财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，已完工的装修、气体、弱电和消防工程是把在建工程转入长期待摊费用？还是固定资产？借：长期待摊费用贷:在建工程？
玲老师 | 提问时间：04/07 16:09

#CPA#

这个建的是不是固定资产？

阅读 1851

收藏 0
会计这里说处置后仍按权益法核算的，按处置的比例结转；那成本法转权益法时，是按全额转还是按处置的比例结转啊，这里怎么记忆，有点混淆
王元元老师 | 提问时间：07/04 16:05

#CPA#

成本法转权益法，因为都是长期股权投资没跨界，个报上按比例结转，对剩余部分按权益法追溯调整在合报层面，因为从原来的成本法纳入合并范围，到权益法不纳入合并范围，跨界了，全部结转，

阅读 1850

收藏 8
您好老师，请问小微企业所得税税率是多少？求解，一般纳税人户
小菲老师 | 提问时间：04/08 19:26

#CPA#

同学，你好小微企业所得税税率是5%

阅读 1850

收藏 8
计入成本的税费有哪些？
易老师 | 提问时间：01/30 23:00

#CPA#

同学您好，耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税以及关税均是直接计入相关资产的成本。

阅读 1850

收藏 0
老师实质性程序和控制测试什么区别，具体举例
审计老师 | 提问时间：07/06 08:13

#CPA#

控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。控制测试和实质性程序最大的区别就是要看测试的目的，如果目的是为了测试控制的运行有效性，则属于是控制测试，如果目的是为了直接检查认定层次的重大错报，则就属于实质性程序。

阅读 1850

收藏 0
甲公司为汽车零部件生产企业。近年来由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。公司对原来单纯的财务指标考核体系进行改进，拟根据平衡计分卡工具方法，使新的指标体系体现财务指标和非财务指标的平衡。新业绩指标体系中用经济增加值指标替代净利润指标，并调整相关指标权重，采用预算标准确定新指标的绩效目标值。各项指标权重的设置是根据专家意见反复多次沟通一致后形成的结果。 ①指出企业绩效评价引入非财务指标的积极作用 ②说明核心财务指标调整及权重变化所体现的考核导向 ③确定绩效目标值，如何制定预算标准 ④甲公司新指标体系权重的设置方法 ⑤如对存货周转速度进行绩效评价，规定存货周转天数60天以上得5分；30~60天得10分；30天以内得15分。指出该指标的绩效评价计分方法
何何老师 | 提问时间：06/11 13:55

#CPA#

（1）非财务指标可以反映未来业绩，是先行指标，良好的非财务指标有利于促进企业实现未来的财务成功。非财务指标可以指导和评价信息时代下公司如何通过投资于客户、供应商、员工、生产程序、技术和创新等来创造未来的价值。（2）①新增经济增加值回报率指标，并赋予50%的权重，旨在引导公司更加关注资本使用效率，提高经济增加值，提升价值创造能力。 ②存货周转天数指标的权重由15%提高至20%，旨在引导子公司更加注重降低库存（3）将预算标准确定为绩效目标值时，应该避免预算松弛或预算过度问题，以避免绩效目标值过低而失去考核评价的引领作用，或因过高而使被评价对象放弃努力。（4）德尔菲法（或专家调查法）。（5）层差法。

阅读 1850

收藏 8
根据最新的印花税法：印花税计税依据是含税金额还是不含税金额
王一老师 | 提问时间：01/08 17:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计税依据是合同上注明的金额，合同上注明的金额为含税金额，那我们按着含税金额计算即可；合同上注明的金额为不含税金额，那我们按着不含税金额计算即可。祝您学习愉快！

阅读 1850

收藏 0
老师财管考试关于四舍五入是答案出来后进两位吗因为做题过程中会有这个问题导致小数点差一位
范老师 | 提问时间：08/03 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明白您的意思，中间过程的数据保留三位小数，最后的计算结果保留两位小数。另外，小数的尾差不影响得分，所以不必担忧。祝您学习愉快！

阅读 1850

收藏 8
你好老师 15日，向丙企业采购B材料4000千克，买价150000元，增值税19500元，丙企业已代垫运杂费2400元(不含增值税)，运费增值税税率9%。取得相应的增值税专用发票。货款已用银行存款支付，材料尚未收到。
岁月静好老师 | 提问时间：09/26 14:14

#CPA#

同学，您好。以下是该业务的会计分录：借：在途物资 ——B 材料 152400 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）19716 贷：银行存款 172116

阅读 1849

收藏 8
老师您好啊，请问红色这里为什么是贷在建工程累计摊销呢，出租的土地使用权转为自用，且当日就在土地上建房，由于土地和房子可以单独计价，所以是借无形资产和投资性房地产累计摊销。但是贷方不应该是投资性房地产和累计摊销嘛，麻烦老师讲解一下啦，真的谢谢了
晓园老师 | 提问时间：04/07 15:43

#CPA#

同学你好，贷在建工程和累计摊销，是因为在建工程记多了，累计摊销记漏了，所以这个纠正的分录才是这样

阅读 1849

收藏 8
甲公司持有乙公司30％股权，形成重大影响，乙公司宣告分配及发放现金股利1000万，会计分录怎么做
一鸣老师 | 提问时间：06/16 23:30

#CPA#

借：应收股利1000 贷：长期股权投资-损益调整1000 借：银行存款1000 贷：应收股利1000

阅读 1849

收藏 8
差异化战略和集中化战略怎么区分
泡泡酱老师 | 提问时间：09/21 21:59

#CPA#

您好差异化战略是指企业向顾客提供的产品和服务在产业范围内独具特色，这种特色可以给产品带来额外加价，如果一个企业的产品和服务的溢出价格超过因其独特性所增加的成本，那么，拥有这种差异化的企业将获得竞争优势，它强调的是产品独具特色，并具有竞争力；集中化战略是针对某一特定购买群体，产品细分市场或区域市场，采用成本领先或产品差异化来获取竞争优势的战略。集中于某些市场或某些产品，一般是中小企业采用的战略。

阅读 1849

收藏 8
老师好，例题10的a选项，那么，什么是与它的性质密切相关的呢？我记得讲义上有就可能性，还有严重程度分别进行了解释的，但是我找不到相关内容了，也理解不了
王元元老师 | 提问时间：07/03 15:35

#CPA#

性质是某类交易账户等的独有特点，就像有的人高有的人矮一样

阅读 1848

收藏 0
老师，可以帮我填一份调查问卷吗？关于绩效棱柱模型的定性指标分析的问卷，匿名的，不需要任何个人信息，如果可以的话我把码发给您，因为我要用专家打分法，研究的是深圳市桑达实业股份有限公司
廖君老师 | 提问时间：04/08 19:51

#CPA#

晚上好，我来填一份吧

阅读 1848

收藏 8
甲公司与乙公司签订的债务重组协议约定，甲公司以其库存商品、对丙公司的债务工具投资偿还所欠乙公司债务，在乙公司收到甲公司的偿债资产并办理了债务工具转让登记手续后，双方解除债权债务。老师，上面的题目意思应该怎么理解呢
鲁老师 | 提问时间：06/10 16:15

#CPA#

你好同学，意思是甲欠乙钱，甲公司用库存商品和对丙公司的债务工具投资偿还所欠乙公司债务

阅读 1847

收藏 8
2. 某公司是一家钢铁生产企业。最近公司准备投资建设一个汽车制造厂。资料一：投资建设汽车制造厂需要投资 70000 万元，同时消耗该公司以前购进的价值为 1 500 万元的材料，但因不符合规格拟以 1 000 万元变价处理，如果该项目使用可避免损失 500 万元。不需要为新项目垫支流动资金。该项目预计 1 年后完工投产，预计的使用年限为 8 年，期末无残值，每年的现金净流量为 25000 万元。资料二：公司财务人员对已经上市的汽车生产企业 A 进行了分析，相关财务数据如下：项目 A企业 β 权益 1.1000 资本结构：债务资本 40% 权益资本 60% 公司所得税税率 1 5% 公司税前债务资本成本是 8% ，预计继续增加借款不会发生明显变化，公司所得税税率是 25% ，公司目标资本结构是权益资本占 40% ，债务资本
金老师 | 提问时间：07/10 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您的具体疑问是什么呢？祝您学习愉快！

阅读 1847

收藏 8
老师昨天自己做了还是不会 A是B的母公司，本期A个别资产负债表中对B的内部应收账款余额为665万元，坏账准备余额为35万元。由于本期新增内部交易的影响，所以与上期相比，内部应收账款净增加38万元，坏账准备对应增加2万元。不考虑递延所得税影响。要求编制：（1）A公司在合并工作底稿中编制的内部债权债务抵销分录；（2）A公司在合并工作底稿中编制的与前期计提坏账相关抵销分录；（3）A公司在合并工作底稿中编制的本期计提坏账相关抵销分录。
注会会计老师 | 提问时间：11/18 17:53

#CPA#

借：应付账款 665+40 贷：应收账款 665+40 借：应收账款 35 贷：年初未分配利润 35 借：应收账款 2 贷：信用减值损失 2

阅读 1846

收藏 0
为什么不选b，理念属于企业文化，可以对应不可模仿性中“具有因果含糊性的资源”？
徐超老师 | 提问时间：07/05 16:08

#CPA#

同学你好！单从这个理念的文字表述，并不能得出稀缺性、不可模仿性、不可替代性的特征，因为这不是一个很独特的理念或者别的厂商做不到的特色，但是题目明确有“秉承”、“不断优化”表述，可以得出这是一个持久贯彻的理念，所以选持久性会优于其他选项

阅读 1845

收藏 8
还是说应付账款的付款单有2种理解，1.别人欠我们的钱或货 2.我们钱别人的钱？老师这么说对吗？应付的收款单有2种理解 1.我们欠人家的钱，2.别人欠我们的钱？老师这么说对吗？以上如有不对的地方，请老师通俗举例说明下，我应该如何理解然后去运用？谢谢。
廖君老师 | 提问时间：04/08 22:38

#CPA#

您好，是的，您这样跟老板说他最喜欢听了，付款单：1.别人欠我们的”货“或票 2.我们欠别人的钱，收款单：1.我们欠人家的”货“或票，2.别人欠我们的钱简单一点就是拿票和货去换钱

阅读 1845

收藏 8
其他债权确认的减值损失不应该计入其他综合收益吗？
CC橙老师 | 提问时间：04/07 23:34

#CPA#

你好，借方计入信用减值损失，是当期损益

阅读 1845

收藏 8
一条步行街很多商铺，可以统一办一个营业执照吗？
文文老师 | 提问时间：04/07 17:09

#CPA#

不可以统一办一个营业执照

阅读 1845

收藏 8
请问利润结转下年，盈利的话借本年利润，贷利润分配未分配利润金额看金蝶哪个数据？
朴老师 | 提问时间：01/16 16:47

#CPA#

同学你好看利润分配未分配利润的金额

阅读 1845

收藏 0
请问一下，我5月收到一笔款，对方收了从款里扣了费用，费用发票6月给我开的，我可以在5月把费用做进去，之后6月收到发票我直接夹在5月的凭证里做附件吗，
东老师 | 提问时间：07/05 15:19

#CPA#

您好，6月收到发票我直接夹在5月的凭证里做附件的。

阅读 1844

收藏 8
@朴老师回答我的问题第十二章涉外经济法律制度 4个问题
朴老师 | 提问时间：07/05 10:08

#CPA#

1.（4）金融市场的人民币计价产品是指在境外金融市场中，以人民币作为计价单位的金融产品，如人民币债券、人民币基金等。RQDII 开展境外投资不得将人民币资金汇出境外购汇，这是为了控制人民币的跨境流动，维护国内金融市场的稳定和货币汇率的稳定。境内机构向境外直接投资，外汇局将外汇资金来源的审核改为登记备案制度，主要是为了简化流程，提高效率，促进对外投资的便利化，同时通过登记备案也能对资金流向和规模进行一定的监管和统计。 2.“境内金融机构和中资企业借用的外债资金不得结汇使用”意思是这些机构借到的外债资金不能兑换成人民币在境内使用。这主要是为了控制外汇资金的流动和使用，防止热钱涌入对国内金融市场和经济造成冲击，同时也是为了保证外债资金的使用符合外债管理的政策目标。 3.担保标的不包括委托贷款，可能是因为委托贷款的性质和风险特征与金融机构直接发放的贷款有所不同。本外币贷款的说法是因为贷款既可以是以人民币发放，也可以是以其他外币发放。同时满足这些条件是为了确保外保内贷业务的合法性、合规性，降低风险，保障各方的权益。 4.外保内贷业务发生担保履约时，外汇局进行事后核查，可能是为了在不影响业务正常进行的前提下，提高监管效率，减少对企业正常经营活动的事前干预，同时也能通过事后核查发现和处理可能存在的违规问题。

阅读 1844

收藏 0
老师好，框起来这句话怎么理解？
三三老师 | 提问时间：07/04 20:22

#CPA#

在稳定状态下，企业的增长是可持续的，因此永续增长率的变化对企业的长期价值影响较小。

阅读 1844

收藏 8
请问一下，外出办事（在本市）中午的餐费报销做到那里
东老师 | 提问时间：07/04 15:40

#CPA#

您好，记入到管理费用福利费

阅读 1844

收藏 0
277题担保公司的担保余值不计入成本吗
悠然老师01 | 提问时间：01/18 14:40

#CPA#

学员你好，担保公司的担保余值不是甲公司需要负担的，所以不计入

阅读 1844

收藏 8
公司许多支出没有收到发票，大量缺票，于是用公司员工的个体工商户账号开普票，开票的业务是根据公司业务真实存在的，但个体户与公司没有流水等，只进行开票，请问这算虚开吗？作为个体户的开票员需要注意什么呢？
李老师 | 提问时间：07/03 23:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您提供的信息，公司使用员工个体工商户账号开普票，且业务是真实存在的，这种情况可能存在虚开的风险。虚开发票是指开具与实际经营业务不符的发票，或者在没有真实交易的情况下开具发票。虽然业务是真实的，但是个体户与公司没有实际的流水，这可能会引起税务机关的怀疑，认为存在虚开行为。祝您学习愉快！

阅读 1844

收藏 0
转让定价方法有哪几种。分别如何理解？
汪老师 | 提问时间：02/20 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让定价调整方法　可比非受控价格法按照没有关联关系的交易各方进行相同或类似业务往来的价格进行定价。一般适用于所有类型的关联交易。再销售价格法公平成交价格＝再销售给非关联方的价格×（1－可比非关联交易毛利率）可比非关联交易毛利率＝可比非关联交易毛利/可比非关联交易收入净额×100％通常适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。公平成交价格＝关联交易的合理成本×（1＋可比非关联交易成本加成率）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通关联交易。交易净利润法以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润。利润率指标包括资产收益率、息税前利润率、完全成本加成率、贝里比率等。通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。包括一般利润分割法和剩余利润分割法。通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。祝您学习愉快！

阅读 1844

收藏 8
请问这道题目该怎么理解
郭老师 | 提问时间：07/05 08:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将净利润调节为经营活动现金流量　　间接法，是指以本期净利润为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及经营性应收应付等项目的增减变动，调整不属于经营活动的现金收支项目，据此计算并列报经营活动产生的现金流量净额的方法。　　采用间接法列报经营活动产生的现金流量时，需要对四大类项目进行调整：（1）实际没有支付现金的费用；（2）实际没有收到现金的收益；（3）不属于经营活动的损益；（4）经营性应收应付项目的增减变动。　　经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目－不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目－与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目　1.资产（信用）减值准备　　这里所指的资产（信用）减值准备是指当期计提（扣除转回的减值准备），属于利润的减除项目，但没有发生现金流出。所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。本项目可根据“资产（信用）减值损失”科目的记录分析填列。　　【快速记忆】费用增，在净利润基础上加回来。　　2.固定资产折旧　　企业计提的固定资产折旧，有的包括在管理费用中，有的包括在制造费用中。计入管理费用中的部分，作为期间费用在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回。计入制造费用中已经变现的部分和计入期间费用折旧应该归为一类，处理一样；计入制造费用未变现的部分，在本项目下不做处理，在“存货的减少”项目下计算出存货账面价值本期的减少金额后再调整存货当中包含的折旧金额。本项目可根据“累计折旧”科目的贷方发生额分析填列。　　【快速记忆】费用增，在净利润基础上加回来。　　3.无形资产摊销和长期待摊费用摊销　　企业对使用寿命有限的无形资产计提摊销时，计入管理费用或制造费用。长期待摊费用摊销时，有的计入管理费用，有的计入销售费用，有的计入制造费用。计入管理费用、制造费用等已变现的部分，在计算净利润时已从中扣除，但没有发生现金流出，需要予以加回；计入制造费用中的没有变现的部分，在调节存货时已经从中扣除，但不涉及现金收支，所以，在此处将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回。本项目可根据“累计摊销”“长期待摊费用”科目的贷方发生额分析填列。　　【快速记忆】费用增，在净利润基础上加回来。　　4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）　　企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除。如为损失，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回；如为收益，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当扣除。本项目可根据“资产处置损益”等科目所属有关明细科目的记录分析填列，净收益以“－”号填列。　　【快速记忆】损失增，在净利润基础上加回来。　　5.固定资产报废损失　　企业发生的固定资产报废损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除。如为净损失，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回；如为净收益，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当扣除。本项目可根据“营业外支出”等科目所属有关明细科目的记录分析填列。　　6.公允价值变动损失　　企业发生的公允价值变动损益，通常与企业的投资活动或筹资活动有关，而且并不影响企业当期的现金流量。为此，应当将其从净利润中剔除。本项目可以根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列。如为持有损失，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回；如为持有利得，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当扣除。　　7.财务费用　　企业发生的财务费用中不属于经营活动的部分，应当在将净利润调节为经营活动现金流量时将其加回。本项目可根据“财务费用”科目的本期借方发生额分析填列；如为收益，应当在将净利润调节为经营活动现金流量时将其扣除。　　8.投资损失（减：收益）　　企业发生的投资损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除。如为净损失，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回；如为净收益，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当扣除。本项目可根据利润表中“投资收益”项目的数字填列。　9.递延所得税资产减少（减：增加）　　【快速记忆】资产：增就记减；减就记增。　　10.递延所得税负债增加（减：减少）　　【快速记忆】负债：增就记增；减就记减。　11.存货的减少（减：增加）　　本项目可根据资产负债表中“存货”项目的期初数、期末数之间的差额填列；期末数大于期初数的差额，以“－”号填列。如果存货的增减变化过程属于投资活动，如在建工程领用存货，应当将这一因素剔除。　　【快速记忆】资产：增就记减；减就记增。　12.经营性应收项目的减少（减：增加）　　经营性应收项目包括应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款和其他应收款中与经营活动有关的部分，以及应收的增值税销项税额等。本项目应当根据有关科目的期初、期末余额分析填列；如为增加，以“－”号填列。　　【快速记忆】资产：增就记减；减就记增。　13.经营性应付项目的增加（减：减少）　　经营性应付项目包括应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、长期应付款、其他应付款中与经营活动有关的部分，以及应付的增值税进项税额等。本项目应当根据有关科目的期初、期末余额分析填列；如为减少，以“－”号填列。　　【快速记忆】负债：增就记增；减就记减。理论依据如上。做题思路：您做题的时候，根据题干给出的条件，区分属于上述调整的哪个类别，然后按照具体类别的调整方式去调整。如果哪个项目理解不了，您再对具体项目提问。祝您学习愉快！

阅读 1844

收藏 8

没有找到问题？直接来提问