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为第三方或者客户代收的款项应该怎么计入会计分录，或者在发生这个时怎么进行处理
郭老师 | 提问时间：09/18 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于这个款项是未来要还给别人的，所以需要计入到其他应付款。借：银行存款贷：其他应付款祝您学习愉快！

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为什么不是有效年利率不是，（5%/2）的平方-1
李爱老师 | 提问时间：05/05 18:38

#CPA#

您好，5%已经是期利率了，就是÷2之后的利率了

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公司记账本位币是人民币，但是还涉及欧元和美元，现在公司有一笔欧元和美元的结汇，这次结汇产生的汇兑损益怎么反馈到人民币这里，老师，可以写个详细分录不，这个问题困扰我很久
小天老师 | 提问时间：10/15 09:44

#CPA#

您好，您把本月月初汇率计算的本身和收到钱相减就是汇兑损益结汇通俗理解，就是将美元兑换为人民币，该汇率为即时汇率，而不是上述的人民币汇率中间价。这是因为，银行结汇是以美元转为人民币那一瞬间的汇率为准，即人民币到账金额，除以结汇美元金额计算得出，结汇所收金额与我们收入国外公司货款按（当月第一个工作日“人民币汇率中间价“，计算人民币金额）差额，即【汇兑损益】。

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2013年递延所得税资产余额=0 原因:2013年是免税期 2014年递延所得税资产余额: 1200*12.5%=150 原因:税法计税基础与会计基础暂时性差异3600－2400=1200 2015年递延所得税资产余额: 1200*12.5%=150 原因:税法计税基础与会计暂时性差异=2400-1200=1200 2016年递延所得税资产余额: 800*12.5%=100 2013年不是免税了吗，怎么还有，递延所得税资产呢？
木木老师 | 提问时间：07/03 09:13

#CPA#

递延所得税的形成，它是看你这个差异在未来期间能不能够去进行抵消。虽然说你2013年是免税，但是你14年15年16年不免税，所以说你一三年形成的差异，在会在后面的年度去进行消化，所以说你13年也会有递延所得税。

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2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。（2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。（4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。（5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。（6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。（7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20
李老师 | 提问时间：11/30 16:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉网校不提供做题服务，针对本题，可以结合答案，具体哪一步不理解的，针对性进行提问祝您学习愉快！

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请问，在实际工作中购买房产时大修基金是否计入固定资产原值，如计入请问是什么文件上规定的。
于老师 | 提问时间：09/15 10:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是没有明确的文件条文的，但是一般实务中如果是随房款一同支付，应资本化计入原值祝您学习愉快！

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集团股份支付中，母公司是现金结算，子公司是权益结算，合并报表中是现金结算还是权益结算？图片的总结有没有错误？
王一老师 | 提问时间：08/24 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司现金结算，子公司是权益结算，合并报表中是需要区分处理的，如果母公司是作为现金股票增值权的话，那么合并报表中是作为现金结算。如果母公司用的集团内的其他公司的权益工具结算，个别报表是作为现金结算，合并报表中是作为权益结算的，因为合并报表中的自身权益工具包括母公司自身的权益工具和集团内子公司的权益工具。所以表格中的总结是没有错的的。祝您学习愉快！

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我的理解是这样子的，在出租年度的上年年末收取，那么就在上年年末，这个少收了这120万元的租金，那他的收的时点是在上年年末，但是他本身是少收的，是今年本年的，而他那个租抵税，租金抵税应该是在本年来抵。我是这样来理解的。之前就有一个大题，它那个时间点抵税的时间点是分开抵的，这个就是怎么样去区分，更好的区分这个时间点，时间点让我很头疼。
木木老师 | 提问时间：09/02 21:53

#CPA#

本年收本年的，就可以考虑税后金额作为现金流量上年收本年的，就下年考虑税对现金流量的影响

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怎么来理解这里，超过一个营业周期？
bamboo老师 | 提问时间：07/04 15:31

#CPA#

您好像大工厂，巨大的工程，如造船、造飞机都需要一年多的时间，营业周期就是超过一年的一个营业周期比如造一架飞机需要的时间超过一年了造这个飞机的时间就是超过一年的一个营业周期

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三个月做一次账，计提下月工资时候是计提一个月还是三个月
小林老师 | 提问时间：06/16 08:24

#CPA#

您好，成本费用是当月计提

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老师，这个题帮我看一下，怎么做出来的？
暖暖老师 | 提问时间：04/08 21:08

#CPA#

专门借款的利息是2000*4.5%=90 资本化期间利息是 90*7/12=52.5 闲散收益是1000*0.005*2=10 资本化金额52.5-10=42.5

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这个 300 是什么鬼分母不是原始投资额➕折旧摊销 ➗2 应该不是 300的营运资本吧 300 不是包含在 1400 中了吗找贾苹果老师谢谢老师
apple老师 | 提问时间：04/08 16:09

#CPA#

同学你好，我来给你看，请稍等

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请问一下，这三道题分别选什么
婵老师 | 提问时间：04/08 15:57

#CPA#

第8题：D自身利益第9题：选错

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某企业本月份实际消耗5000工时，产量8000件，变动制造费用实际数5000元，固定制造费用实际数1000元本月计划产量10000件，每件标准工时1.5工时，变动制造费用预算总额4500元，固定制造费用预算总额1500元。计算: (1)变动制造费用耗费差异、效率差异、总差异; (2)固定制造费用耗费差异、生产能力利用差异、效率差异与总差异;(3)指出以上成本差异的性质。
枯燥老师 | 提问时间：06/10 16:11

#CPA#

你好，请稍等，正在解答。

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怎么看出来属于第二类金融资产的
CC橙老师 | 提问时间：04/07 23:23

#CPA#

你好，在特定日期产生的现金流量，对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付可以判断是第二类金融资产

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分期等额偿还：比如借100。年利率6%。借3年。第一年偿还本金33.3元，利息6块钱。第二年偿还本金33.3。偿还利息100➖33.3＝66.7元。本金66.7✖利息6%＝4块钱利息。偿还本金和利息33.3➕4＝37.3 剩下33.3本金。33.3✖6%＝1.998块钱利息。偿还本金和利息33.3➕1.998＝35.298。所以利息一共是12块钱有效年利率≈2✖报价利率 12➗100✖100＝12%有效年利率。也可以直接6%✖2＝12%年利率。实践是不是这个样子。
小施老师 | 提问时间：10/05 17:37

#CPA#

你好，学员，你的理解是正确的

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标准成本法和作业成本法，是什么意思？和品种法，分步法、分批法什么关联
易老师 | 提问时间：10/14 15:48

#CPA#

标准成本的产生背景：标准成本是早期管理会计的主要支柱之一，美国工业在南北战争以后有很大的发展，许多工厂发展成为生产多种产品的大企业。但是由于企业管理落后，劳动生产率较低，许多工厂的产量大大低于额定生产能力。为了改进管理，一些工程技术人员和管理者进行了各种试验，他们努力把科学技术的最新成就应用于生产管理，大大提高了劳动生产率，并因此而形成了一套科学管理制度。实际成本法通常按成本计算对象进行命名，包括品种法、订单法(分批法)、分步法；品种法，品种法主要适合于大批量、流程式生产的企业，通，常在相当长的时间内，产品品种非常多，生产过程比较简单，不要求分步骤核算成本，成本核算上要求按品种简单归集和分配成本，月末通常有在制品成本；分步法　分步法是指以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本计算对象计算生产成本的方法。订单法(分批法)是以生产订单作为成本计算对象来归集生产费用，计算产品成本的方法，是否要计算各步骤半成品成本需要根据管理上的要求确定。品种法、分批法和分步法三者联系标准成本法是以预先制定的标准成本为基础，用标准成本与实际成本进行比较，核算和分析成本差异的管理方法；作业成本法一般指ABC成本法，是根据事物的经济、技术等方面的主要特征，运用数理统计方法，进行统计、排列和分析，抓住主要矛盾，分清重点与一般，从而有区别地采取方式的管理方法。形成背景不同　　品种法、分批法和分步法都是用来核算产品成本的方法。　　按一定的成本对象归集生产费用，以便计算出各种产品总成本和单位成本的方法。成本计算方法包括以下几种：品种法、分批法、分步法。　　品种法、分批法和分步法的区别　　主要表现在三个方面：　　（一）是成本计算对象不同。　　（二）是成本计算周期不一致。　　（三）是结转分配在产品与半成品的方法不一致

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小规模公司批量购买了一批大闸蟹提货卡，发票开的:海产品螃蟹（免税的普票）。用于招待物资储备，用时按需领用。买回来后，应该怎么记账，科目记哪个？领用时需要什么资料？需要考虑税务方面吗？
松松老师 | 提问时间：09/14 22:32

#CPA#

　1、企业购买预付卡时：　　借：预付账款——预付卡　　　　贷：银行存款　　2、企业将预付卡用于日常消费时：　　借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）　　　　贷：预付账款——预付卡　　3、企业将预付卡用于员工福利时：　　借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）　　　　贷：应付职工薪酬——福利费　　借：应付职工薪酬——福利费　　　　贷：预付账款——预付卡

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母公司在当年的11月收购全资子公司，年末的合并报表利润是合并子公司全年的利润，还是合并日之后的利润？
金老师 | 提问时间：01/16 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并的是合并日之后的利润祝您学习愉快！

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B为什么不是混合？混合和兼营还是混
廖君老师 | 提问时间：07/04 22:24

#CPA#

您好，B是兼营的，因为我们去超市买东西又不一定要在外面的小店里吃饭嘛，您看店家也不是一个，小店都是个人承包的，跟超市都不是一个结算主体

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老师，跟供应商之间，付了钱，没给我们开进来发票，还有开进来发票，没付钱，还有跟客户之间，开了票，没收到钱，还有收到钱没开发票？怎么做账务处理呢？
miao | 提问时间：05/05 23:53

#CPA#

开了票，没收到钱，借原材料，应交税费-进项，贷应付账款。收到钱，没收到票，借预付账款，贷银行存款

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老师您好，我想问下 (该公司自2017年开始进入稳定增长期，可持续增长率为5%)，这里对于实体现金流、股权现金流、债务现金流是不是由于滞后效应，现金流进入稳定增长要比收入、资产等晚一期，所以不能用2016年的实体现金流、股权现金流、债务现金流✖️(1➕可持续增长率)得出2017年的实体现金流、股权现金流、债务现金流呢
薛薛老师 | 提问时间：05/05 15:44

#CPA#

勤奋努力的学员您好！您的问题是？

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请问，我公司经营一家购物中心，开业时屋顶吊灯掉下砸死了一名顾客，我们给顾客付了几十万赔偿款，后又申请赔偿，现在法院给我们20万执行款，这个用交增值税吗
郭老师 | 提问时间：04/08 17:41

#CPA#

这个不需要交增值税的，差额的这一部分你们做营业外收入。

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老师d的正确答案是多少？谢谢。给我算下吧
CC橙老师 | 提问时间：04/07 17:56

#CPA#

你好，成本法下账面价值不变还是9000万元

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资料一和资料二，期权分别计入什么会计科目呢？
薇老师 | 提问时间：04/07 00:03

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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对于附有销售退货权的销售，预计负债-应付退货款，在所得税方面，是确认递延所得税资产，还是递延所得税负债？应收退货成本，在所得税方面，是确认递延所得税资产，还是递延所得税负债？
注会会计老师 | 提问时间：12/02 00:58

#CPA#

预计负债-应付退货款，确认递延所得税资产。应收退货成本，确认递延所得税负债，

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2（2020.37）、ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与函证相关的部分事项如下:(1)在发出询证函前，A注册会计师根据风险评估结果选取部分被询证者，通过查询公开网站等方式，验证了甲公司管理层提供的被询证者名称和地址的准确性，结果满意。(2)甲公司2019年12月31日银行借款账面余额为零。为确认这一情况，A注册会计师在询证函中将银行借款项目用斜线划掉。银行回函显示信息相符，结果满意。(3)甲公司开户行乙银行因受新冠肺炎疫情影响无法处理函证。A注册会计师与乙银行的上级，银行沟通后向其寄发了询证函并收到回函，结果满意。(4)2020年3月现场审计工作开始前，甲公司已收回2019年末的大部分应收账款。A注册会计师检查了相关的收款单据和银行对账单，结果满意，决定不对应收账款实施函证程序，并在审计工作底稿中记录了不发函的上述理由。(5)A注册会计师收到丙公司通过
欧阳老师 | 提问时间：04/16 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您描述您的问题，方便我们给出针对性回复。以下附上正确答案供参考。【正确答案】（1）恰当。（2）不恰当。斜线划掉表示该项目不适用，与发函目的不符/应当在银行借款项目填写零或无。（3）恰当。（4）不恰当。应当对应收账款实施函证，除非不重要或函证很可能无效/收款单据和银行对账单可能不可靠。（5）不恰当。没有核实微信联络人的身份。祝您学习愉快！

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谁给给我解答一下这题判断是对的吗?怎么我感觉不恰当呢
apple老师 | 提问时间：07/04 19:18

#CPA#

同学你好，这个题是正确的强调事项段是指在财务报表中恰当列报或者披露的事项

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这个我比较疑惑的是他为什么要小于原定的单位售价15呢？追加订单为什么不能是大于十五呢？如果人家急用的话，不是可以提高价格？最终高于市场售价15
潇洒老师 | 提问时间：04/08 22:57

#CPA#

同学你好，追加订货的单价称为特殊单价。为什么把追加订货的价格称为特殊单价呢？原因就在于它不仅比正常单价要低，而且还可能比正常订货的单位完全生产成本要低，是一种水平偏低的价格。假设从理性经济人角度出发的，

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老师，为什么基于购销货款预收的款项要计入合同负债呢？它与预收账款有啥区别呢？
朴老师 | 提问时间：02/06 16:40

#CPA#

预收账款是签订了合同之后从客户那里收到的客户预先支付一部分货款。就是双方约定好先收取对方单位的货款,之后需要提供服务或者货物来偿还,在会计科目里属于负债。

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