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老师，有个公司说让我们帮忙，现在发票开给我们，然后我们把钱给对方，结果对方扣10个点再转给这边的个人，请问这样10个点合理吗
郭老师 | 提问时间：08/21 16:13

#实务#

你好税点有点高开的什么的一般行业收取多少个点

阅读 18

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老师生产车间使用的不合格评审单据50本计入低值易耗品还是办公费
麦克老师 | 提问时间：08/21 16:12

#税务#

你好，因为这是生产车间使用的，建议计入低值易耗品

阅读 20

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老师，公司承接了一些不开发票的订单大概有7.8百万！现在个人卡走账是不是会有风险？我们应该怎么去规避这些风险？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:11

#税务#

你好个人卡怎么都无法避免这个风险！太大了金额

阅读 6

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老师，按照你的逻辑与处理，在合并层面单独确认一项预计负债，但并没有影响商誉，答案确认的商誉没有因为这项预计负债而减少或增加，感觉是计入了营业外支出了！！！我的理解是，被投资企业既然存在有司法诉讼应当确认预计负债的，那么被投资企业他也应当确认为一项负债，那么它的可辨认净资产的公允价值就应该调减。
张老师 | 提问时间：08/21 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，你的理解需要调整一下。在非同一控制下企业合并中，购买日被购买方存在的未决诉讼，如果满足预计负债确认条件，购买方在合并层面确实要确认一项预计负债，但这笔预计负债并不直接调减被购买方可辨认净资产的公允价值，而是计入商誉的计算中。具体来说，商誉=合并成本-购买日可辨认净资产公允价值份额。购买日确认的这项预计负债，会减少可辨认净资产的公允价值，从而使得商誉金额变大，而不是计入营业外支出。你感觉“计入了营业外支出”，可能是因为把购买日确认预计负债的会计处理，和后续实际发生赔偿时的处理混淆了。购买日合并层面的处理是：借：合并成本相关科目（或直接体现为商誉增加）贷：预计负债后续实际支付赔偿时，才是：借：预计负债贷：银行存款所以，答案没有调减可辨认净资产公允价值，并不是不严谨，而是处理路径不同。你只需要记住：购买日确认的或有事项相关预计负债，影响商誉的计算，不直接调整可辨认净资产公允价值，也不计入营业外支出。祝您学习愉快！

阅读 28

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服装公司给别人打版的费用和成本怎么做科目？
麦克老师 | 提问时间：08/21 16:10

#实务#

你好，如果是免费给客户做的，计销售费用；如果客户给了钱，计其他业务成本；如果是自己研发新款，计研发费用

阅读 4

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开的数量0.3，这张发票能收吗？有没有风险
郭老师 | 提问时间：08/21 16:09

#实务#

你好一项是多少的

阅读 88

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老师，我想了解一下公司自行开发软件销售增值税即征即退的操作，我看一些资料不知道对不对，举例：销售自行开发的软件，当月取得销售额200万元，可抵扣进项税额为10万元。当期软件产品销项税额 = 200万 × 13% = 26万元当期软件产品应纳增值税额 = 26万 - 10万 = 16万元那当月税务局应该退回的也就是即征即退税额 = 16万 - 200万 × 3% = 16万 - 6万 = 10万元对吗？这个税负率计算是16万/200万=8%超过了3%，这个8%跟退税计算没有关系对吧，只是验证是否超了税负率对吧？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:08

#实务#

您好，你的计算是正确的，依据财税〔2011〕100号，自行开发软件产品即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额‑当期软件产品销售额×3%。本例销项税额200万×13%=26万元，应纳增值税26万‑10万=16万元，即征即退税额16万‑200万×3%=10万元；实际税负8%仅作为验算指标，不参与退税公式运算，企业实际承担税负为3%。申报需要先全额缴纳16万增值税，再提交即征即退申请办理退税；软件要单独核算、单独开票，软硬件兼营时共用进项按销售收入比例分摊，专属于软件的进项全部归软件产品，嵌入式软件要剔除硬件成本后确认软件销售额。收到即征即退退税款账务处理，执行企业会计准则：借：银行存款 100000 贷：其他收益 100000

阅读 89

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老师，你好，请问，委托加工合同，一般纳税人开票应该开什么大类
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:07

#实务#

你好，加工服务*加工费

阅读 4

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老师，财务可以去做生产统计吗
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:06

#实务#

你好，放炮的！财务做统计，大材小用啦

阅读 18

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老师，折价发行和溢价发行怎么区分
黄老师 | 提问时间：08/21 16:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。折价发行，就是债券的发行价格低于面值。比如面值1000元的债券，只卖900元。溢价发行，就是发行价格高于面值，比如面值1000元的债券，卖1100元。判断标准很简单：看票面利率和市场利率（也就是折现率）的关系。 1.票面利率高于市场利率时，债券会溢价发行。因为债券给的利息比市场平均水平高，投资者愿意多花钱买，发行方多付了利息，所以用溢价来补偿发行方。 2.票面利率低于市场利率时，债券会折价发行。因为债券给的利息比市场低，为了吸引投资者，只能降价卖，折价部分是对投资者未来少获利息的补偿。 3.票面利率等于市场利率时，债券平价发行，价格等于面值。简单记：利率高就溢价，利率低就折价。祝您学习愉快！

阅读 48

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老师我想在上海期货交易所查铜的8.10-8.14日的均价怎么查呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:03

#税务#

您好，上期所官网，找到沪铜主力当月合约的每日结算价，把8.10‑8.14这5天的结算价手工相加÷5得到均价，网页没有直接输出多日平均的功能，只能导出或抄每日结算价自行计算。

阅读 124

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电话费开公司员工抬头，可以税前抵扣吗，依据的是哪条政策呢
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:03

#税务#

3. 国家税务总局公告2015年34号：通讯补贴，如果列入工资薪金制度、随同工资一起现金发放，可以作为工资薪金税前扣除，不需要电话费发票，但是要申报个税。 4. 国税函〔2009〕3号：职工福利费的范围，通讯费本身没有被列举进福利费，不可以直接归为福利费拿个人发票报销扣除。

阅读 10

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老师，员工工资12000每个月，老板想给员工分两个抬头做工资，一边6000，这样损害了员工什么权益？除了社保公积金以外
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:03

#实务#

你好，只要最后不少发，只是社保和公积金基数低了，没别的

阅读 6

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老师，进口的设备合同里面包含安装调试费，设备款项在进口环节已完税，安装调试费应该怎么申报税款？
赵老师 | 提问时间：08/21 16:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进口设备合同包含安装调试费，且设备款项在进口环节已完税，安装调试费的税务处理需要区分增值税和企业所得税两个层面。增值税方面，安装调试费属于境外单位或个人在境内提供应税服务，如果服务发生地在境内，需要代扣代缴增值税，税率通常为6%。如果安装调试服务完全发生在境外，则不需要在境内缴纳增值税。企业所得税方面，如果境外单位在境内提供安装调试服务，且构成常设机构，需要就归属于该常设机构的所得缴纳企业所得税，税率通常为10%。如果不构成常设机构，则通常不需要在境内缴纳企业所得税。具体申报时，建议你向主管税务机关确认安装调试费是否已包含在进口设备完税价格中，以及是否需要单独代扣代缴税款，因为不同口岸和税务机关的执行口径可能存在差异。祝您学习愉快！

阅读 46

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老师，公司为了一个月试用期不交社保，让劳务公司发放，劳务公司可以不交社保吗？如果按照临时工，也要本人签字吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:01

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 10

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哪些能开9个点专票，只能是建筑单位吗
朴老师 | 提问时间：08/21 16:01

#实务#

不是只有建筑公司，一般纳税人发生对应业务就可开9%专票： 1、建筑、运输、不动产租赁、卖不动产、转让土地、邮政、基础电信；还有部分初级货物。 2、看实际业务，不看营业执照主营。 3、小规模开不出9%，只能1%/3%/5%。 4、建筑清包工、甲供可以选简易3%，不一定9%。

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老师，出租人对经营租赁确认租金收入是用其他业务收入还是租赁收入这个科目
郭老师 | 提问时间：08/21 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁公司用“租赁收入”科目，非租赁公司用“其他业务收入”科目。判断标准很简单：看租赁业务是不是这家企业的主营业务。如果企业以租赁为主业，比如专门的租赁公司，租金收入就是主营业务收入，用“租赁收入”科目；如果只是偶尔把闲置资产出租，比如普通企业出租闲置房屋，租金收入属于其他业务收入，用“其他业务收入”科目。祝您学习愉快！

阅读 50

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老师，一般纳税人，13个点，可以开9个点的专票吗
暖暖老师 | 提问时间：08/21 15:58

#实务#

你好，不符合9%的货物不可以开具

阅读 3

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老师，你好！请问公司老总请员工吃饭，是在：职工福利费里核算，还是在：业务招待费里核算？
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:56

#建筑#

属于福利费如果有会议计入会议费招待费一般是招待外部人员的

阅读 68

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老师，cpa综合模拟试卷5，测试一，资料一第一小问，因为在合并日已经确认存在司法官司，且很可能败诉赔偿，那么被投资企业的可辨认净资产公允价值应该要调减才对，我看答案没有，是不是答案不严谨！！！
小赵老师 | 提问时间：08/21 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案不严谨这个判断不成立。你的理解方向是对的，但这里的关键在于：购买日确认的预计负债，并不会直接去调减被投资企业可辨认净资产的公允价值。具体来说，非同一控制下企业合并中，被投资企业可辨认净资产按购买日的公允价值计量。对于购买日已存在的未决诉讼，如果很可能败诉且金额能可靠估计，购买方在合并报表中应当确认一项预计负债，同时对应调整商誉，而不是直接去调减可辨认净资产。也就是说，预计负债的确认和可辨认净资产公允价值的调整是两回事。可辨认净资产公允价值反映的是资产和负债在购买日的公允价值，而预计负债是购买方在合并层面单独确认的一项负债，它影响的是商誉的计算，不影响可辨认净资产的金额。所以答案没有调减可辨认净资产公允价值，并不是不严谨，而是处理路径不同。你只需要记住：购买日确认的或有事项相关预计负债，计入合并成本对应的商誉计算中，不调整可辨认净资产公允价值。祝您学习愉快！

阅读 27

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公司老总租的房子，给了发票（没给合同）向公司报销住宿费，可以做账，汇算清缴给扣吗？
朴老师 | 提问时间：08/21 15:54

#税务#

有发票，但缺少租赁合同：会计可入账，计入管理费用‑职工福利费（高管住房福利），附件：发票、付款回单，尽量补签租房合同。所得税扣除条件： ①发票必须是**公司抬头**； ②要补租房合同； ③福利费受限额：不超过工资薪金总额 14%，超额部分纳税调增。重大风险：老总属于股东，若是纯个人居住，不属于公司办公，按股息红利 20% 视同分红个税，财税〔2003〕158 号）；不是财产租赁个税。无合同证据链，稽查极易认定为股东个人消费，不得税前扣除，还要补 20% 分红个税。最优：补签公司为承租方的租房合同；如果只是老总私人住房，不建议公司报销

阅读 86

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合计分录应该经过审计师或财务主管的审查和批准，以确保准确性和合规性。
欧阳老师 | 提问时间：11/18 09:08

#会计实务#

合计分录是指将一段时间内的所有业务交易汇总，并以总账科目的形式进行记录。合计分录的准确性和合规性对于财务报告的准确性和合规性非常重要。在制作合计分录时，应该经过审计师或财务主管的审查和批准。他们的角色是确保合计分录的准确性和合规性，以及遵循相关的会计准则和法规。审计师或财务主管在审查合计分录时，应该注意以下几个方面： 1. 业务交易的完整性：审查合计分录时，应该确保所有的业务交易都被正确地记录在合计分录中，没有遗漏或错误。 2. 业务交易的准确性：审查合计分录时，应该核对交易的金额、日期、科目等信息的准确性，确保没有错误或虚假记录。 3. 会计准则和法规的合规性：审查合计分录时，应该确保合计分录符合相关的会计准则和法规要求，例如准确地分类和计量交易，遵循收入确认和费用分配的原则等。 4. 内部控制的有效性：审查合计分录时，应该评估内部控制的有效性，确保业务交易的记录和处理过程符合公司内部控制的要求，以减少错误和欺诈的可能性。通过审查和批准合计分录，审计师或财务主管可以提供对财务报告的准确性和合规性的保证，为公司和利益相关者提供可靠的财务信息。

阅读 1235

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赠品的会计分录中，赠品的价值如何确定？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 21:12

#会计实务#

在会计实务中，赠品的价值可以通过以下几种方式确定： 1. 根据市场价格确定：可以参考市场上类似赠品的价格，作为赠品的价值。这需要进行市场调研，了解赠品的市场价格。 2. 根据成本确定：可以根据赠品的成本来确定其价值。成本包括赠品的采购成本、运输费用、包装费用等。这种方法适用于赠品的成本相对容易确定的情况。 3. 根据内部定价确定：有些公司会根据内部规定，对赠品进行定价。这种定价通常是根据公司的市场定位、产品定价策略等因素来确定的。无论采用哪种方式确定赠品的价值，都需要在会计分录中明确记录赠品的价值，并确保赠品的价值与实际发放的赠品相符。

阅读 2526

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合计分录的借方金额应该等于贷方金额，保持借贷平衡。
王一老师 | 提问时间：11/06 21:00

#会计实务#

是的，合计分录的借方金额应该等于贷方金额，保持借贷平衡。这是会计的基本原则之一，被称为“借贷平衡原则”或“会计平衡原则”。根据这个原则，每一笔会计分录都必须同时涉及借方和贷方，且借方和贷方的金额必须相等。这样可以确保会计记录的准确性和完整性，以便正确反映企业的财务状况和经营成果。如果借贷金额不平衡，会计账户之间的平衡将被破坏，可能导致错误的财务报表和决策。因此，在进行会计分录和合计时，务必确保借方金额等于贷方金额。

阅读 1934

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乡镇事业编是一种终身制编制吗？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 20:39

#会计实务#

乡镇事业编制并不是一种终身制编制。乡镇事业编制是指在乡镇事业单位中的编制，根据乡镇事业单位的需要和工作情况，对编制的设置和调整是有一定的灵活性的。乡镇事业编制的设置和调整通常会受到行政、财政、人力资源等多个因素的影响，因此并不是一种终身制编制。根据实际情况，乡镇事业编制可能会根据需要进行调整和变动。

阅读 3816

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出纳的职责和财务分析师的职责有哪些不同？
李老师 | 提问时间：11/06 20:30

#会计实务#

出纳的职责和财务分析师的职责有以下几个方面的不同： 1. 职责范围：出纳主要负责公司的日常现金管理工作，包括收款、付款、银行存取款等；而财务分析师主要负责对公司的财务数据进行分析和解读，提供决策支持。 2. 工作内容：出纳的工作主要集中在现金流量的处理和管理，包括记录和核对现金流动、管理银行账户、处理日常的收支事务等；而财务分析师的工作则主要涉及财务报表的分析、财务指标的计算和解释、预测和预算制定等。 3. 目标和职能：出纳的目标是确保公司的现金流量正常运转，保持资金的安全性和流动性；而财务分析师的目标是通过对财务数据的分析和解读，为公司的决策制定提供可靠的依据和建议。 4. 技能要求：出纳需要具备良好的数学和财务知识，熟悉银行业务和财务软件的操作；而财务分析师需要具备较强的财务分析和预测能力，熟练运用财务分析工具和软件。总的来说，出纳主要负责公司日常的现金管理工作，而财务分析师则更注重对财务数据的分析和解读，为公司的决策提供支持。

阅读 1342

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在摊销房租的过程中，需要制定相应的分录来记录相关的会计凭证。请问在摊销房租时，应该如何进行分录的录入？
秦老师 | 提问时间：11/06 17:03

#会计实务#

在摊销房租的过程中，应该按照以下步骤进行分录的录入： 1. 首先，确定摊销的期间。通常情况下，摊销房租的期间是根据租赁合同的租期来确定的。 2. 根据摊销期间，计算每个会计期间的摊销金额。摊销金额可以通过将总租金除以租赁期间的月数来计算。 3. 在每个会计期间的起始日期，进行如下分录的录入： - 借记“摊销费用”账户，金额为该期间的摊销金额。 - 贷记“预付房租”账户，金额为该期间的摊销金额。 4. 在每个会计期间的结束日期，进行如下分录的录入： - 借记“预付房租”账户，金额为该期间的摊销金额。 - 贷记“房租费用”账户，金额为该期间的摊销金额。 5. 在最后一个会计期间结束时，进行如下分录的录入： - 借记“预付房租”账户，金额为该期间的摊销金额。 - 贷记“摊销费用”账户，金额为该期间的摊销金额。以上是摊销房租的分录录入步骤，根据具体情况可能会有所不同。建议在操作前咨询专业会计师或财务顾问以确保正确执行。

阅读 1730

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现金流量表中的三大类活动分别是什么，如何准确分类和计量？
秦老师 | 提问时间：11/06 16:39

#会计实务#

现金流量表中的三大类活动分别是经营活动、投资活动和筹资活动。 1. 经营活动：指企业日常经营活动所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给员工的工资、支付的税费等。准确分类和计量经营活动的现金流量时，应根据企业的经营性质和业务特点，将相关的现金流量项进行归类。 2. 投资活动：指企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买或出售长期资产、收回或发放贷款、购买或出售其他企业的股权等。准确分类和计量投资活动的现金流量时，应根据企业的投资决策和资本运作情况，将相关的现金流量项进行归类。 3. 筹资活动：指企业筹集资金所产生的现金流量，包括发行股票、发行债券、偿还借款、支付股利等。准确分类和计量筹资活动的现金流量时，应根据企业的融资需求和资本结构，将相关的现金流量项进行归类。在准确分类和计量现金流量时，需要遵循以下原则： - 现金流量应按其性质进行分类，确保相同性质的现金流量项被归为一类。 - 现金流量应按实际发生的时间进行计量，确保现金流量的准确反映。 - 现金流量应按现金支付和现金收入进行区分，确保现金流量的准确记录。同时，需要注意的是，现金流量表中的各项现金流量应以净额的形式列示，即净现金流入或净现金流出的金额。

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如何通过分析公司近三年资产负债报表来评估其财务稳定性？
李老师 | 提问时间：11/06 15:47

#会计实务#

通过分析公司近三年的资产负债报表可以评估其财务稳定性，以下是一些常用的指标和方法： 1. 资产负债比率（Debt-to-Asset Ratio）：计算公司的总负债与总资产之比，反映了公司的债务风险程度。如果资产负债比率较高，说明公司负债较多，可能面临偿债风险。 2. 流动比率（Current Ratio）：计算公司的流动资产与流动负债之比，反映了公司偿付短期债务的能力。如果流动比率较低，说明公司可能无法及时偿还短期债务。 3. 速动比率（Quick Ratio）：计算公司的流动资产减去存货后与流动负债之比，更加严格地评估公司偿债能力。如果速动比率较低，说明公司可能无法立即偿还短期债务。 4. 负债结构：分析公司的负债结构，了解公司的债务类型和期限，以及债务的偿还能力。如果公司的债务主要是长期债务，而且偿还能力良好，说明公司财务稳定性较高。 5. 资产负债表的变化：比较公司近三年的资产负债表，观察资产和负债的变化情况。如果公司的资产增长较快，负债增长较慢，说明公司财务稳定性较好。 6. 盈利能力和现金流量：除了资产负债表，还需要分析公司的利润表和现金流量表，了解公司的盈利能力和现金流量状况。如果公司的盈利能力和现金流量稳定，说明公司财务稳定性较高。综合以上指标和方法，可以综合评估公司的财务稳定性。但需要注意的是，这些指标和方法只是评估财务稳定性的一部分，还需要考虑行业和市场的因素，以及公司的经营策略和管理能力等因素。

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如何用成本差异率计算出差异额？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 15:19

#会计实务#

成本差异率是指实际成本与标准成本之间的差异占标准成本的比率。通过成本差异率可以计算出差异额，具体计算方法如下：差异额 = 实际产量 × （实际成本 - 标准成本）其中，实际产量是指实际生产的数量或者实际销售的数量，实际成本是指实际发生的成本，标准成本是指根据标准成本体系计算出的成本。例如，某公司生产某产品的标准成本为每个单位100元，实际生产了1000个单位，实际成本为每个单位110元，那么成本差异率为（110-100）/100 = 0.1，差异额为1000 × （110-100）= 1000元。需要注意的是，成本差异率和差异额的计算可以根据具体情况进行调整，例如可以根据成本的不同分类计算不同的差异率和差异额。此外，成本差异率和差异额的计算结果可以用于对成本控制和成本管理进行分析和决策。

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