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我们公司4月底收到了税务局统一退的增值税留底30多万,导致我们5月申报4月增值税的时候由于留底退回清零了所以申报了6万多的增值税,根据税务局政策申报4月份增值税的时候是不需要缴纳附加税(因为附加税可以在留底金额内减免),但是税务局5月份说我们公司不符合留底退税条件,所以要求我们把4月底收到的留底退税做缴回处理,我们公司5月份把30多万的留底进行了缴回,税务局说我们4月份申报的增值税不会退给我们,相当于还在留底里面,现在有个问题是我们4月份有申报增值税,但是附加税不需要缴纳,5月份我们把留底缴回了,那么对应4月份这个附加税要怎么处理呀?
朴老师
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提问时间:06/07 09:20
#中级职称#
附加税做预缴的就可以了 然后后面留着抵减 后面抵扣之后不用交增值税就不用交附加税
阅读 1559
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预付年金的系数和期数这里不理解,请问是如何转换的呢?
财管老师
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提问时间:08/30 16:02
#中级职称#
即付年金终值的计算公式F=A×[(F/A,i,n+1)-1]:先把即付年金转换成普通年金。 转换的方法是,求终值时,假设最后一期期末有一个等额的收付,这样就转换为n+1期的普通年金的终值问题,计算出期数为n+1期的普通年金的终值,再把多算的终值位置上的这个等额的收付A减掉,就得出即付年金终值。 即付年金的终值系数和普通年金终值系数相比,期数加1,而系数减1。n+1期的普通年金的终值=A×(F/A,i,n+1)n期即付年金的终值=n+1期的普通年金的终值-A=A×(F/A,i,n+1)-A=A×[(F/A,i,n+1)-1]。
阅读 1558
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在我国境内居住满1年而不满5年的个人,在我国缴纳个人所得税的所得包括( )。 A 在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 B 在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 C 来源于中国境内的劳务报酬所得 D 来源于境外的外国银行支付的利息 E 来源于我国境内的储蓄存款利息
何何老师
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提问时间:06/22 10:15
#中级职称#
A 在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 B 在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 C 来源于中国境内的劳务报酬所得
阅读 1558
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1. 租赁付款额是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项。租赁付款额包括以下五项内容: (1)固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额。 【提示】实质固定付款额是指在形式上可能包含变量但实质上无法避免的付款额;租赁激励,是指出租人为达成租赁向承租人提供的优惠,包括出租人向承租人支付的与租赁有关的款项、出租人为承租人偿付或承担的成本等。 (2)取决于指数或比率的可变租赁付款额。 【提示】随基准利率或消费者价格指数变动调整租赁付款额,仅此项纳入租赁负债初始计量。 (3)购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权。 请问第三条是什么意思
小林老师
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提问时间:02/05 13:40
#中级职称#
您好,比如租赁期满,承租方以1元购买租赁标的物
阅读 1557
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代理理论的公式里不是只考虑债务代理成本吗?为什么也要考虑股权代理成本?
财管老师
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提问时间:11/30 17:33
#中级职称#
不是的,如果有股权,股权代理成本也是需要考虑的
阅读 1557
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考过中级后退休金是不是也会增加
家权老师
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提问时间:04/12 17:25
#中级职称#
你好,没有那个说法的,一般是高级才可以
阅读 1556
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某企业生产车间一项固定资产原值为100 000元,预计使用 5年,预计净残值为2 000 元。要求: 采用双倍余额递减法计算折旧率和第一年折旧额并编制第一年的会计分录。
财管老师
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提问时间:06/08 18:58
#中级职称#
第一年折旧率=2/5=40% 第一年折旧=100000×40%=40000 借:制造费用40000 贷:累计折旧40000
阅读 1556
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老师,就是在写所得税这一个知识点,就是可抵扣及应纳税额,这里我一直搞不清楚哈,就是以计税还是以那个会计为基础?有没简单些的理解方式,应纳税额跟可抵扣税额老区分不了?
刘倩老师
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提问时间:06/08 10:07
#中级职称#
你好!你这样理解,都站在以后的角度,可抵扣就是以后可以抵扣,以后少交。应纳税就是以后要纳税。就容易了 可抵扣暂时性差异就是当期多交税(纳税调增),未来少交税,如资产的账面价值<计税基础,负债的账面价值>计税基础,超标的广告费或业务宣传费,超过部分以后年度可以允许结转扣除,也属于可抵扣暂时性差异; 应纳税暂时性差异,就是当期少交税,未来多交税,如资产的账面价值>计税基础,负债的账面价值<计税基础。
阅读 1556
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特殊普通合伙企业的设立条件是
小赵老师
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提问时间:06/10 18:48
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:特殊普通合伙企业属于普通合伙企业,设立条件和普通合伙企业是一样的:1.有两个以上合伙人。2.有书面合伙协议。3.有合伙人认缴或者实际缴付的出资。4.有合伙企业的名称和生产经营场所。5.法律、行政法规规定的其他条件。祝您学习愉快!
阅读 1555
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什么是边际贡献额? 边际贡献率?都是怎么计算的
丁小丁老师
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提问时间:06/03 12:03
#中级职称#
您好!边际贡献额就是货物的单价减掉单位变动成本,然后乘以销售量得出来的,边际贡献率=单位边际贡献额/单价
阅读 1554
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甲公司于2022年 3月6日向乙公司销售该商品1000 台,每台售价为 1.5万元;3月10日销售未签订销售合同的该商品100台,销售价格为每台1.2万元。货款均已收到。 编制甲公司2022年有关销售业务的会计分录
中级会计实务老师
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提问时间:03/13 22:08
#中级职称#
借:银行存款 1695 贷:主营业务收入 (1000×1.5)1500 应交税费——应交增值税(销项税额)195 借:主营业务成本 (1000×1.41)1410 贷:库存商品 1410 借:银行存款 135.6 贷:主营业务收入 (100×1.2)120 应交税费——应交增值税(销项税额)15.6 结转的存货跌价准备=48×100/300=16(万元)。 借:主营业务成本 125 存货跌价准备 16 贷:库存商品(100×1.41)141
阅读 1554
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某企业权益和负债资金的比例为6:4,债务资本成本为7%,股东权益资本成本为 15%,所得税税率为 25%,则平均资本成本答案是11.8%,为什么不考虑所得税呢?
财管老师
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提问时间:08/11 09:09
#中级职称#
如果题目没有说明,默认资本成本是税后的,即:债务资本成本7%是税后的。
阅读 1554
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或有事项中,哪些业务是可以冲减预计负债,哪些不能冲减预计负债需要用营业外支出的?
金金老师
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提问时间:07/21 15:40
#中级职称#
您好,就是看这个是否存在标的资产,是确认预计负债
阅读 1554
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老师,您好,现金流出量现值指的是什么呀
立峰老师
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提问时间:08/18 05:30
#中级职称#
你好同学 现金流出量现值是指未来一定期间的现金流量折合到现在的价值。
阅读 1554
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借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交所得税 我想请问下这个分录是不是先计算应交所得税和递延所得税资产,倒挤出所得税费用,我想问下资产几岁价格不同为什么会影响所得税呢,所得税不是利润总额*税率吗,为什么资产会影响所得税
夕夕老师
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提问时间:11/24 10:04
#中级职称#
同学您好,请稍等稍等
阅读 1554
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老师您好:出租人发生的初始直接费用是计入应收融资租赁款-租赁收款额中吗?
郭锋老师
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提问时间:08/04 12:21
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 出租人发生的初始直接费用包括在租赁投资净额中,即包括在应收融资租赁款的初始入账价值中。 具体体现在应收融资租赁款——未实现融资收益科目中。 祝您学习愉快!
阅读 1554
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“华业工工三批09目工 工序 工时定额(小时) 在产品数量(件) 一 100 300 二 60 200 三 40 100 合计 200
金老师
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提问时间:05/04 17:17
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:先计算完工率。第一工序的完工率=100/200=50%。第二工序的完工率=(100+60)/200=80%。第三工序的完工率=(100+60+40)/200=100%。所以在产品月末约当产量=50%*300+80%*200+100%*100=410件。计算分配率。直接材料的分配率=(本月初在产品+本月耗用的直接材料费用)/(完工产品+月末约当在产品)=14700/(1500+410)直接人工和制造费用分配率同理。计算出分配率,再分别乘以完工产品和月末约当的在产品,计算出各自的成本。完工产品总成本=直接材料+直接人工+制造费用。月末在产品同理。祝您学习愉快!
阅读 1554
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问一下收入确认中有个3/6是啥意思,没看懂
廖君老师
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提问时间:07/06 14:19
#中级职称#
您好,本年10-12是3个月,一共是6个月仓储保管服务,本年只确认了一半
阅读 1553
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融资租赁和经营租赁的区别
钟存老师
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提问时间:06/14 08:50
#中级职称#
同学你好 本质区别在于是否考虑融资成分 融资成分是由于租赁期的延长 租赁费用里边包括利息的
阅读 1553
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不明白数字是怎么来的 24/40%=60 4/10%=40 4+60*30% 这些数字是怎么来的 没有列图 都分不清楚
玲竹老师
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提问时间:12/16 09:36
#中级职称#
您好 24是四季度的应收账款 40%是回款比例 4是三季度的应收账款 10%是回款比例
阅读 1553
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预收和应收一个单位只选择其中一个科目吗
新新老师
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提问时间:07/06 17:31
#中级职称#
是的。设置其中一个科目就可以。
阅读 1553
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甲公司管理层决定发行公司债券,所筹集资金专门用于建造生产线。2021 年 1 月 1 日,甲 公司委托证券公司以 7755 万元的价格发行 3 年期分期付息公司债券。该债券面值总额为 8000 万元,票面年利率为 4.5%,实际年利率为 5.64%,每年年末支付当年利息,到期后按 面值偿还本金。2021 年 1 月 1 日,生产线开始动工,并于当年 1 月 1 日、9 月 6 日分别支付 给建造承包商工程款 3000 万元、4567 万元。2021 年 12 月 31 日,所建造生产线尚未达到预 定可使用状态。2021 年闲置资金产生的短期投资收益为 100 万元。假定不考虑与发行公司 债券相关的交易费用。2021 年甲公司应予以资本化的利息金额为( )万元。 A.337.38 B.360 C.347.38 D.260 老师请问这题分录怎么写,答案选什么
张老师
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提问时间:09/02 10:55
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2021年1月1日 借:银行存款7755 应付债券——利息调整245 贷:应付债券——面值8000 专门借款资本化金额=7755×5.64%-100=337.38 2021年12月31日 借:在建工程337.38 银行存款100 贷:应付债券——应计利息360 ——利息调整77.38 答案选A 祝您学习愉快!
阅读 1553
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应收账款和存货、应付账款的资本成本是一样的吗
apple老师
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提问时间:07/06 16:37
#中级职称#
同学你好,是一样的, 目前的这个题目,是一样的。它的重点是要算应计利息,因此,这个资本成本有可能来自于金融机构, 如果说,另外的题目,让算 各自的资本成本时,可能不一样。 所以,看题目要求
阅读 1552
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如果你发现自己购买的奥运吉祥物是假冒的,可以依照消费者权益保护法向有关部门举报或向经营者提出退货、索赔等。这是因为假冒奥运吉祥物的行为侵犯了消费者的( )。 OA.自主选择权 OB.财产安全权 Oc.公平交易权 OD.处分权
朴老师
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提问时间:12/07 15:06
#中级职称#
同学你好 这个选择C
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1.甲公司为增值税一般纳税人,2X22年发生的有关交易或事项如下: 资料一:4月2日购入100吨原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元。支付运费取得专用发票注明价款为2万元,增值税税额为0.18万元,支付装卸费取得专用发票注明价款1万元,增值税税额为0.06万元。验收入库时发现短缺0.5吨,属于合理损耗。 资料二:甲公司存货期末采用成本与可变现净值孰低计量。7月31日原材料的账面余额为5000万元,其市场售价为4900万元,估计销售税费为50万元。该批原材料专门用于生产M产品,M产品市场售价为6500万元,预计销售税费合计为120万元。将材料加工成M产品尚需发
王凡老师
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提问时间:11/05 17:51
#中级职称#
同学你好,答案正在整理中,请稍等
阅读 1552
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乙公司20×5年1月购买一项无形资产,支付价款150万元,预计使用寿命5年,采用年限平均法摊销,税收上采用年数总和法摊销。假定20×5~20×9年各年税前会计利润均为300万元,所得税税率为25%。20×6年12月31日,对该项无形资产进行减值测试,确定其可收回金额为30万元,预计使用寿命未发生变更。无其他纳税调整事项和暂时性差异。 【要求】(注意:金额单位均为万元,除特别要求外所有科目只需写出一级科目,否则系统判为错误。“应交税费”需写出二级明细科目。) 1.乙公司20×5年到20x9年的的暂时性差异分别为多少万元。(注意:金额前注明“应纳税”或“可抵扣”字样) 2.乙公司20x5到20x9年所得税处理有关的会计分录!!!
云苓老师
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提问时间:12/08 14:45
#中级职称#
同学你好,请稍等,正在解答
阅读 1552
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请问老师,权益法转成本法,初始成本不是原长投权益法的账面价值+新付对价的公允吗?
张老师
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提问时间:08/23 00:01
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在个别报表中是账面价值+公允价值。在合并报表中,是公允价值+公允价值 非同一下分步合并,个别报表初始投资成本是原长投账面价值加新支付对价的公允价值,合并报表要视同按照公允价值处置原股权后购回,即按照公允价值重新计量,所以合并报表中的合并成本为公允加公允。 祝您学习愉快!
阅读 1552
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老师,委托加工物资发出存货是的分录是 借:委托加工物资贷:库存商品 还是 借:发出商品 贷:库存商品 呀?请明示
欧阳老师
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提问时间:08/10 18:19
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 委托加工物资发出 借:委托加工物资 贷:原材料 祝您学习愉快!
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老师你好,请问梦1 P411页 五综合题1 的第(4)问 计算X型设备的年金成本,帮我看一下我计算的哪里思考错误了?谢谢老师 答案里面1500-300*(p/F,10%,5)这部操作不理解
周老师
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提问时间:07/05 07:33
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 年金成本=$$$(原始投资额-残值收入×复利现值系数+sum(年营运成本现值))/(年金现值系数)$,所以这里的原始投资额是1500,残值收入是300 祝您学习愉快!
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我就是想问一下,我前面有一个朋友,他跟我说,他说让我跟他一起,嗯,开一个那个就是那个代理记账公司,然后说是给我分10%的股股份,然后他想注册一千万。然后刚才他跟我说让我去这个实名,嗯,就是就是这个扫脸,然后我就想知道那注册公司的话,我在这一块儿会存在一个什么样的风险,因为我对会计这个实操上面不在行嘛,然后他就说是,嗯,他注册公司的出资,然后我有这个初级会计师证嘛,嗯,还有这个中级的,然后他的意思就是我出证。然后做账,然后分10%的股,然后我就觉得我自己是不是就是有一点心里不不太懂不踏。
廖君老师
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提问时间:11/24 16:33
#中级职称#
您好,您不出一分钱,只出证10%股, 这个不太可能的,是不是你做账也是免费的,不给钱呀。注册资金太大了,您不是这个公司的股东吧,如果写上您是股东10%,这个不好了,是您认缴100万,公司经营出状况的话,要拿 这么多钱出来的
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