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、甲鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月15日向乙公司销售鞭炮一批，当月货物全部发出，应收货款合计113万元(含增值直税)，双方口头约定:两年后乙公司向甲鞭炮生产企业付款113万元(含增值税)。鞭炮的消费税税率为15%。假设只考虑增值税和消费税。请对此业务进行纳税筹划。
逝水流痕老师 | 提问时间：11/30 16:39

#初级职称#

1，正常情况，是在22年缴增值税13，消费税100×5% 2，这里可以考虑，合同约定为分期收款，比如第一年收10和增值税13，第二年收90 这种情况，1年按10缴纳税第二年按90缴纳税可以达到递延纳税的目的

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初级会计证什么时候报名，什么时候考试
郭老师 | 提问时间：07/08 18:14

#初级职称#

官网还没有发布政策，预计是1月份

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哪位大神解释一下，这题为什么是-7.5而不是10.5呢？
朱飞飞老师 | 提问时间：04/08 20:27

#初级职称#

同学，你好，这个题问的是出售是确认的投资收益，出售时每股6.5和12月31日每股7元相比，买亏了0.5*15=7.5，投资收益就是-7.5

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请按照要求编制以下会计分录。 (1)收到投资者投入企业一项专利权，评估确认价值80，000元。(2)从银行取得5年期借款200，000元，存入银行。(3)按规定计提本月短期借款的利息费用4.000元。 (4)按规定交纳本月应交所得税5,000元，银行存款付讫。(5)以现金800元购买厂部办公用品。 (6)从某企业采购甲材料一批，货款20 000元，增值税额为2600元。货款及税款未付，材料当日未运达企业。(7)从车间领用甲材料一批，总价值8,000元，其中生产A产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1.000元。 (8)分配本月工资费用20.000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5.000元，厂部管理人员工资3,000元。 (9)计提固定资产折旧8.000元，其中车间固定资产折旧6.000元，，部管理用固定资产折旧2.000元 (10)对外销售甲产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为13%，货款及税款未收到。(10分)开始作答
辜老师 | 提问时间：12/11 15:40

#初级职称#

1、借：无形资产，80000，贷：实收资本，80000 2、借：银行存款，200000，贷：长期借款，200000、 3、借：财务费用，4000，贷：应付利息，4000 4、借：应缴税费—应缴所得税，5000，贷：银行存款，5000 5、借：管理费用，800，贷：现金，800 6、借：在途物资，20000，应缴税费—应缴增值税—进项税，2600，贷：应付账款，22600 7、借：生产成本，7000，制造费用，1000 ，贷：原材料，8000 8、借：生产成本，12000，制造费用，5000，管理费用，3000，贷：应付职工薪酬，20000 9、借：制造费用，6000，管理费用，2000，贷：累计折旧，8000 10、借：应收账款，33900，贷：主营业务收入，30000，应缴税费—应缴增值税—销项税，3900

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利益资本化支出啥意思？
宋生老师 | 提问时间：07/08 18:37

#初级职称#

你好！你在哪儿看到的，能截图来看下吗只听过利息资本化

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不定项第一大题的二小题，不是用现金回购库存股吗，为什么选项C贷方选择银行存款呢
廖君老师 | 提问时间：04/09 17:56

#初级职称#

您好，您好仔细呀，题干和选项不符，印刷错了

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某一般纳税人于2021年10月1日购入一项设备，其原价为300万元，进项税税额为39万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2021年度该项固定资产应计提的是
小小霞老师 | 提问时间：04/08 16:20

#初级职称#

你好稍等我这边算一下发给你

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老师，企业所得税汇算清缴缴纳的企业所得税分录怎么写，小企业会计准则
宋生老师 | 提问时间：07/08 18:30

#初级职称#

你好！借利润分配-未分配类贷应交税费-应交企业所得税然后缴纳借应交税费-应交企业所得税贷银行存款

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老师可以解答一下这道题吗
冉老师 | 提问时间：05/04 11:01

#初级职称#

你好，同学 21年底，无形资产账面价值400-400÷5×2=240 减值准备240-210=30

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银行与法定代表人的“开户意愿核实”除了基本户的开户时需要核实，那在一般户/专用户/临时户的开户时需要开户意愿核实吗？
周老师 | 提问时间：06/06 14:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材上没有明确的表述，但是实务中都是需要核实开户意愿的。祝您学习愉快！

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制造费用和管理费用有什么区别
王雁鸣老师 | 提问时间：10/23 08:52

#初级职称#

同学你好，二者的区别如下：定义不同：制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。而管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。内容不同：制造费用包括企业生产部门所使用的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。管理费用包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费等等。科目不同：制造费用属于成本科目，期末需要转入生产成本。而管理费用属于损益类科目，期末转入“本年利润”科目。

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一、居民个人王五为中国境内甲公司员工，本年取得的收入情况如下： (1)每月取得中国境内 A 公司支付的税前工资、薪金收入 15000 元。 (2)2 月，为中国境内 B 公司提供咨询服务取得税前劳务报酬收入 40000 元。 (3)4 月，出版小说一部，取得中国境内 C 出版社支付的税前稿酬收入 60000 元。 (4)8 月，取得中国境内 D 公司支付的税前特许权使用费收入 80000 元。 (5)9 月，将租入中国境内的一套住房转租，当月向出租方支付月租金 4500 元，转租收取月租金 6500 元，当月实际支付房屋租赁过程中的可以从租金收入中扣除的各种税费 500 元，并取得有效凭证。 (6)10 月，以 150 万元的价格转让一套两年前无偿受赠获得的中国境内的房产。该套房产受赠时市场价格为 85 万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为 10 万元。 (7)11
税法老师 | 提问时间：12/04 21:24

#初级职称#

您这里具体的问题是什么呢？麻烦您明确一下，老师做针对性答复。

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工商管理专业相对于会计，考这些有什么区别吗
易老师 | 提问时间：12/05 14:46

#初级职称#

学员朋友您好，工商管理专业和会计学专业在考试内容和要求上存在一些区别。首先，会计学专业需要掌握会计学、财务管理、审计学等方面的专业知识和技能，而工商管理专业则需要掌握管理学、经济学、市场营销、人力资源管理等方面的专业知识和技能。其次，会计学专业的考试通常包括会计基础、财务会计、成本会计、管理会计、审计等方面的内容，而工商管理专业的考试则通常包括管理学、微观经济学、宏观经济学、管理信息系统、统计学、会计学、财务管理、市场营销、经济法、人力资源管理、企业战略管理等方面的内容。

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实务中成本法合并报表抵消思路和方法不是用成本法调整为权益法就是成本法合并抵消
冉老师 | 提问时间：06/14 16:11

#初级职称#

合并报表成本法怎么抵消？举例:A公司购买B公司100%股权,购买日B公司资产情况为实收资本10 资本公积2 未分配利润1 那么在合并日:抵消分录:借:实收资本10 资本公积2 未分配利润1 贷:长投13 第二年:子公司未实现利润也未发放股利和提取盈余公积抵消分录:借:实收资本10 资本公积2 年初未分配利润1 贷:长投13 第三年:子公司宣告发放现金股利0.1,提取盈余公积0.1 抵消分录:借:实收资本10 资本公积2 年初未分配利润1 投资收益0.1((当年母公司会做借:应收股利0.1贷:投资收益0.1 实在母公司单体报表里,合并的时候正好抵消 ) 盈余公积0.1 贷:长投13 提取盈余公积0.1 应付普通股股利0.1 第四年,子公司没有任何动作抵消分录:借:实收资本10 资本公积2 盈余公积0.1 年初未分配利润0.9(上一期年初未分配利润是1,投资收益是0.1 贷方提取盈余公积0.1.应付普通股利是0.1,其中投资收益是损益类科目,后两个是利润分配的二级科目,所以,第四年年初未分配利润的金额为1-0.1-0.1+0.1=0.9) 贷:长投13

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无形资产不是三月才开始提折旧吗
姜再斌老师 | 提问时间：05/04 14:25

#初级职称#

你好，无形资产当月开始摊销。

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会计期间与会计分期的区别?
财会老师 | 提问时间：07/07 20:38

#初级职称#

会计分期是指将一个企业持续经营的经济活动划分为一个个连续的、长短相同的期间，以便分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。包括半年度、季度和月度。

阅读 2060

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发票的大写金额前为何不用“人民币”三个字，而是用“一个叉加外圈”的符号，这规范吗？
贾老师 | 提问时间：05/24 11:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我国的发票一般在国内使用，国内企业以人民币为计价单位，发票上就不用再标“人民币”字样了。用这个特殊的符号，一是占地少，二是防止篡改。祝您学习愉快！

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这道题减折旧时为什么要加税
小小霞老师 | 提问时间：05/04 16:07

#初级职称#

你好，这道题目折旧是没有加税的，答案解析部分有做价税分离的。

阅读 2058

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普票、专票、定额票的区别和作用有什么？
耿老师 | 提问时间：04/03 16:51

#初级职称#

你好！普票、专票和定额票是不同类型的发票，它们在发票内容、使用场景和管理要求上有所差异。具体如下： 1. **普票**：即普通发票，其使用场景较为广泛，既可以用于增值税小规模纳税人的销售、服务等活动，也可以用于一般纳税人的部分业务，如不动产租赁、咨询服务等。普票的管理要求相对较低，但企业仍需建立健全的管理制度，确保使用合规，并及时报税。 2. **专票**：即增值税专用发票，通常只能由增值税一般纳税人使用，用于可以抵扣进项税的销售或服务活动。专票的管理要求相对较高，企业需要建立健全的专票管理制度，确保领取、使用、抵扣等环节合规，并且需妥善保管以备税务部门查验。 3. **定额票**：是一种面值固定、不填写具体金额的发票，适用于一些小额交易，简化了开票流程。它通常用于零售行业，如餐饮、超市等，方便快速结算。总结来说，普票适用范围广，管理要求相对简单；专票适用于一般纳税人，涉及的税收政策更为严格，管理要求也更高；而定额票则适用于小额交易，便于快速处理。了解这些发票的区别有助于企业在经营活动中合理选择发票类型，降低税收风险，确保合规经营。

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经济补偿金超过3倍的平均工资，和低于最低工资标准，可以各举个简单的例子，来算下，是怎么计算经济补偿金的吗？
邹老师 | 提问时间：07/31 10:57

#初级职称#

你好超过3倍的平均工资【例题1·单选题】韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。（2012年） A.20000 B.24000 C.60000 D.70000 【答案】C 【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年；在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金＝2000×3×10＝60000（元）。低于最低工资标准比如工作15年，在劳动合同解除前12个月平均工资为2000元，当地人民政府公布的本地区最低工资标准为2400元，那么经济补偿=15*2400

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(1)用银行存款缴纳上月税费10000元。 (2)从A公司购入原材料一批,已验收入库,货款75000元用银行存款支付(暂不考虑增税问题) (3)收回应收账款20000元,存入银行。 (4)用银行存款归还到期的长期借款150000元。 (5)从B公司购进原材料一批,已验收入库,货款60000元尚未支付(暂不考虑增值税题)。 (6)从银行借人短期借款80000元,存入银行。 (7)用银行存款偿还前欠外单位货款30000元。 (8)接受投资者投入的设备一台,价值135000元(暂不考虑增值税问题)。 (9)从银行提取现金10000元请问这个怎么做T型账和试算平衡表
财会老师 | 提问时间：11/02 22:51

#初级职称#

1. 借：应交税费10000 　　贷：银行存款10000 2. 借：原材料75000 　　贷：银行存款75000 3. 借：银行存款20000 　　贷：应应收款20000 4. 借：长期借款150000 　　贷：银行存款150000 5. 借：原材料60000 　　贷：应付账款60000 6. 借：银行存款80000 　　贷：短期借款80000 7. 借：应付账款30000 　　贷：银行存款30000 8. 借：固定资产135000 　　贷：实收资本135000 9. 借：库存现金1000 　　贷：银行存款1000 根据上述分录做T型账，例如资产类的增加计入T型账的借方，负债的增加计入T型账的贷方

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银行卡账户非现金交易优惠政策
于老师 | 提问时间：11/25 17:06

#初级职称#

银行卡业务管理办法：第二十条　贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：（一）免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息。（二）最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。

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我们公司让别公司装修水电得回来的普票是做成本吗？还是计入那个科目呢？
秦老师 | 提问时间：11/25 15:35

#初级职称#

您这里的装修水电，是企业的办公楼为了办公进行水电装修吧，老师认为应当是作为管理费用处理。

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会计科目的问题织毛衣的毛线算是资产类的原材料还是成本类的生产成本。[旺柴]
小王老师 | 提问时间：11/25 11:33

#初级职称#

先是属于原材料，然后领用原材料织毛衣的时候，要将领用原材料的成本转入到生产成本，作为毛衣的成本。即购入的时候：借：原材料　　贷：银行存款等领用原材料生产毛衣的时候：借：生产成本　　贷：原材料

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在报表上填的数是应收账款的账面余额减去坏账准备的金额吗？是账面价值吗？
贾老师 | 提问时间：11/25 10:20

#初级职称#

是的，理解正确，账簿上登记的是账面余额，而报表上登记的是账面价值。

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目前高速公路发票包括通行费电子普通发票和通行费财政票据，通行费财政票据可以抵扣增值税吗？
秦老师 | 提问时间：11/24 19:24

#初级职称#

不能哦，财政收费的是不需要缴纳税金的，所以不能计算抵扣进项税额。

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项目安装途中的车辆油费可以入成本还是入费用呢？
小王老师 | 提问时间：11/24 14:59

#初级职称#

老师认为是可以计入到成本中的。

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政府会计其他应付款以前是挂费用，如果现在付了应该怎么做账
贾老师 | 提问时间：11/24 12:04

#初级职称#

借其他应付款，贷记银行存款即可

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经营租入和融资租入按照最新的会计准则属于企业的资产吗，哪个属于
金老师 | 提问时间：11/23 15:43

#初级职称#

现在租入已经不区分是经营还是融资了您这个问题融资属于企业的资产

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企业要用银行汇票银行本票做支付手段时，把申请书和钱一起交给银行时，银行是把钱存到企业的另一个账户上了吗？还是把这部分钱怎么处置的？
小王老师 | 提问时间：11/23 11:53

#初级职称#

这个是属于银行的职责范围的，老师认为银行有自己的账户或者处理方法的。

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