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资本公积、实收资本、盈余公积三者之间的区别是什么呀？
嘟嘟老师 | 提问时间：07/28 17:22

#初级职称#

同学你好实收资本是投资者投入的；资本公积是资本溢价等原因而形成的；盈余公积是企业利润中的提取的一部分。

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某公司2x21年8月1日的"银行存款"账户借方余额为270537元，8月份存入银行的款项共计为2107775元，8月份支出的银行存款共计为2177025元。银行对账单显示8月31日的银行存款余额为346550元。通过对银行对账单、企业的银行存款日记账以及其他一些资料进行分析，发现下列内容：(1）公司签发支票购买办公用品200384元，银行未记账。(2)8月31日公司存入银行的款项114821元，银行未记账。(3）银行代公司收回票据款162000元，尚未通知企业。(4）公司签发支票11000元购买办公用品，银行误记为110000元。(5）公司签发的支票8600元，对账单的记录无误，但公司误记为6800元。(6)8月份银行收取服务费1500元，未通知公司。要求：(1）编制该公司8月31日的银行存款余额调节表。(2）说明公司在9月初可以实际动用的银行存款的额度。
金老师 | 提问时间：12/28 15:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参照解析做一下本题哦，哪里有疑问的，可以针对解析进行提问哦祝您学习愉快！

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甲公司接受乙公司的投资，合同约定该机器设备的价值为2000000元，增值税进项税额为260000元(由投资方支付税款，并提供或开具增值税专用发票)。
金老师 | 提问时间：12/14 00:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是问会计分录吗，分录应该是借：固定资产 2000000 应交税费——应交增值税（进项税额）260000 贷：实收资本/资本公积 2260000 祝您学习愉快！

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东风公司委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，东风公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司没有同类消费品销售价格,领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。东风公司本月缴纳的消费税=（600+21.5）/（1+13%）*15%-（30+4）/（1-15%）*15%*3/5 题里的80%不用考虑么
暖暖老师 | 提问时间：07/28 13:18

#初级职称#

生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元，所以这不用考虑的

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老师，如果公司付个体户没有发票，可以报销吗？是直接做无票处理。后面还需要怎么操作吗？
郭老师 | 提问时间：05/04 17:17

#初级职称#

可以没有发票，正常做帐抵扣不了所得税汇算清缴的时候纳税调整就行

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22、王某在定点医院做外科手术，3个月共发生医疗费用19万元，其中，在规定医疗目录内的费用为15万元，目录以外费用4万元。当地职工平均工资水平为2 000 元/月。应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为（）元。 127 440 根据规定，参保人员符合基本医疗保险支付范围的医疗费用中，在社会医疗统筹基金起付线以上与封顶线以下的费用部分，由社会养老统筹基金按一定比例支付，支付比例一般为90%。（1）起付线，一般为当地职工年平均工资的10%左右；（2）封顶线，一般为当地职工年平均工资的6 倍左右；（3）社会医疗统筹基金的支付比例一般为90%。在本题中，当地职工的月平均工资为2 000元，则起付线：2 000×12×10%＝2 400（元），封顶线：2 000×12×6＝144 000（元）；则由基本医疗保险基金支付的医疗费用＝（144 000－2 400）×90%＝127 440（元）。老师，想问一下为什么乘12呢，如果医疗花费9万元，也报销127440元吗
林立老师 | 提问时间：06/24 16:18

#初级职称#

同学你好，老师，想问一下为什么乘12呢，——起付线与封顶线是按当地上年职工平月工资计算，题中给的是月平均工资，所以要乘12；如果医疗花费9万元，也报销127440元吗——是按实际发生的9万报；

阅读 2155

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小规模纳税人取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不得抵扣，计入资产成本为什么错？能抵扣
李芬老师 | 提问时间：07/24 17:41

#初级职称#

你好，不一定是资产啊，而且小规模不能收专用发票

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某一般纳税人企业购入需要安装的生产用设备一台，价款20 000元，增值税进行项税额2600元，运杂费3 000元，保险费2 000元，购进后立即投入安装。到目前为止，在安装过程中，使用了本企业价值5 000元的材料，发生安装工人工资2 800元，安装尚未完成，则此时计入“在建工程”账户的价值是（）。
蒋飞老师 | 提问时间：06/26 20:47

#初级职称#

你好！计入“在建工程”账户的价值是20000+3000+2000+5000+2800=32800

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登记账簿一律使用蓝黑墨水或碳素墨水书写老师这句话正确吗？
财会老师 | 提问时间：07/25 15:01

#初级职称#

不正确。以下情况可以使用红墨水记账：①按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录的情况；②在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数的情况；③在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额的情况；④符合规定的其他情况。除上述情况外，不得使用红色墨水登记账簿。

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小规模和一般纳税人销售自己使用过的固定资产以外的分别按3%，13%计税。销售二手车以外的其他旧货按适用3%减按2%。那如何区分这个东西是固定以外的还是二手车以外的呢。就比如这个道题中的包装物。
陈陈陈老师 | 提问时间：01/29 14:58

#初级职称#

你好，一般题目中会注明销售的是使用过的二手车还是其他旧货，本题中销售使用过的固定资产按照适用3%减按2%

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关于带薪年休假的工作时间的规定的一些疑问，如下： “连续”12个月以上，怎么样算“连续”？如果在A单位工作的时间是2022年1、2、3、4、5月份，离职后在B单位工作时间是2022年9、10、11、12月份、2023年1、2、3、4月份，这样算连续工作12月以上吗？为什么？ “累计”工作时间，怎么样算“累计”？可以间断累计吗？间断就是中间可以有离职、失业、待业等情形。谢谢老师！
财会老师 | 提问时间：01/12 13:41

#初级职称#

这种情况不属于连续工作满12个月，因为中间有几个月并没有连续上。按照我国职工年休假制度，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。不是累计工作，而是连续工作。这两个概念是不同的。比如：2001年工作2个月，2002年工作3个月，2004年工作7个月，这里是累计工作1年。 2001年2月到2002年1月，这个是连续工作1年。

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有时候“/（1-13%）” 算出来的是什么？还有“/（1+13%）”算出来的又是什么？含税价还是不含税价?
杨老师 | 提问时间：09/19 21:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： "/（1-13%）"算出来的通常是含税价，因为这是在考虑了税收因素（13%的税率）后的价格。相反，"/（1+13%）"算出来的通常是不含税价，因为这是在除去了税收因素（13%的税率）后的价格。比如，不含税价款+不含税价款×13%=含税价款不含税价款×（1+13%）=含税价款不含税价款=含税价款/（1+13%）祝您学习愉快！

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三类卡不是不能买理财产品？
小菲老师 | 提问时间：05/04 17:49

#初级职称#

鉴于投资理财业务的风险等级较高，办法规定，仅实名验证强度最高的Ⅲ类账户可以使用余额购买投资理财等金融类产品，以保障客户资金安全。

阅读 2152

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老师，请问，月底的进、销项是不是都得结转没余额？
郭老师 | 提问时间：04/09 15:35

#初级职称#

借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项

阅读 2152

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24年考初级会计试题有没有变动
艳子老师 | 提问时间：01/26 12:40

#初级职称#

您好，这个会有一定的变动的

阅读 2152

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什么是结算员？主要干什么？
朴老师 | 提问时间：11/14 13:09

#初级职称#

结算员的工作内容是： 1、负责办理本单位资金收入的报结业务； 2、负责办理向下级单位拨付资金的报结业务； 3、负责办理日常经费支出及专项支出的报销业务； 4、掌握公司资金状况，及时汇报上级部门； 5、按公司结算制度规定审核厂家经营合同、每月应收费用金额、应付账款余额； 6、根据供应链结算系统预约日期，负责审核供应商提交的发票、结算单、厂家送货单等结算单据，办理货款支付手续； 7、负责统计核对支付给供应商的货款及收取的费用，编制往来凭证； 8、审核无误的结算资料，制作网银划款文件，上传网银，报送结算主管进行一级审核； 9、扫描进项税发票，办理上网认证业务，整理、装订进项税发票抵扣联，保管归档工作； 10、完成领导交办其他的工作。

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某企业在财产清查中发现盘亏一台设备，其账面原值60000，已提折旧20000，已计提的减值准备为10000，购入时缴纳的进项税额为7800元。该企业计入“待处理财产损益”账户的金额为 A.20000 B.35200 C.30000 D.37800
金老师 | 提问时间：05/31 10:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选C祝您学习愉快！

阅读 2152

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在计算广宣费和业务招待费时，计算的营业收入包括哪些呢，固定资产处置收入算吗
邹老师 | 提问时间：07/26 17:44

#初级职称#

你好，在计算广宣费和业务招待费时，计算的营业收入包括：主营业务收入，其他业务收入，视同销售收入固定资产处置，是不算的

阅读 2150

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会计期间与会计分期的区别?
财会老师 | 提问时间：07/07 20:38

#初级职称#

会计分期是指将一个企业持续经营的经济活动划分为一个个连续的、长短相同的期间，以便分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。包括半年度、季度和月度。

阅读 2150

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老师，啥是递延所得税资产，啥是递延所得税负债，不懂？？？
小小霞老师 | 提问时间：05/05 17:11

#初级职称#

你好，递延所得税资产和递延所得税负债是会计中的两个重要概念，它们都与暂时性差异和所得税有关。 1.递延所得税资产（Deferred Tax Asset）： ● 定义：递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产。它是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 ● 举例：假设一家公司在一个会计年度内确认了100万的坏账损失，但这笔损失在税法上允许在未来实际发生时再税前扣除。因此，尽管在会计上已经确认了这笔费用，但在税务上并未立即减少应纳税额。这时，公司就可以将这部分费用视为递延所得税资产，待未来实际发生时再抵税。 1.递延所得税负债（Deferred Tax Liability）： ● 定义：递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 ● 举例：以甲公司购买A公司股票的情况为例。甲公司将购入的A公司股票分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当A公司股价上涨时，甲公司确认了公允价值变动收益，并增加了该金融资产的账面价值。然而，在税务上，这部分收益并不允许在当期确认，因此产生了应纳税暂时性差异。这时，甲公司就需要将这部分差异视为递延所得税负债，待未来实际纳税时支付。总的来说，递延所得税资产和递延所得税负债都是由于会计与税法在确认收入、费用等方面的时间差异而产生的。它们分别代表了未来可以减少或增加的应纳税额。

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非机动船舶要交车船税吗？
朴老师 | 提问时间：07/27 15:52

#初级职称#

依据我国车船税暂行条例的规定,非机动车船(不包括非机动驳船)不交。非机动驳船是需要交纳车船税的,这是因为非机动驳船与载货汽车挂车类似,都需要与拖船或牵引车等其他车船连接,才能发挥运输功能

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应收账款减值转销坏账准备和转销坏账损失有什么区别？
汪老师 | 提问时间：12/03 22:27

#初级职称#

题目已转交初级会计实务答疑板，请切换后查看。

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商品流通企业可以用计划成本法吗？
赵老师 | 提问时间：12/03 21:27

#初级职称#

也是可以的。主要掌握教材的几种方法。

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毛利率法和售价金额法也都算是实际成本法下的吗？
赵老师 | 提问时间：12/03 21:25

#初级职称#

毛利率法和售价金额法，一般是选择实际成本法核算的。

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固定资产清理如果由于管理不善，造成固定资产毁损，需要像盘亏那样，按照账面净值按比例将进项税额转出吗？
赵老师 | 提问时间：12/03 19:54

#初级职称#

是不需要的，固定资产毁损是通过固定资产清理科目核算的，而固定资产盘亏是通过待处理财产损溢科目核算的，所以固定资产毁损不涉及进项税额转出的情况。

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知道净利润等于利润总额－所得税费用，怎么计算所得税费用
郭锋老师 | 提问时间：12/03 11:17

#初级职称#

所得税费用=当期应交所得税+递延所得税而当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率，其中应纳税所得额=利润总额+纳税调增-纳税调减而递延所得税=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产的期初余额）

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支票的问题转账支票里面如果在背书栏中记载不得转让的字样是背书无效还是票据无效还享有追索权吗
赵老师 | 提问时间：12/03 10:15

#初级职称#

如果是出票人记载“不得转让”其后手转让的，该背书和票据无效，也不能追索。如果是背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，“原背书人”对“后手”的“被背书人”不承担保证责任，背书和票据都是有效的，但是不能向记载不得转让字样的背书人追索。您理解下，如果有不理解的，可以继续提问下哈。

阅读 1071

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收回委托加工金银首饰时，受托方要代收代缴消费税吗？
汪老师 | 提问时间：12/02 22:21

#初级职称#

如果委托方是经批准的金银首饰经营单位，委托加工金银首饰的业务属于金银首饰的生产环节，受托方不缴纳消费税，也不需要代收代缴消费税（此时委托方也不是纳税人），而是由委托方收回金银首饰之后在零售环节缴纳金银首饰的消费税；但如果委托方不具有资质，视同为受托方零售金银首饰计算缴纳消费税。初级会计实务不涉及委托加工金银首饰的情况，此处简单了解即可。

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公司给优秀员工发了一台电脑价值一万块钱，这个要计入到会计里面的哪个科目？
赵老师 | 提问时间：12/02 15:37

#初级职称#

可以计入应付职工薪酬——职工福利费核算。借：管理费用等　　贷：应付职工薪酬——职工福利费

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电子产品折旧要怎么做账啊
李老师 | 提问时间：12/02 11:30

#初级职称#

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/研发支出等，贷：累计折旧。

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