- 我们原来公司注册资金比如说是100万，A股东80万，B股东20万
收到A股东20万的投资款，并且缴纳了印花税
现在公司减资到3万，并且A股东退股，B股东百分百持股
然后退回A股东20万投资款，然后B股东缴纳了3万的投资款，全部缴清
那我们公司还需要去申报3万的印花税吗，原来已经报个20万的印花税-资金账簿了
阅读 58 - 朋友让我帮他开七八万的普票，我是小额纳税人，这个会不会影响到我
阅读 183 - 这道题该怎么计算企业所得税
逐一分析纳税调整项目（调增 / 调减） 1. 弥补以前年度亏损 2022 年未弥补亏损 180,000,000 元，可在 2023 年弥补 → 调减 180,000,000 2. 资源综合利用收入（减计收入） 资源综合利用收入 100,000,000 元，减按 90% 计入收入 → 调减 = 100,000,000×(1-90%)=10,000,000 3. 外购货物作为员工奖金（视同销售） 视同销售收入调增 5,000,000（外购货物公允价值 = 账面价值） 视同销售成本调增 5,000,000（无税会差异，合计调增 0） 4. 广告费（扣除限额 + 结转） 扣除限额 = 营业收入 4,000,000,000×15%=600,000,000 本年发生 300,000,000 + 上年结转 100,000,000 = 400,000,000（≤限额）→ 调减 100,000,000（上年结转部分本年扣除） 5. 业务招待费 发生额 70,000,000×60%=42,000,000 营业收入 ×5‰=4,000,000,000×5‰=20,000,000（孰低） 调增 = 70,000,000 - 20,000,000=50,000,000 6. 母公司分摊的管理费 母公司管理费不得税前扣除 → 调增 2,000,000 7. 研发支出（加计扣除） 符合条件的研发支出 30,000,000 元，加计 100% 扣除 → 调减 = 30,000,000×100%=30,000,000 8. 关联方利息（利息扣除限额） 债资比 = 20,000,000（利息对应的借款）÷25,000,000（投资）=0.8（≤2:1，非金融企业） 扣除限额 = 20,000,000×(4%÷20%)=4,000,000 调增 = 20,000,000 - 4,000,000=16,000,000 9. 三项经费（工资薪金 300,000,000 元） 职工福利费：限额 = 300,000,000×14%=42,000,000，实际 70,000,000 → 调增 = 70,000,000-42,000,000=28,000,000 工会经费：限额 = 300,000,000×2%=6,000,000，实际 8,000,000 → 调增 = 8,000,000-6,000,000=2,000,000 职工教育经费：限额 = 300,000,000×8%=24,000,000，实际 7,000,000（未超）→ 无调整 残疾员工工资：加计 100% 扣除 → 调减 = 10,000,000×100%=10,000,000 10. 技术转让收入（免税） 技术转让收入 10,000,000 元（≤500 万），全额免税 → 调减 10,000,000 11. 营业外支出 公益性捐赠：限额 = 会计利润 500,000,000×12%=60,000,000，实际 70,000,000 → 调增 = 70,000,000-60,000,000=10,000,000 赞助支出：不得扣除 → 调增 10,000,000 12. 投资收益（境外所得） 从 D 国 C 公司分得的 100,000,000 元，需并入应纳税所得额（后续抵免境外税款）→ 无调整（先计入，再算抵免） 13. 节能机械（加速折旧） 节能机械可享受加速折旧，一次性扣除 → 调减 = 10,000,000（账面未扣，税法一次性扣） 计算应纳税所得额 应纳税所得额 = 会计利润 调增项合计 - 调减项合计 - 弥补亏损 = 500,000,000 (50,000,000+2,000,000+16,000,000+28,000,000+2,000,000+10,000,000+10,000,000) (180,000,000+10,000,000+100,000,000+30,000,000+10,000,000+10,000,000+10,000,000) = 318,000,000 计算应纳税额 境内应纳税额 = 318,000,000×25%=79,500,000 境外所得抵免：D 国已缴税额 = 100,000,000×(15%+10%)=25,000,000，抵免限额 = 100,000,000×25%=25,000,000（全额抵免） 最终应纳税额 = 79,500,000 - 25,000,000=54,500,000 阅读 128 - 请问老师，我们诊所之前有一两年的私户收款，有没有医疗资质的一些收款，现在诊所有资质了，大部分收入，按照现在的经营资质已经合规了，但是只有一个流水账，我能在本月都把这些收入全部记入本月收入，统一进行开票报税吗？另外一些不合规定其它收入，也只有一个顾客登记的付款流水账，可以用无票进行报税吗，请问我该怎么操作才稳妥呢
阅读 43 - 老师好，要收到的发票税率有9%和13%的怎么作账，怎么抵扣，请老师细讲下。谢谢
阅读 55 - 老师您好，甲乙双方签订工程承包合同，合同名称为办公楼及宿舍楼工程，因为计入宿舍楼成本不能做进项抵扣，所以每月结算时甲方要求乙方分两张发票开，但乙方开的发票项目是*建筑服务*办公楼，另一张发票是*建筑服务*宿舍楼下，请问发票开具有问题吗
阅读 25 - 土地增值税清算中，如果同时有几个房开项目业务，无法分清清算项目已缴纳的城建税及附加，那么在土地增值税清算业务中，所清算项目的税金及附加该怎么在土地增值税中的项目扣除金额进行扣除?
阅读 53 - 老师 计划进口总值，就填写手册进口合同的金额。备案出口总值，就填写出口合同的金额是吧。
进口金额是人民币，出口金额是日元，需要换算吗，汇率也是采用人民银行第一个工作日中间价吗
阅读 41 - 请问老师，公司于2024年办理房地产开发资质，原有房屋从资产计入商品核算，出售时需要进行资产评估吗？
阅读 37 - 老师，借应付职工薪酬，贷其他应付款-法人，这种是什么情况
阅读 55 - 老师，我这在4S店买了个轿车，现在公司以新手出口，退税的时候是不是退的从4S店购进的发票进项税额
阅读 71 - 老师您好，对方用私人卡转到我们对公账户的货款，这样合理吗？
阅读 18 - 季度申报的印花税什么时候计提（分别在几月）
我知道缴纳是 1，4，7，10
阅读 28 - 老师你好，请问我去供应商那里采购一个半成品，回来加工，供应商开的品名电源线 美式三插+尾卡。成品名大类还是电源线，这款产品我们加工过的，我按我们内部型号比如 “A01-M”。开出去给客户是 大类是：电源线 。规格型号是：A01-M。这样子可以吗？
阅读 45 - 火车票退改费用的进项可以抵扣吗，是计算抵扣还是认证抵扣，按9%吗
阅读 25 - 老师,个体工商户年超500万会被强制转为一般纳税人吗?
阅读 40 - 2025年暂估费用成本，26年再拿25年的发票冲暂估费用，可以吗？
阅读 148 - 找郭老师，麻烦再问下郭老师，我们私立学校补交增值税26万，附加税报表怎么填列
阅读 35 - 资质**给对方开具发票是几个点，类目是啥
阅读 19 - 老师，新注册的个体（核定征收）一下来很多发票会不会引起税务稽查
阅读 21 - 老师，个体户核定征收的季度不超过30万免增值税和个人经营所得税的，现在老板开票29万多，还开了财政补贴资金5万是（与销售收入不挂钩的政府补贴）这个会加在增值税收入里吗超30万交个人经营所得税吗？没彭到过这种情况
阅读 52 - 你好，请问一下，贵州传媒职院心理健康设备这个项目他们是用我们公司中的标，现在还在转135284元给他们，我们怎么转给他们合理呢
阅读 196 - 请问老师，出口发票在可以查到出口退税联就可以开具了吗？只有出口退税联，其它的出口资料还没有，比如形式发票、装箱单、提单等
阅读 19 - 计算企业所得税时外国投资收入需要从会计利润里扣除吗
阅读 77 - 老师：我们公司注册资本200万，转让8.5股，应该怎么计算金额啊？请问是填200万*0.085吗？
（还是按照 实际卖110万其中A股东85万+B股东25万）呢？
阅读 27 - 你好，从公司账户转钱到私人账户，怎样转最安全，税收最优惠，我家开的是船舶修理公司，现在公司也没人，就我一个法人，能给一个建议吗？
阅读 57 - 个体工商户，没有营业的情况下可以开普票吗
阅读 24 - 注册资本200万，转让8.5股，应该填多少金额啊？200万*0.085吗？（实际卖110万）
阅读 29 - 23年的纸质发票要冲红重开，要怎么弄
阅读 21 - 24年打车的发票25年能报销用吗
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