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（政府）一、2021年基本户利息收入5.51元： 1.财记 2.预记借：银行存款 5.51 借：资金结存 5.51 贷：利息收入 5.51 贷：其他预算收入 5.51 二、2021年利用利息收入支付了转账手续费1元： 2.财记 2.预记借：单位管理费用 1 借：其他支出 1 贷：银行存款 1 贷：资金结存 1 三、年末非财政结转结余4.51元四、2023年根据相关文件规定有关单位财政性资金产生的利息收入属于政府非税收入须按规定缴入国库。请问各位老师21年的利息收入怎么调？
Stella老师 | 提问时间：02/07 17:17

#实务#

由上述信息可知，2021年的利息收入原本被记录为单位的收入，并在之后用于支付转账手续费。但在2023年，根据相关文件规定，该利息收入被视为政府非税收入，需要缴入国库。按照以下步骤，调整2021年的利息收入： 1）调整2021年利息收入的记录：首先，需要冲销2021年记录的错误会计分录。这意味着我们需要做相反的分录来消除原有的记录。对于财务记账：借：利息收入 5.51（红字）贷：银行存款 5.51（红字）对于预算记账：借：其他预算收入 5.51（红字）贷：资金结存 5.51（红字） 2）重新记录2021年的利息收入：根据新的规定，利息收入应视为政府非税收入，因此需要将其记录为应缴财政款。对于财务记账：借：银行存款 5.51 贷：应缴财政款 5.51 对于预算记账：借：资金结存 5.51 贷：应缴预算款 5.51 3）处理已使用的利息收入：由于2021年的利息收入已经被用于支付转账手续费，我们需要调整这一部分的记录。对于财务记账：借：应缴财政款 1（代表已用于支付手续费的金额）贷：银行存款 1 对于预算记账：借：应缴预算款 1 贷：资金结存 1 4）更新年末非财政结转结余：由于利息收入的处理发生了变化，年末的非财政结转结余也需要相应更新。新的非财政结转结余应为：原始的非财政结转结余（4.51元） + 调整的利息收入（5.51元） - 已使用的利息收入（1元）完成上述调整后，2021年的利息收入将按照新的规定正确处理，并反映了应缴财政款的实际情况。同时，年末的非财政结转结余也将得到更新，以反映这一变化。

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新注册公司，税务一照一码登记，投资总额怎么填写？注册资金是500万元，2个股东，分别持股10%，90%
999 | 提问时间：02/07 11:59

#实务#

新注册的公司，税务一照一码登记时，投资总额应当填写实际注册资本金额。比如，在上述情况下，投资总额应填写500万元，即两位股东合计投资500万元。其中，一位股东投资50万元（占10%）；另一位股东投资450万元（占90%），合计500万元。

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这题怎么做，老师，麻烦你了
婵老师 | 提问时间：10/11 10:04

#中级职称#

财务净现值=-1000-1000*（P/F，8%，1）+220*（P/A，8%，18）=-1000-1000*0.9259+220*10.827=456.04万元。内涵报酬率=-1000-1000*（P/F，i%，1）+220*（P/A，i%，18）=0，求解i

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老师，请问收到知识产权代理公司转账会计分录是什么？
刘宝志老师 | 提问时间：10/09 09:59

#中级职称#

咱们收到这个钱是退款吗？还是什么业务？具体业务内容是什么？

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博士你好，一账一表是什么意思呀！？
廖君老师 | 提问时间：04/29 20:24

#实务#

晚上好啊，您这是讲课老师说的简称么，工作上理解的一账一表是公司只有一套账一套财务报表，没有以前所谓内账和外账，也就是公司的账务都是按准则和税法来的，没有乱账不合规的账

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我是做造价咨询报告编制行业，汇算清缴一般企业收入表A101010主营业务收入取得的收入填写在1.销售商品收入其中：非货币性资产交换收入 2.提供劳务收入 3.建造合同收入 4.让渡资产使用权收入 5.其他哪个里面？
谢谢老师 | 提问时间：05/23 14:29

#实务#

2.提供劳务收入您好，应该是这个里边

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老师，这道例题代销货款是158.2万，但是解析里只提到了140万，还有18.2万去哪了？
王小山老师 | 提问时间：05/18 23:01

#CPA#

140*13%=18.2，这个是增值税，收入为140

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有人说，现在不用零余额账户用款额度这个账户了？对吗？实际授权支付还是通过零余额账户进行，为什么不用了？
杨家续老师 | 提问时间：07/08 21:00

#事业单位#

您好！这个科目并没有取消，只是部分地方实行预算管理一体化的中央预算单位在会计核算时不再使用“零余额账户用款额度”科目

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老师，这个题目怎么做的呢？
微微老师 | 提问时间：12/29 10:45

#CMA#

B 直线法、年数总和法和余额递减法都需要用到使用年限以及残值，只不过双倍余额递减法的残值是在计算最后一年的折旧时使用的作业量法要求以设备每期的作业量或产量作为该期折旧的依据。

阅读 15313

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如何计算股东权益利润率
施薇薇老师 | 提问时间：01/13 23:58

#财务软件#

你好！股东权益利润率的计算方法是：股东权益利润率=（可分配的利润/股东权益）×100%

阅读 15311

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长期待摊费用自支出发生月份的次月起还是本月开始摊销？分期摊销时摊销年限有什么要求？
郭老师 | 提问时间：10/02 09:55

#实务#

你好，这个是装修费的吗？如果金额大的话，完工的次月开始分摊，最低分摊3年。

阅读 15310

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开*建筑服务*劳务费，那个跨区域填是的话，需要再对方那边预交税款吗？
郭老师 | 提问时间：05/27 12:10

#税务#

对的是的，这个属于建筑的

阅读 15309

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请问利润表与资产负债表的勾稽关系？
向阳老师 | 提问时间：08/27 22:55

#CPA#

您好，资产负债表、利润表两张报表之间的关系如下： 1、资产负债表“未分配利润”科目期末数 - “未分配利润”科目期初数 = 利润表“净利润” 科目累计数； 2、利润表“净利润”科目 + “年初未分配利润” - 本期分配利润 - 计提公积金、公益金 = 资产负债表“期末未分配利润”期末数；总得来说，资产负债表是静态的、利润表是动态的。资产负债表的未分配利润的年初数+损益表(即利润表)的净利润累计数=资产负债表的未分配利润年末数。为您提供解答，祝学习愉快

阅读 15309

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老师，现在个体户普票是不是也是1%
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:39

#实务#

您好，是的，现在是按1%来开票

阅读 15308

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种的自产自销茶厂是属于什么行业的实操？
玲老师 | 提问时间：10/09 09:49

#中级职称#

你好，属于农业种植业看农业的课程就可以。

阅读 15306

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老师，开9%的项目票，只要是异地，都需要开外经证吗？
宋生老师 | 提问时间：05/22 10:25

#实务#

你好！是的，是需要的

阅读 15305

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上海继续教育能补几年的
郭老师 | 提问时间：06/07 15:58

#实务#

去年是可以补19-22年的可以登陆进去试下

阅读 15304

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你好老师，民营医院不免税的收入缴纳的企业所得税记入哪个科目？我记入所得税费用科目205.62元，最后发现资产负债表的数据不平，资产总计：254697.6、负债和净资产总计是254903.22，审计那边说要改一下。
廖君老师 | 提问时间：05/21 10:51

#事业单位#

您好，负债表的未分配利润是 +“净利润”，这个所得税费用要考虑进去的负债表的期末未分配利润 =期初未分配利润 +利润表的本年累计净利润

阅读 15304

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员工家属到公司探望员工，公司报销其家属的来往车费及食宿费，应该计入什么科目？
miao | 提问时间：10/03 23:34

#实务#

同学您好，可以计入管理费用-职工福利费

阅读 15304

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沥青水稳发票开给异地的商贸公司吗？
宋生老师 | 提问时间：06/07 10:09

#建筑#

您好！你实际有这个业务就可以开

阅读 15302

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如何编写利用内部审计人员工作底稿呢？
东老师 | 提问时间：05/19 17:16

#CPA#

您好，你这个是什么情况

阅读 15301

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超过五千元个人所得税的计算方式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 12:50

#会计实务#

超过五千元个人所得税的计算方式取决于具体的税率表。以下是中国个人所得税的税率表（适用于2021年）： - 不超过3,000元：税率3% - 超过3,000元至12,000元：税率10% - 超过12,000元至25,000元：税率20% - 超过25,000元至35,000元：税率25% - 超过35,000元至55,000元：税率30% - 超过55,000元至80,000元：税率35% - 超过80,000元：税率45% 假设某人的个人所得为7,000元，超过5,000元的部分为2,000元。根据税率表，2,000元的税率为10%。因此，超过5,000元的个人所得税为2,000元乘以10%，即200元。所以，超过五千元个人所得税的计算方式是根据具体的税率表来计算超过五千元部分的个人所得税。

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购置一辆2.0排量的车辆，购置税的税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/12 12:36

#会计实务#

购置税是根据车辆的排量和购置税率来计算的。在中国，购置税的税率根据车辆的排量分为不同档次，具体如下： 1. 1.6升及以下：3% 2. 1.6升以上至2.0升：7% 3. 2.0升以上至2.5升：9% 4. 2.5升以上至3.0升：13% 5. 3.0升以上：15% 根据题目中提到的车辆排量为2.0升，所以购置税的税率为7%。

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小规模房地产开发企业增值税税率的调整对企业经营有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/12 12:34

#会计实务#

小规模房地产开发企业增值税税率的调整对企业经营有以下几个可能的影响： 1. 成本增加：如果增值税税率上调，企业需要支付更高的税款，这将增加企业的经营成本。企业可能需要通过提高产品价格或寻找其他的成本节约措施来应对税率上调带来的成本增加。 2. 利润减少：税率上调会导致企业税负增加，从而减少企业的净利润。这可能会对企业的经营能力和发展产生影响，特别是对于利润率较低的企业来说。 3. 竞争力下降：税率上调可能会导致企业产品价格上涨，从而降低企业的竞争力。如果其他竞争对手的税率没有调整或调整幅度较小，那么企业可能会面临市场份额的损失。 4. 资金流动性下降：税率上调会导致企业在缴纳税款时需要支付更多的资金。这可能会对企业的资金流动性造成一定的压力，特别是对于小规模房地产开发企业来说，他们通常具有较小的资金规模。 5. 管理成本增加：税率上调可能会导致企业需要调整其会计和税务管理系统，以确保正确计算和申报税款。这可能会增加企业的管理成本和工作量。总结起来，小规模房地产开发企业增值税税率的调整可能会增加企业的成本和税负，降低利润和竞争力，对企业的资金流动性和管理造成一定的影响。企业需要根据具体情况采取相应的应对措施，例如调整产品价格、寻找成本节约措施、优化资金管理等。

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南京二手房个税计算公式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/12 12:30

#会计实务#

南京二手房个税计算公式如下：个税=（房屋交易价格-房屋原价）×适用税率-速算扣除数其中，房屋交易价格是指二手房的实际成交价格；房屋原价是指购买二手房时的原价，一般是指购房合同中的价格；适用税率根据购房年限确定，具体如下： 1. 购房满5年及以上：适用税率为1% 2. 购房不满5年：适用税率为2% 速算扣除数根据购房年限确定，具体如下： 1. 购房满5年及以上：速算扣除数为0 2. 购房不满5年：速算扣除数为房屋交易价格×70% 需要注意的是，南京二手房个税计算公式中的房屋交易价格和房屋原价都是指人民币金额，且个税计算结果需四舍五入取整数。

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出售固定资产时，如何处理资产处置损益的会计分录？
秦老师 | 提问时间：12/12 12:22

#会计实务#

出售固定资产时，需要进行资产处置损益的会计分录。具体的会计分录如下： 1. 首先，需要将固定资产的原值、累计折旧和净值从资产账户中清除。假设固定资产原值为A，累计折旧为B，净值为C，那么相应的会计分录为：固定资产账户（借）：A 累计折旧账户（借）：B 资产处置损益账户（贷）：A B 固定资产净值账户（贷）：C 2. 其次，需要记录资产处置损益的金额。假设资产处置损益金额为D，那么相应的会计分录为：资产处置损益账户（借）：D 固定资产净值账户（贷）：D 3. 最后，将出售固定资产的现金收入记录到现金账户中。假设出售固定资产的现金收入为E，那么相应的会计分录为：现金账户（借）：E 资产处置损益账户（贷）：E 以上是一种常见的处理资产处置损益的会计分录方法，具体的会计处理可能会根据实际情况而有所不同。建议在实际操作中，根据公司的会计政策和财务报告要求，进行相应的会计处理。

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企业在23年享受的所得税减免政策有哪些？
周老师 | 提问时间：12/12 12:19

#会计实务#

根据你提供的信息，我无法确定“23年”是指公历2023年还是某个特定的会计年度。请提供更具体的信息，以便我能够给出准确的回答。

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在计算税后经营净利润率时，需要考虑哪些因素？
秦老师 | 提问时间：12/12 12:19

#会计实务#

在计算税后经营净利润率时，需要考虑以下因素： 1. 税收：需要考虑企业所在地的税率以及适用的税法。通常，企业需要缴纳所得税、增值税等各种税收。 2. 营业收入：税后经营净利润率是以营业收入为基础计算的，因此需要考虑营业收入的准确性和完整性。 3. 营业成本：需要考虑直接成本和间接成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用等。 4. 财务费用：包括利息支出、汇兑损益等。 5. 管理费用：包括行政费用、销售费用、研发费用等。 6. 投资收益：如果企业有投资收益，需要将其考虑在内。 7. 非经营性收支：如非经常性损益、出售资产收益等。综上所述，计算税后经营净利润率需要综合考虑企业的税收、营业收入、营业成本、财务费用、管理费用、投资收益以及非经营性收支等因素。

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根据个人所得税税率表，工资9000应缴纳多少个人所得税？
李老师 | 提问时间：12/12 12:09

#会计实务#

根据个人所得税税率表，工资9000应缴纳个人所得税的计算方法如下： 1. 首先，需要计算应纳税所得额。个人所得税的计算是基于应纳税所得额，而不是工资总额。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 工资总额 - 个人所得税起征点。 2. 然后，根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数。个人所得税税率表根据不同的应纳税所得额范围划分了不同的税率和速算扣除数。 3. 最后，根据税率和速算扣除数计算个人所得税。个人所得税的计算公式为：个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。根据2021年个人所得税税率表，个人所得税的税率和速算扣除数如下：应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元） 0 - 36000 3% 0 36000 - 144000 10% 2520 144000 - 300000 20% 16920 300000 - 420000 25% 31920 420000 - 660000 30% 52920 660000 - 960000 35% 85920 960000及以上 45% 181920 根据以上信息，我们可以计算出应纳税所得额和个人所得税： 1. 应纳税所得额 = 9000 - 5000（个人所得税起征点） = 4000元。 2. 根据应纳税所得额在税率表中查找对应的税率和速算扣除数，我们可以发现4000元属于0 - 36000元的范围，税率为3%，速算扣除数为0。 3. 根据个人所得税的计算公式，个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 4000 × 3% - 0 = 120元。所以，工资9000元应缴纳个人所得税120元。

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收不到的应收账款怎么做账？
李老师 | 提问时间：12/12 12:09

#会计实务#

收不到的应收账款通常需要进行坏账准备和冲销处理。具体的做账方法如下： 1. 确定坏账准备比例：根据公司的历史经验和风险评估，确定应收账款的坏账准备比例。一般情况下，根据账龄分析和客户信用状况进行评估。 2. 计提坏账准备：根据确定的坏账准备比例，按照以下公式计算坏账准备金额：坏账准备金额 = 应收账款余额 × 坏账准备比例 3. 冲销应收账款和坏账准备：将坏账准备金额与应收账款进行冲销处理，具体操作如下： - 借记坏账准备科目，贷记应收账款科目：将坏账准备金额计入坏账准备科目，同时减少应收账款余额。 - 借记坏账准备科目，贷记损失准备科目：如果公司有设立损失准备科目，可以将坏账准备金额计入该科目。 4. 处理收回的坏账：如果在后续的时间内收回了部分或全部的坏账，需要进行相应的调整： - 借记应收账款科目，贷记坏账准备科目：将收回的坏账金额计入应收账款科目，同时减少坏账准备余额。需要注意的是，坏账准备的计提和冲销处理需要遵循会计准则的规定，并根据公司的具体情况进行操作。建议在实际操作中，咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保准确无误。

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