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老师，您好！我司是做销售电梯并安装的，因为电梯没有安装完，所以还没有开票给客户，想问一下，收到的设备发票、安装费发票账务如何处理较好？谢谢！
朴老师 | 提问时间：08/21 14:38

#实务#

1、收电梯设备进项票借：合同履约成本‑设备应交税费‑进项税额贷：银行 / 应付账款 2、收安装外包进项票借：合同履约成本‑安装应交税费‑进项税额贷：银行 / 应付账款 3、收到客户款项借：银行存款贷：合同负债 4、安装验收完工，再开票确认收入成本借：合同负债 / 应收账款贷：主营业务收入（设备、安装）应交税费‑销项税额借：主营业务成本贷：合同履约成本‑设备贷：合同履约成本‑安装小企业准则用生产成本替代合同履约成本归集设备、安装支出。 ①未完工不开销项、不确认收入；进项专票正常抵扣； ②电梯直接归到项目，不进库存商品； ③完工验收后才结转成本、确认收入开票。

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我方为乙方，和甲方签订3.6万元技术服务协议，甲方要求增值税代扣，不含税的价款给我们乙方，税务系统上如何操作，账如何做
朴老师 | 提问时间：08/21 14:32

#实务#

境内企业之间，甲方法定不能代扣增值税，只是合同扣钱；乙方依旧是纳税义务人。税务：乙方开全额 6% 发票（不含税 36000，税额 2160），增值税全额申报销项，无代扣代缴申报表可填。账务：确认应收 38160；实际收款 36000，被扣 2160 挂其他应收‑甲方。后续：要么甲方补回 2160；若约定乙方承担，把 2160 转入成本损益。留存甲方扣款说明，建议签补充协议，规避税务风险。

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老师，请问下，我公司24年收到一份42万的运输发票，但25年收到税务风险提示，当时作了进项转出，说的是去解除风险，到现在，对方告知说，发票的确有问题，且解除不了，只能红冲，然后不能重新开票出来了，他们公司账户被冻结了，只能找第三方公司给我们退款，可以这样操作吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 14:32

#实务#

你好，可以的！钱退回来就行

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民间非盈利组织会计制度是怎样的
朴老师 | 提问时间：08/21 14:27

#实务#

适用：民办学校、社团、基金会，权责发生制，禁止分红。会计恒等式：资产‑负债 =净资产，无实收资本、未分配利润；净资产分限定性、非限定性。三张报表：资产负债表、业务活动表（替代利润表）、现金流量表。收入：捐赠、政府补助、会费、提供服务收入，区分限定 / 非限定。费用：业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用；无财务费用，利息入筹资费用，存款利息入其他收入。期末：收入费用直接结转至两类净资产，没有本年利润科目。以前年度差错：走以前年度净资产调整，不改动当期业务活动表。

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老师，我们公司交的公众责任险，对方给我们开了一张金融服务*公众责任险，这个发票可以吗
朴老师 | 提问时间：08/21 14:25

#实务#

同学你好不是金融服务哦

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老师你好，公司有4个股东，注册资金200万，出资方式是实物和货币，2002年有一份出资的证明，2006年公司变更股东出资方式，实物只有一个股东作为出资方式，但是到现在，实物（房子）已经垮塌，现在公司要减资，税务那边认可这个实物不
暖暖老师 | 提问时间：08/21 14:24

#实务#

你好，产权所属在单位名下就认可

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老师，小企业会计准则，冲减以前年度费用，是冲减当期吗？
莫老师 | 提问时间：08/21 14:20

#实务#

您好，不是的，用利润分配-未分配这个

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增值税税额在财务报表中哪里体现呢？
郭老师 | 提问时间：08/21 14:20

#实务#

你好应交税费里面

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购买的电子设备和无形资产软件开在了同一张发票上，可以把这些金额都按照固定资产电子设备入账吗？
杨老师 | 提问时间：08/21 14:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。电子设备和软件属于不同性质的资产，不能全部按固定资产电子设备入账。电子设备属于有形资产，应计入固定资产科目；软件属于无形资产，应单独计入无形资产科目。即使开在同一张发票上，也应按发票上分别列明的金额分开核算。如果发票未分别列明金额，建议联系销售方重新开具分项发票，或按合理方法（如市场公允价值）分摊总价，分别确认固定资产和无形资产的入账价值。祝您学习愉快！

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借应付账款贷银行借原材料贷应付账款应付账款也错了怎么红冲
莫老师 | 提问时间：08/21 14:15

#实务#

您好，是哪笔分录错了？是应付账款多录了吗？

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承兑汇票拆分怎么做账
朴老师 | 提问时间：08/21 14:14

#实务#

①新一代票据（票交所，直接分包拆分，不质押）拆分只是把一张应收票据拆成多张子票，总账金额不变，不用做凭证，只在票据备查簿 / 软件票据模块登记各子票；对外支付子票：借：应付账款贷：应收票据手续费：借：财务费用‑手续费贷：银行存款 ②老模式：大票质押银行，银行新开多张小承兑（质押拆分） 1）大票质押，账务不冲应收票据，只备查登记质押状态 2）收到银行新开小票（是我方开出去的，计入应付票据）借：其他货币资金‑保证金贷：应付票据‑各张小票 3）小票付供应商借：应付账款贷：应付票据 4）手续费借：财务费用‑手续费贷：银行存款 5）到期：质押大票资金进保证金，银行兑付小票借：应付票据贷：其他货币资金‑保证金

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咨询下，税务风控局与主管所联系企业，有什么区别吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 14:11

#实务#

风控局（或风险管理局/中心）通常是市局及以上层级的内设专业机构，负责模型扫描、任务推送主管所是基层派出机构，直接面对纳税人进行属地管理。风控局多因系统识别到税负异常、发票链条断裂、申报逻辑矛盾等风险点，要求企业说明情况、自查补正主管所多涉及申报辅导、资料核实、政策送达、欠税催缴等常规事项

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老师，请问原来系统默认的残值率为5%，现在换系统系统默认残值率为3%，还按原来的残值率没问题吧？
莫老师 | 提问时间：08/21 14:08

#实务#

您好，没有问题的，这个没有关系的

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公司租个人房子付给个人房租个人不给开发票怎么入账
朴老师 | 提问时间：08/21 14:08

#实务#

会计：凭合同、对公回单、收据正常入管理费用‑租赁费。企业所得税：没发票，汇算清缴全额纳税调增，不能税前扣除。公司有代扣代缴财产租赁个税义务，不代扣会罚款。最优方案：房东去税局代开发票；公司承担的税费，不能税前扣除

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法人卡账户收款，但是法人卡也合并到了公司账上，也做账报税了，有没有风险
莫老师 | 提问时间：08/21 14:02

#实务#

您好，只要申报了收入就可以

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1.代理工厂出口产品，代理费3%，工厂开票付清发票金额，工厂此项出口退税款，如何支付，直接付款还是提供什么单据付款？ 2.如果代理出口，工厂不要求退税，我们是否不需要开出口形式发票？ 3.如果出口设备，设备验收不通过，30%尾款不能收回（被扣），在财务上账如何处理？情景是，出口形式发票已开，工厂发票已开。 4。是不是现在，国外货款到账以后再可以申请退税，或允许5-10%出入下可以申请退税？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 13:56

#实务#

您好，1.代理工厂出口，退税款退至代理方账户，不直接由税务局付给工厂，需等税款实际到代理方对公账户后再对公转账支付，不提前垫付退税款。付款银行回单备注代理出口退税款，留存备查单据：代理出口协议、工厂增值税专用发票、代理出口货物证明、报关单、收汇水单，结算时先支付货款部分，退税款到账后另行支付，同步扣减3%代理费。 2.形式发票PI属于商务单据，可根据商务需要选择是否开具；报关清关所需商业发票CI必须出具。税务层面需要开具出口增值税普通发票用于外销收入确认及申报，工厂不要求退税，该笔业务按免税处理，进项做对应转出，不报送整体放弃退免税声明，仅该笔业务不申报退税即可。 3.出口设备验收不通过30%尾款被扣，有正式质量扣款折让协议，做销售折让处理，同步开具红字外销发票，借：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应收账款—境外客户。无折让协议属于坏账损失，企业准则下，借：信用减值损失贷：坏账准备；核销坏账，借：坏账准备贷：应收账款—境外客户。留存扣款函件、验收资料、往来邮件，符合视同收汇条件可正常退税，未满足视同收汇的，未收回部分不得退税，对应进项税额转出。 4.不需要国外货款全部到账才可以申报退税，申报环节不用提交收汇资料，但要在报关出口次年4月30日前完成收汇，合同约定收汇期延后的最长不超过出口后36个月，符合视同收汇情形，备齐举证材料可直接办理退税。税法没有规定5‑10%法定差额比例，实务参考5%或5000美元孰小作为合理差异，超出该范围需要提供佐证材料，否则对应部分会影响退税。

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1月1号卖给下游经销商2000一条的货物，7月20号厂家要求给与返利，买一赠一，相当于变成1000一条货物，下游A给我们公司销售折让红冲了1000元，我们补给他一条货，现在他要求我们按照1000元一条蓝字给他开一张新的发票出来。我不理解的点是既然这样当初为啥要红冲呢？但是不给他开蓝字，A公司不愿意。
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:52

#实务#

你好再开具蓝字相当于我们卖了两条

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外贸的扣了一笔运费，我要直接做收款核销折扣，还是叫业务开啥单来平掉？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 13:48

#实务#

您好，不能直接做收款核销折扣，必须让业务提供相关单据。业务需开具运费扣款单或运费结算单，附上货代发票、提单等物流凭证，作为账务处理和税务备查的依据。这笔运费属于代垫性质，不能直接冲减主营业务收入或计入销售费用，应走往来科目，分录为：借：其他应收款—XX客户（运费）贷：银行存款收到客户回款时直接核销该笔往来即可。依据财税〔2012〕39号文，出口退税计税依据必须以FOB价为准，留存完整代收代付凭证可避免被认定为价外费用并入收入，引发退税预警。

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老师，你好。我们公司16年买的车，现在处理卖给4s 店1万，这一万是要交增值税的吧，那税点的话是多少，我公司现在是一般纳税人。这个税率跟车的排放量有关吗？车就是正常轿车，营业跑业务用
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:48

#实务#

你好，都是13%，的税率这里是

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老师，你好，我想问下我们跨境广告充值1000美元，商家赠送50美元，我们怎么做分录，是不是借预付账款贷销售费用～广告费，各1000元，赠送的借预付账款50贷销售费用广告费还是贷营业外收入。消耗的时候是借销售费用~广告费，贷预付账款各1000元赠送的冲销售费用
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:36

#实务#

你好这个50计入营业外收入核算的

阅读 26

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八月份有一份出口发票冲红了，申报时需要怎么操作
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 13:14

#实务#

您好，增值税申报8月所属期，红字出口发票负数销售额填附表一免抵退税/免税对应栏次，红字与重开蓝字合并填报，政策依据国家税务总局公告2016年第23号；出口退免税申报，已办退税的对原报关单做负数冲减后录入新发票正数，未申报退税直接使用新发票申报，政策依据国家税务总局公告2018年第16号，留存红字、原票、重开蓝字及冲红说明，单证保管期限10年，退税系统禁止删除原申报记录，只能负数冲减。借：主营业务收入-出口收入（红字）贷：应收账款（红字）借：主营业务成本（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字）重开蓝字发票按正常出口分录做即可。

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合计分录应该经过审计师或财务主管的审查和批准，以确保准确性和合规性。
欧阳老师 | 提问时间：11/18 09:08

#会计实务#

合计分录是指将一段时间内的所有业务交易汇总，并以总账科目的形式进行记录。合计分录的准确性和合规性对于财务报告的准确性和合规性非常重要。在制作合计分录时，应该经过审计师或财务主管的审查和批准。他们的角色是确保合计分录的准确性和合规性，以及遵循相关的会计准则和法规。审计师或财务主管在审查合计分录时，应该注意以下几个方面： 1. 业务交易的完整性：审查合计分录时，应该确保所有的业务交易都被正确地记录在合计分录中，没有遗漏或错误。 2. 业务交易的准确性：审查合计分录时，应该核对交易的金额、日期、科目等信息的准确性，确保没有错误或虚假记录。 3. 会计准则和法规的合规性：审查合计分录时，应该确保合计分录符合相关的会计准则和法规要求，例如准确地分类和计量交易，遵循收入确认和费用分配的原则等。 4. 内部控制的有效性：审查合计分录时，应该评估内部控制的有效性，确保业务交易的记录和处理过程符合公司内部控制的要求，以减少错误和欺诈的可能性。通过审查和批准合计分录，审计师或财务主管可以提供对财务报告的准确性和合规性的保证，为公司和利益相关者提供可靠的财务信息。

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赠品的会计分录中，赠品的价值如何确定？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 21:12

#会计实务#

在会计实务中，赠品的价值可以通过以下几种方式确定： 1. 根据市场价格确定：可以参考市场上类似赠品的价格，作为赠品的价值。这需要进行市场调研，了解赠品的市场价格。 2. 根据成本确定：可以根据赠品的成本来确定其价值。成本包括赠品的采购成本、运输费用、包装费用等。这种方法适用于赠品的成本相对容易确定的情况。 3. 根据内部定价确定：有些公司会根据内部规定，对赠品进行定价。这种定价通常是根据公司的市场定位、产品定价策略等因素来确定的。无论采用哪种方式确定赠品的价值，都需要在会计分录中明确记录赠品的价值，并确保赠品的价值与实际发放的赠品相符。

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合计分录的借方金额应该等于贷方金额，保持借贷平衡。
王一老师 | 提问时间：11/06 21:00

#会计实务#

是的，合计分录的借方金额应该等于贷方金额，保持借贷平衡。这是会计的基本原则之一，被称为“借贷平衡原则”或“会计平衡原则”。根据这个原则，每一笔会计分录都必须同时涉及借方和贷方，且借方和贷方的金额必须相等。这样可以确保会计记录的准确性和完整性，以便正确反映企业的财务状况和经营成果。如果借贷金额不平衡，会计账户之间的平衡将被破坏，可能导致错误的财务报表和决策。因此，在进行会计分录和合计时，务必确保借方金额等于贷方金额。

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乡镇事业编是一种终身制编制吗？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 20:39

#会计实务#

乡镇事业编制并不是一种终身制编制。乡镇事业编制是指在乡镇事业单位中的编制，根据乡镇事业单位的需要和工作情况，对编制的设置和调整是有一定的灵活性的。乡镇事业编制的设置和调整通常会受到行政、财政、人力资源等多个因素的影响，因此并不是一种终身制编制。根据实际情况，乡镇事业编制可能会根据需要进行调整和变动。

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出纳的职责和财务分析师的职责有哪些不同？
李老师 | 提问时间：11/06 20:30

#会计实务#

出纳的职责和财务分析师的职责有以下几个方面的不同： 1. 职责范围：出纳主要负责公司的日常现金管理工作，包括收款、付款、银行存取款等；而财务分析师主要负责对公司的财务数据进行分析和解读，提供决策支持。 2. 工作内容：出纳的工作主要集中在现金流量的处理和管理，包括记录和核对现金流动、管理银行账户、处理日常的收支事务等；而财务分析师的工作则主要涉及财务报表的分析、财务指标的计算和解释、预测和预算制定等。 3. 目标和职能：出纳的目标是确保公司的现金流量正常运转，保持资金的安全性和流动性；而财务分析师的目标是通过对财务数据的分析和解读，为公司的决策制定提供可靠的依据和建议。 4. 技能要求：出纳需要具备良好的数学和财务知识，熟悉银行业务和财务软件的操作；而财务分析师需要具备较强的财务分析和预测能力，熟练运用财务分析工具和软件。总的来说，出纳主要负责公司日常的现金管理工作，而财务分析师则更注重对财务数据的分析和解读，为公司的决策提供支持。

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在摊销房租的过程中，需要制定相应的分录来记录相关的会计凭证。请问在摊销房租时，应该如何进行分录的录入？
秦老师 | 提问时间：11/06 17:03

#会计实务#

在摊销房租的过程中，应该按照以下步骤进行分录的录入： 1. 首先，确定摊销的期间。通常情况下，摊销房租的期间是根据租赁合同的租期来确定的。 2. 根据摊销期间，计算每个会计期间的摊销金额。摊销金额可以通过将总租金除以租赁期间的月数来计算。 3. 在每个会计期间的起始日期，进行如下分录的录入： - 借记“摊销费用”账户，金额为该期间的摊销金额。 - 贷记“预付房租”账户，金额为该期间的摊销金额。 4. 在每个会计期间的结束日期，进行如下分录的录入： - 借记“预付房租”账户，金额为该期间的摊销金额。 - 贷记“房租费用”账户，金额为该期间的摊销金额。 5. 在最后一个会计期间结束时，进行如下分录的录入： - 借记“预付房租”账户，金额为该期间的摊销金额。 - 贷记“摊销费用”账户，金额为该期间的摊销金额。以上是摊销房租的分录录入步骤，根据具体情况可能会有所不同。建议在操作前咨询专业会计师或财务顾问以确保正确执行。

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现金流量表中的三大类活动分别是什么，如何准确分类和计量？
秦老师 | 提问时间：11/06 16:39

#会计实务#

现金流量表中的三大类活动分别是经营活动、投资活动和筹资活动。 1. 经营活动：指企业日常经营活动所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给员工的工资、支付的税费等。准确分类和计量经营活动的现金流量时，应根据企业的经营性质和业务特点，将相关的现金流量项进行归类。 2. 投资活动：指企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买或出售长期资产、收回或发放贷款、购买或出售其他企业的股权等。准确分类和计量投资活动的现金流量时，应根据企业的投资决策和资本运作情况，将相关的现金流量项进行归类。 3. 筹资活动：指企业筹集资金所产生的现金流量，包括发行股票、发行债券、偿还借款、支付股利等。准确分类和计量筹资活动的现金流量时，应根据企业的融资需求和资本结构，将相关的现金流量项进行归类。在准确分类和计量现金流量时，需要遵循以下原则： - 现金流量应按其性质进行分类，确保相同性质的现金流量项被归为一类。 - 现金流量应按实际发生的时间进行计量，确保现金流量的准确反映。 - 现金流量应按现金支付和现金收入进行区分，确保现金流量的准确记录。同时，需要注意的是，现金流量表中的各项现金流量应以净额的形式列示，即净现金流入或净现金流出的金额。

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如何通过分析公司近三年资产负债报表来评估其财务稳定性？
李老师 | 提问时间：11/06 15:47

#会计实务#

通过分析公司近三年的资产负债报表可以评估其财务稳定性，以下是一些常用的指标和方法： 1. 资产负债比率（Debt-to-Asset Ratio）：计算公司的总负债与总资产之比，反映了公司的债务风险程度。如果资产负债比率较高，说明公司负债较多，可能面临偿债风险。 2. 流动比率（Current Ratio）：计算公司的流动资产与流动负债之比，反映了公司偿付短期债务的能力。如果流动比率较低，说明公司可能无法及时偿还短期债务。 3. 速动比率（Quick Ratio）：计算公司的流动资产减去存货后与流动负债之比，更加严格地评估公司偿债能力。如果速动比率较低，说明公司可能无法立即偿还短期债务。 4. 负债结构：分析公司的负债结构，了解公司的债务类型和期限，以及债务的偿还能力。如果公司的债务主要是长期债务，而且偿还能力良好，说明公司财务稳定性较高。 5. 资产负债表的变化：比较公司近三年的资产负债表，观察资产和负债的变化情况。如果公司的资产增长较快，负债增长较慢，说明公司财务稳定性较好。 6. 盈利能力和现金流量：除了资产负债表，还需要分析公司的利润表和现金流量表，了解公司的盈利能力和现金流量状况。如果公司的盈利能力和现金流量稳定，说明公司财务稳定性较高。综合以上指标和方法，可以综合评估公司的财务稳定性。但需要注意的是，这些指标和方法只是评估财务稳定性的一部分，还需要考虑行业和市场的因素，以及公司的经营策略和管理能力等因素。

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如何用成本差异率计算出差异额？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 15:19

#会计实务#

成本差异率是指实际成本与标准成本之间的差异占标准成本的比率。通过成本差异率可以计算出差异额，具体计算方法如下：差异额 = 实际产量 × （实际成本 - 标准成本）其中，实际产量是指实际生产的数量或者实际销售的数量，实际成本是指实际发生的成本，标准成本是指根据标准成本体系计算出的成本。例如，某公司生产某产品的标准成本为每个单位100元，实际生产了1000个单位，实际成本为每个单位110元，那么成本差异率为（110-100）/100 = 0.1，差异额为1000 × （110-100）= 1000元。需要注意的是，成本差异率和差异额的计算可以根据具体情况进行调整，例如可以根据成本的不同分类计算不同的差异率和差异额。此外，成本差异率和差异额的计算结果可以用于对成本控制和成本管理进行分析和决策。

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