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老师，实际工作中1月的工资表要到2月份才能出，那计提1月份工资是做在哪个月
家权老师 | 提问时间：04/13 09:50

#实务#

那么你直接在2月计提1月的工资和发放

阅读 21

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个体户工商年报上的资金数额是不是注册资本？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:49

#实务#

是的，就是认缴的出资额

阅读 45

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固定资产当月清理当月还需要计提
家权老师 | 提问时间：04/13 09:48

#实务#

是的，先计提再清理哈

阅读 17

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外国人在中国境内没有办理工作签证，办的是学生签证，偶尔为公司提供翻译，这种劳务不能申报个税，应该怎么结算？
杨老师 | 提问时间：04/13 09:46

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外国人持学生签证在中国提供翻译劳务属非法就业（违反《出境入境管理法》第四十三条），公司聘用将面临每非法聘用一人罚款1-10万元并没收违法所得的处罚，个人面临5000-2万元罚款，情节严重可拘留并遣送出境。从税务角度，公司作为扣缴义务人应按非居民个人劳务报酬所得代扣代缴个税（收入×(1-20%)×适用税率-速算扣除数）及6%增值税，若坚持不申报个税，无法合规结算，建议优先终止合作；如已发生劳务，可按税后金额支付并留存翻译服务协议、工作成果确认单、收款收据，同时告知个人自行申报个税风险，账务处理为借：管理费用-翻译费贷：银行存款/库存现金，需注意此类支出因无合规纳税凭证可能无法税前扣除，且存在被税务与出入境管理部门处罚的双重风险。祝您学习愉快！

阅读 88

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请问老师，发票数量多可以附发票查询导出结果吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:46

#实务#

还是要发票本身，不能只是结果

阅读 45

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2024年购买原材料的进项票，因供应商欠缴税款，税务局要求做进项税转出，怎么记账
家权老师 | 提问时间：04/13 09:46

#实务#

借：应交税费-待抵扣进项贷：应交税费-增值税-进项转出

阅读 41

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你好老师个体户是定期定额的家庭农场自种自销的土豆增值税季度是多少如果超了定期定额金额交经营所得税吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 09:45

#实务#

你好！家庭农场（个体户、定期定额）自种自销土豆，增值税全免；超定额要不要交经营所得税看利润

阅读 22

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老师，请问下A是我们的供应商，在我厂里占用了一片场地，他一个月做货款5万，场地1万，人工2万，都是我们垫付的，然后我要在他5万的货款中扣除场地人工这2笔费用，应该如何扣呢，税点如何计算呢
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:45

#实务#

同学，你好你的意思是，你要付货款5万。但是你提供3万服务，现在要在这个5万里面扣除吗？是的话。你让对方给你开具5万的发票，你开具3万的服务发票，让对方给你2万

阅读 34

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老师您好！客户的返点费转预付款，怎么写分录
家权老师 | 提问时间：04/13 09:44

#实务#

不要那么操作，该返利的，还是开负数发票冲

阅读 42

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老师，小规模纳税人季度收入不超30万的怎么做分录，那部分增值税正确的该怎么做
家权老师 | 提问时间：04/13 09:44

#实务#

如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免

阅读 50

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老师，这个月要报季报，但是利润为正数，我们往年有亏损可以弥补，我可以先把去年的汇算清缴报了，把这个月的季报报了，再在5月31日前把汇算清缴重新更正吗
家权老师 | 提问时间：04/13 09:43

#实务#

先做汇算，才能1季度预交弥补亏损

阅读 39

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小规模一次性固定资产提折旧，年限到了账务处理怎么做
家权老师 | 提问时间：04/13 09:42

#实务#

不管他，除非报废了才销账

阅读 22

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老师好，公司去年所得税50万，今年1月份计提并缴纳，2026年1季度亏损，企业所得税是50万，用不用调整一下呢，该怎么调呢
家权老师 | 提问时间：04/13 09:40

#实务#

小企准则补计提所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

阅读 39

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申报经营所得时，为什么投资人没报过综合所得但是投资人经营所得扣除不能填报？提示已在综合所得中扣除？
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:38

#实务#

同学，你好提示已在综合所得中扣除？那就是综合所得税里面报过了。系统是自动读取的。你和投资人再确认一下

阅读 22

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你好，老师，因供应商专票有问题，当月需要做进项税转出，转出时做账：借：工程施工-材料，贷：应交税费-进项税转出，下月票据又恢复正常，需要再做账抵扣勾选，怎么做会计分录
张老师 | 提问时间：04/13 09:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下月票据恢复正常，需要将之前做的进项税转出冲回，并重新进行抵扣勾选，可做如下分录：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：工程施工-材料借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：应交税费—未交增值税（红字）第一笔分录冲减了之前计入工程施工-材料的金额，同时确认了可以抵扣的进项税额。第二笔分录是将之前转出的进项税额冲回，以保证增值税核算的准确性。祝您学习愉快！

阅读 100

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老师，自产啤酒用于食堂，在食堂聚餐，算不算职工团健？属于集体福利吗？
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:37

#实务#

同学，你好算集体福利

阅读 35

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老师，两个项目，不同的居间费，同一个居间人，可以出一份居间协议嘛。
家权老师 | 提问时间：04/13 09:37

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 44

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老师，我公司从另一个公司购买别个公司股权，要交哪些税呀。
家权老师 | 提问时间：04/13 09:36

#实务#

那个不需要交税的哈

阅读 19

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你好老师公司的汇算清缴找第三方的话与自己汇算清缴的区别是什么要是找第三方的话需要出具什么报告
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:35

#实务#

同学，你好汇算清缴是你自己做的。你找第三方，也是以你企业的名字做的。没有区别

阅读 22

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老师想问一下，对方给我开运输费发票，1月发票在2月开进来，计提1月运输费怎么计提呢，会计分录怎么写呢
朴老师 | 提问时间：04/13 09:35

#实务#

1 月计提运输费分录：借：主营业务成本 / 销售费用 — 运输费贷：应付账款 — 暂估应付账款 2 月收到发票，先冲红暂估：借：主营业务成本 / 销售费用 — 运输费红字贷：应付账款 — 暂估应付账款红字再按发票入账：借：主营业务成本 / 销售费用 — 运输费应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应付账款 / 银行存款

阅读 45

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请问一下公司章程在哪里查看呀？怎么操作
家权老师 | 提问时间：04/13 09:34

#实务#

需要在当时注册公司的官网下载，要有登录密码和账号

阅读 35

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根据中国个人所得税法，个人所得税的计算是根据工资收入的具体数额进行分段计算的。请问在工资收入为1.2万的情况下，应该交纳多少个人所得税？
王一老师 | 提问时间：12/12 13:51

#会计实务#

根据中国个人所得税法，个人所得税的计算是根据工资收入的具体数额进行分段计算的。根据最新的个人所得税税率表，工资收入为1.2万的情况下，个人所得税的计算如下：首先，我们需要计算应纳税所得额。根据个人所得税法规定，工资收入可以减去3500元的起征点，即：应纳税所得额 = 工资收入 - 起征点 = 1.2万 - 3500 = 8500元然后，根据个人所得税税率表，我们可以找到对应的税率和速算扣除数。根据最新的税率表，税率和速算扣除数如下：应纳税所得额不超过3000元，税率3%，速算扣除数0元；应纳税所得额超过3000元至12000元，税率10%，速算扣除数210元。根据上述税率和速算扣除数，我们可以计算出个人所得税：个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数在工资收入为1.2万的情况下，应纳税所得额为8500元，根据税率表，个人所得税计算如下：个人所得税 = 8500 × 10% - 210 = 850元因此，在工资收入为1.2万的情况下，应交纳个人所得税850元。请注意，这只是一个大致的计算结果，实际个人所得税可能会受到其他因素的影响，如专项扣除等。建议在具体情况下咨询税务专业人士以获取准确的个人所得税计算结果。

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为了保证固定资产折旧和报废处理的准确性和规范性，企业需要建立相应的会计制度和内部控制措施。请问在固定资产折旧和报废处理中，会计部门需要注意哪些内部控制要点？
秦老师 | 提问时间：12/12 13:49

#会计实务#

在固定资产折旧和报废处理中，会计部门需要注意以下内部控制要点： 1. 建立完善的固定资产管理制度：包括固定资产购置、验收、登记、存放、使用、维修等各个环节的规定和流程，确保固定资产的准确登记和管理。 2. 确保固定资产折旧政策的合规性：制定明确的折旧政策和方法，确保按照相关法律法规和会计准则的要求进行折旧核算，避免折旧计算错误或滞后。 3. 建立固定资产台账和档案管理制度：将固定资产的基本信息、购置凭证、验收报告、折旧计算等相关资料进行完整、准确、及时的登记和归档，方便核对和审计。 4. 加强固定资产盘点和清查：定期进行固定资产的盘点和清查，与台账进行核对，确保资产的真实性和完整性，并及时调整台账和报表。 5. 建立固定资产报废审批程序：设立报废审批流程，包括报废申请、审批、备案等环节，确保报废决策的合理性和合规性。 6. 加强固定资产报废处理的监督和控制：对报废资产的处置进行严格监督，确保按照规定程序进行销售、报废或其他处理，并及时更新相关台账和报表。 7. 建立固定资产折旧和报废处理的内部审计机制：定期进行内部审计，检查固定资产折旧和报废处理的执行情况，发现问题及时纠正并提出改进意见。通过建立和执行上述内部控制要点，可以保证固定资产折旧和报废处理的准确性和规范性，提高企业财务管理的效率和透明度。

阅读 908

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预收账款长期未收回，对财务报表会产生什么影响？
秦老师 | 提问时间：12/12 13:48

#会计实务#

预收账款长期未收回会对财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：预收账款通常被视为一种资产，它反映了公司已经收到但尚未提供相应产品或服务的款项。如果预收账款长期未收回，可能意味着公司无法按时提供相应的产品或服务，因此可能需要将这部分预收账款列为坏账准备或预计损失。 2. 利润表：未收回的预收账款可能会导致收入的减少。当客户未按时支付预收账款时，公司无法确认相应的收入，这可能会影响到利润表上的销售收入和利润。 3. 现金流量表：长期未收回的预收账款可能会对现金流量表产生负面影响。由于预收账款是预先收到的现金，因此长期未收回可能意味着公司无法及时收回现金，从而对公司的现金流量产生不利影响。总之，长期未收回的预收账款会对财务报表产生负面影响，包括资产负债表、利润表和现金流量表。公司应该及时采取措施，如催收款项或与客户协商解决问题，以减少这种影响。

阅读 2043

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差旅费借款会计分录中，借款金额是否需要计入负债类科目？为什么？
周老师 | 提问时间：12/12 13:38

#会计实务#

在差旅费借款会计分录中，借款金额需要计入负债类科目。这是因为借款属于企业的负债，借款金额是企业欠债的金额，需要在负债类科目中予以记录和反映。负债类科目是用于记录企业应付的各种债务和负债的科目，包括借款、应付账款、应付工资等。借款金额的计入负债类科目可以清晰地反映出企业的债务状况和债务金额，方便企业进行财务分析和决策。此外，借款金额计入负债类科目还可以方便地追踪和管理借款的使用情况。借款金额的计入负债类科目后，企业可以通过负债类科目的余额和变动情况，了解借款的余额、归还情况以及利息等相关信息，有助于企业进行借款的管理和控制。综上所述，借款金额需要计入负债类科目，可以准确地反映企业的债务状况和债务金额，并方便企业进行借款的管理和控制。

阅读 918

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在财务报表中，如何正确记录和分类处理5601会计科目的交易？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 13:38

#会计实务#

5601会计科目通常用于记录银行存款的交易。在财务报表中，正确记录和分类处理5601会计科目的交易主要包括以下步骤： 1. 记录现金存款：当企业将现金存入银行时，应将该笔交易记录在5601会计科目中。具体操作是，在借方记账，借记5601会计科目，表示现金的增加；在贷方记账，贷记现金科目，表示现金的减少。 2. 记录银行存款利息：当银行向企业支付利息时，应将该笔交易记录在5601会计科目中。具体操作是，在借方记账，借记5601会计科目，表示银行存款利息的增加；在贷方记账，贷记利息收入科目，表示收入的增加。 3. 记录银行手续费：当银行向企业收取手续费时，应将该笔交易记录在5601会计科目中。具体操作是，在借方记账，借记手续费科目，表示费用的增加；在贷方记账，贷记5601会计科目，表示银行存款的减少。 4. 记录银行汇票和支票：当企业发出或收到银行汇票和支票时，应将该笔交易记录在5601会计科目中。具体操作是，在借方记账，借记5601会计科目，表示银行存款的减少；在贷方记账，贷记银行汇票或支票科目，表示银行汇票或支票的增加。需要注意的是，以上只是一般情况下的处理方式，具体操作还需要根据实际情况和会计准则进行调整。另外，对于大额银行存款或与银行相关的复杂交易，建议咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保准确和规范的记录和分类处理。

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如果应交个税不需要缴纳，会对财务报表产生什么影响？
周老师 | 提问时间：12/12 13:19

#会计实务#

如果应交个税不需要缴纳，会对财务报表产生以下影响： 1. 利润总额：个税通常被视为企业的费用，如果不需要缴纳个税，企业的利润总额将增加。这将导致企业的净利润增加。 2. 现金流量表：个税通常在现金流量表中列为经营活动中的现金流出项。如果不需要缴纳个税，企业的经营活动现金流出减少，从而增加了现金流量表中的净现金流量。 3. 资产负债表：个税的减少将导致企业的应交税费负债减少。这将增加企业的净资产。总的来说，如果应交个税不需要缴纳，将会对财务报表产生积极的影响，包括增加净利润、增加经营活动现金流量和增加净资产。

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计提社保的账务处理是指在会计期间末根据员工工资总额的一定比例计算并记录未发放的社保费用。请问计提社保费用的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/12 13:12

#会计实务#

计提社保费用的会计科目通常是以下两个科目： 1. 薪酬福利费用科目（如“工资费用”、“薪酬费用”等）：用于记录员工工资中包含的社保费用部分。 2. 应付福利费用科目（如“应付社保费用”、“应付公积金”等）：用于记录计提但尚未支付的社保费用。

阅读 723

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如何正确记录企业的现金收入和现金支出？
周老师 | 提问时间：12/12 13:04

#会计实务#

正确记录企业的现金收入和现金支出是会计实务中非常重要的一项工作。以下是记录现金收入和现金支出的几个步骤： 1. 准备现金流量表：现金流量表是记录企业现金收入和现金支出的重要工具。根据企业的实际情况，将现金流量表分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。 2. 记录现金收入：现金收入包括来自销售商品或提供服务的现金收入、收到的利息、股息和租金等。在现金流量表的经营活动现金流量部分，记录所有的现金收入。 3. 记录现金支出：现金支出包括购买商品或接受服务的现金支出、支付的工资、支付的利息、纳税、购买固定资产和无形资产等。在现金流量表的经营活动现金流量部分，记录所有的现金支出。 4. 分类记录：在现金流量表中，将现金收入和现金支出按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。这样可以清晰地了解企业的现金流动情况。 5. 确保准确性：在记录现金收入和现金支出时，要确保准确性和完整性。每一笔现金收入和现金支出都需要有相应的凭证和支持文件，以便核对和审查。 6. 定期核对：定期核对现金流量表和账户余额，确保现金收入和现金支出的记录准确无误。总之，正确记录企业的现金收入和现金支出是会计实务中的基本工作，需要严格按照会计准则和规定进行操作，以确保财务信息的准确性和可靠性。

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商业信用和银行信用分别在哪些方面有不同的应用？
李老师 | 提问时间：12/12 12:52

#会计实务#

商业信用和银行信用在会计实务中有不同的应用。商业信用是指企业与供应商、客户之间建立的信任关系，允许企业在一定期限内购买商品或服务而不需要立即支付现金。商业信用的应用主要体现在以下几个方面： 1. 采购和供应商管理：企业可以通过建立良好的商业信用关系，获得更有利的采购条件和供应商支持，例如延长付款期限、获得折扣等。 2. 销售和客户管理：企业可以通过提供商业信用，吸引更多的客户并促进销售增长。同时，也需要对客户的信用状况进行评估和管理，以降低坏账风险。 3. 应收账款管理：商业信用也涉及企业的应收账款管理，包括催收、核销和坏账准备等。银行信用是指企业与银行之间建立的信任关系，允许企业获得银行的融资和其他金融服务。银行信用的应用主要体现在以下几个方面： 1. 融资：企业可以通过银行信用获得贷款、信用额度或其他融资方式，满足企业的资金需求。 2. 结算和支付：企业可以利用银行信用进行电子支付、支票支付和汇票支付等结算方式，提高支付效率和安全性。 3. 投资和理财：企业可以利用银行信用进行投资和理财，例如购买理财产品、开设定期存款等。总之，商业信用和银行信用在会计实务中有不同的应用，商业信用主要涉及采购、销售和应收账款管理，而银行信用主要涉及融资、结算和投资理财等方面。

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