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老师，2018年的债务要不回来，法院判决了也执行不了，做坏帐的话需要向税务局提供什么材料呢。
家权老师 | 提问时间：05/25 08:32

#实务#

就是法院的执行终结书就可以税前扣除

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公司的A股东以专利技术出资300万，当时做了借：无形资产300万，贷：实收资本300万。现无形资产已摊销40万，公司要做减资300万，该A股东收回专利，请问做借：实收资本的300万，借：累计摊销40万贷：无形资产300万，差额部分要做什么会计科目呢？
meizi老师 | 提问时间：02/13 17:31

#实务#

你好；减资意思要收回去这个无形资产；但是这个是公司的资产哦；就算是退资本的话；你要做；借累计摊销；实收资本贷无形资产；这样处理的

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老师，电子税局网签税库银三方协议的时候，有非批扣和批扣标志，应该选哪个？
小小快乐老师 | 提问时间：04/13 16:35

#实务#

同学你好，选择批扣即可

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第三题详细过程谢谢老师
bamboo老师 | 提问时间：06/06 08:31

#实务#

您好借研发支出-费用化支出94000 贷原材料40000 贷应付职工薪酬23000 贷银行存款31000

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老师，请问高企又是小微企业，它的所得税是按收入减按25%、税率15%计算吗？还是就只享受小微的按收入25%、税率20%？
廖君老师 | 提问时间：06/10 13:39

#实务#

您好，不能叠加，自已选根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和低税率类的税收优惠。此外，企业所得税法第二十八条规定了高新技术企业和小微企业的企业所得税优惠税率，属于法定减免事项。近几年出台的小型微利企业所得税优惠政策，是在法定的税率式减免的基础上，叠加了对应纳税所得额的税基式减免，属于特定减免事项。税务总局6号公告在行文上明确，“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”。也就是说，企业一旦选择了适用小型微利企业优惠政策，就应该同时确定减按25%计入应纳税所得额和20%的税率，而不能在减按25%计入应纳税所得额的同时，选择15%的高新技术企业优惠税率。基于上述规定，高新技术企业不能同时叠加享受小型微利企业所得税优惠政策。

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老师，我四月份用的是管理费用工会经费科目，但是我现在才知道我们不能用工会经费科目，要改成福利费，我是不是直接把工会经费和福利费做个对冲分录就行了。
小锁老师 | 提问时间：06/08 11:01

#实务#

您好，对的，直接对冲就可以

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老师涉及2023年与2022年跨年度的人员那要分别调整数据并更正申报吗？
小锁老师 | 提问时间：06/06 17:09

#实务#

您好，这个是需要分别更正的哈

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是买了然后退的，退款就发生了
东老师 | 提问时间：06/06 14:40

#实务#

您好，您这个是什么情况？

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老师好，企业本月进项多，有一部分当月未抵扣的如何做分录啊
家权老师 | 提问时间：06/05 11:11

#实务#

未勾选抵扣计入应交税费-待认证增值税进项

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买的机票，是在携程上买的打折机票，取得的电子普票，是不是不能按照税额进项抵扣，那是哪开的机票的票电子普通发票可以抵扣呢
廖君老师 | 提问时间：05/21 11:30

#实务#

您好，不是第三方（经济代理服务-代订机票费），直接机场开的（运输服务-客运服务费）取得的发票是开具公司抬头的、内容为运输服务-客运服务费的增值税电子普通发票，这类发票是符合规定的，可以按照发票上注明的税额抵扣进项税额

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原始股多久转让不需要缴税呢？
文文老师 | 提问时间：06/06 17:27

#实务#

是指上市公司的股东转让？

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独立核算和非独立核算的区别，企业所得税的税率有差别么
朴老师 | 提问时间：06/03 16:42

#实务#

一、独立核算与非独立核算的区别 1.定义不同：独立核算：指对单位的业务经营活动过程以及业务成果进行全面、系统的会计核算。独立核算的单位通常具有完整的会计凭证和会计账簿体系，能够独立编制计划，单独计算盈亏。非独立核算：指将单位的业务经营活动的有关资料，报送给上级单位进行核算。非独立核算的单位本身没有资本，其财产物资由上级单位拨付，也没有独立的银行账户，其一切收入均存入上级单位账户，一切支出也由上级单位审核支付。 2.核算主体不同：独立核算：核算主体是单位会计人员。非独立核算：核算主体是上级单位。 3.性质范围不同：独立核算：为主营业务收入、营业收入和其他业务收入的总和，有的流通企业总收入核算的是差价收入、即毛利。非独立核算：一般指工业企业，生产的全部数量金额，包括未销售、尚未形成收入的库存。二、企业所得税税率的差异 1.独立核算的分公司：所得税税率为25%。分公司若是没有办理汇总纳税，不得独立享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税。非独立核算的单位：由于其核算和税务处理通常与上级单位合并进行，因此企业所得税税率并不直接针对非独立核算单位设定，而是基于整个上级单位的税务状况和选择的税率进行计算。总结来说，独立核算与非独立核算在定义、核算主体和性质范围上存在显著差异。而在企业所得税税率方面，独立核算的分公司通常按照25%的基本税率进行纳税，而非独立核算的单位则根据其上级单位的税务状况和选择的税率进行计算。

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老师，您好，请问该题正确答案是什么？
小默老师 | 提问时间：02/15 15:13

#实务#

你好同学稍等看一下

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老师，浙江公积金的基数，现在员工要调可以调吗？还是要等年度规定基数调整的时候？
郭老师 | 提问时间：06/08 17:30

#实务#

单位可在每年的5-7月,住房公积金年度调整期间申请调整住房公积金的缴存基数和比例,原则上每一年度每个单位仅做一次调整

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新公司第一次怎么在电子税务局报税，有什么流程？
郭老师 | 提问时间：06/08 15:35

#实务#

你好，是一般纳税人的吗？还有开票盘没有？如果没有的话，在税收数字账户里面有一个发票勾选需要勾选的发票提交，在抵扣统计的页面确认，如果不需要抵扣的情况下，直接在抵扣统计的页面确认就行。

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个人去开房租费的发票税点是多少，包括个税，附加税等
家权老师 | 提问时间：06/06 15:00

#实务#

出租住宅的：房产税4%减半，个人所得税10%，增值税5%减按1.5%（月租10万以上），城建税，教育费附加，地方教育附加。应交增值税=租金收入/1.05*1.5%，附加税费=应交增值税*0.06 房产税=租金收入/1.05*4%*50% 个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-房产税)*(1-20%)*10% 出租商业用房的，房产税12%减半，印花税0.1%减半，个税20%，增值税5%（月租10万以上），城建税，教育费附加，城镇土地使用税（各地单位面积税额不一）应交增值税=租金收入/1.05* 0.05，附加税费=应交增值税*0.06 印花税=租金收入/1.05*0.1%*50% 房产税=租金收入/1.05* 12%*50% 城镇土地使用税=占地面积*单位税额个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-印花税-房产税-城镇土地使用税)*(1-20%)*20%

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老师，因为辞退员工提前支付了员工工资，后计算出员工工资金额后相减为负数，员工已经退回这部分差额，工资表上为负数有影响吗怎么入账
蓝小天老师 | 提问时间：06/05 11:45

#实务#

你好，工资表为负数没关系，借管理费-工资负数贷应付职工薪酬-工资负数借应付职工薪酬-工资负数贷银行存款负数

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残保金的计算方式，是所有员工全年工资总额吗
邹老师 | 提问时间：06/06 21:43

#实务#

你好，是这样列式计算应缴费额＝（上年度单位在职职工总数×1.5%－上年度单位实际安排残疾人数）×上年度本单位职工年平均工资

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小微企业购买股票后期怎么做账？购入，持有期间跟销售的时候，怎么做会计处理
王超老师 | 提问时间：02/12 19:39

#实务#

你好借：短期投资贷：银行存款

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计划投资120万元，计算净现值
暖暖老师 | 提问时间：06/08 14:01

#实务#

你好只有这个数字无法计算

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电子承况系统是什么，请老师们指点一下，谢谢
耿老师 | 提问时间：06/08 10:49

#实务#

**电子承况系统，也称为电子商业汇票系统（Electronic Commercial Draft System，简称ECDS），是中国人民银行批准建立的一个综合性业务处理平台**Θic-2Θ。它依托网络和计算机技术，接受、登记、转发电子商业汇票数据电文，并提供与电子商业汇票货币给付、资金清算行为相关的服务。这个系统不仅提供纸质商业汇票的登记、查询和报价服务，还实现了商业汇票的电子化和无纸化，使得出票、流转、兑付等环节全部以电子方式进行，没有实物形式的商业汇票Θic-1ΘΘic-2Θ。电子商业汇票系统的主要特点包括：以数据电文形式代替实物票据，以电子签名取代实体签章，以网络数据传输代替人工实物传递，以及以计算机录入代替人工书写。这些特点不仅大大提升了票据的安全性和流转效率，降低了人力及财务成本，还有效提高了金融和商务效率。此外，该系统的成功上线被视为金融创新的重大举措，有助于畅通企业融资渠道，增强金融机构的票据盈利能力，活跃票据市场，并推动电子商业汇票业务的发展Θic-1ΘΘic-2Θ。在操作方面，电子承兑汇票的办理涉及多个步骤，包括申请办理、签订服务协议、填写业务申请表、开通业务功能并制作数字证书等。具体的交易行为如出票、承兑、背书、贴现等均在电子商业汇票系统上进行，确保了交易的便捷性和安全性。电子承兑汇票的背书转让等操作也通过电子化手段完成，简化了传统票据交易中的繁琐流程Θic-1ΘΘic-3Θ。总的来说，电子承况系统代表了现代金融技术的一个重要发展方向，它通过高度的数据化和自动化，为商业汇票的交易提供了更为高效、安全的环境。这不仅符合当前数字化、网络化的发展趋势，也是金融服务创新和效率提升的体现。对于企业而言，掌握电子承兑汇票的操作流程，能够更好地利用这一系统进行资金管理和融资活动，从而在激烈的市场竞争中占据有利地位Θic-1ΘΘic-2ΘΘic-3Θ。

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10厘的利息怎么算？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 14:49

#会计实务#

计算10厘的利息，需要先确定基准金额。一般情况下，基准金额是指实际贷款或存款的金额。假设基准金额为100元，利息率为10厘，那么计算公式如下：利息 = 基准金额 × 利息率利息 = 100元 × 10厘 = 10元所以，10厘的利息为10元。

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在个人SWOT分析中，如何识别个人的劣势？
王一老师 | 提问时间：12/12 14:47

#会计实务#

在个人SWOT分析中，识别个人的劣势是为了了解自己的弱点和不足之处，从而能够有针对性地改进和提升自己。以下是一些方法来识别个人的劣势： 1. 自我评估：反思自己的能力、技能和经验，找出自己相对较弱的方面。考虑你在工作、学习和人际交往中可能遇到的困难或挑战。 2. 反馈和评价：寻求他人的意见和反馈，包括家人、朋友、同事或上司。他们可能能够提供客观的观点和建议，帮助你识别自己的劣势。 3. 目标设定：设定具体的职业或个人目标，并考虑你目前所面临的障碍和限制。这将帮助你发现自己需要改进的方面。 4. 学习和发展计划：了解你所从事的行业或领域的要求和趋势，找出你的不足之处。制定学习和发展计划，提升自己的技能和知识。 5. SWOT分析：在SWOT分析中，将个人的劣势列入其中。这将帮助你在整体上了解自己的优势、劣势、机会和威胁。请注意，识别个人的劣势并不意味着自我贬低或放弃努力。相反，它是为了更好地了解自己，并为个人和职业发展制定合适的计划和策略。

阅读 1932

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如果本金是1000元，10厘的利息能够获得多少？
李老师 | 提问时间：12/12 14:46

#会计实务#

如果本金是1000元，10厘的利息是本金的10%，即1000元乘以10%，即1000*0.1=100元。所以，10厘的利息能够获得100元。

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预付货款的会计处理对企业的财务状况有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/12 14:35

#会计实务#

预付货款是指企业在购买商品或服务之前提前支付的款项。预付货款的会计处理会对企业的财务状况产生以下影响： 1. 资产减少：预付货款是企业的资产，因此在支付预付货款后，企业的现金或银行存款会减少，资产总额也会相应减少。 2. 负债增加：预付货款是一种短期负债，表示企业已经支付了货款，但尚未收到相应的商品或服务。因此，预付货款的会计处理会增加企业的短期负债总额。 3. 财务费用：如果预付货款支付后的一段时间内，企业没有收到相应的商品或服务，可能会产生财务费用，如利息或滞纳金等。这些费用会减少企业的利润。 4. 财务报表的影响：预付货款会影响企业的资产负债表和利润表。在资产负债表上，预付货款会显示为短期负债，而在利润表上，预付货款相关的财务费用会计入费用，减少利润。总的来说，预付货款的会计处理会减少企业的现金和资产，增加短期负债，并对企业的利润产生影响。企业需要合理管理和控制预付货款，以避免对财务状况造成不利影响。

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工会经费在会计中通常归类为“管理费用”科目。
王一老师 | 提问时间：12/12 14:35

#会计实务#

是的，工会经费在会计中通常归类为“管理费用”科目。管理费用是指企业为了管理和运营企业而发生的费用，包括人力资源管理费用、行政管理费用、办公费用等。工会经费属于人力资源管理费用的一部分，用于支持和维护工会组织的运作，包括会费、工会活动经费、职工福利等。根据会计准则，工会经费应当按照实际发生的金额计入管理费用科目，并在财务报表中披露。

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2023年购置车辆2.0排量的购置税金额如何计算？
周老师 | 提问时间：12/12 14:35

#会计实务#

根据中国税法规定，购置车辆需要缴纳购置税。购置税的计算公式为：购置税金额 = 车辆价格 × 购置税率。对于2023年购置2.0排量的车辆，购置税率为10%。车辆价格是指购车时的含税销售价格，一般为购车款加上增值税。假设购车款为100,000元，增值税率为13%，则增值税为100,000 × 13% = 13,000元。购车款加上增值税为100,000 13,000 = 113,000元。购置税金额 = 113,000 × 10% = 11,300元。所以，2023年购置2.0排量的车辆的购置税金额为11,300元。

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二手货输入机在会计科目中属于固定资产类别吗？
李老师 | 提问时间：12/12 14:25

#会计实务#

二手货输入机属于固定资产类别。固定资产是指企业长期使用、价值较高、预期能为企业带来经济利益的物质资产。二手货输入机作为一种设备，属于企业用于生产经营活动的工具，具备长期使用价值，因此可以归类为固定资产。在会计科目中，二手货输入机应该按照公司的会计政策进行分类和核算。一般情况下，会计科目中会有固定资产类别，可以将二手货输入机作为一种固定资产进行登记和计提折旧。具体的会计科目和折旧政策可以根据公司的具体情况和会计准则来确定。

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二手车辆购置税收费标准的调整对车辆交易市场有何影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 14:24

#会计实务#

二手车辆购置税收费标准的调整对车辆交易市场可能会产生以下影响： 1. 购车成本变化：如果购置税收费标准上调，二手车辆的购置成本将增加，可能导致购买者对二手车的需求减少。相反，如果购置税标准下调，二手车辆的购置成本将减少，可能会刺激购买者对二手车的需求增加。 2. 交易量变化：购置税收费标准的调整可能会对二手车交易量产生影响。如果购置税标准上调，购买者可能会推迟或放弃购买二手车，导致交易量下降。相反，如果购置税标准下调，购买者可能会更倾向于购买二手车，导致交易量增加。 3. 价格调整：购置税收费标准的调整可能会导致二手车的价格调整。如果购置税标准上调，二手车的售价可能会上涨，以抵消购置税的增加。相反，如果购置税标准下调，二手车的售价可能会下降，以吸引更多购买者。 4. 市场竞争：购置税收费标准的调整可能会对二手车市场竞争格局产生影响。如果购置税标准上调，一些二手车经销商可能会退出市场，导致市场竞争减少。相反，如果购置税标准下调，可能会吸引更多经销商进入市场，增加市场竞争。综上所述，二手车辆购置税收费标准的调整对车辆交易市场可能会影响购车成本、交易量、价格和市场竞争等方面。具体影响取决于购置税标准的调整幅度和市场参与者的反应。

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商业电子承兑和银行电子承兑在会计处理上有何不同？
周老师 | 提问时间：12/12 14:20

#会计实务#

商业电子承兑和银行电子承兑在会计处理上有一些不同之处。商业电子承兑是指商业企业之间通过电子方式进行的承兑交易，而银行电子承兑是指银行作为中介，通过电子方式进行的承兑交易。在会计处理上，商业电子承兑通常涉及以下几个步骤： 1. 记录应收账款：商业企业在承兑交易发生时，应将应收账款记录在资产负债表中。这表示商业企业有权收取承兑人支付的款项。 2. 记录应付账款：承兑人在商业电子承兑交易中需要支付一定的款项，商业企业需要将应付账款记录在资产负债表中。这表示商业企业有义务向承兑人支付一定的款项。 3. 记录利息收入：商业电子承兑交易中，承兑人通常需要支付一定的利息费用。商业企业应将利息收入记录在损益表中。 4. 记录坏账准备：商业电子承兑交易中，存在一定的风险，可能会出现承兑人无力支付的情况。商业企业需要根据风险情况，提取一定的坏账准备，以应对可能的损失。银行电子承兑的会计处理相对简单，因为银行作为中介，承担了信用风险。银行在会计处理上主要涉及以下几个步骤： 1. 记录应收账款：银行在承兑交易发生时，应将应收账款记录在资产负债表中。这表示银行有权收取承兑人支付的款项。 2. 记录应付账款：承兑人在银行电子承兑交易中需要支付一定的款项，银行需要将应付账款记录在资产负债表中。这表示银行有义务向承兑人支付一定的款项。 3. 记录利息收入：银行电子承兑交易中，承兑人通常需要支付一定的利息费用。银行应将利息收入记录在损益表中。 4. 记录信用风险准备：虽然银行承担了信用风险，但仍然存在一定的风险，可能会出现承兑人无力支付的情况。银行需要根据风险情况，提取一定的信用风险准备，以应对可能的损失。总之，商业电子承兑和银行电子承兑在会计处理上主要区别在于风险承担方不同，商业企业需要更多地关注坏账准备的提取，而银行则需要更多地关注信用风险准备的提取。

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