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004 CPA会计有关收入一章节中，收到合同负债，是否应该计量“应交税费—应交增值税（代转销项税额）”，待合同负债转为主营业务收入的时候，将“应交税费—应交增值税（代转销项税额）”转换为“应交税费—应交增值税”？
汪老师 | 提问时间：04/12 16:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果涉及到增值税，确实是有一步这样的结转，但是一般我们注会会计考试这里不涉及增值税的问题。祝您学习愉快！

阅读 391

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老师成本法转为权益法剩余股权在丧失控制权日的公允价值这个条件完全不用管吧
余前老师 | 提问时间：04/12 15:59

#CPA#

成本法转权益法，长投核算的不是按照公允价值核算的；因为是正商誉，不用调整账面价值

阅读 219

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方案一和方案二的折现率一样，为啥不用等额本金法呢？这是租赁筹资这块的
欧阳老师 | 提问时间：04/12 15:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折现率都是7%的，方案一和方案二用的是相同的折现率的祝您学习愉快！

阅读 343

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对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，应在授予日按照权益工具的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入（　D　）。 A.公允价值变动损益 B.应付职工薪酬 C.资本公积——股本溢价 D.资本公积——其他资本公积这个题为什么选D呢，他只说了授予后立即可行权，并没有说在等待期内，那授予日立即行权的会计分录不就是借：管理费用贷：资本公积－股本溢价吗
暖暖老师 | 提问时间：04/12 15:21

#CPA#

答案应该是C，而不是D。对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，应在授予日按照权益工具的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入“资本公积——股本溢价”。相关会计分录为：借“管理费用”等科目，贷“资本公积——股本溢价”。因为是立即可行权，不存在等待期，不需要通过“资本公积——其他资本公积”过渡，直接计入股本溢价反映权益的增加。所以你对该问题的理解是正确的，题目答案有误。如果是存在等待期的权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，才是按照权益工具在授予日的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入“资本公积——其他资本公积”。

阅读 507

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营业现金净流量=税后经营净利润+折旧，不理解?
张老师 | 提问时间：04/12 15:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以看下推导祝您学习愉快！

阅读 522

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在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系，这句话为什么是对的，我理解的是在评估认定层次的重大错报风险时**************
朴老师 | 提问时间：04/12 12:06

#CPA#

选项 A：评估重大错报风险时，需将控制与特定认定相联系。因为不同认定受不同内控影响，将二者联系能更准确评估认定层次风险，便于针对性设计审计程序。选项 B：评估重大错报风险是连续动态过程，贯穿审计始终。计划阶段初步评估以定策略计划，实施阶段随证据获取可能重估，完成阶段再次评估确定证据是否充分。选项 D：要确定风险与特定认定（认定层次风险）还是报表整体（报表层次风险）相关，不同类型风险应对措施不同。选项 C：评估重大错报风险必须考虑内控，有效内控降低风险，内控缺陷增加风险，不考虑不符合准则要求。

阅读 279

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在权益法下的长期股权投资中，调整被投资方的净利润，顺流交易中未实现内部交易损益在（投资方），逆流交易中损益在（被投资方），公账之差为什么都要调整，而不是逆流（为实现内部交易损益在被投资方）时，才调整被投资方的净利润。问题：顺流的时候未实现内部交易损益在投资方并没有影响被投资方的净利润啊。
董孝彬老师 | 提问时间：04/12 11:42

#CPA#

您好，顺流也要调整，未实现损益导致被投资方资产价值虚增，影响投资方享有的净资产份额。为了防止利润操纵：如果不调整顺流交易，投资方可通过关联交易虚增自身利润，权益法下的调整是为了反映投资方与被投资方作为一个经济整体的真实收益，而非单纯依赖法律形式上的利润归属。 2.简单理解，逆流交易公司赚的钱里有水分（因为东西还没卖到外面），所以要调减公司的利润。顺流交易：咱赚的钱里有水分（因为东西还在公司手里没卖出去），但如果咱不调减公司的利润，相当于咱假装公司更值钱了，导致咱按比例算的投资收益虚高。最终目的：不管是谁卖给谁，只要东西没卖到外面去，利润就是假的，都要扣掉的这样调整后，投资收益才能真正反映实际赚到的钱，而不是自己人之间倒手的虚假利润。

阅读 568

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你好老师我今天做实操发现长期待摊费用起初余额和老师上面讲的不一样，还有应交税费那里发生额也不对，这种情况联系哪个助理解决下
姜再斌老师 | 提问时间：04/12 11:21

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你

阅读 275

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老师中级报名是什么时间？
文文老师 | 提问时间：04/12 10:10

#CPA#

2025年中级会计职称考试报名时间为2025年6月12日至7月2日

阅读 121

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老师您好，我想问下图中注册会计师的做法为什么是恰当的，注册会计师不需要执行抽盘吗
小赵老师 | 提问时间：04/12 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里并没有说注册会计师不需要执行抽盘。这里只是注册会计师实施了两种程序，得出了两种结论，程序和结论是对应的，这就行了。结论并没有说注册会计师不需要执行其他程序的。祝您学习愉快！

阅读 458

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老师，月填写预交企业所得税时，若产生应纳所得税额，还用实际交所得税不？
郭老师 | 提问时间：04/12 09:13

#CPA#

你好之前年度有亏损的先弥补亏损弥补完亏损盈利的需要缴

阅读 308

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老师这道题和讲义里的例题计算标准怎么不一样，这道题处置的部分是按照持有被投资方净资产的份额计算的，而讲义里是按照当初购买时支付价款为基数计算的
董孝彬老师 | 提问时间：04/12 08:33

#CPA#

您好，2题不一样的。例6-26：按照当初购买时支付价款为基数计算，因为甲公司转让了乙公司60%的股权，失去了控制权，需要按照出售部分的账面价值计算投资收益。题8：按照持有被投资方净资产的份额计算，因为丙公司处置了对丁公司的一部分股权，但仍然保留了20%的股权，需要按照出售部分的账面价值计算投资收益。

阅读 114

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计算月度可供支配的资金是多少的时候，是不是押金不能出现在成本支出里面？
董孝彬老师 | 提问时间：04/12 05:10

#CPA#

您好，是的，是这么理解的，可供支配资金 = 当月收入 - 当月实际支出（这里不包括押金，这会退还的）

阅读 105

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资源税中固定税额为什么是这几种？有什么规律
汪老师 | 提问时间：04/11 22:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是老师的个人理解仅供参考，比如原油、天然气等资源属于国家战略资源，因此国家需要设置为固定比例税率方便税收征管。建议您可以简单记忆一下的。以前年度考试中是由涉及的。祝您学习愉快！

阅读 433

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老师，请帮忙讲解一下Rm Rm-Rf 题目说市场风险溢价为8%，无风险报酬率为2% 组合β=1 求必要报酬率 2%+1*（8%-2%）还是 2%+1*8%
小敏敏老师 | 提问时间：04/11 22:15

#CPA#

你好，必要报酬率应该是2％+1×8％。

阅读 163

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老师，这道题可以这样解吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 21:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 104

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资本市场线分析的是系统风险和非系统风险，为啥第一个和第四个说的是非系统风险
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 21:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 349

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解释一下，第二个和第三个选项为啥对吧
apple老师 | 提问时间：04/11 20:50

#CPA#

同学你好，贝塔系数是衡量股票的系统风险的，那么，单个股票的贝塔系数，是衡量一只股票它对于整个市场风险来说，的变化程度。如果多只股票组合在一起，同样也存在系统风险。那么。就用这个经过组合的贝塔系数来衡量组合相对于市场风险的变化程度

阅读 135

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第三个选项为啥不对，解释下吧
小敏敏老师 | 提问时间：04/11 20:46

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 150

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第二个为啥不对呀，方差开方不就是标准差么
乐伊老师 | 提问时间：04/11 20:44

#CPA#

同学您好，在两种证券的组合中，有2个方差项和2个协方差项。在三种证券的组合中，有3个方差项和6个协方差项。在四种证券的组合中，有4个方差项和12个协方差项。在二十种证券的组合中，有20个方差项和380个协方差项。资产个数是N个，就会有N个方差，有N2-N个协方差。可见，证券数量越多，协方差项越多，当证券数量足够多时，只有协方差是最重要的，方差项将变得微不足道。因此，充分投资组合的风险，只受证券之间协方差的影响，而与各证券本身的方差无关。

阅读 207

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老师，为了季报时少交所得税，有什么处理办法吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:48

#CPA#

您好，可以先暂估成本

阅读 98

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第一个为啥不对，这条线没有啤酒肚吧
乐伊老师 | 提问时间：04/11 19:29

#CPA#

同学您好，有的，相关系数只要小于1了有啤酒肚。

阅读 158

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老师这里的固定资产不按照下个月开始计提折旧吗
乐伊老师 | 提问时间：04/11 18:43

#CPA#

同学您好，这里的固定资产不是新购入的，是一直在被投资方的账上，正常折旧

阅读 139

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什么叫做单一项目？单一项目是指独立项目吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 18:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 207

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老师您好！股票的必要报酬率高于期望报酬率时，为什么是高估了呢？站在投资方角度不应该是被低估了么？
宋生老师 | 提问时间：04/11 17:50

#CPA#

当股票的必要报酬率高于期望报酬率时，股票被高估，因为市场预期的回报低于投资者要求的最低回报。这种情况下，股票的市场价格高于其内在价值，投资者应避免购买此类股票，等待市场调整至均衡状态

阅读 186

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老师，我们是建筑公司，前会计在2023年7月开了1.1个亿的发票，没有入账确认收入，但是增值税申报了，也缴纳了，这种情况会有哪些分险点呢？
宋生老师 | 提问时间：04/11 17:27

#CPA#

你好，这个账上没做，补做账就行。

阅读 83

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请问这道题会计分录怎样写
于老师 | 提问时间：04/11 17:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：库存商品等93000 应交税费——应交增值税（进项税额）10270 贷：银行存款103270（100000+3000*1.09）祝您学习愉快！

阅读 552

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老师，解析中的租赁负债＝剩余9期租赁付款额的现值＝50000 * (p/a,5%，9)＝355391元，这个355391元是怎么按出来的呀计算器上
乐伊老师 | 提问时间：04/11 16:55

#CPA#

同学您好，如果不查系数表的话，只能输入年金现值的原始公式。

阅读 114

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假如甲公司在2024年3月购入了乙公司10%的股权，未形成重大影响，甲公司把这个股权分类为交易性金融资产，2024年6月又购入了乙公司5%的股权，此时甲公司拥有乙公司15%的股权，但还未达到重大影响。请问老师，甲公司能不能把乙公司15%的股权指定为其他权益工具投资？或者说只能把新购入的5%指定为其他权益工具投资？如果可以把15%的股权都指定为其他权益工具投资，那么指定日产生的公允价值与账面价值的差额是计入什么科目（公允价值变动损益还是投资收益或者是其他综合收益）？
金老师 | 提问时间：04/11 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司可以把15%的股权都指定为其他权益工具投资。这种情况下，指定日产生的公允价值与账面价值的差额应计入投资收益。祝您学习愉快！

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对投资企业不具有控制、共同控制和重大影响且在活跃市场中没有报价的投资是长期股权投资吗
金老师 | 提问时间：04/11 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这个可以计入交易性金融资产或其他权益工具投资祝您学习愉快！

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