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实务中成本法合并报表抵消思路和方法不是用成本法调整为权益法就是成本法合并抵消
冉老师 | 提问时间：06/14 16:11

#初级职称#

合并报表成本法怎么抵消？举例:A公司购买B公司100%股权,购买日B公司资产情况为实收资本10 资本公积2 未分配利润1 那么在合并日:抵消分录:借:实收资本10 资本公积2 未分配利润1 贷:长投13 第二年:子公司未实现利润也未发放股利和提取盈余公积抵消分录:借:实收资本10 资本公积2 年初未分配利润1 贷:长投13 第三年:子公司宣告发放现金股利0.1,提取盈余公积0.1 抵消分录:借:实收资本10 资本公积2 年初未分配利润1 投资收益0.1((当年母公司会做借:应收股利0.1贷:投资收益0.1 实在母公司单体报表里,合并的时候正好抵消 ) 盈余公积0.1 贷:长投13 提取盈余公积0.1 应付普通股股利0.1 第四年,子公司没有任何动作抵消分录:借:实收资本10 资本公积2 盈余公积0.1 年初未分配利润0.9(上一期年初未分配利润是1,投资收益是0.1 贷方提取盈余公积0.1.应付普通股利是0.1,其中投资收益是损益类科目,后两个是利润分配的二级科目,所以,第四年年初未分配利润的金额为1-0.1-0.1+0.1=0.9) 贷:长投13

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销售产品一批，价款6000元，收到款项存入银行；同时，结转已销售产品成本4000元的会计分录
微微老师 | 提问时间：03/29 17:37

#初级职称#

你好，借：银行存款6000 贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税借：主营业务成本4000 贷：库存商品4000

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江南公司本年度销售业务的赊销额是720万元，本年度公司的收账政策和固定成本均无变化，信用条件为N/30，变动成本率为60%，资本成本率为15%。公司现有A和B两个信用条件备选方案。A方案是维持原来的信用条件，预计坏账损失率为2%，收账费用6万元。B方案信用条件是2/10，N/30，而且50%的客户利用了2%的现金折扣，其他50%客户放弃现金折扣在信用期内付款，预计坏账损失率下降1%，收账费用下降为4万元，赊销收入增加到900万元，该公司应该选择哪个信用条件方案？
会子老师 | 提问时间：06/08 09:20

#初级职称#

A 1.边际贡献=720*40% 2.应收帐款机会成本=720/360*30*60%*15% 3.坏账损失=720*2% 4.收账费用=6 利润=1-2-3-4 B 1.边际贡献=900*40% 2.平均收账期=50%*10+50%*30=20天应收帐款机会成本=900/360*20*60%*15% 3.现金折扣=900*50%*2% 4.坏账损失=900*1% 5.收账费用=4 利润=1-2-3-4-5 选择利润大的方案

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个税汇算清缴是劳务收入和工资是合并的，是用工资的税率去申报的？
东老师 | 提问时间：07/09 16:41

#初级职称#

对的，就是按照工资薪金的税率汇算清缴的

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交纳房产税是当月还是次月？？？
郭老师 | 提问时间：07/20 18:27

#初级职称#

房产税纳税时间 1.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税; 2.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税; 3.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税; 5.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税;

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2022年，餐饮行业有哪些税收优惠政策？
郭老师 | 提问时间：08/18 23:29

#初级职称#

小规模增值税普票免税六税两费减半小型微利企业所得税，利润100万以内2.5% 利润100-300万的5% 一般纳税人，如果是小型微利企业六税两费减半小型微利企业所得税，利润100万以内2.5% 利润100-300万的5%

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基数是什么怎么算怎么确认
邹刚得老师 | 提问时间：04/09 16:44

#初级职称#

你好，是当年实现的净利润如果之前年度有亏损，需要先弥补亏损

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劳务公司交不交残保金？是不是如果派遣员工超过三十人了就要交？
财会老师 | 提问时间：09/08 11:16

#初级职称#

没有残疾人是要交残保金的，只有已安排残疾职工人数，超过上年度在职人数的1.5%，就不要交。

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老师你好，新公司资产负债表只有期末有余额，年初没有余额，填所得税季报就直接填期末的“资产总计”就可以了
bamboo老师 | 提问时间：07/08 10:11

#初级职称#

您好新公司资产负债表只有期末有余额，年初没有余额，填所得税季报就直接填期末的“资产总计”就可以收到

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2、货物已给对方，但是货客户尚未销售出去的话，那货的所有风险还是我司的。这个还得挂应收账款，但是没有收款的时候也不能确认收入，要怎么挂应收账款呢？
朴老师 | 提问时间：03/26 14:28

#初级职称#

由于货物已经发出，但没有确认收入，可以将这笔交易暂时计入“发出商品”科目，同时从“库存商品”科目中转出相应的成本。这一步是为了反映货物已经离开企业，但尚未转化为收入的情况。由于尚未收到货款，不能确认销售收入，因此不能将应收账款直接计入收入。但是，为了反映与客户之间的应收款项关系，可以在应收账款科目下设立一个临时子目或备注，用于记录这笔尚未确认收入的应收账款。具体的会计处理可能如下： 1.借：发出商品贷：库存商品这一步是为了反映货物从库存中发出，但尚未转化为销售收入的情况。 1.如果有纳税义务发生（比如已经开具了发票），则需要计提相应的税金。这时可以暂估一个纳税金额，并做如下分录：借：应收账款（税金部分）贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

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初级会计长投能帮忙总结总结吗？
易老师 | 提问时间：02/15 20:21

#初级职称#

1.长期投资是个啥投资期限在1年以上的对外投资 2.长期投资都有啥 1）债权投资（收取，本+息）以摊余成本计量小企业持有一年以上的债券，直接确认债权投资 2）其他债权投资（收取+出售，本+息）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 3）长期股权投资（一般持股比例大于等于20%）对子公司的投资（完全控制）对联营企业的投资（重大影响）对合营企业的投资（共同控制） 4）其他权益工具投资（对优先股的投资） 3.债权投资 1）涉及到的会计科目（1）债权投资—成本（债券的面值）（2）债权投资—应计利息（一次还本付息）（3）应收利息（分期付息）（4）债权投资—利息调整（5）投资收益 2）企业债权投资的账务处理取得：购买价款和相关税费（交易费用）计入成本，应收利息排除在外，利息调整也包含在成本中。借：债权投资应收利息/应计利息贷：银行存款（含交易费用）债权投资—利息调整（可借可贷）在持有期间发生的应收利息，确认为投资收益持有：分期确认利息收入时：借：应收利息/债权投资—应计利息贷：投资收益差额：债权投资—利息调整（可借可贷）收到利息时：借：银行存款贷：应收利息/债权投资—应计利息处置债权投资（把它卖了）借：银行存款债权投资减值准备贷：债权投资—成本 —应计利息 —利息调整（可借可贷）投资收益（可借可贷）计提债权投资减值准备：借：信用减值损失贷：债权投资减值准备 3）小企业债权投资的账务处理设置“长期债券投资”科目（持有一年以上的债券）长期债券投资—面值 —溢折价（包含交易费用） —应计利息取得时：借：长期债券投资—面值 —溢折价（交易费用）应收利息（分期付息）贷：银行存款收到利息时：借：银行存款贷：应收利息持有时：按期取得利息，确认投资收益时：每一期确认投资收益时，要摊销交易费用借：应收利息贷：长期债券投资—溢折价（初始确认溢折价÷分摊次数）投资收益（差额）债券到期收回最后一期利息及本金：借：银行存款贷：长期债券投资—面值应收利息如果小企业投资的企业因破产等原因，无法清偿债务时，小企业应按账面余额—可收回金额确认无法收回的长期债券投资，计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额借：营业外支出（账面余额—可收回金额）贷：长期债券投资—面值 —溢折价 4.长期股权投资 1）确认计量的范围：（1）对于子公司投资（控制）（持股比例大于等于50%）—成本法（2）对合营企业投资（共同控制）（大于等于20%，小于50%）—权益法（3）对联营企业头资（重大影响）（大于等于20%，小于50%）—权益法 2）长期股权投资科目设置成本法—长期股权投资权益法下有明细科目长期股权投资—投资成本 —损益调整 —其他权益变动 —其他综合收益 3）企业合并形成长期股权投资的账务处理同一控制下企业合并，合并前后，最终控制方没变。母公司手底下的子公司发生合并，仍旧归母公司控制是集团内部活动，不具有商业实质（不影响利润），强调账面价值。同一控制下企业合并的账务处理：（1）合并方以支付现金取得被合并方的股权（支付的现金是给这个公司的原股东，一般是支付给母公司，而不是给这个公司）借：长期股权投资应收股利资本公积—资本溢价/股本溢价盈余公积利润分配—未分配利润贷：银行存款（支付现金）应交税费—应交增值税（销）视同销售资本公积—资本溢价/股本溢价差额在借方（借差），依次冲减溢、余、未，差额在贷方（贷差），冲减溢（2）合并方以存货为对价，取得被合并方的股权（也就是把存货给母公司）借：长期股权投资贷：库存商品（账面价值）应交税费—应交增值税（销）（售价/公允价值计算税额）资本公积—股本溢价为企业合并发生的相关中介费用（咨询费、法律服务费等等）计入管理费用非同一控制下企业的合并，由于这两个公司没有关系，甲合并乙，相当于甲购买乙，是具有商业实质的，会影响利润，强调的是公允价值甲以库存商品为对价购买乙公司的股权（非同控），合并乙，账务处理（视同把原材料销售给乙）借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销）借：主营业务成本贷：库存商品购买方以发行权益性证券作为合并对价的（非同控）账务处理借：长期股权投资（公允价值）贷：股本（面值*股数）资本公积—股本溢价支付发行相关税费，冲减资本公积借：资本公积—股本溢价贷：银行存款注：小企业的长期股权投资按成本计量，成本=购买价款+相关税费 4）长期股权投资的后续计量（1）成本法，投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资（持股比例大于等于50%），应当采用成本法核算。（2）权益法—联营企业，合营企业（持股比例大于等于20%，小于50%）权益法下：交易相关的手续费计入成本中长期股权投资—投资成本长期股权投资—损益调整长期股权投资—其他综合收益长期股权投资—其他权益变动取得时： 1.科目设置“长期股权投资—投资成本” 2.账务处理：取得时：当长期股权投资的初始投资成本＞可辨认净资产公允价值的份额就按大的入账借：长期股权投资—投资成本贷：银行存款当长期股权投资初始投资成本＜可辨认净资产公允价值份额按大的入账，需要调整长期股权投资的账面价值借：长期股权投资—投资成本贷：银行存款借：长期股权投资—投资成本贷：营业外收入（差额）合并处理：借：长期股权投资—投资成本贷：银行存款营业外收入持有时：长期股权投资—损益调整一：被投资单位实现盈利或亏损时，投资方需要用到这个科目被投资单位盈利时：（我们也要确认收益）借：长期股权投资—损益调整贷：投资收益（被投资单位实现的净利润*投资单位持有的份额）被投资单位亏损时：（我们的处理，我们也应当按份额承担损失）借：投资收益贷：长期股权投资—损益调整长期股权投资的账面价值=四个明细科目之和—减值准备被投资单位发生超额亏损时，我们的长期股权投资账面价值也不够分担损失时，按以下顺序依次冲减账面价值→长期应收款（可能没有）→预计负债（可能没有有：合同约定）→备查账登记 1.借：投资收益贷：长期股权投资—损益调整 2.借：投资收益贷：长期应收款 3.借：投资收益贷：预计负债发生亏损的被投资单位，以后又盈利了，则投资单位应按相反的顺序冲减上面，全部记为借方二：被投资单位分配股利时，也要用到“长期股权投资—损益调整科目” 宣告发放时：借：应收股利贷：长期股权投资—损益调整实际收到时：借：银行存款贷：应收股利（现金股利）持有时：长期股权投资—其他综合收益长期股权投资—其他权益变动当被投资单位发生其他综合收益变动，其他权益变动时，投资单位也要按份额确认变动增加时：其他综合收益变动：借：长期投资—其他综合收益贷：其他综合收益其他权益变动：借：长期股权投资—其他权益变动贷：资本公积—其他资本公积计提长期股权投资减值准备：借：资产减值损失贷：长期股权投资减值准备处置时：出售长期股权投资借：银行存款长期股权投资减值准备贷：长期股权投资—投资成本 —损益调整（借或贷） —其他综合收益（借或贷） —其他权益变动（借或贷）应收股利投资收益（借或贷）处置后还有要把长期股权投资—其他综合收益、资本公积—其他资本公积转入投资收益借：长期股权投资—其他综合收益贷：投资收益或反向借：资本公积—其他资本公积贷：投资收益或反向

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2022 年，某公司营业利润为 6,000 万元，其中国债利息收入为 50 万元，支付合同违约金 150 万元。不考虑其他因素，甲公司 2022 年净利润为多少万元？计算过程不应该国债利息收入免税，要从营业利润里减去，合同违约金可以税前扣除不用管。利润总额就是6000 - 50 = 5950万元。假设没有其他影响因素，所得税税率按25%算，所得税费用就是5950×25%=1487.5万元。净利润就是利润总额减去所得税费用，5950 - 1487.5 = 4462.5万元
王一老师 | 提问时间：03/04 01:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债免税是税法不需要纳税，但是会计上还是需要增加营业利润的，不需要从会计的营业利润中减去，但是计算应纳税所得额的时候，这里减去了50的。会计的净利润=会计的利润总额-确认所得税计入所得税费用金额祝您学习愉快！

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工程结算单怎么做？表里要填的内容包含工程进度额，工程收入，工程收入+销项－进账后收入，管理费，增值税，税金及附加，印花税，材料费，人工费，机械使用费，其他间接费，预付账款，垫支款，可用工程款，这些内容都怎么算啊，一窍不通啊
木木老师 | 提问时间：10/12 18:32

#初级职称#

结算单的话就是看一下你现在做到哪个进度，然后和甲方确认了，甲方他准备给你结算多少，付多少钱就行了呀。

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某企业2021年实现利润总额200万，按25%缴纳所得税（无其他纳税调整项目）按净利润10%提取法定盈余公积，分配给投资者20万元利润。 1.计算该企业2021年度净利润。 2.编制提取法定盈余公积会计分录。 3.编制分配投资者利润的会计分录。 4.结转利润分配，编制会计分录。
财会老师 | 提问时间：12/17 09:31

#初级职称#

某企业2021年实现利润总额200万，按25%缴纳所得税（无其他纳税调整项目）按净利润10%提取法定盈余公积，分配给投资者20万元利润。 1.计算该企业2021年度净利润。 200×（1-25%）=150 2.编制提取法定盈余公积会计分录。借：利润分配——提取法定盈余公积150×10% 　　贷：盈余公积15 3.编制分配投资者利润的会计分录。借：利润分配——应付现金股利或利润20 　　贷：应付股利20 4.结转利润分配，编制会计分录。借：利润分配——未分配利润15 　　贷：利润分配——提取法定盈余公积15 借：利润分配——未分配利润20 　　贷：利润分配——应付现金股利或利润20

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下列各项中，企业销售商品收到银行汇票存入银行时，应借记的会计科目是（）。 A. 应收账款 B. 应收票据 C. 其他货币资金 D. 银行存款请问银行汇票存款不是属于其他货币资金嘛？
郭锋老师 | 提问时间：04/28 23:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到的银行汇票应借记的会计科目是“银行存款”。所以正确答案是D。虽然开出的银行汇票计入其他货币资金，但收到的银行汇票则视为等同于现金，直接计入银行存款。祝您学习愉快！

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这道题不能明白为什么要减掉(100-10)*15%就算这个月销售了90也是按照销售90的算，也不能两个相减
小林老师 | 提问时间：05/04 16:16

#初级职称#

你好，是正在回复题目

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某企业向银行借入一笔款项，银行贷款的年利息率为8%，银行规定前10年不需还本付息，但第11-20年每年年末偿还本息1000元，这笔款项现值为多少？老师这个在EXCEL中应该如何去操作？
财会老师 | 提问时间：10/13 10:38

#初级职称#

实在抱歉，您所提问的内容初级会计实务并不涉及，为了避免给您错误答复，建议您咨询更加专业的相关人员~

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老师，有没有医疗期和工伤期的时间表
文文老师 | 提问时间：05/18 14:39

#初级职称#

1.工伤期：停工留薪期：职工因工作遭受事故伤害或患职业病需要暂停工作接受治疗时，原工资福利待遇不变，由单位按月支付。一般情况下，停工留薪期不超过12个月。延长期限：如果伤情严重或情况特殊，可以经劳动能力鉴定委员会确认适当延长，但总时长不得超过24个月。继续治疗：若工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗，将继续享受工伤医疗待遇。 2.医疗期：期限计算：医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作治病休息的时限，其长度依据职工的工龄以及具体病情而定。一般情况下，工龄越长，可享受的医疗期也越长。特殊情况：对于特殊疾病，如癌症、瘫痪、精神病等，如果在24个月内不能治愈，经企业和劳动主管部门批准，可以适当延长医疗期。累计计算：医疗期的计算是从病休第一天起累计计算的。例如，应享受三个月医疗期的职工，在此期间累计病休三个月即视为医疗期满。需要注意的是，以上信息仅供参考，具体情况可能因地区和政策而异。

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为什么电子商业汇票比纸质商业汇票的必须记载事项多两项，出票人名称，票据到期日？
金老师 | 提问时间：05/05 06:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纸质的商业汇票是在票面上就有出票人的，但电子商业汇票上是没有写付款人的地方，只有出票人名称，如果是电子商业承兑汇票，这里的出票人名称是付款人名称；如果是电子银行承兑汇票，出票人开户银行是付款人的名称。2.因为电子商业汇票都是定日付款的票据，所以票面上必须写上票据的到期日期。祝您学习愉快！

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浙江的通用电子发票怎么查验？
新新老师 | 提问时间：06/08 17:01

#初级职称#

在当地的税务局官网查询。

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老师这道题的入账价值是多少怎么理解比较好呢？（初级会计长期股权投资例题）甲、乙、丙公司均不在同一集团内，2021年至2022年甲公司发生如下与长期股权投资相关的交易或事项：（1）2021年1月，甲公司以11 000万元购入乙公司有表决权股份的80%，能够对乙公司实施控制，取得投资时，乙公司所有者权益的账面价值为15 000万元（与公允价值相等）
邓邓老师 | 提问时间：07/04 09:26

#初级职称#

同学，你好~ 非同控，已支付对价的公允价值入账，以11000万元确认长投。

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进货费用的差别处理如果“企业”是指工业企业的话，对于进货费用来说，商品流通企业无论金额大小都计成本；工业企业一般计成本，但金额小的可以计销售费用；而小企业则必须计销售费用无论金额大小。我理解的对吗？
周老师 | 提问时间：12/01 23:11

#初级职称#

如果商品流通企业采购商品的进货费用金额较小，可以在发生时直接计入当期损益您的其他理解正确

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进项税额是也是一项资产吗？因为它跟资产都是借方表示增加。？
欧阳老师 | 提问时间：12/01 18:46

#初级职称#

不属于，进项税额通过应交税费核算，属于负债，但是进项税额增加，会减少应交的增值税，所以借记增加

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假定其他因素不变，收回已转销的应收账款对账面余额和账面价值的影响假定其他因素不变，收回已确认并转销的应收账款时，账面余额不变，账面价值减少，对吗？
小王老师 | 提问时间：12/01 17:18

#初级职称#

是的，理解正确。

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应收款项和应收账款有何区别？
李老师 | 提问时间：11/30 23:23

#初级职称#

应收账款是应收款项的一种。应收款项还包括其他应收款等。

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证券交易所里买的股票债券都是上市公司吗？
秦老师 | 提问时间：11/30 23:15

#初级职称#

是的

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普通发票跟专用发票一样都有税率和税额这两栏吗？普通发票也有税率和税额这两栏吗？普通发票不是不能做进项税吗？所以我觉着普通发票应该是没有税率和税额的？
黄老师 | 提问时间：11/30 23:02

#初级职称#

普通发票不可以抵扣，但是能体现销售方业务发生的税费税率，所以也有税率和税额这两栏。

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嗯，投资业务。
张老师 | 提问时间：11/30 16:43

#初级职称#

老师在您有图片的问题下面回复您~

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支付事务所审计费用是会导致等式左边一增一减吗？
金老师 | 提问时间：11/30 14:37

#初级职称#

支付审计费分录为：借：管理费用　　贷：银行存款费用＋资产＝负债＋所有者权益＋收入是上述等式左面的一增一减。

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借管理费用贷银行存款是等式左边一增一减吗？
黄老师 | 提问时间：11/30 14:06

#初级职称#

费用＋资产＝负债＋所有者权益　＋收入是的，属于上述等式左面一增一减。

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