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国外报表需要合并到国内报表，转换的汇率如何是当月调整汇率吗还是记账汇率？
廖君老师 | 提问时间：06/07 03:27

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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居民企业取得居民企业的股息红利是免企业所得税的吗？
廖君老师 | 提问时间：09/22 21:27

#CPA#

您好，是的，免企业所得税《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。” 根据上述企业所得税法及实施条例、国发〔2013〕46号的规定，企业持有上市公司股票（含优先股股票），连续持有上市公司公开发行的流通的股票满12个月取得股息红利（即投资收益），免征企业所得税；连续持有上市公司公开发行的流通的股票未满12个月取得股息红利（即投资收益），应缴纳企业所得税

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老师研发未形成产品，原材料用于别的产品生产，如何做账务处理
朴老师 | 提问时间：10/16 14:05

#CPA#

对于研发未形成产品，原材料用于别的产品生产的情况，做账务处理的方法如下： ● 在研发阶段，所发生的费用应计入损益（管理费用等账户），借记管理费用，贷记原材料。 ● 如果研发成功并形成产品后，应将该产品转入公司的存货，借记原材料，贷记管理费用。此外，如果原材料用于别的产品生产，应借记生产成本，贷记原材料

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老师，为什么以专利权对合营企业增资属于非货币性资产交换，而不属于权益性投资？
宋生老师 | 提问时间：06/05 08:26

#CPA#

使用专利权对合营企业增资，并不是为了获取被投资企业的权益或净资产所有权，而是一种资产的交换行为，所以不属于权益性投资。非货币性资产交换指的是企业主要以固定资产、无形资产、投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换，这种交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）

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老师好，我想问下计算外部融资需要量（EFN）的时候，公式中的自发增长负债是指应付账款，还是包括所有的流动负债（应付账款、应付票据等）
财管老师 | 提问时间：02/15 09:22

#CPA#

自发性负债是伴随企业销售业务的增长自然产生的负债，包括应付账款、应付票据、应付工资等。不能说是所有的流动负债，因为短期借款也属于流动负债，其属于金融负债。

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1.设备A的成本是什么意思，为什么20000不需要减去折旧的10000 2.为什么设备A的累计折旧月数是10而不是和环保设备一样9
唐维文 | 提问时间：04/26 09:12

#CPA#

1.你可以把这个成本20000理解为原值 2.都是达到预定用途的次月计提折旧，你这个10和9是计算什么的啊

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某机械制造有限公司在轴承生产过程中，产生 5件可修复废品。在返修过程中共发生原材料费用 300元，耗用工时20小时，单位小时工资率为4 元，单位小时费用率为2元，应由责任人赔偿20 元。要求：编制相关的会计分录。
慢慢的鱼老师 | 提问时间：09/29 09:19

#CPA#

同学您好文字第一题

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甲公司适用所得税税率为25%，1月1日，甲公司将投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式，投资性房地产的账面价值为1000万元（其中，账面原值1200万，已计提累计折旧200万，未计提减值），变更当日该项投资性房地产的公允价值为1500万元。税法规定的计税基础与原采用成本模式计算的账面价值相等。提问:模式变更对期初留存收益的影响金额是多少？并编制模式转变相关的会计分录。我的问题是:公允价值变动部分的300不是应该计入公允价值变动损益吗，然后25%的部分计入递延所得税负债，影响留存收益的金额不是200吗
余倩老师 | 提问时间：06/05 10:41

#CPA#

你好，这个是会计政策变更，差额追溯调整，300是计入留存收益的（不考虑所得税），考虑所得税是300*(1-25%)=225

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税法关于结转的费用或亏损，下一年度是先扣上年结转的还是先扣当年的？
小菲老师 | 提问时间：09/29 23:07

#CPA#

同学，你好先扣本年的

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老师，光租干租湿租期租，那个是租赁，哪个是交通运输，哪个是带人的，哪个是不带人的，带人的不带人都是9%吗？
朴老师 | 提问时间：06/05 12:23

#CPA#

1.租赁与交通运输：租赁：光租和干租属于租赁服务，因为它们都涉及将运输工具（船舶或飞机）出租给他人使用，但不提供操作人员或运输服务。交通运输：湿租和期租属于交通运输服务，因为它们都涉及提供运输工具以及相应的操作人员或机组人员，进行实际的运输服务。 2.是否带人：带人：湿租和期租都配备了相应的操作人员或机组人员。不带人：光租和干租都不配备操作人员或机组人员。 3.税率：光租和干租：由于它们属于有形动产租赁服务，适用的增值税税率是13%。湿租和期租：湿租属于航空运输服务，期租属于水路运输服务，它们适用的增值税税率都是9%。所以，光租和干租是租赁服务且不带人，税率为13%；湿租和期租是交通运输服务且带人，税率为9%。

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关于代行与伪造的疑问被伪造人B因为没有在票据上签章，尽管D善意取得，被伪造人也不承担票据责任。但在前面章节中（上图）的代行中，被代理人的签章是不也由行为人伪造的吗？被代理人并没有自己作真实有效的签章，那为什么这里法条却说若存在表见代理的情况就需要被代理人承担票据责任呢？
朴老师 | 提问时间：06/05 10:55

#CPA#

在代行（代理）关系中，如果行为人没有代理权，但构成了表见代理，那么被代理人仍然需要承担票据责任。这是因为表见代理的本质是保护善意第三人的信赖利益，维护交易安全。而被伪造人由于在票据上根本没有签章，也没有因自己的行为或过失导致他人误信其签章的真实性，因此不需要承担票据责任。总结来说，代行（代理）与伪造在票据法中的区别在于是否存在真实的授权和签章，以及是否构成表见代理。在代行（代理）关系中，如果构成表见代理，被代理人需要承担票据责任；而在伪造关系中，由于被伪造人没有在票据上签章，因此不需要承担票据责任。

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请问注会里的会计难度比中级里会计实务高多少倍呢？
刘艳红老师 | 提问时间：02/20 19:21

#CPA#

同学，你好，会计是CPA最难的，他考的范围很广，高三四倍

阅读 11713

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律师事务所也是税方面的涉税机构吗？不是法律方面吗？
郝老师 | 提问时间：05/27 00:12

#CPA#

律师事务所主要提供法律服务，但它们也可能涉及税务问题。例如，律师事务所可以提供税务咨询、税务规划、税务争议解决等服务。在某些情况下，律师可能会与税务顾问或会计师合作，以提供全面的税务服务。然而，税务服务通常由税务顾问、会计师或税务律师提供，他们专注于税务问题，并具有相关的专业知识和经验。税务顾问和会计师通常持有税务相关的专业资格或证书，如注册税务师（CTA）或注册会计师（CPA）。总之，律师事务所可以提供税务服务，但税务服务通常由专注于税务的专业人士提供。在选择税务服务提供者时，应考虑他们的专业知识、经验和资格。

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甲公司以一台设备换入乙公司的专利权,设备的原价为600000元，已提折旧220000元,已提减值准备40000元，设备的公允价值为400000元。专利权的账面原价为500000元，累计摊销为150000元，公允价值为380000元。甲公司收到乙公司支付的现金49200元(其中包含补价20000元，增值税税差29200元)。乙公司将换入的设备作为生产用固定资产。甲公司适用的增值税税率为13%，无形资产的增值税税率为6%。假设该交换具有商业实质。要求:编制甲公司与乙公司的有关会计分录
朴老师 | 提问时间：05/23 19:04

#CPA#

借：固定资产清理 340,000 累计折旧 220,000 固定资产减值准备 40,000 贷：固定资产 600,000 借：银行存款 49,200 贷：固定资产清理 20,000 应交税费-应交增值税（销项税额） 52,000 营业外收入（或资产处置损益） 21,200 （差额部分）借：无形资产 380,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 22,800 （380,000 * 6%）贷：固定资产清理 360,000 银行存款 42,800

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老师 463题为什么不用考虑季初现金余额
丁小丁老师 | 提问时间：04/28 15:32

#CPA#

您好！35000已经考虑了期初了哦，你再看下题目的说法

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这道题的括号三怎么算
暖暖老师 | 提问时间：05/26 21:26

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

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专门借款和一般借款的会计分录该怎么理解？
谢谢老师 | 提问时间：05/25 09:04

#CPA#

你好，专门借款，资本化期间的利息计入在建工程，贷方是应付利息，然后闲置期间的利息收入冲减了应付利息一般借款，资本化期间的利息计入在建工程，费用化期间的计入财务费用

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注会中税法考试难度怎么样
廖君老师 | 提问时间：06/08 13:47

#CPA#

您好，和税务师的难度相当，不容易，要记的东西不少的

阅读 11691

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老师，管理人的破产取回权有哪些情况？撤销权有哪些？
暖暖老师 | 提问时间：08/27 00:43

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

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某企业A车间停工若干天，停工期间发生的费用为；领用原材料2300元，应付生产人员工资及其他薪酬2964元，应分配制造费用2566元，经查明，停工系责任事故造成，应由责任单位赔偿4500元，其余由该车间种产品按生产工时比例分配负担。其生产工时为：甲产品1950小时，乙产品1050小时。要求：（1）计算该车间停工净损失；（2）在甲、乙产品之间分配负担停工净损失；（3）编制归集和分配停工损失会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：09/29 09:18

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

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长投被投资方接受其他股东捐赠，属于资本性投入的，这是对原投资方股权的被动稀释吗？为什么讲课老师说捐赠不是被动稀释？而有的答疑老师又说是被动稀释？
王雁鸣老师 | 提问时间：05/27 10:52

#CPA#

同学你好，不是的，有的老师说是被动稀释，可能理解错了。

阅读 11667

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问题：老师您上边说普通合伙人可以约定将利润分配给部分合伙人下边又说不能分配给部分合伙人有点懵了
余倩老师 | 提问时间：06/08 16:16

#CPA#

你好，这个要明确一下，普通合伙企业是不得约定将全部利润分配给部分合伙人的，但是有限合伙企业是可以约定的。

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老师，cpa这个例题，怎么跟公式匹配计算啊，有点蒙，折旧率怎么来的
胡芳芳老师 | 提问时间：02/22 12:12

#CPA#

同学你好，稍等看下题目

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为什么要减去已有的存货跌价准备
bamboo老师 | 提问时间：06/08 13:49

#CPA#

您好请问您的题目在哪里

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我不太懂为什么第二题要用长期待摊费用这个会计科目。
余倩老师 | 提问时间：06/06 09:56

#CPA#

对于企业的经济补偿金，有以下两种情况可以讨论： 1、如果支付的金额不大，可以计入管理费用或销售费用—工资借：管理费用或销售费用—工资贷：现金或银行存款 2、如果人员较多，支付的经济补偿金对当前损益影响较大，可以先计入长期待摊费用，在企业以后年度分期摊销。（1）支付时：借：长期待摊费用—经济补偿金贷：现金或银行存款（2）摊销时：借：管理费用或销售费用—工资贷：长期待摊费用—经济补偿金

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还有动态投资回收期计算需要一个折现率，折现率怎么算
王超老师 | 提问时间：09/28 09:14

#CPA#

你好 PV=C/(1+r）t 折现率的计算公式是：PV=C/(1+r）t。PV=现值（present value），C=期末金额，r=折现率，t=投资期数。

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为什么融资租赁服务销售额＝取得的全部价款和价外费用（含本金），而售后回租不含本金通俗解释一下
罗雯老师 | 提问时间：05/06 10:21

#CPA#

您好，同学。融资租赁还是租赁，出租方将设备出租给承租方，收取租金，虽然有融资性质，但计税时，还是以租金来计算。融资性质售后回租，是承租方自己的设备，卖给出租方后再租回，和向出租方直接贷款本质上没区别，所以计税也是和贷款服务一样的。

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发行可转换公司债券的交易费用分摊至权益成分的为什么是冲减其他权益工具，而不是冲资盈利。
杨家续老师 | 提问时间：05/27 23:37

#CPA#

您好！您所说的冲减盈利是指投资收益吗？

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为什么我一搜还有记入营业外收入的呀？存货盘盈不是冲减当期管理费用吗？
bamboo老师 | 提问时间：09/29 10:02

#CPA#

您好盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢，贷：管理费用。

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老师，一个老板名下有好几个公司，请问下他们之间频繁的借钱，捣钱，有什么风险吗？就是这个钱不够了，从另外一个公司的盾捣钱进来，就是这样几个公司导来导去的？
CC橙老师 | 提问时间：06/06 00:00

#CPA#

你好，经常互相无息借款，存在增值税和企业所得税涉税风险

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