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老师，你好，我想问下我们跨境广告充值1000美元，商家赠送50美元，我们怎么做分录，是不是借预付账款贷销售费用～广告费，各1000元，赠送的借预付账款50贷销售费用广告费还是贷营业外收入。消耗的时候是借销售费用~广告费，贷预付账款各1000元赠送的冲销售费用
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:36

#实务#

你好这个50计入营业外收入核算的

阅读 26

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八月份有一份出口发票冲红了，申报时需要怎么操作
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 13:14

#实务#

您好，增值税申报8月所属期，红字出口发票负数销售额填附表一免抵退税/免税对应栏次，红字与重开蓝字合并填报，政策依据国家税务总局公告2016年第23号；出口退免税申报，已办退税的对原报关单做负数冲减后录入新发票正数，未申报退税直接使用新发票申报，政策依据国家税务总局公告2018年第16号，留存红字、原票、重开蓝字及冲红说明，单证保管期限10年，退税系统禁止删除原申报记录，只能负数冲减。借：主营业务收入-出口收入（红字）贷：应收账款（红字）借：主营业务成本（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字）重开蓝字发票按正常出口分录做即可。

阅读 101

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股东转股的时候把自己的实缴注册资金转走了，这个需要缴纳个所吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:14

#实务#

你好，这部分不需要缴纳个人所得税

阅读 3

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老师好，请问出货到亚马逊平台的.货运发票有哪些？怎么开的
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 13:07

#实务#

您好，亚马逊FBA出货货运发票 1.商业发票Commercial Invoice：自制英文单据，目的国清关使用，不属于国内税务发票，不可抵扣退税。货值品名数量和报关单保持一致，发货人为本公司，收货方填FBA仓，Sold‑To禁止填亚马逊，标注HS编码、原产地China、贸易术语，盖章交货代。 2.货代开具国内财税发票（做账退税备案，留存10年）国内拖车运输：交通运输服务9%专票或普票，备注起运地、到达地、车种车号报关港杂：经纪代理服务6%专票或普票国际段货代费：国际货代免税普票，不得开具专票各项费用分开开票，不要合并。政策依据：财税〔2016〕36号、国家税务总局公告2016年第29号、财税〔2012〕39号、国家税务总局公告2012年第24号借：销售费用‑运费/物流费 A 借：应交税费‑应交增值税‑进项税额 B 贷：银行存款/应付账款 C

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老师，公司和发工资的要一样吧，社保用A公司交的，B公司发工资可以吗
郭老师 | 提问时间：08/21 13:04

#实务#

不可以这种有**的风险

阅读 25

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企业挂的往来借入款，一笔20多万，一笔40多万，后续如果不还了，怎么做账务及税务处理的，及备查资料
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:02

#实务#

你好，转入营业外支出，这种不可以扣除

阅读 99

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学历档案是不能在个人手里太久了是吗，个人手里太久了会怎么样？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:01

#实务#

你好，我的一直都是自己拿着呢

阅读 3

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老师，库存商品有必要设置二级科目吗？目前没有上进销存，后面订单多可能会上
莫老师 | 提问时间：08/21 12:54

#实务#

您好，最好设置，方便结转和结算

阅读 107

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老师你好，我这个审计报告用方式二查就查不到，用方式一就可以查到是什么原因呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 12:53

#实务#

您好，方式一上传PDF查验，校验的是审计报告文件内置的报备哈希信息，只要这份报告已经完成业务报备，PDF文件真实未篡改，就可以查验通过。方式二采用报告编码加四项财务指标双重比对校验，除报告编码要准确外，手工录入的资产总额、负债总额、收入总额、利润总额，必须和会计师事务所报备后台录入的数字完全一致，存在尾差、口径不一致、数字录入偏差就会查验失败。出现该情况，说明报告本身已完成报备，主要问题出在财务指标或者报告编码匹配层面。优先核对编码大小写、字母O和数字0，确认填报的是合并报表还是单体报表；自行核对无效时，直接联系出具报告的事务所，获取报备系统后台留存的四项原始财务指标，复制粘贴后再做方式二查验。

阅读 110

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老师您好，我这个审计报告用方式二查就查不到，用方式一可以是什么原因呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 12:52

#实务#

...

阅读 95

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老师，我是一家商贸公司，感觉管理费用和销售费用里的一些二级科目难以区分，请老师赐教一下
莫老师 | 提问时间：08/21 12:45

#实务#

您好，你哪个二级明细不好分了？

阅读 3

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老师，像那个加盟店问公司进原料货款，然后他们打的钱偶尔有打进公账的，他们也是第一天打，第二天到账，然后呢，付款方那边是没有名字的，就是不是正常的直接转账，而是好像是从系统里提现的那种。这种我们给他开票的时候需要注意什么呢？因为他给我们汇款的时候是没有名字的，然后我们给他开票又要开有名字的，需不需要一些证明？而且他们有的是从那个系统里嗯转的，第二天到到账，然后会扣一部分手续费，这到时候我们给他们开票的时候是开实际到账金额还是开订单金额，订单金额就是实际的金额，再加上手续费
郭老师 | 提问时间：08/21 12:43

#实务#

你好，他这个不是直接转账，是通过平台的，是不是还是POS刷卡？

阅读 85

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按照国家有关政策，企业购置环保设备可以申请补贴以补偿其环保支出。丁企业于2x08年1月向政府有关部门提交了210万元的补助申请，作为对其购置环保设备的补贴。2x08年3月15日，丁企业收到了政府补贴款210万元。2x08年4月20日，丁企业购入不需安装环保设备，实际成本为480万元，使用寿命10年，采用直线法计提折旧（不考虑净残值）。2x16年4月，丁企业出售了这台设备，取得价款120万元。假定该企业采用直线法分摊递延收益。本例中不考虑相关税费。帮我分别用总额法和净额法核算该业务。写出会计分录
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 12:39

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 106

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老师，公司购置的不动产缴纳的从租计征以及从价计征的房产税要缴纳多少年？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 12:31

#实务#

您好，房产税无固定缴纳年限，房产在公司名下就按年缴纳（一般是季度申报）。取得产权次月起从价计征，房产出租交付次月切换为从租计征，租期结束收回自用恢复从价，两种计税方式不叠加；房产转让、拆除灭失次月终止纳税义务，需办理税源信息及纳税义务终止。政策依据：国发〔1986〕90号第七条、国税发〔2003〕89号第二条、财税〔2008〕152号第一条。

阅读 3

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销售费用隔月还能调整吗？
莫老师 | 提问时间：08/21 12:23

#实务#

您好，你是多做了销售费用吗？

阅读 95

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中国的公司，在法国有办事处，法国办事处是问法国私人房东租的房子，这个房租金额也不低，应该怎么报销最合理的？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 12:13

#实务#

您好，报销按境外办公经费据实处理，留存法国房东房租收据Quittance de loyer、租赁合同、跨境付款水单，合同及收据配套中文翻译件归档。税前扣除依据国家税务总局公告2018年第28号第十一条，不动产租赁完全发生在法国，境内无需代扣增值税（财税〔2016〕36号）；单笔对外支付超5万美元按国家税务总局国家外汇管理局公告2021年第19号办理对外支付税务备案。借：管理费用‑办事处房租贷：应付账款‑法国办事处房租借：应付账款‑法国办事处房租贷：银行存款按支付当日外汇牌价折算本位币入账。

阅读 86

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电网总公司收款，电网公司分公司开票，这样会涉及4流不一致，虚开发票的风险吗
张老师 | 提问时间：08/21 12:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这种情况不一定构成虚开发票，但需要满足特定条件。根据相关规定，建筑企业与发包方签订合同后，可以通过内部授权或三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（如分公司）提供建筑服务，并由该分公司直接与发包方结算工程款、开具发票。这种情况下，由分公司缴纳增值税并开具发票是合规的，不视为虚开发票。但需要注意，这种操作必须满足以下条件：一是要有内部授权或三方协议作为依据；二是实际提供服务的确实是分公司；三是款项由分公司直接结算。如果只是形式上由分公司开票，但实际业务、资金、合同等均与分公司无关，则可能被认定为虚开发票。建议你们完善内部授权文件，确保合同、资金、发票、业务实质保持一致，并与主管税务机关沟通确认具体操作要求。祝您学习愉快！

阅读 44

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老师，固定工资6000元，每个月都不一样，有请假的，社保按多少申报
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:59

#实务#

你好，最低就是6000申报的

阅读 5

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请问老师物流赔偿保险费怎么记会计分录
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:58

#实务#

你好借银行存款贷其他应收款

阅读 5

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跟保险公司买的保险跟职工社保是计入一个科目吗？还是分开？
郭老师 | 提问时间：08/21 11:58

#实务#

你好分开单独设置的

阅读 2

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总分公司，企业所得税税负低，我们公司是去年成立的，一直在这家公司交社保，总部在北京，然后没有销项，说利润一直负的，如何写这个情况说明合作，请老师指点
朴老师 | 提问时间：08/21 11:55

#实务#

XX税务局：我司为北京XX总公司下属分公司，去年刚成立，目前处于初创筹备阶段，尚未开展实际经营，无销售收入。现阶段仅有人员工资、社保、办公等刚性固定支出，因此账面持续亏损，企业所得税税负偏低。我分公司企业所得税执行总分机构汇总纳税，各项费用真实发生、票据齐全，不存在虚列成本、隐瞒收入等人为调节税负情形。后续业务落地后会产生收入，税负回归正常。特此说明。 XX分公司（盖章）日期：XXXX‑XX‑XX 要点： 1、点明：新成立、筹备期、没业务无收入 2、只发生工资社保固定开支 3、总分机构汇总缴纳所得税 4、业务真实，没有人为调节利润 5、后续业务开展后会有收入

阅读 144

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合计分录应该经过审计师或财务主管的审查和批准，以确保准确性和合规性。
欧阳老师 | 提问时间：11/18 09:08

#会计实务#

合计分录是指将一段时间内的所有业务交易汇总，并以总账科目的形式进行记录。合计分录的准确性和合规性对于财务报告的准确性和合规性非常重要。在制作合计分录时，应该经过审计师或财务主管的审查和批准。他们的角色是确保合计分录的准确性和合规性，以及遵循相关的会计准则和法规。审计师或财务主管在审查合计分录时，应该注意以下几个方面： 1. 业务交易的完整性：审查合计分录时，应该确保所有的业务交易都被正确地记录在合计分录中，没有遗漏或错误。 2. 业务交易的准确性：审查合计分录时，应该核对交易的金额、日期、科目等信息的准确性，确保没有错误或虚假记录。 3. 会计准则和法规的合规性：审查合计分录时，应该确保合计分录符合相关的会计准则和法规要求，例如准确地分类和计量交易，遵循收入确认和费用分配的原则等。 4. 内部控制的有效性：审查合计分录时，应该评估内部控制的有效性，确保业务交易的记录和处理过程符合公司内部控制的要求，以减少错误和欺诈的可能性。通过审查和批准合计分录，审计师或财务主管可以提供对财务报告的准确性和合规性的保证，为公司和利益相关者提供可靠的财务信息。

阅读 1239

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赠品的会计分录中，赠品的价值如何确定？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 21:12

#会计实务#

在会计实务中，赠品的价值可以通过以下几种方式确定： 1. 根据市场价格确定：可以参考市场上类似赠品的价格，作为赠品的价值。这需要进行市场调研，了解赠品的市场价格。 2. 根据成本确定：可以根据赠品的成本来确定其价值。成本包括赠品的采购成本、运输费用、包装费用等。这种方法适用于赠品的成本相对容易确定的情况。 3. 根据内部定价确定：有些公司会根据内部规定，对赠品进行定价。这种定价通常是根据公司的市场定位、产品定价策略等因素来确定的。无论采用哪种方式确定赠品的价值，都需要在会计分录中明确记录赠品的价值，并确保赠品的价值与实际发放的赠品相符。

阅读 2530

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合计分录的借方金额应该等于贷方金额，保持借贷平衡。
王一老师 | 提问时间：11/06 21:00

#会计实务#

是的，合计分录的借方金额应该等于贷方金额，保持借贷平衡。这是会计的基本原则之一，被称为“借贷平衡原则”或“会计平衡原则”。根据这个原则，每一笔会计分录都必须同时涉及借方和贷方，且借方和贷方的金额必须相等。这样可以确保会计记录的准确性和完整性，以便正确反映企业的财务状况和经营成果。如果借贷金额不平衡，会计账户之间的平衡将被破坏，可能导致错误的财务报表和决策。因此，在进行会计分录和合计时，务必确保借方金额等于贷方金额。

阅读 1937

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乡镇事业编是一种终身制编制吗？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 20:39

#会计实务#

乡镇事业编制并不是一种终身制编制。乡镇事业编制是指在乡镇事业单位中的编制，根据乡镇事业单位的需要和工作情况，对编制的设置和调整是有一定的灵活性的。乡镇事业编制的设置和调整通常会受到行政、财政、人力资源等多个因素的影响，因此并不是一种终身制编制。根据实际情况，乡镇事业编制可能会根据需要进行调整和变动。

阅读 3820

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出纳的职责和财务分析师的职责有哪些不同？
李老师 | 提问时间：11/06 20:30

#会计实务#

出纳的职责和财务分析师的职责有以下几个方面的不同： 1. 职责范围：出纳主要负责公司的日常现金管理工作，包括收款、付款、银行存取款等；而财务分析师主要负责对公司的财务数据进行分析和解读，提供决策支持。 2. 工作内容：出纳的工作主要集中在现金流量的处理和管理，包括记录和核对现金流动、管理银行账户、处理日常的收支事务等；而财务分析师的工作则主要涉及财务报表的分析、财务指标的计算和解释、预测和预算制定等。 3. 目标和职能：出纳的目标是确保公司的现金流量正常运转，保持资金的安全性和流动性；而财务分析师的目标是通过对财务数据的分析和解读，为公司的决策制定提供可靠的依据和建议。 4. 技能要求：出纳需要具备良好的数学和财务知识，熟悉银行业务和财务软件的操作；而财务分析师需要具备较强的财务分析和预测能力，熟练运用财务分析工具和软件。总的来说，出纳主要负责公司日常的现金管理工作，而财务分析师则更注重对财务数据的分析和解读，为公司的决策提供支持。

阅读 1345

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在摊销房租的过程中，需要制定相应的分录来记录相关的会计凭证。请问在摊销房租时，应该如何进行分录的录入？
秦老师 | 提问时间：11/06 17:03

#会计实务#

在摊销房租的过程中，应该按照以下步骤进行分录的录入： 1. 首先，确定摊销的期间。通常情况下，摊销房租的期间是根据租赁合同的租期来确定的。 2. 根据摊销期间，计算每个会计期间的摊销金额。摊销金额可以通过将总租金除以租赁期间的月数来计算。 3. 在每个会计期间的起始日期，进行如下分录的录入： - 借记“摊销费用”账户，金额为该期间的摊销金额。 - 贷记“预付房租”账户，金额为该期间的摊销金额。 4. 在每个会计期间的结束日期，进行如下分录的录入： - 借记“预付房租”账户，金额为该期间的摊销金额。 - 贷记“房租费用”账户，金额为该期间的摊销金额。 5. 在最后一个会计期间结束时，进行如下分录的录入： - 借记“预付房租”账户，金额为该期间的摊销金额。 - 贷记“摊销费用”账户，金额为该期间的摊销金额。以上是摊销房租的分录录入步骤，根据具体情况可能会有所不同。建议在操作前咨询专业会计师或财务顾问以确保正确执行。

阅读 1735

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现金流量表中的三大类活动分别是什么，如何准确分类和计量？
秦老师 | 提问时间：11/06 16:39

#会计实务#

现金流量表中的三大类活动分别是经营活动、投资活动和筹资活动。 1. 经营活动：指企业日常经营活动所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给员工的工资、支付的税费等。准确分类和计量经营活动的现金流量时，应根据企业的经营性质和业务特点，将相关的现金流量项进行归类。 2. 投资活动：指企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买或出售长期资产、收回或发放贷款、购买或出售其他企业的股权等。准确分类和计量投资活动的现金流量时，应根据企业的投资决策和资本运作情况，将相关的现金流量项进行归类。 3. 筹资活动：指企业筹集资金所产生的现金流量，包括发行股票、发行债券、偿还借款、支付股利等。准确分类和计量筹资活动的现金流量时，应根据企业的融资需求和资本结构，将相关的现金流量项进行归类。在准确分类和计量现金流量时，需要遵循以下原则： - 现金流量应按其性质进行分类，确保相同性质的现金流量项被归为一类。 - 现金流量应按实际发生的时间进行计量，确保现金流量的准确反映。 - 现金流量应按现金支付和现金收入进行区分，确保现金流量的准确记录。同时，需要注意的是，现金流量表中的各项现金流量应以净额的形式列示，即净现金流入或净现金流出的金额。

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如何通过分析公司近三年资产负债报表来评估其财务稳定性？
李老师 | 提问时间：11/06 15:47

#会计实务#

通过分析公司近三年的资产负债报表可以评估其财务稳定性，以下是一些常用的指标和方法： 1. 资产负债比率（Debt-to-Asset Ratio）：计算公司的总负债与总资产之比，反映了公司的债务风险程度。如果资产负债比率较高，说明公司负债较多，可能面临偿债风险。 2. 流动比率（Current Ratio）：计算公司的流动资产与流动负债之比，反映了公司偿付短期债务的能力。如果流动比率较低，说明公司可能无法及时偿还短期债务。 3. 速动比率（Quick Ratio）：计算公司的流动资产减去存货后与流动负债之比，更加严格地评估公司偿债能力。如果速动比率较低，说明公司可能无法立即偿还短期债务。 4. 负债结构：分析公司的负债结构，了解公司的债务类型和期限，以及债务的偿还能力。如果公司的债务主要是长期债务，而且偿还能力良好，说明公司财务稳定性较高。 5. 资产负债表的变化：比较公司近三年的资产负债表，观察资产和负债的变化情况。如果公司的资产增长较快，负债增长较慢，说明公司财务稳定性较好。 6. 盈利能力和现金流量：除了资产负债表，还需要分析公司的利润表和现金流量表，了解公司的盈利能力和现金流量状况。如果公司的盈利能力和现金流量稳定，说明公司财务稳定性较高。综合以上指标和方法，可以综合评估公司的财务稳定性。但需要注意的是，这些指标和方法只是评估财务稳定性的一部分，还需要考虑行业和市场的因素，以及公司的经营策略和管理能力等因素。

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如何用成本差异率计算出差异额？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 15:19

#会计实务#

成本差异率是指实际成本与标准成本之间的差异占标准成本的比率。通过成本差异率可以计算出差异额，具体计算方法如下：差异额 = 实际产量 × （实际成本 - 标准成本）其中，实际产量是指实际生产的数量或者实际销售的数量，实际成本是指实际发生的成本，标准成本是指根据标准成本体系计算出的成本。例如，某公司生产某产品的标准成本为每个单位100元，实际生产了1000个单位，实际成本为每个单位110元，那么成本差异率为（110-100）/100 = 0.1，差异额为1000 × （110-100）= 1000元。需要注意的是，成本差异率和差异额的计算可以根据具体情况进行调整，例如可以根据成本的不同分类计算不同的差异率和差异额。此外，成本差异率和差异额的计算结果可以用于对成本控制和成本管理进行分析和决策。

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