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代销行为为什么计算缴纳增值税？代销销售的不是别人的东西吗？别人才是纳税人吧，为什么要对代销者征收增值税呢？
范老师 | 提问时间：08/13 22:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：代销行为需要计算缴纳增值税，因为代销者在代销过程中发生了销售行为，即使销售的是别人的东西，代销者也相当于是在替委托方销售商品，因此被视为提供了应税服务。根据增值税的原则，对于在境内销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的单位和个人，都需要缴纳增值税。代销者作为中间人，虽然没有直接生产商品，但通过代销行为获得了收入，因此被视为提供了销售服务，需要计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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甲是一家汽车制造企业,每年需要M零部件20000个，可以自制或外购，自制时直接材料费用为400元/个，直接人工费用为100元/个,变动制造费用为200元/个，固定制造费用为150元/个,甲公司有足够的生产能力,如不自制,设备出租可获得年租金40万元,甲选择外购的条件是单价小于( )元。 A. 680 B. 720 C. 830 D. 870 B 解析：企业有足够的生产能力，并且存在机会成本,则企业自制的单位变动成本=400+100+200+400000/20000=720(元)。为什么固定制造费用150元一个不考虑，不生产不就不会产生了吗？
汪老师 | 提问时间：11/26 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定制造费用不随业务量变动而变动，属于决策的无关成本，不用考虑的祝您学习愉快！

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218题目答案错了吧可以帮忙看一下吗？
王晓晓老师 | 提问时间：07/05 12:43

#CPA#

你好，没错呀，就是9元呀

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我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2019年该企业计算的境内利润总额4000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）2019年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（　　）万元。2800 2800是怎么计算的
张老师168 | 提问时间：08/09 19:13

#CPA#

你好，同学，计算过程如下 1900/(1-5%)=2000 属于该居民企业应承担的间接税=1000*80%=800 2019年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是2000+800=2800 祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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老师这个增值税怎么能算成本呢，加工回来后继续加工，不是会有销项税吗，那这个加工的不应该计入进项税吗
小菲老师 | 提问时间：01/30 12:02

#CPA#

同学，你好小规模企业

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老师，应付职工薪酬中设定提存计划和受益计划包括哪些内容
新新老师 | 提问时间：08/18 18:37

#CPA#

你好 1新职工薪酬准则中的设定受益计划解读【摘要】在修订后的《企业会计准则第9号——职工薪酬》中首次出现了“设定受益计划”。本文结合国际会计准则对设定受益计划的表述，对我国新准则中的设定受益计划进行解读。【关键词】设定受益计划；预期累计福利单位法；计划资产；资产上限一、设定受益计划与设定提存计划的区别设定提存计划是指企业向一个独立主体（通常是基金）支付固定提存金，如果该基金不能拥有足够资产以支付与当期和以前期间职工服务相关的所有福利，则企业不再负有进一步支付提存金的法定义务和推定义务。设定受益计划是指企业承诺在职工退休时一次或分期支付一定金额的养老金，只要职工退休时企业有能力履行支付义务，就必须履行。但是企业是否按时提取养老金以及提取多少，都由企业自行决定。设定提存计划在我国已广泛采用，常见的养老保险金、失业保险金均属于设定提存计划。而设定受益计划在我国的运用则刚刚开始，还处于起步探索阶段。设定受益计划和设定提存计划虽然都属于离职后福利，但二者有着很大的区别 2应付职工薪酬设定提存计划应付职工薪酬设定提存计划包括养老保险、失业保险。对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金(养老保险等)，确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本。借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等贷：应付职工薪酬—设定提存计划职工薪酬职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工福利。设定提存计划设定提存计划是指企业向一个独立主体(通常是基金)支付固定提存金，如果该基金不能拥有足够资产以支付与当期和以前期间职工服务相关的所有职工福利，企业不再负有进一步支付提存金的法定义务和推定义务。根据我国养老保险制度相关文件的规定，职工养老保险待遇即收益水平与企业在职工提供服务各期的缴费水平不直接挂钩，企业承担的义务仅限于按照规定标准提存的金额，属于国际财务报告准则中所称的设定提存计划。设定提存计划，是在企业年金计划中根据一定的标准确定企业单方或与职工双方每期固定的缴费水平，而不确定未来对职工支付年金的水平，也不提供最低保证，职工在退休时每期所能获得的年金水平主要取决于企业和职工的缴费金额以及企业年金基金投资运营产生的投资收益，投资风险完全由职工承担，因此也称作“缴费确定型计划”。在设定提存计划下，由于企业每期缴费金额在年金计划中明确规定，所以企业的会计处理非常直接和简单，主要包括确认企业年金费用和实际缴费两部分。由于企业年金属于职工薪酬的一部分，因而在我国，企业应遵循《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，在职工为其提供服务的会计期末，根据职工为企业提供服务的具体受益对象，按照事先确定的缴费金额全部计人相关资产成本或者当期费用，同时确认一项负债(应付职工薪酬)，然后根据协议定期向年金基金缴费。对于按照规定应由职工个人缴费的部分，企业作为扣缴义务人，应从职工各期应发工资中直接扣除。而企业年金基金是独立的会计主体，其确认与计量，包括企业年金基金的取得、投资运营、支付各项管理费用、向受益人支付企业年金以及因职工调动发生的账户变动等业务，应遵循《企业会计准则第10号——企业年金基金》的有关规定，并不属于企业会计核算的范围。

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关注册会计师确定特定交易类别、账户余额或披露的重要性水平的说法中 A.并非每个审计业务都必须确定为什么是正确的？特定类别的重要性确定是1个或者多个呀，所以我理解是错误的。请老师帮忙解答一下吧，谢谢
范老师 | 提问时间：08/15 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据被审计单位的特定情况，如果财务报表中存在特定类别的交易、账户余额或披露，其发生的错报金额低于财务报表整体的重要性，但合理预期将影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则确定适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。也就是说如果合理预期财务报表使用者依据财务报表做出决策才需要确定适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。不是必须要确定的，如果确定的话，可能一个，可能多个。祝您学习愉快！

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第一资料第一问里，计算2X23年应确认的销售费用为什么是除以(1+6%）的平方而不是除以(1+6%)的3次方，不是3年后吗
欧阳老师 | 提问时间：05/26 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是站在第一年末的时候折现的，所以到第三年末的时候是两年，而不是三年。祝您学习愉快！

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不含增值税收入=含税收入- (含税收入-允许扣除的土地价款）÷9%x9% 这个公式对吗老师
注会会计老师 | 提问时间：06/18 08:21

#CPA#

这个公式是正确的，您的理解是正确的。

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麻烦老师分别回答我的理解对或者错，再帮忙解释一下，谢谢老师辛苦的回答 1.操纵证券市场行为一定是发生了证券交易，对吗？ 2.如果只是王某各处散布A上市公司的假消息（但是王某没有自行买卖A公司的证券也没有建议他人买卖A公司的证券），并影响了A公司的证券交易价格或者证券交易量，构成操纵证券市场行为? 3.编造传播虚假信息，一定是没有发生（与编造传播虚假信息相吻合的）证券交易（含自行买卖证和建议他人买卖），对吗？ 4.编造传播虚假信息与内幕交易、老鼠仓、操纵证券市场的区别都是没有发生交易，对吗？
朴老师 | 提问时间：07/05 14:06

#CPA#

1.操纵证券市场行为不一定发生了证券交易。操纵行为的表现形式多样，有些可能通过影响市场舆论、发布虚假信息等手段来影响证券价格或交易量，而不一定直接进行证券买卖交易。 2.王某的行为构成操纵证券市场行为。尽管他没有自行买卖也没有建议他人买卖，但散布假消息并影响了证券交易价格或交易量，这种通过不正当手段干扰市场正常运行的行为属于操纵证券市场。 3.编造传播虚假信息不一定没有发生证券交易。虽然传播者自身可能没有进行交易，但不能绝对地认为没有其他人因该虚假信息而进行交易。 4.这种说法不准确。内幕交易、老鼠仓通常是利用未公开的内幕信息进行证券交易从而获利的行为，是发生了交易的。操纵证券市场行为不一定都没有发生交易，有些操纵手段可能伴随着交易行为。而编造传播虚假信息重点在于制造和传播不实信息对市场造成影响，其与前三者的区别不在于是否发生交易，而在于行为的性质和方式不同。例如，内幕交易是基于内幕信息进行交易，操纵证券市场可能通过合谋、虚假申报等多种方式影响价格，编造传播虚假信息则侧重于信息的误导。

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# 提问 #小规模物业公司业主欠物业费但没业主欠条这能下应收账款吗？谢谢
宋生老师 | 提问时间：07/05 09:53

#CPA#

你好！这个你可以计入应收账款

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公司新开拓业务，出口税务方面，老员工胜任不了，劳动合同法怎么规定？公司和员工一般什么方法协调？
王壹新老师 | 提问时间：06/03 22:04

#CPA#

同学您好，《劳动合同法》第40 条规定，劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位应提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同。从这一规定来看，劳动者不能胜任工作的，用人单位有单方调岗的权利，而且对于调岗后仍不能胜任工作的，用人单位还有单方面解除劳动合同的权利。但在实践中应用这一条款时，用人单位还需注意很多细节，否则不当的操作将会给自己带来很大的法律风险。

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请问这本月所产半成品单位成本是怎么算的
apple老师 | 提问时间：04/07 07:59

#CPA#

同学你好，早上好，我给你解答，请稍等

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C是甲公司上年吸收合并的公司，C资产组包含商誉的账面价值为3 000万元，其中固定资产C1为1 000万元、固定资产C2为1 000万元、固定资产C3为775万元、合并商誉为225万元。预计C资产组尚可使用寿命为5年。甲公司预计2×22年年末C资产组（包括分配的总部资产）的可收回金额为2 575.6万元，其中固定资产C1、C2和C3均无法确定其未来现金流量的现值，C1、C2无法确定公允价值减去处置费用后的净额，C3公允价值减去处置费用后的净额为700万元。问：计算2×22年年末C资产组包含的各项资产的减值损失，以及总部资产应分摊的减值损失？
奋斗老师 | 提问时间：01/16 17:56

#CPA#

您好，正在回答中，请稍等！

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请举例说明战略创新的四种类型（产品创新、流程创新、定位创新、范式创新）中的后三种，在实际企业运营中的应用，并解释这些创新如何帮助企业获得竞争优势?（至少选择一种举例说明）
周老师 | 提问时间：09/19 12:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.流程创新：产品和服务的生产和交付方式的变化。保险业务办公手续和任务排序的变化，提高了办公效率，减少了顾客排队等待的时间，提高客户的体验。流程创新可以帮助企业提高生产力和降低成本，从而在市场上获得竞争优势。 2.定位创新：通过重新定位用户对既有产品和服务的感知来实现的创新。比如原来针对婴幼儿市场，现在定位于成年人市场，体现的是定位创新。通过定位创新，扩大销售人群，增加产品的销量和利润。 3.范式创新：指影响组织业务的思维模式和实践规范的变化。例如，一家传统零售商可能通过发展在线销售渠道和提供个性化客户服务来重塑其商业模式。范式创新可以帮助企业重新定义行业规则，并创造新的市场空间。通过这些创新类型，企业可以提高效率、增强市场适应性、降低成本、增加收入并提升品牌价值，从而在竞争中脱颖而出。祝您学习愉快！

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公允价值计量模式下的投资性房地产可以转为自用固定资产吗？这两者之间可以反复的转换吗？
王一老师 | 提问时间：03/07 20:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自用的固定资产可以转为投资性房地产（公允模式）投资性房地产（公允模式）也可以转自用的固定资产是可以相互转的。祝您学习愉快！

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固定资产折旧都是要抵税的对吗？以后每一道题都需要考虑到是吗？
王晓晓老师 | 提问时间：04/08 20:22

#CPA#

是的，折旧可以抵税，只要这类型的题里说到了企业所得税税率，那就一定要考虑了

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老师您好这题答案是BC对吗
沈洁老师 | 提问时间：04/07 16:59

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析，谢谢

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申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入，怎么理解
耿老师 | 提问时间：06/05 20:43

#CPA#

你好，这个资质有时间限制吗？是终身的还是按年算？

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为了更好地激励高管团队，甲公司近期决定进行股权激励计划，对此，甲公司召开了股权激励会议。会议上，财务部总监李某建议采用限制性股票的方式进行股权激励。经过严格的审批程序后，最终甲公司决定采取如下股权激励方案:2022年1月1日，甲公司向其80名管理人员每人授予2万股股票期权。规定的行权条件为连续服务3年，即可以每股12元购买2万股本公司股票。该期权在授予日的公允价值为15元。 ①2022年末，有5名职员离开甲公司，甲公司估计未来有9名职员离开。 ②2023年末，有6名职员离开甲公司，预计未来没有人员离开。甲公司将原授予2万股股票期权修改为1万股。同时以现金补偿尚未离职的管理人员1100万元。请问老师23年是不是要先支付1100万，然后余下的1万股，在2024年12月31日那天或之后还要行权
朴老师 | 提问时间：04/07 12:21

#CPA#

2023年甲公司确实需要支付1100万元的现金补偿给尚未离职的管理人员。这是根据股权激励计划的调整以及对应的补偿安排来决定的。至于余下的1万股股票期权的行权问题，根据原始的行权条件，管理人员需要连续服务3年。因此，如果管理人员在2024年12月31日或之后仍然在职并满足其他行权条件（如绩效考核合格等），他们将有资格行使其剩余的1万股股票期权。这意味着他们可以以每股12元的价格购买这1万股公司股票。

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未分配利润90万，一般纳税人，如何缴税，要缴税多少
郭老师 | 提问时间：11/08 11:27

#CPA#

你好，如果是小型微利企业，需要缴纳企业所得税90万乘以2.5%，然后你分红给个人，如果是有限公司，分红给个人股东20%的个税。

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企业补缴了高管的个人所得税15万，这个可以税前扣除吗？为什么
周老师 | 提问时间：10/23 14:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业补缴了高管的个人所得税15万应从高管那里收回，需要确认其他应收款，不能税前扣除祝您学习愉快！

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使用权资产的折现率是怎么来的。
欧阳老师 | 提问时间：09/30 08:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用权资产是没有折现率的，您指的是租赁付款额的折现率吧祝您学习愉快！翻译搜索复制

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选项B 权益工具公允价值的增加额为什么是0.5？
木木 | 提问时间：04/07 22:15

#CPA#

同学你好，这个涉及一点财管知识。期权价值=股价-行权价。比如股价30，行权价20，期权价值=10，就是题目中的期权公允价。一年后，股价30.5，行权价还是20，期权公允价10.5。当日降低了行权价格，股价30.5，行权价19.5，当期公允价11。股份支付按授予日公允价计算，所以应该是30－19.5=10.5。

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甲公司资产、负债总额分别为10亿元、6亿元，负债的平均年利率6%，发行在外普通股股数5000万股，所得税税率25%。 1.在项目财务决策中，为完整反映项目运营的预期效益，应将项目预期带来的销售收入全部作为增量收入处理。 2.项目所需的2亿元资金可通过非公开发行股票（定向增发）方式解决。定向增发计划的要点包括：①以现金认购方式向不超过20名特定投资者发行股份；②发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票价格均价的90%；③如果控股股东参与定向认购，其所认购股份应履行自发行结束之日起12个月内不得转让的义务。 1.根据资料1判断是否存在不当之处，说明理由。 2.根据资料2，逐项判断定向增发计划要点①至③项是否存在不当之处，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/14 13:39

#CPA#

1.存在不当之处。理由：公司在预测新项目的预期销售收入时，必须考虑新项目对现有业务潜在产生的有利或不利影响。因此，不能将其销售收入全部作为增量收入处理。 2.关于定向增发方案的要点：要点①存在不当之处。理由：定向增发的发行对象不得超过10名。要点②无不当之处。要点③存在不当之处。理由：控制股东所认购之股份应履行自发行结束之日起36个月内不得转让的义务。

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老师，即期汇率，期末汇率，平均汇率，这三个汇率的区别是什么？即期汇率是不是代表历史汇率，过去的汇率还是说就是资产负债表上年末最后一天的汇率，好混乱，遇到选择题不会选
晨曦老师 | 提问时间：07/12 11:13

#CPA#

您好！即期汇率，通常是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。即期汇率的近似汇率，是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率，通常采用当期平均汇率或加权平均汇率等。企业通常应当采用即期汇率进行折算。汇率变动不大的，也可以采用即期汇率的近似汇率进行折算。市场汇率是外汇管制较松的国家自由外汇市场上进行外汇交易的汇率。期末汇率是资产负债日的汇率，即12月31日的汇率平均汇率是一年的平均值，而即期汇率是当前状态的汇率

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投资一个项目可以给公司节约成本，从经济上需要计算哪些指标来确定项目可行
于老师 | 提问时间：05/21 13:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对投资项目进行正确的财务分析是项目成功的保障　　企业项目投资的目标就是使企业价值最大化,投资决策必须考虑相应的成本与收益。随着经济学理论的不断发展,在实际应用中,主要采用净现值法与实物期权理论进行投资决策和风险分析。　　(1)现值法。除了项目投资利润率、投资利税率、投资报酬率、资本金利润率、销售利润率、投资回收期等静态指标外,要正确判断项目在经济上是否可行,就必须对财务净现值、财务净现值率、财务内部收益率、动态投资回收率等动态指标进行计算和分析。　　(2)对项目的不确定性进行投资分析。应用净现值法进行的投资决策,是在假定企业投资环境确定性下得出的,意味着企业对投资的未来收益是确知的,没有对影响项目的不确定性因素进行分析。这样,企业的投资决策过程就是一个简单计算投资的未来收益与投资成本的比较过程,根据不变的折现率计算投资收益来决定是否投资,要么投资要么永远不投资。实际上,由于客观条件及有关因素的变动、预测技术局限等原因,可能导致项目实施结果与预测结论出现不一致,使项目具有不确定性,项目存在风险。祝您学习愉快！

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为了搞明白“合并报表中母公司投资收益与子公司利润分配抵销分录”，我研读了《中级会计》教材【例15-10】，知道了该分录中“贷：提取盈余公积”子分录是怎么调整工作底稿的，但却不明白为什么要这么做，请老师指点迷津。“贷：提取盈余公积”，反映在合并工作底稿上，起到的作用是抵销子公司提取的盈余公积，使得合并所有者权益变动表上“提取盈余公积”项目只反映母公司的数字。可是为什么要这么做呢？
李老师 | 提问时间：04/16 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司对子公司的投资收益与少数股东损益之和，与子公司利润分配项目相互抵销，合并所有者权益变动表中的利润分配项目是站在整个企业集团角度，反映对母公司股东和子公司的少数股东的利润分配情况，所以子公司的个别所有者权益变动表中利润分配各项目的金额都必须予以抵销。该抵销分录遵循的原则是：期初子公司的未分配利润+本期子公司实现的收益（包括母公司的收益和少数股东的收益）＝子公司当年利润分配的金额+期末的未分配利润，其中母公司投资收益＝子公司当期实现的净利润×母公司的持股比例。祝您学习愉快！

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某企业生产甲、乙两种产品，为完成生产，甲产品单独耗用 A 材料共 500kg，A 材料 3 元/kg；甲、乙产品共同耗用 B 材料共 1000kg，B 材料 10 元/kg。甲产品生产工时共为 400 小时，乙产品生产工时为 600 小时。要求: (1) 按生产工时比例分配计算甲乙产品耗用的 B 材料成本。 (2) 计算甲、乙产品各自应承担的直接材料成本。并编制相应的会计分录。
木木老师 | 提问时间：10/14 17:08

#CPA#

分配率 500*3/（400+600）=1.5 1000*10/1000=10 借，生产成本甲 400*11.5 生产成本乙 600*11.5 贷，原材料 1500+10000

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建设期间的工程盘亏报废毁损净损失，无论是由于自然灾害还是其他原因，通常都计入工程成本。这种处理方式符合会计准则中的“实际成本原则”，即成本应该反映实际发生的费用和损失。在工程成本核算中，这些损失被视为工程项目的一部分，因此计入工程成本。那老师这题是不是有问题
秦老师 | 提问时间：09/15 14:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看题目说的是不应该记入成本的有 C是应该记入的，所以不选祝您学习愉快！

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