财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，为啥112.54要乘以50%而不是25%
小菲老师 | 提问时间：05/30 09:46

#税务师#

同学，你好具体什么问题？

阅读 110

收藏 0
老师，这个多选5里面的D选项为什么要选啊？视同销售确认收入的时候，就结转成本了，为什么还要选呢？
贾老师 | 提问时间：05/29 20:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据新的债务重组准则，自产产品用于抵债时，会计处理上不确认收入，而是直接按账面价值结转。虽然在增值税上可能需要视同销售，但会计上不确认收入和成本，因为企业并未通过该交易获得现金或现金等价物的流入。分录中直接将库存商品的账面价值转入应付账款，同时确认销项税额，而不确认收入。因为“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，而将自产货物抵偿债务不确认收入、不结转主营业务成本，只按库存商品账面价值转出，所以会使“库存商品”账户贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，该选项应选。祝您学习愉快！

阅读 182

收藏 1
老师，这个多选5，为什么还要选择DE选项？DE选项视同销售确认收入的时候不就结转成本了，库存商品和主营业务成本对应呢，怎么还要选呢？
郭锋老师 | 提问时间：05/29 20:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在视同销售业务中，虽然确认收入时会结转成本，但这里“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，是因为在会计处理上，有些视同销售行为在会计上不确认收入，只按成本结转库存商品，从而导致库存商品贷方发生额大于主营业务成本。对于选项D“将自产货物抵偿债务”，在会计上是要确认收入并结转成本的，分录为：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品对于选项E“将自产货物用于无偿赠送给敬老院”，根据视同销售规定，此项业务不满足“企业向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回”这一规定，会计上不确认收入，但要按市场价计算缴纳增值税，分录为：借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）所以，选项E中只结转了库存商品，没有确认主营业务成本，会使“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，因此DE选项是符合题意的。祝您学习愉快！

阅读 196

收藏 1
老师，请问平时看税务局发的新政策在税务系统怎么查看（朴老师）
朴老师 | 提问时间：05/29 10:50

#税务师#

电子税务局：首页我的提醒、互动中心→政策速递、税务数字账户→税收政策查询。总局官网 / 公众号：政策法规库搜文号或关键词

阅读 117

收藏 0
无形资产属于非货币长期资产吗
范老师 | 提问时间：05/29 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，属于非货币性长期资产。祝您学习愉快！

阅读 106

收藏 0
请董孝彬老师解答，谢谢！老师，3小问转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额怎么做？
朴老师 | 提问时间：05/29 09:58

#税务师#

转让所得 = 700-100=600 万元，按政策：500 万部分免税，超过部分减半征税。应纳税所得额调减金额 = 500 + (600-500)×50% = 550 万元。

阅读 112

收藏 0
社保个人承担部分有部分人员的计入管理费用了，汇算清缴怎么调增呢
暖暖老师 | 提问时间：05/29 09:34

#税务师#

你好，就是个人社保单位承担了计入管理费用对吗？

阅读 154

收藏 1
老师，社保滞纳金有不到100元，需要调增吗，在哪一行调增呢
小菲老师 | 提问时间：05/29 08:44

#税务师#

同学，你好核心税法条款：《企业所得税法》第十条明确列出 “不得扣除” 的八项支出，仅包括税收滞纳金，未提及社保滞纳金。因此，社保滞纳金不属于法定不得扣除项目，符合规定可税前扣除。

阅读 128

收藏 1
税务师习题强化班的题库什么时候更新？
周老师 | 提问时间：05/28 23:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您账号下有税务师题刷刷，预计是教材下发一个月左右更新，请您下个月中下旬关注。祝您学习愉快！

阅读 146

收藏 1
企业购入软件摊销年限是多少？
郭锋老师 | 提问时间：05/28 21:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企事业单位外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。确定软件的合理折旧年限需考虑多个因素，包括技术更新速度、行业标准以及公司的具体需求。例如，对于快速迭代的软件，可能选择较短的折旧年限；而对于基础管理软件，则可能采用较长的年限。祝您学习愉快！

阅读 137

收藏 0
请问老师，抖音平台收的扣点，也就是服务费，直接计入成本吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 18:22

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 145

收藏 1
老师，您好！请问财务年报未报，此时汇算清缴，补提去年的所得税，是借：所得税费用呢还是以前年度损益调整呢？
范老师 | 提问时间：05/28 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应通过“以前年度损益调整”科目处理。一般来说，汇算清缴前发现需要调整前期所得税的情况，要使用“以前年度损益调整”科目。财务年报未报但处于汇算清缴时，属于汇算清缴前的情况。假设补提金额为X，分录如下：借：以前年度损益调整（X×适用税率）贷：应交税费——应交所得税（X×适用税率）同时，还需要将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配-未分配利润”：借：利润分配——未分配利润（X×适用税率）贷：以前年度损益调整（X×适用税率）祝您学习愉快！

阅读 189

收藏 1
外购软件摊销年限是多少？
郭锋老师 | 提问时间：05/28 14:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购软件的摊销年限通常根据预计使用年限或者合同规定的受益年限来确定。若预计使用年限超过合同规定的受益年限，以预计使用年限为准。确定摊销年限时，要考虑无形资产的性质、使用情况、法律和合同规定、经济因素以及企业会计政策等因素。例如，软件版权可能比专利权的摊销年限更短；若无形资产仅部分用于企业经营活动，需根据实际使用部分计算摊销；若法律或合同对使用年限有明确规定，摊销年限不应超过这些规定；若无形资产市场价值在短期内大幅下降，可能需缩短摊销年限；企业会根据会计政策选择直线法、加速折旧法等方法摊销无形资产。在税务处理上，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。另外，《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）附件规定，购入软件等可以加速摊销，税会处理一致的，预缴享受；税会处理不一致的，汇缴享受。祝您学习愉快！

阅读 186

收藏 1
外购软件计入无形资产折旧年限是多少？
范老师 | 提问时间：05/28 14:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购软件若计入无形资产，其摊销年限通常根据预计使用年限或者合同规定的受益年限来确定。若预计使用年限超过合同规定的受益年限，应以预计使用年限为准。确定摊销年限时，要考虑以下因素：无形资产的性质（如软件版权可能比专利权摊销年限更短）、使用情况（若仅部分用于企业经营活动，需按实际使用部分计算摊销）、法律和合同规定（摊销年限不应超过规定）、经济因素（若市场价值短期内大幅下降，可能缩短摊销年限）以及企业会计政策（企业可根据政策选择直线法、加速折旧法等摊销）。此外，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。祝您学习愉快！

阅读 249

收藏 1
我们是一家超市，开通抖音带货，我们为了其他流量，就要求员工在抖音上买优惠卷，买了之后核销，在退现金给员工，这样操作该计入什么会计科目
小菲老师 | 提问时间：05/28 14:15

#税务师#

同学，你好核销就是要做收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税借：其他货币资金-抖音贷：应收账款退现金，冲收入借：应收账款负数贷：主营业务收入负数应交税费-应交增值税负数借：应收账款贷：库存现金

阅读 131

收藏 1
第四季度已计入成本费用的职工薪酬金额跟汇算清缴A105050表的合计数不一致，有风险吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 13:34

#税务师#

你好，有风险的哦，这里的数字需要一致一般

阅读 122

收藏 1
请问老板也是法定代表人的房子无偿给公司使用，要不要交房产税
小菲老师 | 提问时间：05/28 13:10

#税务师#

同学，你好是需要的

阅读 94

收藏 0
在A县注册税务登记的小规模纳税人，2018年小规模纳税人转让在B县的土地使用权，并且在b县做了跨区域税源登记。2026年发现当时转让土地使用权的时候没有缴纳增值税，那么我现在该怎么缴纳增值税，缴纳多少？政策依据是什么？
贾老师 | 提问时间：05/28 12:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人转让其取得的不动产(1)小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(2)小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应该按含税收入÷（1+5%）×5%计算增值税。祝您学习愉快！

阅读 157

收藏 1
因我司无力偿还往来公司款，该款项行应该怎么账务处理？如转入营业外收入会造成税收风险哪些？
朴老师 | 提问时间：05/28 12:47

#税务师#

分录：借应付账款 / 其他应付款贷营业外收入风险：缺少债务豁免、对方注销等佐证材料，易被核查。需并入所得缴企业所得税，漏报会产生滞纳金、罚款。关联方款项易被质疑避税。建议补齐相关凭证，如实申报所得税。

阅读 205

收藏 1
请问老师：A欠B工程款200本金、违约金及利息60万，B欠C工程款结算金额200本金、违约金及利息60万，因AB资金困难，现约定B对A债务让步60万，因AC内部合作关系，C也对B债务让步减免60万，相当于做出债务让步，支付200万就可以清偿260万债务，有收到200万结算单，请问C怎么做账，开票金额是多少，怎么交税？需要分不同情况？
朴老师 | 提问时间：05/28 12:11

#税务师#

做账原应收 260 万，实收 200 万，豁免 60 万计入债务重组损失借：银行存款 200 万借：营业外支出 — 债务重组损失 60 万贷：应收账款 260 万开票按 ** 结算总价 260 万（含税）** 开具建筑服务发票，不开红字。缴税增值税按 260 万全额、9% 计税；60 万豁免不冲减销项。债务重组损失 60 万，凭资料可在企业所得税税前扣除。分情形未开票：直接开 260 万发票，同步确认收入税款，再做收款及重组损失分录已开票：不再开票，仅做收款及重组损失分录

阅读 263

收藏 1
现在国家要求2026年5月开始执行社保基数按应发工资填，老员工按去年全年平均工资填吗？包含年终奖吗？若5月按旧基数申报缴费了，不改可以吗？
东老师 | 提问时间：05/28 11:41

#税务师#

您好就是应发工资奖金的金额也算在内

阅读 149

收藏 1
我们公司变更公司名字，工商已审批通过，未打印，那今天供应商开过来的发票是按原公司名字开还是按新的公司名字开？
小菲老师 | 提问时间：05/28 11:11

#税务师#

同学，你好按照新的公司名字

阅读 98

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接！对方钻孔，我们付款的，对方是个人，然后只付了800，没有发票可以税前扣除吗
apple老师 | 提问时间：05/28 11:02

#税务师#

同学你好，可以扣除个人业务，一次性的小于1000就能税前扣除

阅读 84

收藏 0
税务师教材出来
范老师 | 提问时间：05/28 10:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前税务师2019年教材尚未出版。祝您学习愉快！

阅读 85

收藏 0
通过高级会计师，可以申请免考哪一科
贾老师 | 提问时间：05/28 08:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通过高级会计师可以免考注册会计师（CPA）专业阶段的任意一门科目。建议根据个人情况进行选择，如果某个科目与您的工作经验或专业领域相关，可能会更容易准备。比如您在工作中经常接触会计核算、财务报表编制和合并等实务，对会计知识较为熟悉，那么免考“会计”科目是合理的；会计科目内容较多、难度较高，对于有高级会计师职称的人来说，学习起来相对轻松，免考也可以节省时间，用于准备其他较难的科目；如果您希望挑战自己，或者未来发展方向与审计、税务等更相关，也可以选择不免考会计，而选择其他科目免考。祝您学习愉快！

阅读 138

收藏 1
小规模纳税人是A地的纳税人，在B地是跨区域税源登记，转让所在地为B地的土地使用权，A和B是不同的县，在同一市，请问该纳税人在2018年转让土地使用权，在B地用预缴增值税吗？如何缴纳？政策依据？谢谢老师
郭锋老师 | 提问时间：05/27 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要预缴。根据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》第四条小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：　　（一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。　　（二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。　　除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。祝您学习愉快！

阅读 207

收藏 1
A105080 是否填写本年处置资产的资产原值、本年折旧、累计折旧及税收金额？要不要包含以前年度处置过的？
郭锋老师 | 提问时间：05/27 18:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业所得税年度申报时，A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表需要填写本年处置资产的资产原值、本年折旧、累计折旧及税收折旧金额，但无需考虑处置时累计折旧的转出金额，即表格中的折旧额填写的是累计折旧的贷方余额。资产原值应按会计处理的资产原值（或历史成本）来填报，既不是年初值也不是年末值，而是该资产入账时的原值。对于以前年度处置过的资产，A105080表填写的是当年有折旧、摊销的资产相关信息，以前年度已处置且在处置当年已完成相关申报的资产，不需要在当前年度的A105080表中重复填写。祝您学习愉快！

阅读 333

收藏 0
老师您好，这个题我按答案写也是错的，不知道是哪里的问题
周老师 | 提问时间：05/27 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计税依据是合同上注明的金额，若合同上注明的是含税金额，就按含税金额计算；若合同上注明的是不含税金额，就按不含税金额计算。若题目未明确说明合同金额是否含税，一般默认按含税金额计算。你在计算时出现错误，可能是计税依据或税率使用有误。请检查题目中销售办公楼合同注明的金额是多少，以及是否含税，同时确认印花税税率是否用对。本题计算时用3000乘以0.5‰得出1.5万元，你可以看看是否3000这个金额没找对，或者是否应该用含税金额来计算。祝您学习愉快！

阅读 118

收藏 0
老师，对于一个月营收2000万的电商公司来说，还有哪些筹划空间可以降低所得税？主要是抖音的4个店铺
朴老师 | 提问时间：05/27 16:24

#税务师#

拆分主体：4 个店铺分立为 4 家独立公司，控制单家年利润≤300 万，享受小微企业 5% 企业所得税税率。补齐成本票：采购、平台推广、物流、主播费用等尽量取得合规发票，减少利润虚高。用工优化：主播、兼职人员合规列支费用，合理抵扣。用好优惠：梳理资产损失、办公设备折旧、费用分摊等足额扣除；可对接地方园区争取税费返还。

阅读 100

收藏 0
代扣代缴员工的社保，做账计提工资的时候不是应该其他应收款某员工吗，为啥其他应付款
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:03

#税务师#

您好，这两个都可以的，最后都冲掉了

阅读 105

收藏 0

没有找到问题？直接来提问