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学堂老师好，此问题在学堂已提问过，再次请教学堂老师。老师，某公司租赁合同由出租方、承租方、使用方三方签订，承租方取得承租权后将租赁房屋交付使用方使用，出租方对承租方开票，由承租方支付租金并列支费用，合同条款约定租赁房屋发生的使用毁损安全义务均由使用方承担，承租方仅仅支付租赁费，承租方与使用方是关联公司，请问老师此笔租赁费能否在承租方税前扣除？我个人认为此项赁租资产与承租方的生产经营不相关，不能在承租方列支。请老师赐教！谢谢
立峰老师 | 提问时间：02/06 17:31

#税务师#

你好同学，发票、合同、资金和业务四流一致。

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老师，这个题目怎么选的呢？
微微老师 | 提问时间：12/29 11:37

#CMA#

您好，C不影响现金流量表。计算经营活动现金流时：直接法下，由于折旧为非付现成本，所以不影响现金流量表。间接法下，折旧数额改变了，利润也改变，在现金流量调整时也改变相同的数字。所以对现金流量表是没有影响的。

阅读 15295

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这题怎么做，老师，麻烦你了
婵老师 | 提问时间：10/11 10:04

#中级职称#

财务净现值=-1000-1000*（P/F，8%，1）+220*（P/A，8%，18）=-1000-1000*0.9259+220*10.827=456.04万元。内涵报酬率=-1000-1000*（P/F，i%，1）+220*（P/A，i%，18）=0，求解i

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长期待摊费用自支出发生月份的次月起还是本月开始摊销？分期摊销时摊销年限有什么要求？
郭老师 | 提问时间：10/02 09:55

#实务#

你好，这个是装修费的吗？如果金额大的话，完工的次月开始分摊，最低分摊3年。

阅读 15293

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问题：老师，A全资设立B有限公司，A以B为其个人债务提供担保；该项担保是有效的吗？法条说公司为股东/实际控制人提供担保，接受担保的股东或实际控制人不能参加该事项的表决，疑问：只有一个股东的公司可以为其股东/关联方提供担保吗？
朱森泉老师 | 提问时间：05/22 09:56

#CPA#

新《公司法》第二十三条第三款规定：“只有一个股东的公司，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。”

阅读 15292

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老师，开9%的项目票，只要是异地，都需要开外经证吗？
宋生老师 | 提问时间：05/22 10:25

#实务#

你好！是的，是需要的

阅读 15291

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你好老师，民营医院不免税的收入缴纳的企业所得税记入哪个科目？我记入所得税费用科目205.62元，最后发现资产负债表的数据不平，资产总计：254697.6、负债和净资产总计是254903.22，审计那边说要改一下。
廖君老师 | 提问时间：05/21 10:51

#事业单位#

您好，负债表的未分配利润是 +“净利润”，这个所得税费用要考虑进去的负债表的期末未分配利润 =期初未分配利润 +利润表的本年累计净利润

阅读 15290

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如何计算股东权益利润率
施薇薇老师 | 提问时间：01/13 23:58

#财务软件#

你好！股东权益利润率的计算方法是：股东权益利润率=（可分配的利润/股东权益）×100%

阅读 15290

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上海继续教育能补几年的
郭老师 | 提问时间：06/07 15:58

#实务#

去年是可以补19-22年的可以登陆进去试下

阅读 15289

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沥青水稳发票开给异地的商贸公司吗？
宋生老师 | 提问时间：06/07 10:09

#建筑#

您好！你实际有这个业务就可以开

阅读 15287

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开*建筑服务*劳务费，那个跨区域填是的话，需要再对方那边预交税款吗？
郭老师 | 提问时间：05/27 12:10

#税务#

对的是的，这个属于建筑的

阅读 15285

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老师，这个题目选什么的呢？
朱小慧老师 | 提问时间：12/29 10:17

#CMA#

您好，稍等，解答过程中

阅读 15282

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如何编写利用内部审计人员工作底稿呢？
东老师 | 提问时间：05/19 17:16

#CPA#

您好，你这个是什么情况

阅读 15281

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老师，这个题目怎么做的呢？
微微老师 | 提问时间：12/29 10:45

#CMA#

B 直线法、年数总和法和余额递减法都需要用到使用年限以及残值，只不过双倍余额递减法的残值是在计算最后一年的折旧时使用的作业量法要求以设备每期的作业量或产量作为该期折旧的依据。

阅读 15281

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点击我的待办，未处理关闭了。然后第二次找不到这条待办信息了。在交互中心里，我的待办也找不到，这个是在哪里查呢？
宋生老师 | 提问时间：06/26 16:26

#实务#

你好！这个建议你问下你当地12366，每个省的界面都不同

阅读 15281

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（政府）一、2021年基本户利息收入5.51元： 1.财记 2.预记借：银行存款 5.51 借：资金结存 5.51 贷：利息收入 5.51 贷：其他预算收入 5.51 二、2021年利用利息收入支付了转账手续费1元： 2.财记 2.预记借：单位管理费用 1 借：其他支出 1 贷：银行存款 1 贷：资金结存 1 三、年末非财政结转结余4.51元四、2023年根据相关文件规定有关单位财政性资金产生的利息收入属于政府非税收入须按规定缴入国库。请问各位老师21年的利息收入怎么调？
Stella老师 | 提问时间：02/07 17:17

#实务#

由上述信息可知，2021年的利息收入原本被记录为单位的收入，并在之后用于支付转账手续费。但在2023年，根据相关文件规定，该利息收入被视为政府非税收入，需要缴入国库。按照以下步骤，调整2021年的利息收入： 1）调整2021年利息收入的记录：首先，需要冲销2021年记录的错误会计分录。这意味着我们需要做相反的分录来消除原有的记录。对于财务记账：借：利息收入 5.51（红字）贷：银行存款 5.51（红字）对于预算记账：借：其他预算收入 5.51（红字）贷：资金结存 5.51（红字） 2）重新记录2021年的利息收入：根据新的规定，利息收入应视为政府非税收入，因此需要将其记录为应缴财政款。对于财务记账：借：银行存款 5.51 贷：应缴财政款 5.51 对于预算记账：借：资金结存 5.51 贷：应缴预算款 5.51 3）处理已使用的利息收入：由于2021年的利息收入已经被用于支付转账手续费，我们需要调整这一部分的记录。对于财务记账：借：应缴财政款 1（代表已用于支付手续费的金额）贷：银行存款 1 对于预算记账：借：应缴预算款 1 贷：资金结存 1 4）更新年末非财政结转结余：由于利息收入的处理发生了变化，年末的非财政结转结余也需要相应更新。新的非财政结转结余应为：原始的非财政结转结余（4.51元） + 调整的利息收入（5.51元） - 已使用的利息收入（1元）完成上述调整后，2021年的利息收入将按照新的规定正确处理，并反映了应缴财政款的实际情况。同时，年末的非财政结转结余也将得到更新，以反映这一变化。

阅读 15279

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商贸企业大部分收入是无开票收入，收取的是现金，做记账凭证的时候，需要哪些原始凭证比较合规？没有现金收据可以吗？
郭老师 | 提问时间：05/22 08:56

#实务#

你好，开收据，发货单，出库单。

阅读 15278

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贝塔权益卸载到贝塔资产的公式推导过程，贝塔权益÷[1+(l一所得税率)×(负债/权益)]=贝塔资产
罗雯老师 | 提问时间：05/08 11:43

#中级职称#

您好，β权益是包含了企业的财务风险和经营风险，β资产仅体现公司的经营风险，所以，β权益＞β资产。由β权益转换为β资产，就要剔除财务风险，即资本结构（负债／所有者权益）。剔除在财务管理上最常用的方法就是除／，产权比率（负债／所有者权益）同时需要减去所得税的影响（1－所得税税率）×产权比率。为了避免（1－所得税税率）×产权比率＜1，所以变为β权益／【1+（1－所得税税率）×产权比率】卸载财务风险：β资产＝β权益／【1+（1－所得税税率）×产权比率】

阅读 15276

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老师，请问一下，公司买的保安亭和烟亭，做什么费用，可以做管理费用-低耗，还是哪个科目比较合适？
星河老师 | 提问时间：04/22 11:10

#税务师#

同学你好，这个保安亭可以做管理费用-保安服务费。吸烟亭可以做固定资产管理。

阅读 15275

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在上一个财务年度中，LMO公司有净销售＄7,000,000，毛利率40%，净利润率10%。产品销售成本是多少
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 10:57

#CMA#

D，毛利＝毛利率×净销售＝40%×＄7,000,000＝＄2,800,000 毛利＝净销售–产品销售成本所以，产品销售成本＝净销售–毛利＝＄7,000,000－＄2,800,000＝＄4,200,000

阅读 15274

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别人陆续给了货，款未付，我做了库存商品-暂估和应付，刚付了货款，发票又没到，我要怎么做账
小宝老师 | 提问时间：04/21 16:58

#税务师#

对的给了货没付款，应该先计入暂估。付了货款，没收到票可以先到预付。

阅读 15273

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根据中国个人所得税法，个人所得税的计算是根据工资收入的具体数额进行分段计算的。请问在工资收入为1.2万的情况下，应该交纳多少个人所得税？
王一老师 | 提问时间：12/12 13:51

#会计实务#

根据中国个人所得税法，个人所得税的计算是根据工资收入的具体数额进行分段计算的。根据最新的个人所得税税率表，工资收入为1.2万的情况下，个人所得税的计算如下：首先，我们需要计算应纳税所得额。根据个人所得税法规定，工资收入可以减去3500元的起征点，即：应纳税所得额 = 工资收入 - 起征点 = 1.2万 - 3500 = 8500元然后，根据个人所得税税率表，我们可以找到对应的税率和速算扣除数。根据最新的税率表，税率和速算扣除数如下：应纳税所得额不超过3000元，税率3%，速算扣除数0元；应纳税所得额超过3000元至12000元，税率10%，速算扣除数210元。根据上述税率和速算扣除数，我们可以计算出个人所得税：个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数在工资收入为1.2万的情况下，应纳税所得额为8500元，根据税率表，个人所得税计算如下：个人所得税 = 8500 × 10% - 210 = 850元因此，在工资收入为1.2万的情况下，应交纳个人所得税850元。请注意，这只是一个大致的计算结果，实际个人所得税可能会受到其他因素的影响，如专项扣除等。建议在具体情况下咨询税务专业人士以获取准确的个人所得税计算结果。

阅读 1895

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为了保证固定资产折旧和报废处理的准确性和规范性，企业需要建立相应的会计制度和内部控制措施。请问在固定资产折旧和报废处理中，会计部门需要注意哪些内部控制要点？
秦老师 | 提问时间：12/12 13:49

#会计实务#

在固定资产折旧和报废处理中，会计部门需要注意以下内部控制要点： 1. 建立完善的固定资产管理制度：包括固定资产购置、验收、登记、存放、使用、维修等各个环节的规定和流程，确保固定资产的准确登记和管理。 2. 确保固定资产折旧政策的合规性：制定明确的折旧政策和方法，确保按照相关法律法规和会计准则的要求进行折旧核算，避免折旧计算错误或滞后。 3. 建立固定资产台账和档案管理制度：将固定资产的基本信息、购置凭证、验收报告、折旧计算等相关资料进行完整、准确、及时的登记和归档，方便核对和审计。 4. 加强固定资产盘点和清查：定期进行固定资产的盘点和清查，与台账进行核对，确保资产的真实性和完整性，并及时调整台账和报表。 5. 建立固定资产报废审批程序：设立报废审批流程，包括报废申请、审批、备案等环节，确保报废决策的合理性和合规性。 6. 加强固定资产报废处理的监督和控制：对报废资产的处置进行严格监督，确保按照规定程序进行销售、报废或其他处理，并及时更新相关台账和报表。 7. 建立固定资产折旧和报废处理的内部审计机制：定期进行内部审计，检查固定资产折旧和报废处理的执行情况，发现问题及时纠正并提出改进意见。通过建立和执行上述内部控制要点，可以保证固定资产折旧和报废处理的准确性和规范性，提高企业财务管理的效率和透明度。

阅读 839

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预收账款长期未收回，对财务报表会产生什么影响？
秦老师 | 提问时间：12/12 13:48

#会计实务#

预收账款长期未收回会对财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：预收账款通常被视为一种资产，它反映了公司已经收到但尚未提供相应产品或服务的款项。如果预收账款长期未收回，可能意味着公司无法按时提供相应的产品或服务，因此可能需要将这部分预收账款列为坏账准备或预计损失。 2. 利润表：未收回的预收账款可能会导致收入的减少。当客户未按时支付预收账款时，公司无法确认相应的收入，这可能会影响到利润表上的销售收入和利润。 3. 现金流量表：长期未收回的预收账款可能会对现金流量表产生负面影响。由于预收账款是预先收到的现金，因此长期未收回可能意味着公司无法及时收回现金，从而对公司的现金流量产生不利影响。总之，长期未收回的预收账款会对财务报表产生负面影响，包括资产负债表、利润表和现金流量表。公司应该及时采取措施，如催收款项或与客户协商解决问题，以减少这种影响。

阅读 1923

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差旅费借款会计分录中，借款金额是否需要计入负债类科目？为什么？
周老师 | 提问时间：12/12 13:38

#会计实务#

在差旅费借款会计分录中，借款金额需要计入负债类科目。这是因为借款属于企业的负债，借款金额是企业欠债的金额，需要在负债类科目中予以记录和反映。负债类科目是用于记录企业应付的各种债务和负债的科目，包括借款、应付账款、应付工资等。借款金额的计入负债类科目可以清晰地反映出企业的债务状况和债务金额，方便企业进行财务分析和决策。此外，借款金额计入负债类科目还可以方便地追踪和管理借款的使用情况。借款金额的计入负债类科目后，企业可以通过负债类科目的余额和变动情况，了解借款的余额、归还情况以及利息等相关信息，有助于企业进行借款的管理和控制。综上所述，借款金额需要计入负债类科目，可以准确地反映企业的债务状况和债务金额，并方便企业进行借款的管理和控制。

阅读 872

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在财务报表中，如何正确记录和分类处理5601会计科目的交易？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 13:38

#会计实务#

5601会计科目通常用于记录银行存款的交易。在财务报表中，正确记录和分类处理5601会计科目的交易主要包括以下步骤： 1. 记录现金存款：当企业将现金存入银行时，应将该笔交易记录在5601会计科目中。具体操作是，在借方记账，借记5601会计科目，表示现金的增加；在贷方记账，贷记现金科目，表示现金的减少。 2. 记录银行存款利息：当银行向企业支付利息时，应将该笔交易记录在5601会计科目中。具体操作是，在借方记账，借记5601会计科目，表示银行存款利息的增加；在贷方记账，贷记利息收入科目，表示收入的增加。 3. 记录银行手续费：当银行向企业收取手续费时，应将该笔交易记录在5601会计科目中。具体操作是，在借方记账，借记手续费科目，表示费用的增加；在贷方记账，贷记5601会计科目，表示银行存款的减少。 4. 记录银行汇票和支票：当企业发出或收到银行汇票和支票时，应将该笔交易记录在5601会计科目中。具体操作是，在借方记账，借记5601会计科目，表示银行存款的减少；在贷方记账，贷记银行汇票或支票科目，表示银行汇票或支票的增加。需要注意的是，以上只是一般情况下的处理方式，具体操作还需要根据实际情况和会计准则进行调整。另外，对于大额银行存款或与银行相关的复杂交易，建议咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保准确和规范的记录和分类处理。

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如果应交个税不需要缴纳，会对财务报表产生什么影响？
周老师 | 提问时间：12/12 13:19

#会计实务#

如果应交个税不需要缴纳，会对财务报表产生以下影响： 1. 利润总额：个税通常被视为企业的费用，如果不需要缴纳个税，企业的利润总额将增加。这将导致企业的净利润增加。 2. 现金流量表：个税通常在现金流量表中列为经营活动中的现金流出项。如果不需要缴纳个税，企业的经营活动现金流出减少，从而增加了现金流量表中的净现金流量。 3. 资产负债表：个税的减少将导致企业的应交税费负债减少。这将增加企业的净资产。总的来说，如果应交个税不需要缴纳，将会对财务报表产生积极的影响，包括增加净利润、增加经营活动现金流量和增加净资产。

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计提社保的账务处理是指在会计期间末根据员工工资总额的一定比例计算并记录未发放的社保费用。请问计提社保费用的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/12 13:12

#会计实务#

计提社保费用的会计科目通常是以下两个科目： 1. 薪酬福利费用科目（如“工资费用”、“薪酬费用”等）：用于记录员工工资中包含的社保费用部分。 2. 应付福利费用科目（如“应付社保费用”、“应付公积金”等）：用于记录计提但尚未支付的社保费用。

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如何正确记录企业的现金收入和现金支出？
周老师 | 提问时间：12/12 13:04

#会计实务#

正确记录企业的现金收入和现金支出是会计实务中非常重要的一项工作。以下是记录现金收入和现金支出的几个步骤： 1. 准备现金流量表：现金流量表是记录企业现金收入和现金支出的重要工具。根据企业的实际情况，将现金流量表分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。 2. 记录现金收入：现金收入包括来自销售商品或提供服务的现金收入、收到的利息、股息和租金等。在现金流量表的经营活动现金流量部分，记录所有的现金收入。 3. 记录现金支出：现金支出包括购买商品或接受服务的现金支出、支付的工资、支付的利息、纳税、购买固定资产和无形资产等。在现金流量表的经营活动现金流量部分，记录所有的现金支出。 4. 分类记录：在现金流量表中，将现金收入和现金支出按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。这样可以清晰地了解企业的现金流动情况。 5. 确保准确性：在记录现金收入和现金支出时，要确保准确性和完整性。每一笔现金收入和现金支出都需要有相应的凭证和支持文件，以便核对和审查。 6. 定期核对：定期核对现金流量表和账户余额，确保现金收入和现金支出的记录准确无误。总之，正确记录企业的现金收入和现金支出是会计实务中的基本工作，需要严格按照会计准则和规定进行操作，以确保财务信息的准确性和可靠性。

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商业信用和银行信用分别在哪些方面有不同的应用？
李老师 | 提问时间：12/12 12:52

#会计实务#

商业信用和银行信用在会计实务中有不同的应用。商业信用是指企业与供应商、客户之间建立的信任关系，允许企业在一定期限内购买商品或服务而不需要立即支付现金。商业信用的应用主要体现在以下几个方面： 1. 采购和供应商管理：企业可以通过建立良好的商业信用关系，获得更有利的采购条件和供应商支持，例如延长付款期限、获得折扣等。 2. 销售和客户管理：企业可以通过提供商业信用，吸引更多的客户并促进销售增长。同时，也需要对客户的信用状况进行评估和管理，以降低坏账风险。 3. 应收账款管理：商业信用也涉及企业的应收账款管理，包括催收、核销和坏账准备等。银行信用是指企业与银行之间建立的信任关系，允许企业获得银行的融资和其他金融服务。银行信用的应用主要体现在以下几个方面： 1. 融资：企业可以通过银行信用获得贷款、信用额度或其他融资方式，满足企业的资金需求。 2. 结算和支付：企业可以利用银行信用进行电子支付、支票支付和汇票支付等结算方式，提高支付效率和安全性。 3. 投资和理财：企业可以利用银行信用进行投资和理财，例如购买理财产品、开设定期存款等。总之，商业信用和银行信用在会计实务中有不同的应用，商业信用主要涉及采购、销售和应收账款管理，而银行信用主要涉及融资、结算和投资理财等方面。

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