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如图，税率按17%，红色自己写的，表格填对了吗，要有什么要补充的
李爱老师 | 提问时间：05/05 18:05

#CPA#

您好，账项调整的贷方是631800，是不是要填在第5行职工福利

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请问印花税都有哪些税率？分别对应什么合同
秦老师 | 提问时间：08/16 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税率适用税目千分之一包括： ①租赁合同； ②保管合同； ③仓储合同； ④财产保险合同； ⑤证券交易万分之二点五营业账簿万分之三包括： ①买卖合同； ②承揽合同； ③建设工程合同； ④运输合同； ⑤技术合同； ⑥商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据万分之五除上述⑥外的产权转移书据万分之零点五包括： ①借款合同； ②融资租赁合同祝您学习愉快！翻译搜索复制

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注会审计科目考试重点在哪里呀？
廖君老师 | 提问时间：04/07 21:09

#CPA#

您好，这个考得多：审计目标认定、函证、审计工作底稿的保存、变动和归档，风险评估程序，信息来源以及项目组内部的讨论，了解被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制，评估重大错报风险，针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施，针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序，控制测试，实质性程

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既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，又分为未保留对金融资产控制和保留了对金融资产的控制，这是什么意思
王雁鸣老师 | 提问时间：06/20 00:43

#CPA#

同学你好，把这句话放在金融资产转移大的语境下来看，实际上金融资产转移主要解决的是金融资产要不要终止确认（俗称“出表”）的问题。如果所有权上几乎所有风险报酬转移的，出表；如果所有权上几乎所有风险报酬没有转移的，不能出表。准则这个思路称为叫“风险报酬模型”，出表依据是分析风险报酬转移。问题来了，如果转入方和转出方分摊风险，也就是说既没有全部转移，也没有全部保留，这怎么办？这时准则引入控制权模型，放弃控制权的，出表。没有放弃控制权的，做继续涉入资产继续涉入负债，参考文章：继续涉入被转移金融资产会计处理原理解析。也就是说，金融资产转移“企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬”，说的是转入方转出方分摊风险与报酬。这在实务中需要经过测算。假设甲银行一笔贷款，本金1000万元，转让给资产管理公司950万元，保留50万元，双方协议约定，甲银行保留的50万元用来给转入方做担保，如果转入方发生损失，以甲银行保留的50万元为限，承担损失。如果甲银行经过专业测算，转让前风险额度是100万元，那么就是保留50万元，转移50万元，既没有转移也没有保留所有权上几乎所有风险和报酬，属于风险分担。如果甲银行经过专业测算，转让前风险额度是20万元，那么就是保留所有权上所有风险（50万元＞20万元），这种情况下属于不能出表的情形了。

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甲公司目前处于生产经营的稳定增长期，可持续增长率5%。普通股每股市价10元。公司的企业所得税税率25%。甲公司为扩大产能，拟平价发行分离型附认股权证债券进行筹资。方案如下：债券每份面值1000元，期限5年，票面利率5%，每年付息一次；同时附送20张认股权证，认股权证在债券发行3年后到期，到期时每张认股权证可按11元的价格购买1股甲公司普通股票。由于投资风险大，投资人要求的必要报酬率为6%。要求：（1）计算该分离型附认股权证债券的税前资本成本。（2）计算投资人投资的净现值（3）判断筹资方案是否合理，并说明理由；如果不合理，给出调整建议。
何何老师 | 提问时间：06/09 16:38

#CPA#

（1）三年后公司普通股每股市价=10×（1+5%）3=11.58（元）假设该分离型附认股权证债券的税前资本成本为i，则： 1000=1000×5%×（P/A，i，5）+（11.58-11）×20×（P/F，i，3）+1000×（P/F，i，5）当i=6%时，1000×5%×（P/A，6%，5）+（11.58-11）×20×（P/F，6%，3）+1000×（P/F，6%，5） =50×4.2124+0.58×20×0.8396+1000×0.7473=967.66 当i=5%时，1000×5%×（P/A，5%，5）+（11.58-11）×20×（P/F，5%，3）+1000×（P/F，5%，5） =50×4.3295+0.58×20×0.8638+1000×0.7835=1010 （i-5%）/（6%-5%）=（1000-1010）/（967.66-1010）解得：i=5.24% （2）净现值=1000×5%×（P/A，6%，5）+（11.58-11）×20×（P/F，6%，3）+1000×（P/F，6%，5）-1000 =50×4.2124+0.58×20×0.8396+1000×0.7473-1000 =-32.24 （3）因为该分离型附认股权证债券的净现值小于0，投资人不接受，所以该筹资方案不合理。调整建议：可以提高票面利率、降低执行价格等。

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这道题为什么不是40%×10%/1-40%×10%呢
apple老师 | 提问时间：05/06 11:47

#CPA#

同学你好，分子是不对的，下一期股利=1*（1 加 4%）计算资本成本用预算期股利的分母的部分，没写全，或者写的不规范，我没太看明白分母应该是 =10*（1-5%）

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这里免的只是增值税吧？
bamboo老师 | 提问时间：04/08 14:54

#CPA#

您好出国人员免税商店免征的是关税，而并不是增值税、消费税等流转税。

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2023注会会计的24章大题的第八题，为什么日后事项调整了借预计负债贷应付职工薪酬却不调整递延所得税资产？是因为前面做错的分录没确认递延所得税资产吗
小小霞老师 | 提问时间：04/07 22:47

#CPA#

你好，麻烦你发下完整题目的呢

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老师，好几个月没报个税，今天换了一台电脑报个税，登陆界面显示企业信息不存在，是换电脑没把数据带出来的原因吗？还是前两个月没报税原因
木木老师 | 提问时间：01/14 15:18

#CPA#

换了一个电脑，你登录的话，提示没有信息，你原来的电脑里的数据备份，备份之后你在新电脑上恢复。

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老师资产负债率速动比率流动比率计算公式是什么吗需要*100%吗
金金老师 | 提问时间：08/04 15:43

#CPA#

您好，流动比率＝流动资产/流动负债x100% 流动资产是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及企业本身各种存款、短期放款、短期投资、应收及预付款项等。速动比率＝速动资产/流动负债x100% 速动比率是对流动比率的补充，是计算企业实际的短期债务偿还能力。该指标越高，表明企业偿还流动负债的能力越强，一般保持在1的水平较好,表明企业既有好的债务偿还能力，又有合理的流动资产结构。国际上公认的标准比率为1,我国目前较好的比率在0,9左右。扩展资料流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越

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租赁的售后回租问题：甲公司（卖方兼承租人）以货币资金40 000 000元的价格向乙公司（买方兼出租人）出售一栋建筑物，交易前该建筑物的账面原值是24 000 000元，累计折旧是4 000 000元。该建筑物在销售当日的公允价值为36 000 000元。卖价超出公允价值的部分确认长期应付款，教材给到的分录是借银行存款400 贷长期应付款400。这步分录写成借银行存款400 未确认融资费用192.1 贷长期应付款 592.1。租赁期的利息费用冲减未确认融资费用。如果这样写正确吗？
秦老师 | 提问时间：03/08 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，这里不涉及利息的问题，400全部计入长期应付款的。祝您学习愉快！

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财务报表批准日与管理层签署已审计财务报表的日日是不是一回事
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，财务报表批准日是指构成整套财务报表的所有报表（含披露）已编制完成，并且被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责的日期。此时财务报表还没有进行审计。管理层签署已审计财务报表的日期，是这个财务报表已经经过审计了。祝您学习愉快！

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小规模纳税人，当月申报增值税的时候申报金额小于开票金额，怎么办呢，之前未开票的多开了
高辉老师 | 提问时间：07/06 16:05

#CPA#

你好，开票金额按照发票填写，未开票填写负数，按照这样申报就可以的

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老师这个23个月怎么算
张学娟老师 | 提问时间：05/05 03:32

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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2018年末，己公司将大额债权转让给庚公司，因转回相关的坏账准备而产生的利润占当年利润总额的20%。因无法就该交易的商业理由获取充分、适当的审计证据，A注册会计师对财务报表发表了保留意见。为什么是恰当的
枯燥老师 | 提问时间：06/27 13:26

#CPA#

你好，因为错报比较重大，应当发表非无保留意见。至于是保留还是无法表示意见，是要看是否广泛。首先：报表科目数量不广泛。主要是应收账款，坏账。并不像子公司未纳入合并范围那样所有科目都有影响。另外，因为涉及到利润，如果不涉及到盈利转成亏损这种性质比较特殊的情况，单纯是金额的话，一般（但不绝对)可以以30%这个比例来判断，超过就是广泛。希望能帮到你，如果方便，麻烦五星好评哦，感谢感谢。

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销售全国首次上市的自产创新药(合成原料药)一批，取得不含增值税价款300万。请问这个要交增值税吗，请帮我写具体考的知识点
小赵老师 | 提问时间：07/19 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳，药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，需要缴纳增值税。其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围，不需要缴纳增值税祝您学习愉快！

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甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月发生如下业务：（1）销售A产品一批，取得不含税收入2000万元，当月收到货款1800万，余款200万下月收回，A产品适用税率13%。（2）销售B产品一批，取得含税收入3390万元，B产品适用税率13%。 (3）销售C型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价10万元，向特约经销商开具了稅控增值稅专用发票，注明价款600万元、增值税78万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给子特约经销商原售价3%的销售折扣。 (4）逾期没收包装物押金56500元，计入销售收入。 (5）将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费100万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的舍税广告费150万元。分别计算各项业务的销项税额和进项税额。
小赵老师 | 提问时间：10/26 19:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里老师建议您可以先自己计算一下，如果在计算过程中有什么疑问，您可以再继续提问，这样有助于您对相关知识点的运用的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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# 提问 #小企业会计准则应收账款转营业外支出可以税前扣除吗？谢谢
东老师 | 提问时间：07/05 10:19

#CPA#

你好，这个应收账款无法收回的，得看具体的情况。

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第五章投资项目资本预算梁天老师主讲讲义最后【例题·计算分析题】（2021年）甲生物制药公司拟于2021年末投资建设一条新药生产线，项目期限3年。现正进行可行性研究。。。。，这个题每年的所得税怎么计算出来的 2021年末 2022年末 2023年末 2024年末营业收入 6 000 7 000 7 000 损失租金收入 -200 -200 -200 付现变动成本 -1 500 -1 750 -1 750 付现固定成本 -500 -500 -500 所得税 -450 -637.5 -637.5
薛薛老师 | 提问时间：06/23 21:22

#CPA#

尊敬的学员您好！是不是还有折旧摊销那些。收入-上面那些再-折旧摊销，结果*25%

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存货的可变现净值为0，怎么表明存货跌价准备=存货账面价值？
易老师 | 提问时间：11/29 22:11

#CPA#

同学您好，净值=存货账面价值-存货跌价准备

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您好，使用风险调整法计算税前债务资本成本，在选择上市公司债券时是不是只需要考虑信用评级是否一致，而不需要考虑上市公司债券的到期日与拟计算债券的到期日是否相同或接近
范老师 | 提问时间：08/06 15:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个说法是对的风险调整法的计算步骤 (1)选择若干信用等级与本公司相同的上市的公司债券 (2)计算这些上市公司债券的到期收益率 (3)计算与这些上市公司债券同期的长期政府债券到期收益率 (4)计算上述两个到期率的差额，即信用风险补偿率 (5)计算信用风险补偿率平均值，并作为本公司的信用风险补偿率 (6)税前债务成本=政府债券的市场回报率+企业的信用风险补偿率祝您学习愉快！

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营业现金毛流量=营业收入-付现营业费用-所得税，这个计算式中营业现金毛流量是考虑经营活动和金融活动的现金流，是这样吗？如果是，营业现金毛流量=税后经营净利润折旧摊销，税后经营净利润=经营活动收入-经营活动成本费用-经营活动所得税，我不理解的是这两个公式为什么相等，两个公式包含的活动都不相同，产生的现金流为什么相同
梓苏老师 | 提问时间：08/05 11:18

#CPA#

你好 1营业现金毛流量是考虑经营活动的现金流 2.营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧摊销税后经营净利润是扣除了折旧的，但是折旧可以抵税类似现金流入，所以营业现金毛流量=净利润+折旧

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A公司购入了一批甲原材料，用于自产自销的产品。该批原材料的购买价款为600万元，发生的增值税进项税额为78万元。购买过程中发生了运杂费40万元，入库前的挑选整理费50万元，到年末，已领用50%用于生产产品，该批产品尚未完工，到年末发生了制造成本总额550万元。该批尚未领用的原材料按照市场公允价值确定的销售价格为320万元，尚未领用材料全部用于生产完产品将发生成本600万元，该产品的市场销售价格为1 200万元，预计将发生销售费用100万元。请问老师，这里的制造成本总额550万元计算到产品的成本里吗？
木木老师 | 提问时间：09/23 11:14

#CPA#

你好，同学。是的，计入产品的成本的

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甲公司库存A产成品的月初数量为1000台，月初账面余额为8000万元;A在产品的月初数量为400台，月初账面余额为600万元。这道题的题目这里没看懂月初数量为1000台，那么400台又是什么?
木木老师 | 提问时间：07/16 17:21

#CPA#

这个1000台是你库房里面已经完工的。这个400台是你那个车间里面正在生产的。

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这题怎么计算的？麻烦老师解析
廖君老师 | 提问时间：05/06 09:26

#CPA#

您好，声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额。　　该企业当月噪声污染应缴纳环境保护＝ 700*50%＋ 1400×50 ％＝ 1050（元）。

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(1)1月15日，为开展专业业务活动及其辅助活动购入一项不需要安装的固定资产，购入价款为50000元，增值税税额为6500元(50000X13%)，该增值税进项税额按增值税法规规定不得从销项税额中抵扣，但具体尚未获得税务机关认证，款项合计56500元(50000+6500)，已通过单位零余额账户用款额度支付，固定资产验收合格并投入使用。 (2)1月18日，经税务机关认证，当月购入的一项固定资产，相应的增值税进项税额6500元为不可抵扣进项税额，转销之前记录的相应待认证进项税额。问：第一题的会计分录
张壹老师 | 提问时间：06/09 08:11

#CPA#

借：固定资产50000 应交税费-待认证进项税6500贷：零余额账户用款额度56500借：行政支出56500贷：财政拨款预算收入56500

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香港身份证可以考注册会计师嘛？
小锁老师 | 提问时间：09/10 21:50

#CPA#

您好，这个的话是香港，澳门，这个都可以考的

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为第三方或者客户代收的款项应该怎么计入会计分录，或者在发生这个时怎么进行处理
郭老师 | 提问时间：09/18 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于这个款项是未来要还给别人的，所以需要计入到其他应付款。借：银行存款贷：其他应付款祝您学习愉快！

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为什么不是有效年利率不是，（5%/2）的平方-1
李爱老师 | 提问时间：05/05 18:38

#CPA#

您好，5%已经是期利率了，就是÷2之后的利率了

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公司记账本位币是人民币，但是还涉及欧元和美元，现在公司有一笔欧元和美元的结汇，这次结汇产生的汇兑损益怎么反馈到人民币这里，老师，可以写个详细分录不，这个问题困扰我很久
小天老师 | 提问时间：10/15 09:44

#CPA#

您好，您把本月月初汇率计算的本身和收到钱相减就是汇兑损益结汇通俗理解，就是将美元兑换为人民币，该汇率为即时汇率，而不是上述的人民币汇率中间价。这是因为，银行结汇是以美元转为人民币那一瞬间的汇率为准，即人民币到账金额，除以结汇美元金额计算得出，结汇所收金额与我们收入国外公司货款按（当月第一个工作日“人民币汇率中间价“，计算人民币金额）差额，即【汇兑损益】。

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