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25年12月份有一笔银行结息，应该计入利息借：财务费用-利息收入-8.2 贷：银行存款8.2。误计入费用借：财务费用-利息收入8.2 贷：银行存款-8.2 已申报第一季度所得税。尚未进行汇算清缴。26年4月发现这不错误，应该怎么会计处理
小菲老师 | 提问时间：04/07 13:18

#税务#

同学，你好你不是都计入财务费用-利息收入这个科目吗？

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老师，一般纳税人，例如，本月我公司采购库存商品，收到进项专票不含税586283.2元，增值税额76216.8元，销售开出专票不含税354243.37元，增值税销项税额46051.63元，上月留底增值税102元。老师我这个怎么做抵扣增值税分录？这个好绕啊。
朴老师 | 提问时间：04/07 13:15

#税务#

1. 采购商品（进项）借：库存商品 586283.20 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）76216.80 贷：应付账款 / 银行存款 662500.00 2. 销售商品（销项）借：应收账款 / 银行存款 400295.00 贷：主营业务收入 354243.37 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）46051.63 3. 结转增值税（抵扣 + 留抵）本月销项 46051.63 减进项 76216.80 减上期留抵 102 = 继续留抵 30267.17 不用交税，所以不用做 “应交未交增值税” 分录，只需要结转到留抵即可：借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）46051.63 借：应交税费 — 应交增值税（转出多交增值税）30267.17 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额）76216.80 贷：应交税费 — 应交增值税（上期留抵）102

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小规模去年一月份没做汇算交税了今年年报要退税(退税金额130元) 要不要退呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 13:00

#税务#

您好，这个看老板，都可以的

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老师，查账征收的小规模纳税人在电子税务局哪里查询以前年度亏损弥补金额？
小菲老师 | 提问时间：04/07 12:59

#税务#

同学，你好查账征收的小规模纳税人可在电子税务局通过【我要查询】—【一户式查询】—【征收信息查询】—【企业所得税可弥补亏损信息】页面查看以前年度亏损弥补金额。

阅读 46

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网上办理了股权转让个人所得税a表还要填吗？意思需要打印出来提交资料吗？还是网上审核通过就自动生成这个报表？
小菲老师 | 提问时间：04/07 12:34

#税务#

同学，你好网上审核通过就自动生成这个报表

阅读 39

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你好，老师，第一次做免抵退税申报表，有个疑点，提示首次申报跨大类商品退税，未申报视同自产，请问这个怎么办呢？需要提交附件吗？
小菲老师 | 提问时间：04/07 12:23

#税务#

同学，你好首次申报跨大类商品退税且未申报视同自产，需根据货物性质分类处理：自产或符合“视同自产”条件的正常申报，不符合的改按免税处理，无需提交附件但需备查资料。

阅读 43

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老师，个体户查账征收就一个增值税申报，没有财务报表，个人经营所得税也没有A表，我直接填的法人姓名那收入减成本啥的，老师对吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 12:23

#税务#

您好，经营所得A表要申报，在自然人电子税务局里面申报

阅读 73

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老师你好，请问营业执照公司的名称为****合伙企业(有限合伙)，注册资金50万，请问这样的公司与有限公司(小规模)在税务申报上有什么区别哈？
小菲老师 | 提问时间：04/07 12:11

#税务#

同学，你好有限合伙企业，合伙人（自然人或法人） “先分后税”：利润直接穿透到合伙人缴税小规模有限公司 “双重征税”：公司先缴企业所得税，分红后股东再缴个税

阅读 35

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有个问题不明白。小规模开出发票给A3%以后，是不是以后开票就不能开出发票1%给BCD了？
金老师 | 提问时间：04/07 12:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）及《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），小规模纳税人取得应税销售收入，适用3%征收率减按1%征收率征收增值税政策的，可以按照1%征收率开具增值税专用发票，也可以就该笔销售收入选择放弃减税，按照3%征收率开具增值税专用发票。所以小规模纳税人给A开3%的发票后，后续给BCD开票时，若符合减按1%征收率征收增值税政策，依然可以开具1%征收率的发票。祝您学习愉快！

阅读 74

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个税手续费返还要交增值税吗？公司自用不给员工。有些人说要有些人说不用
秦老师 | 提问时间：04/07 11:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个税手续费返还无论是否奖励员工、公司自用，均需按“经纪代理服务”缴纳增值税，政策依据为财税〔2016〕36号附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》（经纪代理服务属现代服务中的商务辅助服务），国家税务总局12366平台及各地税务局均明确此为增值税应税收入，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人2027年12月31日前可减按1%征收率缴纳，是否奖励员工不改变其应税属性。祝您学习愉快！

阅读 85

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自主退伍军人，个体户，城建税免吗，免多少
家权老师 | 提问时间：04/07 11:49

#税务#

减半交的，每年扣除减免各种税费6000

阅读 27

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小规模纳税人开票只有公司名字，没有税号，可以正常使用吗？
小菲老师 | 提问时间：04/07 11:43

#税务#

同学，你好不可以的

阅读 27

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老师，请问我们公司以前从一个公司租了几台车，2月份的时候已经退租，租金已经支付，但是我们公司1月份购买的车辆保险，现在对方公司需退回我们购买车辆保险的费用，我们可以开什么发票给对方才合规
家权老师 | 提问时间：04/07 11:41

#税务#

那个保险发票应该开给对方，现在那个发票要重开，你们只是代付保险

阅读 28

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老师，中午好。请问买卖合同在申报印花税时，应税凭证名称应该怎么填写
家权老师 | 提问时间：04/07 11:40

#税务#

应税凭证名称就是合同的名称，或者直接些写购销合同

阅读 24

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外贸企业当月开具出口发票，申报增值税时，是否必须进行退税勾选勾选
家权老师 | 提问时间：04/07 11:35

#税务#

你要打算退税才需要勾选

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老师中午好，请问未形成资产的研发费用10000元，期末转入管理费用，管理费用（含研发费用）共计50000元。报税的时候，“预交款项信息”中“利润总额本年累计金额”填报中，减管理费用，减研发费用，两项，怎么填？
朴老师 | 提问时间：04/07 11:30

#税务#

管理费用：填 40000 研发费用：填 10000 合计：40000+10000=50000，和你账上一致。原理：利润表里把费用拆成两部分日常管理费用：4 万单独列示的研发费用：1 万这样申报就对了。

阅读 23

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董老师，能帮我看看这道题当期可以抵扣的进项税额吗？那个4万元能不能抵扣？
朴老师 | 提问时间：04/07 11:28

#税务#

4 万元不能抵扣，当期可抵扣进项税额为 31 万元

阅读 62

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老师，要注销公司，未分配利润是负数，—340506元，这个数据怎么才能做的合理，这是报表您能看看吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/07 11:27

#税务#

您好，注销公司的报销只能留下未分配利润和货币资金，账上的应收，应付，其他应付要支付了，存货要变卖，如果应收收不到要转营业外支出，应付不用付转营业外收入，我们亏了21.4万，如果71.9万转营业外收入，这是利润为正了，要交所得税的，还是把应付支付了

阅读 50

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老师请问一下，本企业是外贸的出口企业，有一部分的产品是符合出口退税的条件，税务系统上要怎么处理？先进行出口退税的备案吗？后面是怎么操作
暖暖老师 | 提问时间：04/07 11:16

#税务#

你好，先进行出口资质备案就可以啦，然后出口开具出口发票。收汇，进项发票稽核比对后申请退税

阅读 62

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这个怎么处理，报税的问题
小菲老师 | 提问时间：04/07 11:13

#税务#

同学，你好具体什么问题呢？

阅读 22

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老师，我想咨询个税务问题，我们集团将一个风电场无偿划拨到另外一个子公司，其中涉及的相关税费有哪些呢，会计账务如何处理？其中我们需要注意的点有哪些呢
秦老师 | 提问时间：04/07 11:05

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于集团将风电场无偿划拨到子公司涉及的税费、账务处理及注意点，虽无直接对应信息，但可结合相关原理分析。税费方面，可能涉及增值税、土地增值税、企业所得税、印花税等。增值税上，若符合相关视同销售规定，需计算缴纳增值税；土地增值税，若风电场涉及土地及地上建筑物等转让，可能需缴纳；企业所得税，若符合特殊性税务处理条件，可按规定处理，否则需按一般规定确认所得缴纳；印花税方面，若符合《财政部税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第14号）规定，同一投资主体内部划转股权等可免征印花税，风电场若涉及股权划转可能适用该政策。账务处理方面，参考无形资产无偿划转案例：划出方账务处理：借：长期股权投资（风电场公允价值）贷：固定资产（风电场账面价值）资产处置损益（公允价值与账面价值差额）划入方子公司账务处理：借：固定资产（风电场公允价值）贷：资本公积（风电场公允价值）需要注意的点： 1.确认是否符合特殊税务处理条件，以适用相关税收优惠政策。 2.准确确定风电场的公允价值和账面价值，确保账务处理和税务申报的准确性。 3.及时与税务机关沟通，了解具体的税务处理要求和流程，避免税务风险。祝您学习愉快！

阅读 65

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老师，请问社保申报工资是不是要和个税申报工资一样，谢谢
家权老师 | 提问时间：04/07 10:54

#税务#

是的，一般是按上年的月均工资收入作为缴费基数

阅读 37

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请问，我们是小公司，执行小企业会计准则，去年12月工资少计提了一部分，今年补计提怎么做分录
家权老师 | 提问时间：04/07 10:54

#税务#

借：利润分配-未分配利润贷：应付职工薪酬-工资

阅读 21

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请问老师，农场卖粮食，开票是免税吗，增值税
家权老师 | 提问时间：04/07 10:48

#税务#

是的，销售自产的是开免税普票

阅读 19

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所得税申报表里填写实际支付的职工薪酬，是不是包括实际支付给员工的工资和员工自己要承担的社保和个税，这三部分？
家权老师 | 提问时间：04/07 10:47

#税务#

根据应付职工薪酬1-12月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

阅读 49

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老师，企业现在发工资可以直接用现金发么
家权老师 | 提问时间：04/07 10:45

#税务#

可以的，需要工资表上签字按手印

阅读 36

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老师，我这些增值税，工会经费，水利建设，财务报表，企业所得税已经报完，请问在哪里打印这些装订
暖暖老师 | 提问时间：04/07 10:37

#税务#

你好，电子税务局下载PDF格式打印

阅读 51

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老师，3月份注册的公司，小规模，还没有税务登记，有什么影响？是不是做了税务登记才需要报税
家权老师 | 提问时间：04/07 10:35

#税务#

是的，是做了税务登记才需要报税

阅读 33

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老师，给员工买的意外保险本月已付款，票未到怎么入账？收到发票又怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 10:30

#税务#

您好，借：预付账款贷：银行存款收到发票借：管理费用-福利费贷：应付职工借：应付职工贷：预付账款

阅读 35

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公司主营运输服务，经纪代理服务，年度所得税报表，收入填到销售劳务还是其他地方
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 10:30

#税务#

您好，是哪个表，你能把这里拍我看下吗

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