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请问老师，因为延期付款取得的利息收入，属于企业所得税上的收入总额吗？应该作为计算广宣费和业务招待费的依据吗？
家权老师 | 提问时间：11/17 16:57

#税务师#

是的，你好是计入其他业务收入，应该作为计算广宣费和业务招待费的依据

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今年税务师涉税实务的考试中，有道简答题里提到用盈余公积800万元转增实收资本，投资企业（持股30%，权益法核算）应该调增长期股权投资的计税基础240万元（800万*30%持股比例），这个盈余公积转增实收资本视同分红，请问投资企业在填申报表的时候，不需要先纳税调增240万，再在免税收入中减掉240万吗？
卫老师 | 提问时间：11/17 16:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，投资企业在填申报表时不需要先纳税调增240万元，再在免税收入中减掉240万元。原因如下： 1.盈余公积转增实收资本视同分红处理，投资企业按持股比例确认的240万元属于免税的权益性投资收益。 2.根据税法规定，居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，可以直接在计算应纳税所得额时调减，无需先调增再调减。 3.因此，投资企业只需在申报表中将240万元作为免税收入直接调减应纳税所得额，无需重复调整。这种处理方式简化了申报流程，避免了重复计算。祝您学习愉快！

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老师好，2021年通过的税务师成绩，哪年作废呀？
赵老师 | 提问时间：11/17 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。如果2021年通过税务师考试科目，正常到2026年成绩就会失效。不过，考虑到疫情影响，如果当地有因为疫情停考的情况，通常会有对应的政策，比如之前通过的科目延长一年有效期等。你可以查看当时是否有停考情况，并和相关部门具体确认。祝您学习愉快！

阅读 176

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你好！老师！我们是一般纳税人，如果收到对方费用专票，我们没有认证，是等到认证的时候记账么？
范老师 | 提问时间：11/17 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，收到费用专票即使没有认证也可以记账。参考财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财税[2016]22号）规定，如果费用已发生且款项已支付，会计处理如下：借：管理费用等（根据费用性质确定科目）应交税费-待认证进项税额贷：银行存款在这种情况下，“应交税费-待认证进项税额”科目用于核算尚未认证的进项税额。等后续认证时，再做如下分录：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证进项税额祝您学习愉快！

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找郭老师回答问题老师我是房地产开发的保障性住房有那些税收优惠？
郭老师 | 提问时间：11/17 14:17

#税务师#

为推进保障性住房建设，现将有关税费政策公告如下：一、对保障性住房项目建设用地免征城镇土地使用税。对保障性住房经营管理单位与保障性住房相关的印花税，以及保障性住房购买人涉及的印花税予以免征。在商品住房等开发项目中配套建造保障性住房的，依据政府部门出具的相关材料，可按保障性住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。二、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。三、对保障性住房经营管理单位回购保障性住房继续作为保障性住房房源的，免征契税。四、对个人购买保障性住房，减按1%的税率征收契税。五、保障性住房项目免收各项行政事业性收费和政府性基金，包括防空地下室易地建设费、城市基础设施配套费、教育费附加和地方教育附加等。六、享受税费优惠政策的保障性住房项目，按照城市人民政府认定的范围确定。城市人民政府住房城乡建设部门将本地区保障性住房项目、保障性住房经营管理单位等信息及时提供给同级财政、税务部门。七、纳税人享受本公告规定的税费优惠政策，应按相关规定申报办理。八、本公告自2023年10月1日起执行。

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请问，小规模销售固定资产汽车的账务处理，税务处理，发票处理（是否要开票及税率），纳税申报的实操（是否含在30万免征额内）。
小菲老师 | 提问时间：11/17 13:43

#税务师#

同学，你好增值税1%，可以开也可以不开季度不满30万，普通发票，可以免增值税

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朴老师，刚才的问题已经达到上限，不能再继续提问了，我还想再问一下，如果是我们公司跟对方合作，对方打进10万的加工费，我们要按13个点交税，那对方是小规模纳税人，开发票我们是不是就亏了？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：11/17 13:15

#税务师#

为啥亏了？他们按价税合计付款，你们按付款金额来开价税合计的

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老师，请问我们代收其他公司付电费给南方电网分录怎么做？是借：银行存款1000 贷：其他应付款一B公司吗（朴老师）
朴老师 | 提问时间：11/17 12:20

#税务师#

借：银行存款 1000贷：其他应付款 —B 公司 1000 借：其他应付款 —B 公司 1000贷：银行存款 1000

阅读 133

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老师，您好，我们收到一张购买A4纸的发票，发票赋码是：“*计算机配套产品*A4纸”，是一张普通发票，请问老师这张发票有没有问题，可以正常入账报销吗？
家权老师 | 提问时间：11/17 10:34

#税务师#

应该是开这个税目：未涂布印刷书写用纸未涂布印刷书写用纸、超级压光纸、书写纸、胶版纸、复印原纸 1060102010000000000

阅读 164

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民法典第714条规定:承租人应当妥善保管租赁物，因保管不善造成租赁物毁损、灭失的，应当承担赔偿责任。这是不是说明只要承租人尽到了妥善保管的义务，就不用承担租赁物毁损、灭失的责任？假如张三从租赁公司租了一辆汽车，正常停放在停车位上，结果车漆被熊孩子刮花了一大片，张三应该是尽到妥善保管义务了吧，租赁公司除了向熊孩子的监护人主张侵权损害赔偿责任，能不能向张三主张违约损害赔偿责任？
赵老师 | 提问时间：11/17 10:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是。根据《民法典》第714条，若承租人尽到妥善保管义务，通常不用对租赁物毁损、灭失担责。在这个例子中，张三正常停车，可认为尽到了妥善保管义务。租赁公司不能向张三主张违约损害赔偿责任。因为张三没有保管不善的行为，不符合承担赔偿责任的条件。租赁公司应向熊孩子的监护人主张侵权损害赔偿责任。祝您学习愉快！

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2020年通过3科税务师，2021年疫情退费没参加考试，2020年成绩到2026还能有效吗
赵老师 | 提问时间：11/17 05:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，税务师考试的成绩有效期是五年。由于2021年因疫情退费未参加考试，该年可能不计入滚动周期。因此，您2020年通过的3科成绩在2026年仍然可能有效，但建议查看官方公告确认。祝您学习愉快！

阅读 230

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没有附退货条件的销售退回涉及哪些会计科目？
范老师 | 提问时间：11/16 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有附退货条件的销售退回主要涉及“应收账款”“库存商品”“主营业务收入”“主营业务成本”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等会计科目。在进行会计处理时，通常要冲减之前确认的收入和成本。冲减收入时会贷记“主营业务收入”的相反方向，同时冲减相应的增值税销项税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”；冲减成本时会借记“库存商品”，同时贷记“主营业务成本”。例如，企业销售商品时借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”，同时借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”；发生销售退回时，做相反分录。祝您学习愉快！

阅读 192

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纳税人信用等级评定是否属于行政复议的范围
郭锋老师 | 提问时间：11/16 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人信用等级评定属于行政复议的范围。行政复议适用于行政机关作出的具体行政行为，纳税人信用等级评定是税务机关作出的具体行政行为，若纳税人认为该评定侵犯其合法权益，可申请行政复议。并且税务机关做出的信用等级评价不是复议前置，纳税人可选择复议，也可选择诉讼。祝您学习愉快！

阅读 142

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这个农村饮水安全管理税收优惠政策，居民和商业做账时分开核算的，也都要价税分离是吗？填报表季度末如果不超过30万，居民免税部分是全额填在其他免税销售里吗
范老师 | 提问时间：11/16 15:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，居民和商业分开核算的，也都要进行价税分离。填报表时，如果季度末销售额不超过30万元，居民部分的免税收入可以全额填在“其他免税销售”栏中。祝您学习愉快！

阅读 343

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想再咨询一下哦，应试指南，和经典习题的区别
卫老师 | 提问时间：11/16 12:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《应试指南》和《经典题解》都是2025年税务师“梦想成真”系列辅导书。它们的区别如下： 1.适用人群：《应试指南》适合各种基础的学员，尤其零基础学员；《经典题解》适合已备考一段时间或准备刷题的考生。 2.内容侧重点：《应试指南》集精讲考点、同步练题、模拟测试于一体，分考情分析及学习指导、应试指导及同步训练、考前模拟三篇，能帮学员快速入门、夯实基础；《经典题解》秉持“读薄读精”理念，凝缩核心考点，聚焦命题角度，分“打基础”和“做习题”两册，前者讲解知识点，后者进行题目演练，可帮助考生掌握解题思路与技巧。祝您学习愉快！

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税务师还剩下三科，财务与会计，涉税实务，涉税法律，怎么搭配学习效率更高
张老师 | 提问时间：11/16 12:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议将财务与会计和涉税实务搭配学习，这两科之间有较强的关联性，财务与会计的知识是理解涉税实务的基础。待这两科通过后，再单独集中精力学习涉税法律。这样可以避免同时备考三科带来的压力，提高学习效率。涉税法律内容偏记忆，单独安排时间复习会更有效果。祝您学习愉快！

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被投资企业的个人股东、法人股东将股票溢价形成的资本公积转增资本的是否缴纳个税？
周老师 | 提问时间：11/16 12:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人股东：股份制企业用股票溢价形成的资本公积转增股本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。法人股东：被投资企业将股票溢价形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。祝您学习愉快！

阅读 254

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委托境外个人研发，研发费用是100%还是80%扣除
朴老师 | 提问时间：11/16 11:53

#税务师#

企业委托境外个人研发的费用既不能按80%加计扣除，也不能按100%加计扣除。依据财税〔2018〕64号文件，委托境外进行研发活动并不包含委托境外个人，这部分研发费用无法享受研发费用加计扣除优惠，仅能按实际发生额作为企业成本在税前据实扣除，无额外加计扣除比例。

阅读 133

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企业捐赠什么时候交增值税什么时候不交增值税
卫老师 | 提问时间：11/16 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业捐赠在以下情况需要缴纳增值税：将自产货物无偿捐赠时，应视同发生应税销售行为，按最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定销售额，计算申报应交增值税销项税额。企业捐赠在以下情况无需缴纳增值税： 1.自2019年1月1日至2025年12月31日，单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。即便目标脱贫地区在此期间实现脱贫，该免税政策依然适用。 2.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。祝您学习愉快！

阅读 294

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对税务机关的征税行为不服进行复议的是应该知道或应当知道60日内还是缴纳税款和滞纳金得到确认的60日起算
小王老师 | 提问时间：11/16 10:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对税务机关的征税行为不服进行复议，需要先缴纳或解缴税款及滞纳金，或者提供相应担保，之后在规定时间内提出行政复议申请，这个规定时间是从税务机关确认缴纳税款和滞纳金之日起60日内起算，而不是从知道或应当知道之日起算。也就是说，要以缴纳税款和滞纳金得到确认的时间为起点计算60日。祝您学习愉快！

阅读 222

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资本溢价转增股本如果做会计分录
周老师 | 提问时间：11/16 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本溢价属于资本公积，资本公积转增股本时，会计分录如下：借：资本公积——资本溢价贷：股本解释：借方的“资本公积——资本溢价”体现资本公积减少，贷方的“股本”体现股本增加，通过该分录完成资本公积转增股本的账务处理，且借贷方金额相等，保证了会计等式的平衡。祝您学习愉快！

阅读 220

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涉税服务实务考试的客观题占多少分？主观题占多少分？
家权老师 | 提问时间：11/16 10:18

#税务师#

《涉税服务相关法律》：单项选择题60分、多项选择题40分、综合分析题40分。

阅读 160

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涉税服务实务里面这道题计算本能会计利润的时候为什么不考虑转让办公楼的收入。
小王老师 | 提问时间：11/16 10:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算本年会计利润时，企业转让办公楼的收入是否计入，取决于该交易是否在会计上确认为当期的收入。根据背景信息描述，该企业转让办公楼的合同注明不含增值税转让收入1000万元，但企业未计提和缴纳转让环节除增值税之外的相关税费。这表明该交易在会计上可能未被完整确认，或者未按照权责发生制原则进行处理。 1.会计利润的计算基于企业在会计期间内确认的收入和费用。如果企业在转让办公楼时，未将该笔收入确认为当期的会计收入，那么在计算本年会计利润时自然不会考虑该笔收入。 2.企业可能在会计处理上将该笔转让收入递延到未来期间，或者由于某些原因（如未完成交易、未满足收入确认条件）未将其确认为当期收入。 3.在税务审核中发现的问题，通常涉及税务调整，而不是直接调整会计利润。因此，即使该笔转让收入在税务上需要调整，但在计算本年会计利润时，仍以企业实际的会计处理为准。综上，本年会计利润未考虑该笔转让收入，是因为该笔收入在会计上未被确认为当期收入，而税务审核中发现的问题属于税务调整范畴，不影响会计利润的计算。祝您学习愉快！

阅读 124

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老师，涉税实务中，大题中，让求税款，但是题中没要求是万元或者元？那这种情况默认元吗？
家权老师 | 提问时间：11/16 09:36

#税务师#

是的，默认就是单位元的

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老师价值最大化股权价值的公式是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：11/16 07:58

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，25年的税务师，税法1和税法2的大题，分别是哪个税种
董孝彬老师 | 提问时间：11/16 07:05

#税务师#

您好，15和16日本周末是考试时间，这是根据重点估计的考点方向：《税法（Ⅰ）》中增值税一直是大题核心考点，消费税、土地增值税也是高频大题税种；《税法（Ⅱ）》的企业所得税、个人所得税更是大题必考的核心内容，国际税收也属于中频考点，这些内容确实是备考该科目的重点方向

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税务机关做出的税收强制措施和信用等级评价是复议前置吗？还是可复议可诉讼
卫老师 | 提问时间：11/16 07:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是复议前置。可复议可诉讼。祝您学习愉快！

阅读 139

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老师个税中的租金跟4000比大小是租金收入比4000还是要先扣除相关税费，修缮费在跟4000比
卫老师 | 提问时间：11/16 06:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算个税时，是在扣除各项费用之后，去判定租金是4000以上还是4000以内。比如一道题扣除4%的房产税后为3936，低于了4000，所以适用的是定额减除费用800。祝您学习愉快！

阅读 160

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老师，支付给劳务派遣公司的劳务费应该计入什么科目，填报表填哪一行？
赵老师 | 提问时间：11/16 06:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：依据《应付职工薪酬准则》，支付给劳务派遣公司的费用虽为劳务费用，但属于“应付职工薪酬”科目核算内容，应按受益原则将支出金额计入相关成本费用科目，而不应一律计入“管理费用”科目，即可以依据受益原则分配到不同的成本或费用科目下，比如销售费用、生产成本等。在填报表方面，用工单位不能将劳务派遣人员工资填报在职工薪酬明细表里面的“工资薪金支出”行，而应填报在“劳务报酬”行，同时填报在A102010成本支出明细表的第5行“提供劳务成本”，以及期间费用明细表的第2行“劳务费”。如果旧版本的职工薪酬明细表没有“劳务报酬”行，则忽略该表填报其他相关表格。祝您学习愉快！

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您好老师，截图中14栏，进项税额转出为9100，为什么填写-9100？这是实务摸底一简答题的第四题的第四小问
郭锋老师 | 提问时间：11/16 06:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为在实务中，进项税额转出是指原本可以抵扣的进项税额，由于某些原因（如用于非应税项目、免税项目、集体福利等）而不能继续抵扣，需要从当期进项税额中转出。此时，进项税额转出应作为“贷方”项目，即减少可抵扣的进项税额。在增值税纳税申报表中，进项税额转出栏次（如14栏）填写的是贷方金额，因此在表格中以负数形式体现，即“-9100”，表示从进项税额中扣除9100元。总结： 1.进项税额转出是由于某些用途导致进项税额不能抵扣，需从可抵扣进项税额中扣除。 2.在申报表中，进项税额转出作为贷方项目，以负数形式填写，因此14栏填写“-9100”。祝您学习愉快！

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