学你好，贷在建工程和累计摊销，是因为在建工程记多了，累计摊销记漏了，所以这个纠正的分录才是这样

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1.2是这样计算出来的吗？就我红笔写的那个。1.5÷1.2怎么理解？他好像有点比率的意思
会计中级贺老师 | 提问时间：07/16 17:15

#CPA#

你好同学，是的，你的理解是正确的

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我的理解是这样子的，在出租年度的上年年末收取，那么就在上年年末，这个少收了这120万元的租金，那他的收的时点是在上年年末，但是他本身是少收的，是今年本年的，而他那个租抵税，租金抵税应该是在本年来抵。我是这样来理解的。之前就有一个大题，它那个时间点抵税的时间点是分开抵的，这个就是怎么样去区分，更好的区分这个时间点，时间点让我很头疼。
木木老师 | 提问时间：09/02 21:53

#CPA#

本年收本年的，就可以考虑税后金额作为现金流量上年收本年的，就下年考虑税对现金流量的影响

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某企业本月份实际消耗5000工时，产量8000件，变动制造费用实际数5000元，固定制造费用实际数1000元本月计划产量10000件，每件标准工时1.5工时，变动制造费用预算总额4500元，固定制造费用预算总额1500元。计算: (1)变动制造费用耗费差异、效率差异、总差异; (2)固定制造费用耗费差异、生产能力利用差异、效率差异与总差异;(3)指出以上成本差异的性质。
枯燥老师 | 提问时间：06/10 16:11

#CPA#

你好，请稍等，正在解答。

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会计这里说处置后仍按权益法核算的，按处置的比例结转；那成本法转权益法时，是按全额转还是按处置的比例结转啊，这里怎么记忆，有点混淆
王元元老师 | 提问时间：07/04 16:05

#CPA#

成本法转权益法，因为都是长期股权投资没跨界，个报上按比例结转，对剩余部分按权益法追溯调整在合报层面，因为从原来的成本法纳入合并范围，到权益法不纳入合并范围，跨界了，全部结转，

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既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，又分为未保留对金融资产控制和保留了对金融资产的控制，这是什么意思
王雁鸣老师 | 提问时间：06/20 00:43

#CPA#

同学你好，把这句话放在金融资产转移大的语境下来看，实际上金融资产转移主要解决的是金融资产要不要终止确认（俗称“出表”）的问题。如果所有权上几乎所有风险报酬转移的，出表；如果所有权上几乎所有风险报酬没有转移的，不能出表。准则这个思路称为叫“风险报酬模型”，出表依据是分析风险报酬转移。问题来了，如果转入方和转出方分摊风险，也就是说既没有全部转移，也没有全部保留，这怎么办？这时准则引入控制权模型，放弃控制权的，出表。没有放弃控制权的，做继续涉入资产继续涉入负债，参考文章：继续涉入被转移金融资产会计处理原理解析。也就是说，金融资产转移“企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬”，说的是转入方转出方分摊风险与报酬。这在实务中需要经过测算。假设甲银行一笔贷款，本金1000万元，转让给资产管理公司950万元，保留50万元，双方协议约定，甲银行保留的50万元用来给转入方做担保，如果转入方发生损失，以甲银行保留的50万元为限，承担损失。如果甲银行经过专业测算，转让前风险额度是100万元，那么就是保留50万元，转移50万元，既没有转移也没有保留所有权上几乎所有风险和报酬，属于风险分担。如果甲银行经过专业测算，转让前风险额度是20万元，那么就是保留所有权上所有风险（50万元＞20万元），这种情况下属于不能出表的情形了。

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通过资产负债表各个科目，怎么算出总融资额（股权融资，债务融资），然后股权融资占比和债务融资占比。请老师将具体的项目体现在公式中
小赵老师 | 提问时间：06/02 14:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里计算出外部股权融资，用股东权益增加-利润留存。外部融资额减去外部股权融资就是外部债务融资额。外部股权融资占比=外部股权容在/外部融资额。外部债务融资占比=外部债务融资/外部融资额建议您参考上面的公式和资产负债表结合理解。祝您学习愉快！

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老师，已完工的装修、气体、弱电和消防工程是把在建工程转入长期待摊费用？还是固定资产？借：长期待摊费用贷:在建工程？
玲老师 | 提问时间：04/07 16:09

#CPA#

这个建的是不是固定资产？

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政府按一定比例给予企业的税收返还（包括企业所得税返还、增值税返还）），其中的增值税返还是否属于增值税先征后返？是否缴纳企业所得税？为什么？
小赵老师 | 提问时间：08/31 13:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政府给予企业的税收返还，包括企业所得税返还和增值税返还，通常属于税收优惠政策的一部分。这些返还可能是因为企业符合特定的条件（如投资额、就业人数、地区发展政策等），或者是由于企业所在行业被认定为鼓励发展的行业。对于增值税返还，如果企业符合特定的条件，例如在特定行业或地区经营，或者进行了特定的投资，可能会享受增值税先征后返的待遇。这种情况下，企业先按照规定缴纳增值税，然后政府会根据政策规定的一定比例将已缴纳的税款返还给企业。关于是否缴纳企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额。税收返还通常被视为政府补助，如果符合企业所得税法规定的条件，可以作为不征税收入处理，即不需要缴纳企业所得税。需要注意的是，税收返还的税务处理可能会受到具体政策、企业实际情况以及税务机关的解释和执行的影响。因此，企业在处理税收返还时，应咨询税务专业人士，确保合规合法地处理相关税务事项。祝您学习愉快！

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那如果违反了这个原则，那侄子在叔叔的店铺上享有的这些权利不都要作废吗？那叔叔不就有权请求职责返还店铺吗？
薇老师 | 提问时间：07/04 15:03

#CPA#

你好，实际上，侄子在叔叔店铺上享有的权利并没有“作废”，只是这种权利不是物权，而是基于合同关系产生的债权。侄子仍然可以基于合同要求叔叔履行相应的义务，比如不得擅自将店铺出租或出售给第三人。如果叔叔违反了合同，侄子可以请求叔叔承担违约责任。

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问题：不是租赁合同，那属于什么合同呢，为什么就符合合同法，然后存在债权债务关系了呢？
薇老师 | 提问时间：05/05 16:40

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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老师，什么叫干租／湿租，现代服务为什么两个只有干租是湿租不是
易老师 | 提问时间：01/30 15:33

#CPA#

你好!我以飞机举例子。干租又称光机租赁，与湿租所不同的是，干租仅涉及飞机的租赁，不包括机组人员还有：程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务

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委托境外的研发费用要80%计入，而且不超过境内2/3，委托境内发生的研发费用，企业所得税税前能全额扣除么？
税法老师 | 提问时间：08/16 11:30

#CPA#

是的，可以全额扣除

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企业最低现金余额为10000元, 另外,企业向银行借款的数额必须为1000的倍数。如需借入,应于每季度初借入；如拟偿还,应于每季度末偿还,借款年利率为10%，利息于借款偿还时支付图中归还借款金额怎么计算的？利息又是怎么计算的？（划红线处的数据不知道怎么计算得来的）
周老师 | 提问时间：12/28 00:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：设偿还借款为w 24190-W-10%/4*W*3＞10000 24190-1.075W＞10000 14190＞1.075W 13200＞W 必须为1000的倍数，因此还款额13000 利息=13000*10%/4*3=975 后面的以此类推计算哦祝您学习愉快！

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标准成本法和作业成本法，是什么意思？和品种法，分步法、分批法什么关联
易老师 | 提问时间：10/14 15:48

#CPA#

标准成本的产生背景：标准成本是早期管理会计的主要支柱之一，美国工业在南北战争以后有很大的发展，许多工厂发展成为生产多种产品的大企业。但是由于企业管理落后，劳动生产率较低，许多工厂的产量大大低于额定生产能力。为了改进管理，一些工程技术人员和管理者进行了各种试验，他们努力把科学技术的最新成就应用于生产管理，大大提高了劳动生产率，并因此而形成了一套科学管理制度。实际成本法通常按成本计算对象进行命名，包括品种法、订单法(分批法)、分步法；品种法，品种法主要适合于大批量、流程式生产的企业，通，常在相当长的时间内，产品品种非常多，生产过程比较简单，不要求分步骤核算成本，成本核算上要求按品种简单归集和分配成本，月末通常有在制品成本；分步法　分步法是指以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本计算对象计算生产成本的方法。订单法(分批法)是以生产订单作为成本计算对象来归集生产费用，计算产品成本的方法，是否要计算各步骤半成品成本需要根据管理上的要求确定。品种法、分批法和分步法三者联系标准成本法是以预先制定的标准成本为基础，用标准成本与实际成本进行比较，核算和分析成本差异的管理方法；作业成本法一般指ABC成本法，是根据事物的经济、技术等方面的主要特征，运用数理统计方法，进行统计、排列和分析，抓住主要矛盾，分清重点与一般，从而有区别地采取方式的管理方法。形成背景不同　　品种法、分批法和分步法都是用来核算产品成本的方法。　　按一定的成本对象归集生产费用，以便计算出各种产品总成本和单位成本的方法。成本计算方法包括以下几种：品种法、分批法、分步法。　　品种法、分批法和分步法的区别　　主要表现在三个方面：　　（一）是成本计算对象不同。　　（二）是成本计算周期不一致。　　（三）是结转分配在产品与半成品的方法不一致

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不含增值税收入=含税收入- (含税收入-允许扣除的土地价款）÷9%x9% 这个公式对吗老师
注会会计老师 | 提问时间：06/18 08:21

#CPA#

这个公式是正确的，您的理解是正确的。

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企业减资，需要缴纳哪些税？
张老师 | 提问时间：12/04 09:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际减资的股东可能需要缴纳所得税。投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。从上述规定中，可以看出，企业股东从目标公司取回的减资款时，依然享受“居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征企业所得税。”的政策，其取得的目标公司相当于分红部分（被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积）的款项属于股息所得，免征企业所得税。除股息所得以外的投资溢价部分，征收企业所得税。祝您学习愉快！

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老师，能帮我计算下用红笔圈出来的怎么分配固定成本吗
张学娟老师 | 提问时间：05/05 17:47

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

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未分配利润90万，一般纳税人，如何缴税，要缴税多少
郭老师 | 提问时间：11/08 11:27

#CPA#

你好，如果是小型微利企业，需要缴纳企业所得税90万乘以2.5%，然后你分红给个人，如果是有限公司，分红给个人股东20%的个税。

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“纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购或委托加工收回的珠宝玉石原料的已纳税款”请问为什么不能扣除，这里的计税时指的是增值税吗
于老师 | 提问时间：09/24 08:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购或委托加工收回的珠宝玉石原料的已纳税款。这是因为消费税是一种针对特定消费品征收的税种，其目的是调节产品结构、引导消费方向和筹集财政收入。在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）属于不同的消费税征税范围，因此不能将生产环节已缴纳的消费税用于抵扣零售环节的消费税。祝您学习愉快！

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问问这道题选什么
周老师 | 提问时间：12/18 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收购竞争对手之后可以减少竞争，所以选项B应该选上。另外案例材料中提到“为了占据更多的市场份额”，说明并购好娃娃公司之后可以增强对市场的控制力（市场份额更高了），所以选项C也应该选上。其他两个选项，案例材料中没有支撑依据，不选。本题正确答案是BC。祝您学习愉快！

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老师昨天自己做了还是不会 A是B的母公司，本期A个别资产负债表中对B的内部应收账款余额为665万元，坏账准备余额为35万元。由于本期新增内部交易的影响，所以与上期相比，内部应收账款净增加38万元，坏账准备对应增加2万元。不考虑递延所得税影响。要求编制：（1）A公司在合并工作底稿中编制的内部债权债务抵销分录；（2）A公司在合并工作底稿中编制的与前期计提坏账相关抵销分录；（3）A公司在合并工作底稿中编制的本期计提坏账相关抵销分录。
注会会计老师 | 提问时间：11/18 17:53

#CPA#

借：应付账款 665+40 贷：应收账款 665+40 借：应收账款 35 贷：年初未分配利润 35 借：应收账款 2 贷：信用减值损失 2

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老师，可接受差异额和可容忍错报有什么区别
新新老师 | 提问时间：07/20 14:07

#CPA#

你好可容忍偏差等于可容忍误差针对审计抽样应用控制测试可容忍错报针对审计抽样用于细节测试

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老师，怎么区分：股票的平均风险报酬率和平均股票要求的报酬率
金老师 | 提问时间：06/29 10:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票的平均风险报酬率是指投资者因承担额外市场风险而期望获得的超过无风险利率的那部分回报。平均股票要求的报酬率则是指投资者对整个股市投资所要求的最低回报水平，它包括了无风险利率和市场风险溢价两部分。简单来说，平均风险报酬率是额外的风险带来的收益，而平均股票要求的报酬率是投资者期望从股市获得的整体回报。祝您学习愉快！

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请问战略中快速反映能力和适应变化能力的区别
张老师 | 提问时间：08/21 08:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：快速反应能力：对环境变化非常敏感，外部环境发生变化时“迅速”采取措施。如果案例材料中有“迅速”等关键词语时，联系快速反应能力。适应变化的能力：不强调迅速反应，而是随着外部环境的改变调整自己的策略、行动等，最终适应外部环境即可。它强调的是“适应环境”。祝您学习愉快！

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甲公司为上市公司，2×21年1月1日，甲公司向其100名管理人员每人授予1万份股票期权，根据股份支付协议规定，这些职员从2×21年1月1日起在该公司连续服务3年，即可免费获得1万股甲公司股票（每股面值为1元）。公司估计每份期权在授予日的公允价值为18元。第一年有10名职员离开甲公司，甲公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%；第二年又有5名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为18%；第三年又有4名职员离开公司。假设第三年年末所有未离职人员均行权，则因该事项甲公司2×22年12月31日应确认“资本公积”科目金额为（　　）万元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:33

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，2×21年12月31日应确认“资本公积”科目金额=100×1×（1-20%）×18×1/3=480（万元）。2×22年12月31日应确认“资本公积”科目金额=100×1×（1-18%）×18×2/3-480=504（万元）。

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老师第五章投资项目资本预算的例题，题目给出了：垫支的营运资本=200万+当年营业收入*20%，而每年新增的营运资本在年初投入，也就是说200万为固定的营运资本，应该是在0时点投入的，而另外的变动的营运资本应该是在项目起用时每年初投入，根据公式：三年年初一共投入变动的营运资本=6000*20%+7000*20%+7000*20%=4000万，再加上0时点投入固定的营运资本200万，那一共支出4200万，最后在项目结束时应收回4200万才是，为什么答案是收回1600万？
财管老师 | 提问时间：08/18 08:37

#CPA#

因为第二年的需求是1600只需要在第一年的基础上加上200，第三年年初不用追加垫支，一共垫支了1600，回收就是1600

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我是商会的，收到会员缴纳的会费，我开出的是财政收据，这个是最终要把它做到无余额，是想咨询这个分录要如何操作
青老师 | 提问时间：06/02 14:34

#CPA#

你好；借银行存款贷会费收入；这样来做账分录；

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A公司2019年12月31日的资产负债表“应收账款”数额为1584000元，应收账款总账余额1600000元，坏账准备相应明细账余额16000元，应收账款Y公司明细账有贷方余额180000元，经查系Y公司的预付账款，尚未履行供货合同。该公司按应收账款余额的1%计提坏账准备。请问：资产负债表“应收账款”项目列报是否准确，说明理由。如果不准确，请编制审计调整分录。
欧阳老师 | 提问时间：05/28 20:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里应收账款的项目列报未考虑应收账款的贷方余额180000元，列报并不准确的祝您学习愉快！

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