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答案中176/（6-0.5），其中0.5是如何来的？
小敏敏老师 | 提问时间：03/06 21:31

#CPA#

你好，0.5是23年7～12月半年的折旧年份。

阅读 243

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为什么合并报表中母公司发生减值不形成递延所得税资产?母公司a以成本100元的货卖给子公司b售价为120元，期末可变现净值为70元，发生减值了母公司a30,为什么不形成母公司的30*0.25递延所得税资产呢，而是以120-70等于50*0.25呢?
董孝彬老师 | 提问时间：03/06 21:22

#CPA#

您好，合并报表中并不以母公司的个别报表为基础计算递延所得税资产，而是以合并报表中存货的账面价值和计税基础之间的暂时性差异为基础。，合并报表中存货的账面价值为70元（可变现净值），计税基础为120元（子公司购入成本。税务是认发票的），因此暂时性差异为50元（120-70）。根据所得税税率25%，合并报表中应确认的递延所得税资产为50*0.25

阅读 116

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老师，陶瓷制造业的税负率分别都是多少呢？
刘艳红老师 | 提问时间：03/06 20:08

#CPA#

您好，这个是税率表，你看下吧

阅读 161

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印花税中技术转让合同为什么不包括专利权、专有技术使用权？这里的技术转让指什么，请用实务中例子说明
范老师 | 提问时间：03/06 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.专利权转让、专有技术使用权转让书据，属于“产权转移书据”税目。 2.如何区分应税凭证属于“产权转移书据”还是“技术合同”是解题的关键。结合下面的内容理解：产权转移书据是涉及到产权转移的，实务中很好区分，一般情况下产权转移都是要做产权变更登记的。技术合同是技术开发、转让、咨询、服务合同。技术转让举例：戊公司是一家拥有先进的半导体封装技术秘密的企业，该技术秘密能够使半导体封装的尺寸更小、性能更稳定，从而提高芯片的整体性能。己公司是一家新兴的半导体制造企业，为了提升自身的技术水平和产品竞争力，希望从戊公司获取该技术。双方经过谈判，达成了技术转让协议。己公司向戊公司支付8000万元的技术转让费，戊公司则向己公司提供详细的技术秘密资料，包括工艺流程图、配方、操作规范等，并安排技术人员到己公司进行现场指导，帮助己公司的技术人员掌握该技术秘密的核心要点和操作技巧。同时，双方在协议中约定了严格的保密条款，要求己公司及其相关人员对所获取的技术秘密予以保密，不得向任何第三方披露或使用该技术秘密从事与协议约定无关的其他业务。祝您学习愉快！

阅读 1113

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老师房产税和城镇土地使用税如何做账
小菲老师 | 提问时间：03/06 18:36

#CPA#

同学，你好房产税借：税金及附加贷：应交税费-房产税借：应交税费-房产税贷：银行存款

阅读 263

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F18题S257(1)本题中为什么标准变动制造费用没有用实际产量、而是用了产能
范老师 | 提问时间：03/06 18:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算变动成本标准总额，对应的是实际产量。这里题目给出的是变动制造费用预算，预算对应的是生产能力，即预算产量。祝您学习愉快！

阅读 277

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pple老师，（只希望指定的老师帮解答）固定股利模型股票价值计算 V0=D/Rs. 假设这个0时点2021年年初。如果我要算的是2021年5月31日的股票价值，是不是得分段折现呢？（先折到2021年年末，再折到5月31日）。
apple老师 | 提问时间：03/06 18:00

#CPA#

同学你好。下班路上。一会给你解答

阅读 114

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apple老师，固定股利模型股票价值计算 V0=D/Rs. 假设这个0时点2021年年初。如果我早算的是2021年5月31日的股票价值，是不是得分段折现呢？（先折到2021年年末，再折到5月31日）。
apple老师 | 提问时间：03/06 17:51

#CPA#

同学你好。下班路上。一会给你解答

阅读 99

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跟劳务公司签合同后面盖完章不需要写日期吗？
文文老师 | 提问时间：03/06 17:51

#CPA#

跟劳务公司签合同后面盖完章，通常要写日期

阅读 111

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工程机械租赁，土石方工程，钢结构工程，参考哪个行业的账目？
文文老师 | 提问时间：03/06 17:31

#CPA#

你好，可参考建筑行业与租赁行业

阅读 362

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能详细讲解吗全部不会看不懂
暖暖老师 | 提问时间：03/06 16:58

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 110

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固定资产的应计折旧额一定等于累计折旧额。　　应计提折旧额＝1 000－50＝950（万元）应计折旧有公式还是我在做这个的折旧，题目我会他的扩展中的应计折旧1000-50=950 不知道会的老师能详细说一下吗
宋生老师 | 提问时间：03/06 16:48

#CPA#

题目中有吗 50

阅读 514

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固定资产的应计折旧额一定等于累计折旧额。　　应计提折旧额＝1 000－50＝950（万元老师举个例子就行
家权老师 | 提问时间：03/06 16:41

#CPA#

计算题文字太多应计折旧有公式还是？

阅读 440

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1000-50=950怎么来的应计提折旧额＝1 000－50＝950（万元）
宋生老师 | 提问时间：03/06 16:39

#CPA#

你好你这个没有其他条件，老师没办法确定了。

阅读 189

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我有个问题想问一下。甲方借款给乙方1亿元，利率6.5。乙方将这笔钱转借给了丙方利率7.5。收了100万利息，这笔利息收入怎么记账
于老师 | 提问时间：03/06 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：利息支出650 贷：银行存款 650 收利息借：银行存款 750 贷：利息收入 750 祝您学习愉快！

阅读 259

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007 甲从二级市场购入一组股票组合，以公允价值计量，并与投资人员的业绩挂钩，计作“以公允价值计量，且其变动计入当期损益的金融资产”怎么理解？此处所说的投资人员是谁呢？
于老师 | 提问时间：03/06 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的“投资人员”通常指的是负责管理该股票组合的基金经理或投资经理。他们管理和操作这些金融资产，其业绩与这些资产的价值变动直接相关。“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”意味着这些股票的价格变化会直接影响公司的利润表。祝您学习愉快！

阅读 275

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A.相关税费B.债券的溢价和折价C.融资费用D.内部管理成本---这个哪个是交易费用
宋生老师 | 提问时间：03/06 15:34

#CPA#

你好，这个应该是融资费用。

阅读 115

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注会考试中我想问一下，到时候做分录明细没有？会不会扣就是整个分录都错？
宋生老师 | 提问时间：03/06 15:33

#CPA#

是的就是到时候做分录明细没有？会不会扣就是整个分录都错？

阅读 366

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长投金融资产里面的交易费用到底是什么费用，举例下
暖暖老师 | 提问时间：03/06 15:28

#CPA#

你好，交易性金融资产入投资收益，其余金融资产入成本核算

阅读 90

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老师好，我单位享受优惠政策，先交后退，收到退回的增值税税款，怎么做会计分录，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：03/06 15:24

#CPA#

借：银行存款（实际收到的退税金额）贷：其他收益 - 政府补助

阅读 84

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006 购入固定资产在一定金额内，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。这一规定在所得税（CPA会计19章）一章节中如何理解呢？例如购入时固定资产账面价值500万元，12.31固定资产经过折旧、减值账面价值为400万元，如果税法规定可扣除的金额时300万元，且当期应纳税利润为1000万元，那这种情况，账面价值是多少?计税基础是多少？形成什么样的暂时性差异，应该计提多少递延所得税呢?当期的应纳税所得如何计算呢？
李老师 | 提问时间：03/06 15:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入固定资产在一定金额内允许一次性计入费用，意味着这部分金额可以在计算应纳税所得额时直接扣除。对于你提到的例子：账面价值是400万元。计税基础是200万元（因为500万元中300万元已经作为费用扣除了）。形成的暂时性差异为200万元，即账面价值与计税基础之间的差额。应计提递延所得税负债=200万元*当期适用税率。当期应纳税所得=1000万元-300万元（允许一次性扣除的部分）=700万元。祝您学习愉快！

阅读 441

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老师好，ln含义是什么，怎么计算？
欧阳老师 | 提问时间：03/06 14:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财务和数学中，"ln"表示自然对数（naturallogarithm），它是以数学常数e（约等于2.71828）为底的对数。自然对数在连续复利计算中非常有用，因为它可以帮助我们计算在连续复利条件下的利率或增长率。需要按计算器的。比如求 ln5，您在计算器上直接按就行的祝您学习愉快！

阅读 958

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文文老师你能看见吗是柜台取现也可以备注用途的
文文老师 | 提问时间：03/06 14:44

#CPA#

如果是这样，取现借：库存现金贷：银行存款

阅读 161

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A股份有限公司（以下简称A公司），除特别说明其存货均未发生减值，2023年至2024年发生与存货相关的业务如下：适用增值税税率13% （1）2023年10月10日，A公司与B公司签订合同，约定将一批应税消费品甲产品委托B公司加工。10月12日，A公司发出甲产品，实际成本为60 000元，应付加工费为3 000元（不含增值税），消费税税率为10%，10月25日收回加工物资并验收入库，加工费及代收代缴的消费税于当日用银行存款支付。A公司收回上述甲产品后，将其全部作为职工福利发放给管理层员工，已知加工完成后的甲产品市场公允价值为75 000元。编辑A公司有关分录老师请问支付的3千元加工费的增值税税额390元应当计入委托加工物资的成本吗
岁月静好老师 | 提问时间：03/06 14:31

#CPA#

您好，支付的 3 千元加工费对应的增值税税额 390 元，不计入委托加工物资的成本。原因如下：增值税的性质：增值税是价外税，对于一般人，取得符合规定的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额。在本题中，A 公司作为一般纳税人（从适用增值税税率 13% 可推断），支付加工费时取得的增值税专用发票上注明的进项税额 390 元，可以在当期或以后期间抵扣增值税，因此不计入委托加工物资的成本。会计处理：相关会计分录如下发出甲产品时：借：委托加工物资 60000 贷：原材料 —— 甲产品 60000 支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 3000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 390 贷：银行存款 3390 计算并支付消费税时，先计算消费税组成计税价格 =（材料成本 + 加工费）÷（1 - 消费税税率）=（60000 + 3000）÷（1 - 10%） = 70000（元），消费税 = 70000×10% = 7000（元）。因为收回后用于发放职工福利，消费税不得抵扣，应计入委托加工物资成本。借：委托加工物资 7000 贷：银行存款 7000 收回加工物资时：借：库存商品 70000（60000 + 3000 + 7000）贷：委托加工物资 70000 作为职工福利发放给管理层员工时：借：管理费用 84750（75000 + 75000×13%）贷：应付职工薪酬 —— 非货币性福利 84750 借：应付职工薪酬 —— 非货币性福利 84750 贷：主营业务收入 75000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 9750 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000

阅读 234

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老师我想问下为什么可转换公司债券转股价可以向下修正而不能向上修正?
宋生老师 | 提问时间：03/06 14:07

#CPA#

你好，你可以理解为你可以让利给投资者，但是你不能答应投资者的事情又要变得更严格。就相当于你只能奖励投资者，不能够惩罚投资者。不能说话不算数。

阅读 340

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出售废品的收入，价格15元，怎么做账务处理
宋生老师 | 提问时间：03/06 13:54

#CPA#

你好，这个你可以直接计入营业外收入。

阅读 169

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005 2024年CPA会计《500》第358题（4）投资性房地产成本法转权益法形成的递延所得税负债为什么没有计提到2X22年度的最后会计分录中呢？
汪老师 | 提问时间：03/06 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里在转换日已经做了分录确认递延所得税的额，在（3）中有递延所得税，在（4）中不需要重复确认了祝您学习愉快！

阅读 359

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老师好，为什么行纪合同可以适用留置方式担保
暖暖老师 | 提问时间：03/06 11:49

#CPA#

你好，根据《民法典》，债务人不履行债务时，债权人有权留置合法占有的财产，并优先受偿。在行纪合同中，行纪人作为债权人，可以对合法占有的委托物行使留置权。

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请问一下老师，需要补缴2024年7-11月养老社保基数调整的差额，有部分是个人应该承担的，和2月的社保个人部分合并加起来一起在2个月份工资里扣除，请问一下我申报个税，扣除个人部分的社保也可以把调整社保差额这部分个人一起加起来扣除吧
小菲老师 | 提问时间：03/06 11:07

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 160

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注会的会计在讲课程的时候固定资产处置不讲吗
文文老师 | 提问时间：03/06 10:36

#CPA#

固定资产处置需要讲的，会在后面课程

阅读 318

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