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请问老师，持有待售资产处置组中有金融资产，后面因金融资产公允波动涨了，为啥对应得要调持有待售的账面？不是不受持有待售准则管辖么？
周老师 | 提问时间：04/09 20:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是持有待售的金融资产，是按金融工具准则祝您学习愉快！

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如何理解：目标是企业的基本战略
于老师 | 提问时间：04/09 19:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司目标是公司使命的具体化，不是一种抽象的概念，而是行动的承诺，借以实现企业的使命；它们也是一种以衡量工作成绩的标准。所以说公司目标是企业的基本战略。有了目标才能为以后的战略选择奠定基础。祝您学习愉快！

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判断是不是构成一个资产组，是不是可以看它生产的产品能否直接对外出售，而不用管它的半成品从哪来是不是？比如C只能将半成品加工成产品对外出售，A负责加工成半成品，但半成品也可以独立出售。那么A，C是不是构成2个单独的资产组。
张老师 | 提问时间：04/09 19:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断是否构成一个资产组，主要看这些资产组合在一起能否产生现金流。如果A生产的半成品可以直接对外出售，并且C将半成品加工成最终产品也能独立产生现金流，那么可以认为A和C各自构成了单独的资产组。但具体还要考虑其他因素如管理意图、内部转移价格等。祝您学习愉快！

阅读 488

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开办费汇算清缴能全额扣除吗
朴老师 | 提问时间：04/09 19:28

#CPA#

开办费在汇算清缴时通常可全额扣除，但开办费中的业务招待费需按发生额的 60% 扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰，广告费和业务宣传费可按实际发生额计入开办费并按规定扣除。

阅读 176

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107题，A选项中，无风险利率增长1%，那么风险溢价会降低1%*1.2=0.012，因此权益资本成本最终下降0.2%，加权平均资本成本不应该下降0.2%*0.5=0.001么？
李老师 | 提问时间：04/09 18:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无风险利率上升，风险溢价是不变的。风险溢价=Rm-Rf 无风险利率上升Rm对应也会上升的所以这里无风险利率会影响权益资本成本=4%+1.2*6%=11.2% 变化前的权益资本成本=3%+1.2*6%=10.2% 二者相减，权益资本成本上升1%。再考虑权益资本成本的比重为0.5 所以最后加权平均资本成本上升1%*0.5=0.5% 祝您学习愉快！

阅读 457

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老师好：请问公司什么情况才会出现：应交税费-转出未交增值税这个会计科目？目前我接手一家新公司，前会计科目表时：应交进项借方余额17万，应交销项贷方余额17..5万，应交增值税转出未交增值税借方余额为3．7万，这样的转出金额合理吗？
郭老师 | 提问时间：04/09 17:56

#CPA#

你好，你需要缴纳增值税，结转缴纳的增值税的时候用到这个科目，或者是结转销项，进项没有余额的时候也需要用到这个科目。

阅读 175

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我们公司采购了一批单车，采购是按照整车，交收货货当天我们收到了一部分车架和一部分整车，当天同时支付了一部分货款，当月未收到发票，怎么入账
宋生老师 | 提问时间：04/09 17:34

#CPA#

你好，你这个可以先做暂估，借库存商品-暂估，贷银行存款。

阅读 187

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你好老师，能解释一下这个分录为什么这么做吗？不太理解，看过CPA里的长投部分了，
陈娟娟老师 | 提问时间：04/09 16:56

#CPA#

您好，哪个分录，是要上传图片吗

阅读 93

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007 （1）合并报表中，如果母公司将某项资产【出售】给子公司，子公司实现对外出租，形成投资性房地产，合并报表如何做抵销处理呢？（2）合并报表中，如果母公司将某项资产【出租】给子公司，子公司实现对外出租，形成投资性房地产，合并报表如何做抵销处理呢？
金老师 | 提问时间：04/09 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）从合并报表角度属于固定资产转为投资性房地产合并报表抵销分录：借：资产处置损益贷：固定资产清理（2）母公司与子公司之间出租投资性房地产的抵销　　借：固定资产（原价）　　　　　　其他综合收益　　　　　　公允价值变动收益　　　　　贷：投资性房地产　　　　　　　　　固定资产（累计折旧）　　　借：管理费用　　　　　　贷：固定资产（累计折旧）　　　借：营业收入　　　　　贷：管理费用祝您学习愉快！

阅读 611

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老师好：公司免费帮朋友装修了房子，并开具了收入发票，实际并无款项入账，要如何处理这个业务把应收冲掉呢？发票不可以冲红的前提下。
家权老师 | 提问时间：04/09 15:45

#CPA#

那个没法冲的，只能转入营业外支出

阅读 93

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老师，A公司销售给B公司货物，A公司发票不够想C公司给B公司来部分发票然后打款给B公司，可以吗
文文老师 | 提问时间：04/09 15:42

#CPA#

不可以，涉嫌虚开发票

阅读 274

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老师我想问下预受要约股票是什么意思?
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 14:58

#CPA#

您好，预受要约股票是指在采用要约收购方式对上市公司的股票进行收购时，目标上市公司的股东向收购人发出的准备承诺的意思表示

阅读 241

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在吗老师，我这边申报增值税，附加税自动生成的金额，为啥比我算出来的金额小呢？我是按照应交增值的金额×城市维护建设税7％，为啥税务系统里算出来的数比我正常算的附加税金额少呢？
朴老师 | 提问时间：04/09 14:41

#CPA#

税务系统里附加税金额比按应交增值税乘以 7％算出的金额小，可能是享受了税收优惠，如免交地方教育附加和教育费附加；也可能是增值税应纳税额取值不同，或系统数据未及时更新；还可能是税率设置有变化、计算中存在四舍五入差异，以及有增值税退税等情况。可通过核对政策、检查数据、确认税率、查看账务处理来排查。

阅读 221

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第一步借所得税，后面利润表里有去年的所得税费用这样正常吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 14:36

#CPA#

您好，这个要计提到以前年度损益调整，不能计提到所得税费用中

阅读 212

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老师，小企业会计准则，汇算清缴补税，要不要做借：本年利润贷：所得税费用
家权老师 | 提问时间：04/09 14:30

#CPA#

是的，就是那个意思的

阅读 305

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006 以2024年CPA会计《500》第509题（4）有关甲公司借入A公司的款项为例（假设单位为亿元）：第一种：（借入时）借：银行存款 3 未确认融资费用 0.63 贷：长期应付款 3.63 （第一年）借：财务费用贷：未确认融资费用 0.3 （第二年）借：财务费用贷:未确认融资费用 0.33 借：长期应付款 3.63 贷：银行存款第二种：（借入时）借：银行存款 3 贷：长期应付款 3 （第一年）借：财务费用 0.3 贷：长期应付款（第二年）借：财务费用贷：长期应付款 0.33 借：长期应付款 3.63 贷：银行存款两种计量方式都可以吗?两种方式有什么区别？适用场景有什么不同吗？
李老师 | 提问时间：04/09 14:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： -第一种方法适用于需要严格遵守会计准则、追求财务报表准确性和透明度的企业。 -第二种方法适合于对财务管理要求相对宽松或规模较小的企业使用。我们注会考试用第一种方法祝您学习愉快！

阅读 291

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1月报关 4月报3月增值税申请退税所属期3月提交申报表咋退税金额为0，2月没提交
郭老师 | 提问时间：04/09 14:02

#CPA#

生产企业还是商贸的？

阅读 177

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老师您好，税法规定的折旧年限比营业期短，应按哪个年限折旧
东老师 | 提问时间：04/09 13:26

#CPA#

当税法规定的折旧年限比营业期短时，通常应按税法规定的折旧年限计提折旧。以下是具体分析： - 税务处理角度：企业所得税法规定了固定资产计算折旧的最低年限。如果企业按照短于税法规定的年限折旧，会导致前期折旧额较大，应纳税所得额减少，可能少缴企业所得税。但这不符合税法要求，需在所得税汇算清缴时进行纳税调整，将会计折旧高于税法折旧的部分调增应纳税所得额。

阅读 225

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乙方案为什么不考虑折旧？为什么不用营业现金毛流量来算净现金流量呢？
朴老师 | 提问时间：04/09 12:20

#CPA#

乙方案在计算中是需要考虑折旧的，也可用营业现金毛流量算净现金流量。若计算中未体现，可能是简化或错误。正确做法是先算固定资产年折旧额，再据公式算营业现金毛流量，最后得出净现金流量。如乙方案固定资产年折旧额为（120 - 8）÷ 5 = 22.4 万元，再结合公式及相关数据可算出各年净现金流量

阅读 232

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老师，我们公司是销售白酒的，客户个体户居多，那我的未开票收入比例占多少比较合适呢
文文老师 | 提问时间：04/09 11:39

#CPA#

没有具体比例，如实申报即可

阅读 161

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风险调整法要求的同一行业这道题丁是汽车行业为什么计算信用风险补偿率也要考虑这个
小菲老师 | 提问时间：04/09 11:38

#CPA#

同学，你好风险调整法，要选择信用级别相同的，丁信用级别和甲一致

阅读 122

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老师，您好，设备税法规定折旧年限6年，实际寿命期只有5年，那应该按里面提折旧
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 10:33

#CPA#

您好，这个按实际的来折旧就可以

阅读 271

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老师银行承兑汇票，可以用于还企业间的借款吗？
东老师 | 提问时间：04/09 10:15

#CPA#

你好，可以的，只要是对方收就可以

阅读 314

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老师，请问有收入就要交印花税吗
文文老师 | 提问时间：04/09 09:27

#CPA#

若是销售商品，是这样的

阅读 147

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应交增值税科目是负数，然后未交增值税是正数，正好这个正数是正确的余额，现在需要调掉的是这个负数，怎么调整啊
宋生老师 | 提问时间：04/09 08:52

#CPA#

你好，这个你要看负数是怎么引起的，一般都是有的发票还没有认证抵扣嗯导致的负数。

阅读 176

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怎么理解房屋所有权转让，抵押可以申请预告登记。举个例子:A把房屋抵押给银行，做预告登记是防止A继续做房屋的产权变更，以保证银行的权利。还是说保证房屋还是在锁死在a名下，防止银行去做变更?不理解预告登记。为什么可以适用于房屋所有权的转让和抵押？怎么体现把房屋锁死在某个人的名下。
sara张老师 | 提问时间：04/08 22:49

#CPA#

预告登记目的不是在于防止抵押人再次分配标的物，而是当能够办理抵押登记时，抵押预告登记人能够较之其他担保物权人或债权人更优先的顺位

阅读 239

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老师，您好，请问下固定制造费用等于固定制造成本吗？谢谢
金老师 | 提问时间：04/08 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定制造费用是固定制造成本的一部分。祝您学习愉快！

阅读 403

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老师，您好，麻烦您看下红色部分为什么不是用150000这个数字，而是用500000这个数字，谢谢
王一老师 | 提问时间：04/08 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算销售收入需要用销售量，而不是生产量，您看前面第三季度的销售收入也是用的销售量0，而不是生产量。祝您学习愉快！

阅读 280

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老师，您好，这题为什么不考虑折旧抵税？
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 21:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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外贸企业购进按照简易办法征税的出口货物，从小规模购进的出口货物，退税率分别为简易办法的征收率和小规模征收率，外贸企业从国内购入的这两种货物，没有取得专票，为什么还可以退税呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 20:50

#CPA#

您好，外贸企业未取得专票仍可退税，是因政策对简易计税和小规模纳税人货物的特殊规定，退税率与其征收率挂钩，确保仅退还实际已纳税款。这既符合增值税“征多少退多少”的出口中性原则，又兼顾了税收管理的可操作性。税制设计公平性：简易计税和小规模纳税人的货物在境内销售时仅按低税率缴税，若出口时不退税，会导致国内外税负不公，违背“出口零税率”原则。简化征管：小规模纳税人和简易计税本身不开具专票，若强制要求专票，将阻断此类货物出口退税路径，影响外贸流通。

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