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我就是想问一下，我前面有一个朋友，他跟我说，他说让我跟他一起，嗯，开一个那个就是那个代理记账公司，然后说是给我分10%的股股份，然后他想注册一千万。然后刚才他跟我说让我去这个实名，嗯，就是就是这个扫脸，然后我就想知道那注册公司的话，我在这一块儿会存在一个什么样的风险，因为我对会计这个实操上面不在行嘛，然后他就说是，嗯，他注册公司的出资，然后我有这个初级会计师证嘛，嗯，还有这个中级的，然后他的意思就是我出证。然后做账，然后分10%的股，然后我就觉得我自己是不是就是有一点心里不不太懂不踏。
廖君老师 | 提问时间：11/24 16:33

#中级职称#

您好，您不出一分钱，只出证10%股，这个不太可能的，是不是你做账也是免费的，不给钱呀。注册资金太大了，您不是这个公司的股东吧，如果写上您是股东10%,这个不好了，是您认缴100万，公司经营出状况的话，要拿这么多钱出来的

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A企业是境内游戏研发公司，B企业是境内游戏发行运营公司，C企业是境外游戏推广公司（在境内没有相关办事机构），现在B企业从A企业授权过来发行一款W游戏，B企业又把该W游戏授权给境外公司C在境外推广，那么B企业从境外C企业获取的版权金及游戏分成款（美元），增值税是如何缴纳的？享受即征即退吗？
鲁老师 | 提问时间：06/02 15:32

#中级职称#

你好，按正常软件销售缴纳哦，一般纳税人是13%，不享受即征即退，因为政策规定企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退政策。

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老师这些填空的答案是多少啊，具体过程写详细一点
中级会计实务老师 | 提问时间：04/02 16:17

#中级职称#

您可以看一下下面的例题，先试着自己写一下答案，这样更能帮助您理解：甲公司2×19年至2×21年对乙公司（非上市公司）投资业务的有关资料如下: 资料一：甲公司于2×19年1月1日以银行存款1 500万元（含支付的相关费用1万元）作为对价，取得乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。 2×19年1月1日乙公司可辨认净资产公允价值为4 000万元。取得投资时乙公司的存货（A商品）公允价值为300万元，账面价值为200万元。除此之外，乙公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。截至2×19年末，该批存货已对外部第三方出售70%。剩余部分在2×20年已全部出售给外部第三方。资料二：2×19年甲公司销售给乙公司一批B商品，该商品成本为300万元，售价为500万元，截止2×19年末，乙公司将该批商品的40%出售给外部第三方，2×20年将剩余的部分全部出售给第三方。资料三：2×19年乙公司实现净利润790万元，提取盈余公积20万元。资料四：2×20年乙公司发生亏损6 090万元，2×20年乙公司因相关业务增加其他综合收益100万元。假定甲公司账上有应收乙公司长期应收款50万元且乙公司无任何清偿计划。资料五：2×21年乙公司在调整了经营方向后，扭亏为盈，当年实现净利润500万元。其他资料：甲、乙公司均以公历年度作为会计年度，采用相同的会计政策。假定不考虑所得税等其他因素的影响。（“长期股权投资”科目应写出必要的明细科目，答案中的金额单位用万元表示） 1.根据资料一至三，编制甲公司2×19年该项长期股权投资的有关会计分录。【正确答案】 2×19年1月1日：借：长期股权投资——投资成本 1 500 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 1 500（1分） 2×19年1月1日该项长期股权投资的初始投资成本为1 500万元，当日的可辨认净资产的公允价值份额＝4 000×30%＝1 200（万元），前者大于后者，不需要调整长期股权投资的账面价值。 2×19年12月31日：调整后的乙公司2×19年度净利润＝790－（300－200）×70%－（500－300）×(1－40%)＝600（万元）借：长期股权投资——损益调整180（600×30%）　　贷：投资收益 180（2分）【答案解析】净利润调整分析：－（300－200）×70%是2×19年投资时点评估增值的库存商品，于2×19年对外销售70%，被投资方是按照账面价值结转营业成本的，而投资方认为应按照公允价值结转营业成本，因此投资方就会认为被投资方少结转了营业成本，从而导致被投资方的净利润多计算，计算调整后净利润时要减去（公允价值－账面价值）×当期销售比例。（500－300）是内部交易利润，投资方是不认可的，因此调整后的净利润要减去内部交易利润，即－（内部交易售价－成本）；如果内部交易的存货对外销售了，那么投资方就认可了，因此要将对外销售部分对应的内部交易利润加回，即＋（内部交易售价500－成本300）×当期销售比例40%；因此如果是内部交易当期，计算调整后净利润是要－（内部交易售价－成本）＋（内部交易售价－成本）×当期销售比例＝－（内部交易售价500－成本300）×（1－当期销售比例40%）。【提示】长期股权投资明细科目中的“乙公司”可写可不写；“投资成本”，“损益调整”等明细科目则必须要写。 2.根据资料四，编制甲公司2×20年该项长期股权投资的有关会计分录，并说明未确认的亏损分担额的会计处理。【正确答案】会计分录为：借：长期股权投资——其他综合收益30（100×30%）　　贷：其他综合收益　　　　　　30（1分）调整后的乙公司2×20年度净利润＝－6 090－（300－200）×30%＋（500－300）×60%＝－6 000（万元）。在调整亏损前，甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值＝1 500＋180＋30＝1 710（万元）。按照持股比例计算，甲公司对乙公司的亏损分担额＝6 000×30%＝1 800（万元），大于该项长期股权投资的账面价值，因此应将该项长期股权投资账面价值减记至零，同时因为存在实质上构成对乙公司长期权益的长期应收款50万元，应进一步确认投资损失50万元，剩余的未确认亏损分担额40万元（1 800-1 710-50），应在账外做备查登记。（1分）相关会计分录为：借：投资收益　　　　　　　　　　　　1 760 　　贷：长期股权投资——乙公司——损益调整　　　1 710 　　　　长期应收款　　　　 50（2分）【答案解析】净利润调整分析：－（300－200）×30%是对投资时点被投资单位账上存货的公允价值与账面价值不同，调整当年对外销售的存货部分的公允价值与账面价值的差额对净利润的影响；＋（500－300）×60%是2×20年将剩余的部分全部出售给外部第三方，则该部分内部交易损益已经实现，甲公司在确认应享有乙公司2×20年净损益时，应考虑将原未确认的该部分内部交易损益计入投资损益，所以要在本年将内部交易损益调增净利润。【提示】承担亏损，冲减长期股权投资账面价值，只能通过“损益调整”明细科目。 3.根据资料五，编制甲公司2×21年该项长期股权投资的有关会计分录。【正确答案】 2×21年乙公司实现净利润，甲公司按持股比例计算应享有的份额＝500×30%＝150（万元），应先扣除未确认的亏损分担额40万元，再恢复长期应收款、长期股权投资的账面价值，相关分录为：借：长期应收款　　　　　50 　　贷：投资收益　　　　　50（1.5分）借：长期股权投资——乙公司——损益调整60（150－40－50）　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　60（1.5分）

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4、某公司考虑用一种新设备替代旧设备，旧设备原始价值 40 万元，已经使用5 年，估计还可以使用 5 年，已提折旧20 万元，假定设备使用期满无残值，如果现在出售可得10万元。使用该设备每年可获得 50 万元的收入，每年的付现成本为 30 万元。新设备的购置价格为6万元，估计可以使用 5 年，期满有残值 10 万元，使用新设备每年可获得 80 万元的收入，每年的付现成本为40 万元。假设该公司的资本成本率为10%，所得税税率为25%，处置固定资产的营业税税率为5%，试帮助该公司作出固定资产更新与否的决策。
财管老师 | 提问时间：12/01 09:00

#中级职称#

不好意思，我们不提供答题服务，您具体那个问题有疑问，麻烦您具体提问，我们针对性回复。

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我想问一下如果要将“其他应付款—股东借款”转为“实收资本”，可以吗？我们公司现在的实收资本是0，其他应付款—股东借款有700多万
邹刚得老师 | 提问时间：04/10 13:59

#中级职称#

你好，经过股东同意，是可以转的

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老师这个怎么做会计分录 4日，分配本月职工工资并计提福利费：生产工人工资20 000元，福利费2 800元；车间管理人员工资6 300元，福利费882元；厂部管理人员工资10 500元，福利费1 470元；销售部门人员工资15 000元，福利费2 100元。（注：生产工人工资及福利费按A、B两种产品的生产工时进行分配。其中：A产品本月生产工时为4 000工时，B产品生产工时为6 000工时）
悠然老师01 | 提问时间：12/07 09:00

#中级职称#

学员你好，分录如下借*生产成本22800制造费用6300+882=7182 管理费用10500+1470=11970 销售费用17100 贷*应付职工薪酬22800+7182+11970+17100=59052

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折价或者溢价购买债权时，利息调整的时候为什么采用的是固定的实际利率来摊销
卫老师 | 提问时间：09/10 12:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为要采用实际利率法计算，也就是说用计算实际利息的方法摊销期初的利息调整。实际利率法又称“实际利息法”，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券账面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。祝您学习愉快！

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老师，过半数是指1/2，还是2/3啊？
卫老师 | 提问时间：08/21 14:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：过半数是大于1/2。祝您学习愉快！

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老师，长投里面手续费，佣金在权益法下冲减资本公积—股本溢价，什么费用计入长投的初始投资成本来着？
易老师 | 提问时间：01/05 14:41

#中级职称#

同学您好，在长期股权投资（长投）中，某些费用在权益法下被计入资本公积-股本溢价，这些费用包括发行权益工具支付的手续费、佣金。对于发行权益工具支付的手续费、佣金，在权益法下直接冲减资本公积-股本溢价。而对于审计、法律服务评估等中介费，以及其他相关费用，在长投控制下并不计入资产成本，而是直接影响损益管理费用。

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2020年4月，某投机者买入1手6月份的沪深300指数期货合约，买入价是3400点，每指数点值300元人民币，5月某-天，沪深300指数期货合约上涨至3500点，该投机者在该价位卖出平仓。已知该合约的保证金比率是12%，在不计手续费的情况下，计算该投机者所使用的保证金金额以及该投机者的盈亏和投机收益率。
刘倩老师 | 提问时间：06/08 13:59

#中级职称#

您好！这个是3400*300*0.12%就是保证金的金额盈利是3500-3400=100*300=3万元收益率就是30000/保证金金额*100%

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新办小规模企业，法人怎么绑定企业？法人以自然人身份登陆进去只有一个外埠纳税人绑定？刚成立的小规模纳税人需要做些什么
郭老师 | 提问时间：01/04 09:37

#中级职称#

电子税务局选择自然人去注册。注册好了实名认证后 -法定代表人绑定企业步骤: 1、首先法定代表人以个人身份登录电子税务局,进入首页. 2、然后按照【国税业务办理】-【用户管理】-【绑定企业】的路径进入绑定企业操作模块. 3、再点击新增按钮,根据提示填写纳税人识别号、纳税人名称,点击确定后绑定成功.提示绑定成功后,法定代表人就可切换到企业身份办理企业的相关涉税事项.

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老师我们办理进项抵减欠税了，但是附加税怎么消除啊，附加税还要交吗
家权老师 | 提问时间：10/09 14:47

#中级职称#

附加税是必须要交的，没法消除的

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最高控制线=3×回归线-2×最低控制线老师，这个公式用字母是怎么表示的呀？想不起来了，又不记得是哪章学的了[尴尬]
王晓晓老师 | 提问时间：04/26 14:19

#中级职称#

现金管理，最佳现金持有量最高控制线：H=3R-2L，

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2024年会计报名什么时候？
邹刚得老师 | 提问时间：04/06 15:13

#中级职称#

你好，2024年会计报名，你是指中级职称的考试报名吗？

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自主占有，无权占有，直接占有如何解读？？？如果有案例，如何区分
易老师 | 提问时间：06/28 11:56

#中级职称#

自主占有是指以物属于自己所有(所有的意思)的占有;无所有的意思，仅于某种特定关系支配物的意思的占有是他主占有。　　自主占有中的"所有的意思"，是指具备所有人占有的意思，不必是真正的所有人或要求其自信为所有人。因此，所有人对其物的占有为自主占有，盗贼对于盗赃的占有亦为自主占有。至于他主占有，如典权人对于典物的占有，承租人对于租赁物的占有，质权人对于质物的占有。　　自主占有与他主占有区别的意义在于，作为所有权取得的时效要件的占有和先占要件的占有，应当是自主占有。小偷盗窃他人物品等，属于无权占有。无权占有又分为善意占有和恶意占有。善意占有是指无权占有人误信其有占有的权利，例如甲在生前借用乙的自行车，未及返还甲即去世。其继承人丙不知自行车系他人财产，作为遗产继承并使用。恶意占有是指无权占有人明知其没有占有的权利，或对其没有占有的权利有怀疑，但仍然进行占有。

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老师你好，账面净资产、可辨认净资产、账面资产有什么区别？
中级会计实务老师 | 提问时间：08/08 21:43

#中级职称#

账面净资产=可辨认净资产+商誉可辨认净资产=可辨认资产-负债账面资产就是指的企业各项资产的账面合计数。

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例3：某企业2019年年末各账户数据如下：（1）主营业务收入账户贷方发生额合计5,030万元；（2）主营业务成本账户借方发生额合计3,200万元；（3）营业税金及附加账户借方发生额合计87万元；（4）其他业务收入贷方发生额合计50万元，其他业务成本借方发生额合计10万元；（5）投资收益账户贷方发生额合计85万元，其中国债利息业务收入30万元；（6）销售费用账户借方发生额合计580万元，其中广告费550万元；（7）管理费用借方发生额合计320万元，其中业务招待费170万元；（8）营业外支出借方发生额合计60万元，其中通过民政局向灾区山捐款30万元，向董事长母校捐资助学20万元，因偷税被税务机关并处滞纳金及罚款10万元。计算该企业应纳所得税额。
暖暖老师 | 提问时间：06/16 10:31

#中级职称#

会计利润的计算是 5030-3200-87+50-10+85-580-320-60=908

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老师你好，这道题麻烦帮忙做下，谢谢
桂龙老师 | 提问时间：07/02 11:29

#中级职称#

同学你好，你看一下吧。 (1)每次订货的变动成本＝800＋200＝1000(元)单位变动储存成本＝1500X4％＋80＋60＝200(元)送货期＝200／100＝2(天)订货次数＝3600／200＝18(次)(2)平均交货时间＝8×10％＋9×20％＋10×40％＋11×20％＋12×10％＝10(天)交货期内平均需要量＝10×10＝100(台)再订货点＝100＋保险储备量①当再订货点为100台(即保险储备量＝0)时：平均缺货量＝10×20％＋20×10％＝4(台)缺货成本和保险储备成本之和TC(S，B)＝100×4×18＋0×200＝7200(元)【思路点拨】缺货成本和保险储备的储存成本的计算公式如下：缺货成本＝每次的缺货量×单位缺货成本×订货次数由于保险储备在正常情况下不被耗用．所以，计算保险储备的储存成本时，为了简化，假设保险储备不被耗用。因此．保险储备的储存成本＝保险储备量×单位变动储存成本。②当再订货点为110台(即保险储备量＝10)时：平均缺货量＝10×10％＝1(台)TC(S，B)＝100×1×18＋10×200＝1800＋2000＝3800(元)③当再订货点为120台(即保险储备量＝20)时：平均缺货量＝0(台)TC(S，B)＝100×0×18＋20×200＝4000(元)根据上述计算结果可知，合理的保险储备量为10台，再订货点为110台。(4)取得成本＝订货成本＋购置成本＝变动订货成本＋固定订货成本＋购置成本＝18×1000＋100000＋3600×1500＝5518000(元)储存成本＝变动储存成本＋固定储存成本＝1／2×200×(1－10／100)×200＋10×200＋2000×12＋40000＝84000(元)(5)与储备存货相关的总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本＝5518000＋84000＋1800＝5603800(元)或：与储备存货相关的总成本＝36000＋3800＋3600×1500＋100000＋2000×12＋40000＝5603800(元)

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5年内的撤销权和其他可撤销情况下1年内的撤销权有什么区别？
朴老师 | 提问时间：03/07 09:53

#中级职称#

如果撤销权人知道或者应当知道撤销事由，其行使撤销权的期限为一年。这意味着从撤销事由为债权人知道或者应当知道时起，一年内债权人如果不行使撤销权，该权利就会消灭。另一方面，如果撤销权人确实不知道撤销事由，那么自撤销事由即债务人的行为发生之日起，最长五年的时间为撤销权存续期间。超过这个期限，撤销权就会消灭。这意味着，即使撤销权人事后知道了撤销事由，但如果这个事由的发生已经超过五年，他或她也不再具有撤销权。

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资本公积是在按面值发行的时候不余额不变吗？有些要增加。有些没有，有点懵了
邹老师 | 提问时间：08/16 15:50

#中级职称#

你好溢价发行的时候，有资本公积平价发行的时候，没有资本公积

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您好，增量借款利率怎么算？
朴老师 | 提问时间：01/06 14:34

#中级职称#

同学你好增量借款利率的具体计算方法是资金成本率等于资金占用费除所筹资金乘100%

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债券价值不是根据折现算出来的现值吗，期限不同复利现值系数和年金现值系数都不同啊，为什么价值都是1000呢
Moya老师 | 提问时间：06/09 16:32

#中级职称#

你好，分平价债券，溢价债券和折价债券。简单理解，对于平价债券，债券价值始终等于面值，溢价债券高于面值，折价债券低于面值。票面利率大于折现率时，是溢价债券，等于折现率事时，是平价债券，小于折现率时，是折价债券

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老师你好，我想问下。其他债权投资的账面价值等于其账面余额吗？感谢
小王老师 | 提问时间：08/12 14:06

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的账面余额是各明细科目余额之和，即成本、利息调整、应计利息以及公允价值变动明细科目之和。对于其他债权投资而言，其账面价值＝账面余额祝您学习愉快！

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老师，你好，厂房租赁的发票税率是12%，为什么我们实际生活中企业收到的租赁发票是9%的增值税专票？物业公司正常除了厂房租赁发票外，还需要缴纳哪些税？税率是多少？
于老师 | 提问时间：09/28 15:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的增值税吗，不动产租赁服务增值税税率9%。增值税是9%的专用发票。房产税是以租金收入12%计算缴纳祝您学习愉快！

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老师，折现率下降，现值指数是否上升，它的分子未来现金流量现值乘年金系数，如果有建设期，比如下图，分母是原始投资额乘复利现值系数，那分子一定上升的比分母大吗
徐超老师 | 提问时间：07/06 23:47

#中级职称#

同学你好！可以这么考虑，净现值越大则现值指数也会越大，只要净现值上升，那么现值指数必然上升，而净现值是未来现金净流量现值减去初始投资额现值，折现率下降，净现值必然上升，所以现值指数也上升的

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【计算分析题】甲公司于2020年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，折旧方法和预计净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：计算2021年12月31日及2022年12月31日固定资产的账面价值、计税基础，并编制相关会计分录。2022年12月31日固定资产的账面价值 =1 000－1 000/10×2=800（万元）； 2022年12月31日固定资产的计税基础 =1 000－1 000/8×2=750（万元）；该固定资产的账面价值大于其计税基础，形成应纳税暂时性差异=800－750=50（万元），应确认递延所得税负债 =50×25%－6.25=6.25（万元）。借：所得税费用 6.25 贷：递延所得税负债 6.25。老师不明白2022年50乘25%为什么要减去2021年的6.25？
平平老师 | 提问时间：07/27 13:53

#中级职称#

同学您好，递延所得税负债 =50×25%是当年应确认的余额，2022年账面已经有余额6.25万元，所以当年要确认的负债需要减去21年的6.25，就跟坏账准备科目的计提类似。

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A是B的母公司，2020年12月30日，A与B签订设备销售合同。A将其生产的一台设备销售给B，不含税售价300万元，设备成本为200万元。B将购买的设备作为管理用固定资产，当日投入使用，采用年限法计提折旧。预计使用年限5年，预计净残值为零。不考虑递延所得税影响。要求：（1）计算2021年末该固定资产在B个别资产负债表中列示金额。（2）计算2021年末该固定资产在合并资产负债表中应列示金额。（3）写出2021年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产原值相关的抵销分录。（4）写出2021年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产折旧相关的抵销分录。（5）de写出2022年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产原值相关的抵销分录。（6）写出2022年A公司在合并工作底稿中编制的与前期固定资产折旧相关的抵销分录。
中级会计实务老师 | 提问时间：12/23 18:48

#中级职称#

抱歉，您可以说一下您的具体疑问吗？以便老师能够有针对性的进行回复。

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老师，帮我看下这个题，某一付息债券的票面金额为100元，期限为三年，票面利率为5%，投资者认为该债券的必要收益率为8%，计算该债券的内在价值为
财管老师 | 提问时间：06/29 15:40

#中级职称#

债券的内在价值是v=100*5%*（P/A,8%,3）+100（P/F,8%,3）

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当企业实行计时工资制时，其支付给职工的正常工作时间内的工资总额是固定不变的；但当职工的工作时间超过正常水平，企业须按规定支付加班工资，且加班工资的多少与加班时间的长短成正比例关系。那么，上述这种工资成本属于（ A ）。 A 延伸变动成本 B 变动成本 C 半变动成本 D 半固定成本您好可以解释一下这个题么
刘倩老师 | 提问时间：06/09 19:51

#中级职称#

您好！延期变动成本，是指在一定产量范围内总额保持稳定，超过特定产量则开始随产量比例增长的成本。例如，在正常产量情况下给员工支付固定月工资，当产量超过正常水平后则需支付加班费，这种人工成本就属于延期变动成本。

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向银行贷款500万，利率为8%，期限为5年，（1）五年后一次性偿还本息和（2）五年内每年等额偿还，（3）前两年不还，从第三年开始偿还。
朱立老师 | 提问时间：06/08 14:40

#中级职称#

1.五年后依次偿还本息和=500*(1+8%)^5=734.6640384 2.每年等额偿还A A（P/A 8% 5）=500 3.每年还B B（P/A 8% 3）（P/F 8% 2）=500

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