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社保个人承担部分有部分人员的计入管理费用了，汇算清缴怎么调增呢
暖暖老师 | 提问时间：05/29 09:34

#税务师#

你好，就是个人社保单位承担了计入管理费用对吗？

阅读 154

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老师，社保滞纳金有不到100元，需要调增吗，在哪一行调增呢
小菲老师 | 提问时间：05/29 08:44

#税务师#

同学，你好核心税法条款：《企业所得税法》第十条明确列出 “不得扣除” 的八项支出，仅包括税收滞纳金，未提及社保滞纳金。因此，社保滞纳金不属于法定不得扣除项目，符合规定可税前扣除。

阅读 128

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税务师习题强化班的题库什么时候更新？
周老师 | 提问时间：05/28 23:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您账号下有税务师题刷刷，预计是教材下发一个月左右更新，请您下个月中下旬关注。祝您学习愉快！

阅读 145

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企业购入软件摊销年限是多少？
郭锋老师 | 提问时间：05/28 21:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企事业单位外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。确定软件的合理折旧年限需考虑多个因素，包括技术更新速度、行业标准以及公司的具体需求。例如，对于快速迭代的软件，可能选择较短的折旧年限；而对于基础管理软件，则可能采用较长的年限。祝您学习愉快！

阅读 137

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请问老师，抖音平台收的扣点，也就是服务费，直接计入成本吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 18:22

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 145

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老师，您好！请问财务年报未报，此时汇算清缴，补提去年的所得税，是借：所得税费用呢还是以前年度损益调整呢？
范老师 | 提问时间：05/28 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应通过“以前年度损益调整”科目处理。一般来说，汇算清缴前发现需要调整前期所得税的情况，要使用“以前年度损益调整”科目。财务年报未报但处于汇算清缴时，属于汇算清缴前的情况。假设补提金额为X，分录如下：借：以前年度损益调整（X×适用税率）贷：应交税费——应交所得税（X×适用税率）同时，还需要将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配-未分配利润”：借：利润分配——未分配利润（X×适用税率）贷：以前年度损益调整（X×适用税率）祝您学习愉快！

阅读 189

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外购软件摊销年限是多少？
郭锋老师 | 提问时间：05/28 14:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购软件的摊销年限通常根据预计使用年限或者合同规定的受益年限来确定。若预计使用年限超过合同规定的受益年限，以预计使用年限为准。确定摊销年限时，要考虑无形资产的性质、使用情况、法律和合同规定、经济因素以及企业会计政策等因素。例如，软件版权可能比专利权的摊销年限更短；若无形资产仅部分用于企业经营活动，需根据实际使用部分计算摊销；若法律或合同对使用年限有明确规定，摊销年限不应超过这些规定；若无形资产市场价值在短期内大幅下降，可能需缩短摊销年限；企业会根据会计政策选择直线法、加速折旧法等方法摊销无形资产。在税务处理上，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。另外，《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）附件规定，购入软件等可以加速摊销，税会处理一致的，预缴享受；税会处理不一致的，汇缴享受。祝您学习愉快！

阅读 186

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外购软件计入无形资产折旧年限是多少？
范老师 | 提问时间：05/28 14:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购软件若计入无形资产，其摊销年限通常根据预计使用年限或者合同规定的受益年限来确定。若预计使用年限超过合同规定的受益年限，应以预计使用年限为准。确定摊销年限时，要考虑以下因素：无形资产的性质（如软件版权可能比专利权摊销年限更短）、使用情况（若仅部分用于企业经营活动，需按实际使用部分计算摊销）、法律和合同规定（摊销年限不应超过规定）、经济因素（若市场价值短期内大幅下降，可能缩短摊销年限）以及企业会计政策（企业可根据政策选择直线法、加速折旧法等摊销）。此外，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。祝您学习愉快！

阅读 249

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我们是一家超市，开通抖音带货，我们为了其他流量，就要求员工在抖音上买优惠卷，买了之后核销，在退现金给员工，这样操作该计入什么会计科目
小菲老师 | 提问时间：05/28 14:15

#税务师#

同学，你好核销就是要做收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税借：其他货币资金-抖音贷：应收账款退现金，冲收入借：应收账款负数贷：主营业务收入负数应交税费-应交增值税负数借：应收账款贷：库存现金

阅读 131

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第四季度已计入成本费用的职工薪酬金额跟汇算清缴A105050表的合计数不一致，有风险吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 13:34

#税务师#

你好，有风险的哦，这里的数字需要一致一般

阅读 122

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请问老板也是法定代表人的房子无偿给公司使用，要不要交房产税
小菲老师 | 提问时间：05/28 13:10

#税务师#

同学，你好是需要的

阅读 94

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在A县注册税务登记的小规模纳税人，2018年小规模纳税人转让在B县的土地使用权，并且在b县做了跨区域税源登记。2026年发现当时转让土地使用权的时候没有缴纳增值税，那么我现在该怎么缴纳增值税，缴纳多少？政策依据是什么？
贾老师 | 提问时间：05/28 12:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人转让其取得的不动产(1)小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(2)小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应该按含税收入÷（1+5%）×5%计算增值税。祝您学习愉快！

阅读 157

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因我司无力偿还往来公司款，该款项行应该怎么账务处理？如转入营业外收入会造成税收风险哪些？
朴老师 | 提问时间：05/28 12:47

#税务师#

分录：借应付账款 / 其他应付款贷营业外收入风险：缺少债务豁免、对方注销等佐证材料，易被核查。需并入所得缴企业所得税，漏报会产生滞纳金、罚款。关联方款项易被质疑避税。建议补齐相关凭证，如实申报所得税。

阅读 205

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请问老师：A欠B工程款200本金、违约金及利息60万，B欠C工程款结算金额200本金、违约金及利息60万，因AB资金困难，现约定B对A债务让步60万，因AC内部合作关系，C也对B债务让步减免60万，相当于做出债务让步，支付200万就可以清偿260万债务，有收到200万结算单，请问C怎么做账，开票金额是多少，怎么交税？需要分不同情况？
朴老师 | 提问时间：05/28 12:11

#税务师#

做账原应收 260 万，实收 200 万，豁免 60 万计入债务重组损失借：银行存款 200 万借：营业外支出 — 债务重组损失 60 万贷：应收账款 260 万开票按 ** 结算总价 260 万（含税）** 开具建筑服务发票，不开红字。缴税增值税按 260 万全额、9% 计税；60 万豁免不冲减销项。债务重组损失 60 万，凭资料可在企业所得税税前扣除。分情形未开票：直接开 260 万发票，同步确认收入税款，再做收款及重组损失分录已开票：不再开票，仅做收款及重组损失分录

阅读 263

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现在国家要求2026年5月开始执行社保基数按应发工资填，老员工按去年全年平均工资填吗？包含年终奖吗？若5月按旧基数申报缴费了，不改可以吗？
东老师 | 提问时间：05/28 11:41

#税务师#

您好就是应发工资奖金的金额也算在内

阅读 149

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我们公司变更公司名字，工商已审批通过，未打印，那今天供应商开过来的发票是按原公司名字开还是按新的公司名字开？
小菲老师 | 提问时间：05/28 11:11

#税务师#

同学，你好按照新的公司名字

阅读 98

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接！对方钻孔，我们付款的，对方是个人，然后只付了800，没有发票可以税前扣除吗
apple老师 | 提问时间：05/28 11:02

#税务师#

同学你好，可以扣除个人业务，一次性的小于1000就能税前扣除

阅读 84

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税务师教材出来
范老师 | 提问时间：05/28 10:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前税务师2019年教材尚未出版。祝您学习愉快！

阅读 85

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通过高级会计师，可以申请免考哪一科
贾老师 | 提问时间：05/28 08:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通过高级会计师可以免考注册会计师（CPA）专业阶段的任意一门科目。建议根据个人情况进行选择，如果某个科目与您的工作经验或专业领域相关，可能会更容易准备。比如您在工作中经常接触会计核算、财务报表编制和合并等实务，对会计知识较为熟悉，那么免考“会计”科目是合理的；会计科目内容较多、难度较高，对于有高级会计师职称的人来说，学习起来相对轻松，免考也可以节省时间，用于准备其他较难的科目；如果您希望挑战自己，或者未来发展方向与审计、税务等更相关，也可以选择不免考会计，而选择其他科目免考。祝您学习愉快！

阅读 136

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小规模纳税人是A地的纳税人，在B地是跨区域税源登记，转让所在地为B地的土地使用权，A和B是不同的县，在同一市，请问该纳税人在2018年转让土地使用权，在B地用预缴增值税吗？如何缴纳？政策依据？谢谢老师
郭锋老师 | 提问时间：05/27 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要预缴。根据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》第四条小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：　　（一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。　　（二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。　　除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。祝您学习愉快！

阅读 206

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A105080 是否填写本年处置资产的资产原值、本年折旧、累计折旧及税收金额？要不要包含以前年度处置过的？
郭锋老师 | 提问时间：05/27 18:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业所得税年度申报时，A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表需要填写本年处置资产的资产原值、本年折旧、累计折旧及税收折旧金额，但无需考虑处置时累计折旧的转出金额，即表格中的折旧额填写的是累计折旧的贷方余额。资产原值应按会计处理的资产原值（或历史成本）来填报，既不是年初值也不是年末值，而是该资产入账时的原值。对于以前年度处置过的资产，A105080表填写的是当年有折旧、摊销的资产相关信息，以前年度已处置且在处置当年已完成相关申报的资产，不需要在当前年度的A105080表中重复填写。祝您学习愉快！

阅读 332

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老师您好，这个题我按答案写也是错的，不知道是哪里的问题
周老师 | 提问时间：05/27 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计税依据是合同上注明的金额，若合同上注明的是含税金额，就按含税金额计算；若合同上注明的是不含税金额，就按不含税金额计算。若题目未明确说明合同金额是否含税，一般默认按含税金额计算。你在计算时出现错误，可能是计税依据或税率使用有误。请检查题目中销售办公楼合同注明的金额是多少，以及是否含税，同时确认印花税税率是否用对。本题计算时用3000乘以0.5‰得出1.5万元，你可以看看是否3000这个金额没找对，或者是否应该用含税金额来计算。祝您学习愉快！

阅读 118

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老师，对于一个月营收2000万的电商公司来说，还有哪些筹划空间可以降低所得税？主要是抖音的4个店铺
朴老师 | 提问时间：05/27 16:24

#税务师#

拆分主体：4 个店铺分立为 4 家独立公司，控制单家年利润≤300 万，享受小微企业 5% 企业所得税税率。补齐成本票：采购、平台推广、物流、主播费用等尽量取得合规发票，减少利润虚高。用工优化：主播、兼职人员合规列支费用，合理抵扣。用好优惠：梳理资产损失、办公设备折旧、费用分摊等足额扣除；可对接地方园区争取税费返还。

阅读 100

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代扣代缴员工的社保，做账计提工资的时候不是应该其他应收款某员工吗，为啥其他应付款
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:03

#税务师#

您好，这两个都可以的，最后都冲掉了

阅读 105

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看不懂答案，为啥还要年初240*5%，咋是减去30，加上10，为啥不是加上30，减去10
小菲老师 | 提问时间：05/27 14:28

#税务师#

同学，你好发生了，就是减去你这么想，发生了，计提就不用了

阅读 104

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老师，小规模纳税人开专票按什么征收率或税率开？是只能1%、3%征收率还是也能13%税率？
周老师 | 提问时间：05/27 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人开专票通常适用1%或3%的征收率。自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率计算缴纳增值税。若没有特别说明不适用优惠政策，应按1%的征收率计算；若题目明确说明“不考虑优惠政策”或“按3%征收率计算”，则按3%处理。并且小规模纳税人取得应税销售收入，适用3%征收率减按1%征收率征收增值税政策的，可以按照1%征收率开具增值税专用发票，也能就该笔销售收入选择放弃减税，按照3%征收率开具增值税专用发票。不过，小规模纳税人不能按13%税率开专票，13%税率一般是增值税一般纳税人适用的税率。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问现在发现3月费用科目错了，调账是哪一种呢？第一种：借：管理费用 -2000 贷：其他应付款 -2000 借：制造费用 2000 贷：其他应付款 2000 。第二种：借：制造费用 2000 贷：本年利润 2000 。第三种：借：制造费用 2000 贷：管理费用 2000
范老师 | 提问时间：05/27 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该选择第三种调账方式。现在是2026年5月，发现3月费用科目错了，属于当期错账。对于当期的会计科目运用错误，应采用红字冲销法或补充登记法进行调账。本题是将费用从管理费用调整到制造费用，直接编制调整分录即可。第一种调账方式过于复杂，不需要先冲减再重新计入；第二种调账方式贷记“本年利润”是不正确的，因为这不是对利润的调整，只是费用科目的调整。而第三种调账方式“借：制造费用2000贷：管理费用2000”，直接将错误计入管理费用的金额调整到制造费用，符合当期错账调账的要求。祝您学习愉快！

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房企由原来开发产品转至投资性房地产，现因要对外出售转回开发产品需要具备什么条件？同时要提供什么凭证作为依据才作账务调整？
朴老师 | 提问时间：05/27 11:29

#税务师#

转回条件房企明确停止出租 / 持有增值，计划 1 年内对外出售，可转回开发产品。必备凭证董事会 / 股东会决议租赁合同终止 / 到期证明对外销售计划公允模式需第三方评估报告

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这道题怎么算啊，算的243万元显示错误
赵老师 | 提问时间：05/27 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据受托方代收代缴消费税的计算方法来计算云南喜燕中烟工业有限公司应代扣代缴的消费税。由于受托方无同类烟丝销售价格，所以按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率。 1.首先计算材料成本： -向农业生产者收购烟叶，收购价款100万元，价外补贴8万元，烟叶成本=收购价款+价外补贴-可抵扣的进项税额。 -收购烟叶可抵扣的进项税额=（收购价款+价外补贴）×扣除率，这里扣除率为10%，则可抵扣进项税额=（100+8）×10%=10.8（万元）。 -所以烟叶成本=100+8-10.8=97.2（万元）。 -公司将烟叶复烤加工成烟丝，发生加工成本23万元，那么材料成本=97.2+23=120.2（万元）。 2.然后确定加工费： -委托云南喜燕中烟工业有限公司将烟丝加工成卷烟，支付受托方不含税代垫辅助材料和加工费33万元，所以加工费为33万元。 3.接着确定消费税税率： -卷烟采用复合计税办法，比例税率为56%，定额税率为150元/箱。 4.计算组成计税价格： -组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率） -委托加工数量为200箱，代入数据可得： -组成计税价格=（120.2+33+200×0.015）÷（1-56%） -=（120.2+33+3）÷0.44 -=156.2÷0.44 -=355（万元） 5.计算应代收代缴的消费税： -应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率+委托加工数量×定额税率 -=355×56%+200×0.015 -=198.8+3 -=201.8（万元）所以云南喜燕中烟工业有限公司应代扣代缴的消费税为201.8万元。祝您学习愉快！

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请问：退役士兵优惠政策问题。国税局2023年第14号文件，第二条具体时间如何理解。退役士兵，张某，2022年12月5日入职。李某2023年5月8日入职。公司一直忘记申报优惠政策，拟从2026年5月（所属期）起申报，如何操作？该两个员工享受期限从什么时候至什么时候？
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:50

#税务师#

同学，你好政策适用周期是2023年1月1日至2027年12月31日张某（2022年12月入职）：符合“签订1年以上合同+缴纳社保”条件，政策起始时间为2023年1月1日，享受期限为2023年1月至2025年12月，共3年；由于公司未及时申报，且截至2026年5月，张某仍在职的情况下，可追溯申请享受剩余额度并办理退税，满3年（2025年12月）后停止享受。李某（2023年5月入职）：自签订劳动合同并缴纳社保的当月（2023年5月）起算，享受期限为2023年5月至2026年4月，共3年；如果2026年5月开始补申报，且李某仍在职，可享受至2026年4月期满，剩余未享受额度可追溯退税。

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