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开信用证是什么意思？常用于哪些场景？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:27

#实务#

开信用证（Letter of Credit，简称 L/C），通俗理解就是银行出面给你做“担保付款人”。它不是立刻给钱，而是银行出具一份有法律效力的“付款承诺书”，保证只要卖方按合同交货、交单，银行就无条件把钱付给卖方。一、核心逻辑：银行充当“信用中介” 它的本质是用银行的信用，替代买方的商业信用，解决买卖双方互不信任的问题。 * 买方（你）：向银行申请开证，承诺货到验单后付款。 • 银行：审核通过后，向卖方开出信用证（相当于银行的“欠条”）。 * 卖方：看到银行的信用证（而不是你公司的空头承诺），确信能收到钱，于是放心发货。关键点：银行只管单据是否相符（比如提单、发票），不负责去码头验货（除非是欺诈性单据）。二、常见应用场景信用证常用于金额较大、初次合作或跨国贸易的场景，特别是你的公司（宜宾企业）如果涉及原材料进口或设备采购： 1. 国际贸易（最典型） ◦ 场景：你从国外进口酿酒设备或原材料，对方担心你收到货不付钱，你担心付了钱对方不发货。 * 解决：你让宜宾的银行开信用证给国外卖家，他见证（银行信用）发货，你见单付款。 2. 大宗商品采购 ◦ 场景：向陌生的国内供应商采购大宗货物（如包装材料、基酒），交易额大，对方要求预付款或可靠担保。 * 解决：国内信用证（国内贸易也常用）可以约定“货到验收合格后付款”，既保障了卖方收款，又让你避免了预付全款的风险。 3. 长期供应链合作 ◦ 场景：作为供货商，你的下游大客户（如大型商超或酒企）要求你垫资生产，你担心资金链断裂。 * 解决：要求对方开出信用证。有了银行的付款承诺，你可以放心备货，甚至凭信用证向银行申请打包贷款（一种短期融资）来解决生产资金问题。

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老师我收到自己公司另一个银行的往来款怎么记账
王小龙老师 | 提问时间：04/15 17:25

#实务#

同学您好，您自己公司俩账户直接转钱的话，借银行存款-甲账户(比如工行) 贷银行存款-乙账户(比如建行)

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注销公司，报表固定资产有1万多，固定资产被法人拿回家了，前期公司欠法人前，这个账怎么做
家权老师 | 提问时间：04/15 17:24

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产拿给法人抵债借：其他应付款抵债金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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公司税务注销后，（已完成全部清偿），盈余公积可以直接用于股东分配吗？还是需要先转入未分配利润？
Fenny老师 | 提问时间：04/15 17:24

#税务#

你好，是的，先转未分配利润，在计入应付股利。

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小微企业4月收到一张2025年10月到2028年4月的房屋租赁费专用发票49600元（2025年10月-2026年12月合计费用24000元，2027年1月-2028年4月费用25600元，税率9%）这样做会计分录，对吗？借：管理费用-租赁费 22018.35（24000/1.09）应交税费-增值税进项税 4095.41(49600/1.09) 预付账款 23486.24(25600/1.09) 贷：银行存款 24000 应付账款 25600
欧阳老师 | 提问时间：04/15 17:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。原分录存在进项税额计算错误和借贷不平衡的问题。正确的做法是，先计算出整个租赁期间不含税金额为49600÷1.09=45504.59元，对应的进项税额为49600-45504.59=4095.41元。2025年10月-2026年12月不含税费用为24000÷1.09=22018.35元，2027年1月-2028年4月不含税费用为25600÷1.09=23486.24元。正确分录如下：借：管理费用-租赁费22018.35 应交税费-增值税进项税4095.41 预付账款23486.24 贷：银行存款49600 祝您学习愉快！

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就是我们的科目编码设置了2位数，无法编制3位数，到时候我们的两位数都编完了怎么办呢，因为什么应收很多小客户，然后有可能挂完，后面又不再交易了，这占号呢，我这边新增科目就是比如1122这个应收的，112201-112299，如112201-某某公司这样，然后我们已经编辑到用字母来了26个字母每个可以用10个，到时候这些号用完了，怎么办呢？或者有什么办法呢，启用辅助账是怎么操作的呢
朴老师 | 提问时间：04/15 17:22

#实务#

别再用二级科目挂客户，很快就会用完，直接用 “客户辅助核算” 最稳妥。辅助账就是：1122 不设二级明细，只挂 “客户档案”，想加多少客户都无限加。以前用的二级科目不用删，以后新客户全部走辅助核算即可。启用辅助核算最简操作会计科目 → 找到 1122 应收账款勾选：客户往来 / 客户辅助核算保存后，做凭证时直接选客户名称，不用再编科目号。好处不用管 01–99、A–Z，客户无限加查账、对账、取数更清晰不会出现科目编码不够用的问题

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公司卖二手车怎样做账具体分录
家权老师 | 提问时间：04/15 17:22

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖收款借：银行存款收款金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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税局说我公司低于行业税负太多让补缴增值税。主要是补缴前2年的增值税。补缴3-5万，因去年的所得税汇算清缴已经申报了，不想改动其他数据，现在补缴的税款是填列在申报表的哪栏里?是填附表二的进项税转出栏还是直接填在主表的37栏本期入库查补税额栏里？
小愛老师 | 提问时间：04/15 17:20

#税务#

您好，税务局不给你正式的文书的话你要填到附列资料一未开具发票栏

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老师您好，出租房屋申报印花税，三年的总金额一次性申报吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:20

#实务#

是的，按租赁合同一次性申报，没合同的才是按年

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老师，您好，增值税小规模开的1%的税率，那计主营业务收入时要减掉2%减征的税吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:19

#实务#

不需要的哈，直接按减免的1%转入营业外收入

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老师，开过的完税证明，再导去哪导呀？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:18

#CPA#

有2个选项，选择首次打印后边那个

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老师，我收到一笔保险公司的款项。可以直接做营业外收入的，这个我需要申报增值税吗？车辆也不需要维修。
家权老师 | 提问时间：04/15 17:18

#税务#

那个不是增值税范围，不需要交增值税

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这个题我判断的时候看它求的是个人所得税综合所得，综合所得包括劳工特稿费，所以选错了，但是我想问d答案租金收入属于综合所得吗，好像不是，哪里的问题
周老师 | 提问时间：04/15 17:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项说的不是租金收入，而是租金支出，它属于专项附加扣除项目，并非综合所得。在计算综合所得个人所得税应纳税额时，应纳税所得额是综合所得收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。这里的住房租金支出就属于专项附加扣除，能在计算应纳税所得额时扣除。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项。而住房租金支出是用来减少应纳税所得额，从而影响最终应纳税额的，并非综合所得范畴。所以本题选D，符合综合所得计算应纳税额时可扣除项目的要求。祝您学习愉快！

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老师，内帐建议用财务软件，还是excel表格？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:17

#实务#

内帐建议用财务软件

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资产负债表的未分配利润跟利润表的净利润对不上，应该怎么办，原因是跨年税金及附加更换利润分配未分配利润差额
家权老师 | 提问时间：04/15 17:17

#实务#

能合理解释就行了哈。那个是合理的

阅读 17

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老师，公司缺发票，现在清算，可以从哪些方面把成本费用合理解释给税务局，公司总收入2000万，工资申报1250万，取得发票125.46万，社保83万，公司保洁费2人算500/月共6万，员工食堂福利费168.5万无发票，营业外支出154.58万，还差264万，请问建议从哪些方面去解释呢
暖暖老师 | 提问时间：04/15 17:15

#税务#

你好，现在所有的成本税务局都可以看到，发票+申报工资社保，没法解释的

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营业外收入往年多记如何调整
朴老师 | 提问时间：04/15 17:14

#实务#

同学你好是什么财务软件

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师申报比对不通过要怎么办?
apple老师 | 提问时间：04/15 17:12

#CPA#

同学你好。要查看原因才知道怎么做

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请问，1季度利润表有利润，可以暂估成本，等2季度再冲暂估吗，2季度出报表再体现利润，因为还没所得汇算，不能弥补25年的亏损
朴老师 | 提问时间：04/15 17:12

#税务#

可以暂估成本，2 季度冲回，但有严格合规要求，不能随意操作。 1 季度暂估成本借：主营业务成本贷：应付账款 - 暂估应付账款冲减 1 季度利润，少预缴企业所得税。 2 季度冲回暂估借：主营业务成本（红字）贷：应付账款 - 暂估应付账款（红字）再按实际发票入账，利润在 2 季度体现。

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老师你好请问库存现金盘亏损失计入营业外支出了可以所得税前扣除吗？还是需要年报调增
杨老师 | 提问时间：04/15 17:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：库存现金盘亏损失计入营业外支出后，能否在所得税前扣除需要看是否符合相关条件。只有损失实际发生、有合法有效证据支持且经过税务机关认可，才能在税前扣除；若不符合这些条件，则不能在税前扣除，需要在年报时进行纳税调增。比如，若库存现金盘亏损失为5000元，但无法提供盘亏原因的充分证据，或者未得到税务机关认可，那么在计算应纳税所得额时，要将这5000元从税前利润中加回，即应纳税所得额=税前利润+5000元。祝您学习愉快！

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事业单位快递费走什么经济科目
王小龙老师 | 提问时间：04/15 17:11

#事业单位#

同学您好，借：事业支出贷：资金结存，分类科目就是30207邮电费

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超过五千元个人所得税的计算方式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 12:50

#会计实务#

超过五千元个人所得税的计算方式取决于具体的税率表。以下是中国个人所得税的税率表（适用于2021年）： - 不超过3,000元：税率3% - 超过3,000元至12,000元：税率10% - 超过12,000元至25,000元：税率20% - 超过25,000元至35,000元：税率25% - 超过35,000元至55,000元：税率30% - 超过55,000元至80,000元：税率35% - 超过80,000元：税率45% 假设某人的个人所得为7,000元，超过5,000元的部分为2,000元。根据税率表，2,000元的税率为10%。因此，超过5,000元的个人所得税为2,000元乘以10%，即200元。所以，超过五千元个人所得税的计算方式是根据具体的税率表来计算超过五千元部分的个人所得税。

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购置一辆2.0排量的车辆，购置税的税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/12 12:36

#会计实务#

购置税是根据车辆的排量和购置税率来计算的。在中国，购置税的税率根据车辆的排量分为不同档次，具体如下： 1. 1.6升及以下：3% 2. 1.6升以上至2.0升：7% 3. 2.0升以上至2.5升：9% 4. 2.5升以上至3.0升：13% 5. 3.0升以上：15% 根据题目中提到的车辆排量为2.0升，所以购置税的税率为7%。

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小规模房地产开发企业增值税税率的调整对企业经营有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/12 12:34

#会计实务#

小规模房地产开发企业增值税税率的调整对企业经营有以下几个可能的影响： 1. 成本增加：如果增值税税率上调，企业需要支付更高的税款，这将增加企业的经营成本。企业可能需要通过提高产品价格或寻找其他的成本节约措施来应对税率上调带来的成本增加。 2. 利润减少：税率上调会导致企业税负增加，从而减少企业的净利润。这可能会对企业的经营能力和发展产生影响，特别是对于利润率较低的企业来说。 3. 竞争力下降：税率上调可能会导致企业产品价格上涨，从而降低企业的竞争力。如果其他竞争对手的税率没有调整或调整幅度较小，那么企业可能会面临市场份额的损失。 4. 资金流动性下降：税率上调会导致企业在缴纳税款时需要支付更多的资金。这可能会对企业的资金流动性造成一定的压力，特别是对于小规模房地产开发企业来说，他们通常具有较小的资金规模。 5. 管理成本增加：税率上调可能会导致企业需要调整其会计和税务管理系统，以确保正确计算和申报税款。这可能会增加企业的管理成本和工作量。总结起来，小规模房地产开发企业增值税税率的调整可能会增加企业的成本和税负，降低利润和竞争力，对企业的资金流动性和管理造成一定的影响。企业需要根据具体情况采取相应的应对措施，例如调整产品价格、寻找成本节约措施、优化资金管理等。

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南京二手房个税计算公式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/12 12:30

#会计实务#

南京二手房个税计算公式如下：个税=（房屋交易价格-房屋原价）×适用税率-速算扣除数其中，房屋交易价格是指二手房的实际成交价格；房屋原价是指购买二手房时的原价，一般是指购房合同中的价格；适用税率根据购房年限确定，具体如下： 1. 购房满5年及以上：适用税率为1% 2. 购房不满5年：适用税率为2% 速算扣除数根据购房年限确定，具体如下： 1. 购房满5年及以上：速算扣除数为0 2. 购房不满5年：速算扣除数为房屋交易价格×70% 需要注意的是，南京二手房个税计算公式中的房屋交易价格和房屋原价都是指人民币金额，且个税计算结果需四舍五入取整数。

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出售固定资产时，如何处理资产处置损益的会计分录？
秦老师 | 提问时间：12/12 12:22

#会计实务#

出售固定资产时，需要进行资产处置损益的会计分录。具体的会计分录如下： 1. 首先，需要将固定资产的原值、累计折旧和净值从资产账户中清除。假设固定资产原值为A，累计折旧为B，净值为C，那么相应的会计分录为：固定资产账户（借）：A 累计折旧账户（借）：B 资产处置损益账户（贷）：A B 固定资产净值账户（贷）：C 2. 其次，需要记录资产处置损益的金额。假设资产处置损益金额为D，那么相应的会计分录为：资产处置损益账户（借）：D 固定资产净值账户（贷）：D 3. 最后，将出售固定资产的现金收入记录到现金账户中。假设出售固定资产的现金收入为E，那么相应的会计分录为：现金账户（借）：E 资产处置损益账户（贷）：E 以上是一种常见的处理资产处置损益的会计分录方法，具体的会计处理可能会根据实际情况而有所不同。建议在实际操作中，根据公司的会计政策和财务报告要求，进行相应的会计处理。

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企业在23年享受的所得税减免政策有哪些？
周老师 | 提问时间：12/12 12:19

#会计实务#

根据你提供的信息，我无法确定“23年”是指公历2023年还是某个特定的会计年度。请提供更具体的信息，以便我能够给出准确的回答。

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在计算税后经营净利润率时，需要考虑哪些因素？
秦老师 | 提问时间：12/12 12:19

#会计实务#

在计算税后经营净利润率时，需要考虑以下因素： 1. 税收：需要考虑企业所在地的税率以及适用的税法。通常，企业需要缴纳所得税、增值税等各种税收。 2. 营业收入：税后经营净利润率是以营业收入为基础计算的，因此需要考虑营业收入的准确性和完整性。 3. 营业成本：需要考虑直接成本和间接成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用等。 4. 财务费用：包括利息支出、汇兑损益等。 5. 管理费用：包括行政费用、销售费用、研发费用等。 6. 投资收益：如果企业有投资收益，需要将其考虑在内。 7. 非经营性收支：如非经常性损益、出售资产收益等。综上所述，计算税后经营净利润率需要综合考虑企业的税收、营业收入、营业成本、财务费用、管理费用、投资收益以及非经营性收支等因素。

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根据个人所得税税率表，工资9000应缴纳多少个人所得税？
李老师 | 提问时间：12/12 12:09

#会计实务#

根据个人所得税税率表，工资9000应缴纳个人所得税的计算方法如下： 1. 首先，需要计算应纳税所得额。个人所得税的计算是基于应纳税所得额，而不是工资总额。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 工资总额 - 个人所得税起征点。 2. 然后，根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数。个人所得税税率表根据不同的应纳税所得额范围划分了不同的税率和速算扣除数。 3. 最后，根据税率和速算扣除数计算个人所得税。个人所得税的计算公式为：个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。根据2021年个人所得税税率表，个人所得税的税率和速算扣除数如下：应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元） 0 - 36000 3% 0 36000 - 144000 10% 2520 144000 - 300000 20% 16920 300000 - 420000 25% 31920 420000 - 660000 30% 52920 660000 - 960000 35% 85920 960000及以上 45% 181920 根据以上信息，我们可以计算出应纳税所得额和个人所得税： 1. 应纳税所得额 = 9000 - 5000（个人所得税起征点） = 4000元。 2. 根据应纳税所得额在税率表中查找对应的税率和速算扣除数，我们可以发现4000元属于0 - 36000元的范围，税率为3%，速算扣除数为0。 3. 根据个人所得税的计算公式，个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 4000 × 3% - 0 = 120元。所以，工资9000元应缴纳个人所得税120元。

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收不到的应收账款怎么做账？
李老师 | 提问时间：12/12 12:09

#会计实务#

收不到的应收账款通常需要进行坏账准备和冲销处理。具体的做账方法如下： 1. 确定坏账准备比例：根据公司的历史经验和风险评估，确定应收账款的坏账准备比例。一般情况下，根据账龄分析和客户信用状况进行评估。 2. 计提坏账准备：根据确定的坏账准备比例，按照以下公式计算坏账准备金额：坏账准备金额 = 应收账款余额 × 坏账准备比例 3. 冲销应收账款和坏账准备：将坏账准备金额与应收账款进行冲销处理，具体操作如下： - 借记坏账准备科目，贷记应收账款科目：将坏账准备金额计入坏账准备科目，同时减少应收账款余额。 - 借记坏账准备科目，贷记损失准备科目：如果公司有设立损失准备科目，可以将坏账准备金额计入该科目。 4. 处理收回的坏账：如果在后续的时间内收回了部分或全部的坏账，需要进行相应的调整： - 借记应收账款科目，贷记坏账准备科目：将收回的坏账金额计入应收账款科目，同时减少坏账准备余额。需要注意的是，坏账准备的计提和冲销处理需要遵循会计准则的规定，并根据公司的具体情况进行操作。建议在实际操作中，咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保准确无误。

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