财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

6月5日领用一批原材料用于一项动产的建造，该批材料采购成本400万元，采购时支付增值税进项税额52万元，领用时该批材料计税价格为600万元。请问6月末增值税的进项税额是多少呢？可以抵扣吗？
赵老师 | 提问时间：09/02 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在采购材料时对应的增值税进项税额是可以抵扣的，其进项税额为52万元。祝您学习愉快！

阅读 952

收藏 4
老师，关于消费税，什么时候要除，什么时候直接乘，我还是很懵。之前提问过，老师解释是：如果题目给的是不含税的成本，那就直接乘；如果题目给的是含税的价格，就要倒算............但我看有些题目给的题干是不含税的成本，答案也是用除来倒算，再乘以税率的。请问这个怎么分清楚啊？
郭锋老师 | 提问时间：05/21 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中给出的成本，我们是需要组价计算消费税的；您可以结合下面的计算公式进行理解：组成计税价格征税方式消费税增值税成本利润率从价定率（成本＋利润）÷（1－消费税比例税率）按消费税中应税消费品的成本利润率从量定额（啤酒、黄酒、成品油）按销售数量征消费税成本＋利润＋消费税税额 10% 复合计税（卷烟、白酒）（成本＋利润＋自产自用数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）按消费税中应税消费品的成本利润率祝您学习愉快！

阅读 952

收藏 4
老师这里捐赠为什么不算增值税呢，捐赠不是含税价吗？
郭锋老师 | 提问时间：12/19 10:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是让计算企业所得税应税收入，这里接受捐赠，直接按照接受捐赠的金额来确定应税收入就可以的，不需要再做价税分离祝您学习愉快！

阅读 952

收藏 4
甲向乙购置一辆巴士，乙开具机动车销售统一发票，注明不含税金额25万，乙另收车辆装饰费1万。求甲的进项税时，为什么不考虑1万呢。只是25*13%
郭锋老师 | 提问时间：11/05 10:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目表述并没有告知开具了增值税专用发票，所以不考虑进项税抵扣祝您学习愉快！

阅读 952

收藏 0
请问老师，这个题相关的会计分录都怎么写？
范老师 | 提问时间：10/06 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：承租方不区分经营租赁和融资租赁，因为没有给增量价款利率所以无法计算租赁负债，如果是10%的话，那么就是30×（P/A,5%,5）×（P/F,5%,1）借：使用权资产30×（P/A,5%,5）×（P/F,5%,1）　　租赁负债——未确认融资费用（倒挤差额）　　贷：租赁负债——租赁付款额30×5 祝您学习愉快！

阅读 952

收藏 4
您好老师，实务最后八套题模考卷二单选12题，关于包装物押金、租金总是分不清楚，能辛苦老师给我总结讲解一下么？我在题目中遇到过随同商品销售单独计价的包装物、随同商品销售不不单独计价的包装物、出租出借的包装物押金、包装物租金等情况，他们在收取时的分录是什么？逾期不退时的分录又是什么，涉及的消费税计入哪个科目
张老师 | 提问时间：09/18 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：随同产品销售但单独计价的包装物，其收入计入其他业务收入借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　其他业务收入　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）借：其他业务成本/税金及附加　　贷：应交税金——应交消费税随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入主营业务收入借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）借：税金及附加　　贷：应交税金——应交消费税出租或出借给购买单位使用的包装物　　出租、出借包装物时：　　借：周转材料——包装物——出租（借）包装物　　　　贷：周转材料——包装物——库存包装物　　收取押金时：　　借：库存现金等　　　　贷：其他应付款　　退还押金时：　　借：其他应付款　　　　贷：库存现金等　　确认租金收入：　　借：库存现金等　　　　贷：其他业务收入　　负担的修理费用：　　借：其他业务成本（出租）　　　　销售费用（出借）　　　　贷：库存现金等　　包装物摊销时：　　借：其他业务成本（出租）　　　　销售费用（出借）　　　　贷：周转材料——包装物——包装物摊销祝您学习愉快！

阅读 952

收藏 0
专业老师回答我的问题，不专业不会的老师绕道走开问题：审限：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。行政复议简易程序这里60日应该是30日。有误答：行政复议的受理期限为自受理申请之日起六十日内。 1、行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定； 2、如果行政复议期限少于六十日的应当按照少于六十天的复议期限规定作出结果。 3、如果属于情况复杂的，经过批准的，延长期限最多不超过三十日。问题：你这回答到底是对了还是错了啊？看不明白
朴老师 | 提问时间：09/29 17:56

#税务师#

这个回答存在错误。对于行政复议简易程序，一般情况下期限是 30 日，而不是 60 日。回答中未明确指出简易程序与一般程序的区别，且整体表述没有纠正题目中关于简易程序期限应为 30 日这一正确观点

阅读 951

收藏 4
老师小规模企业，月底结转费用，在利润表中怎么去填写费用是不变吗
家权老师 | 提问时间：07/15 15:10

#税务师#

关键你结转的是什么费用？损益类的？

阅读 951

收藏 4
老师您好，经济普查那边打电话来，说统计局要抽查账，要提报表，这是为啥呢
邹刚得老师 | 提问时间：04/01 18:05

#税务师#

你好，这个就是统计部门的管理（主要是核实数据的真实性）

阅读 951

收藏 4
股东股权转让税务需要提交的财务报表是哪一期的，这种财务报表包含哪些？
廖君老师 | 提问时间：03/31 23:18

#税务师#

您好，最近一期的，主要看未分配利润是不是正数，我们的转让价是不是合理

阅读 951

收藏 4
不矛盾吗？不是说再审不停止执行吗？这里怎么又说有情况中止执行
萌萌老师 | 提问时间：03/22 20:47

#税务师#

你好，努力学习的小天使！这不矛盾的一般来说，当事人【申请】再审的，在再审的【审查期间】并不停止原判决、裁定的执行。但是，如果【法院决定】再审该案件，【裁定】会中止原判决、裁定的执行。这是为了确保再审过程的公正性和准确性，避免在执行原判决、裁定的过程中可能产生的冲突或矛盾。对于追索赡养费、扶养费、抚育费、抚恤金、医疗费用、劳动报酬等案件，由于其性质的特殊性，再审期间可以不中止执行。这是为了保护当事人的基本生活需求和合法权益。如果解决了您的问题，一定要给个五星好评哦！么么哒~！感激不尽~！

阅读 951

收藏 4
金融服务收取的手续费，不是可以开专票吗，为什么不能抵扣
暖暖老师 | 提问时间：03/08 08:21

#税务师#

财税【2016】36号附件2.有关进项税额的规定:纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

阅读 951

收藏 4
老师，你好！公司给外面的领导打现金红包3000元，这又没得发票的，应该怎么入账呢？白条入账，这白条应该怎么写呢？
王雁鸣老师 | 提问时间：02/25 17:02

#税务师#

同学你好，一般情况下，可以找其他发票来入账处理，不建议使用白条入账。

阅读 951

收藏 4
请问老师，小规模纳税人2023年度，既可以选择开1%的专票也可以同时开3%的专票吗？
若素老师 | 提问时间：01/04 14:18

#税务师#

对的，可以的，可以的对的。

阅读 951

收藏 4
老师，网约车行业怎么缴纳增值税？是收入(流水)减去司机的提现的费用以后交增值税，还是按照收入(流水)交增值税？
小碧老师 | 提问时间：12/29 20:58

#税务师#

你好同学！应按收入减费用后来计算增值税的。

阅读 951

收藏 4
要求： (1)编制单位成本对比计划变动情况分析表，分析A产品单位成本变动情况； (2)分析影响原材料费用变动的因素和各因素变动的影响程度。
何江何老师 | 提问时间：11/29 17:03

#税务师#

你好同学,我一起做出来给您.

阅读 951

收藏 4
二审过程中向法庭提交一审过程中没有提交的证据，不能作为二审法院撤销或者变更一审裁判的根据。为什么不能呢？
罗雯老师 | 提问时间：09/22 08:59

#税务师#

依据2000年最高人民法院关于执行《中华人民共和国行政诉讼法》若干问题的解释，第三十一条未经法庭质证的证据不能作为人民法院裁判的根据。复议机关在复议过程中收集和补充的证据，不能作为人民法院维持原具体行政行为的根据。被告在二审过程中向法庭提交在一审过程中没有提交的证据，不能作为二审法院撤销或者变更一审裁判的根据。至于法律为什么这么规定，现有书籍也没有给出具体解释，可能需要制定此法规的专业人员才知道。

阅读 951

收藏 0
出租车公交车客车这些票可以抵扣进项吗？
小天老师 | 提问时间：08/01 08:19

#税务师#

您好，公交车票不可以的，满足以下条件的可以抵滴滴出行的普通发票进项可抵有个人信息的火车和飞机票计算可抵扣增值税专用发票发票上注明的税额增值税电子普通发票发票上注明的税额注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单（票价+燃油附加费）÷（1+9%）9% 注明旅客身份信息的铁路车票票面金额÷（1+9%）×9% 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金额÷（1+3%）×3

阅读 951

收藏 4
小规模纳税人月销售额不超10万（季度销售额不超30万）免增值税。如果当期有部分销售额开具了专票，比如:当月销售额9万，其中1万开了专票，请问当期还能享受免税政策吗？还是说1万的部分不免，8万的部分免税？
刘倩老师 | 提问时间：07/18 17:48

#税务师#

你好！专票部分不免税，其他的可以免

阅读 951

收藏 4
老师，这个除以100000表示不太懂？1吨换成g是乘以2000，而这里是g换成吨位不就是除以2000吗？
金金老师 | 提问时间：07/18 13:46

#税务师#

您好，你这个前边的单位可以发一下吗

阅读 951

收藏 4
请问老师，单位做营地，找到一家物流公司，把房车从北京运送到河北，收到物流公司发票项目名称为：物流辅助服务6% 的普票，但是我认为应该开运输服务9%的发票，但是物流公司说他们一直这样开的。
新新老师 | 提问时间：04/17 11:18

#税务师#

你好，物流辅助6%是对的。

阅读 951

收藏 4
每股收益无差别点不是用每股收益那个公式，即净利润除以股数，不是等于每股收益吗？为什么说是息税前利润。息税前利润就是ebit，但是那个公式是每个收益的公式，所以想不明白
木木老师 | 提问时间：07/27 13:55

#税务师#

你这个等号左边和等号，右边他们的那个公司是美股收益的公司。那么每股收益是怎么来的？不就是要算息税前利润减去利息减去所得税的净利润来算吗？那你这里假设这个息税前利润是一个未知数，求的就是息税前利润。

阅读 951

收藏 4
图1选择A不对。但是图二这题和图一一样啊，承诺费又说0.2是对的，请问这题承诺费到底是多少？为什么？
财会老师 | 提问时间：11/29 11:06

#税务师#

借款限额未使用的部分*承诺费率。承诺费是借款企业按借款限额未使用部分的一定比例向金融机构支付的，此题末使用部分是100-60=40和60*4/12=20，所以承诺费=(40+20)*0.5%=0.3万元。

阅读 951

收藏 4
老师，法人股东之间转让股权，会涉及到哪些税？
郭老师 | 提问时间：12/19 13:09

#税务师#

你好，印花税，企业所得税。

阅读 951

收藏 0
该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/(1+9%)×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）对该答案中218/（1+9）×9%为什么不是×7%;还有-4.5和200×3%是怎么来的
张老师168 | 提问时间：07/17 22:58

#税务师#

你好，同学，因为异地提供建筑服务的税率是9%，218/（1+9）×9%是总共需要交的税额，4.5是因为分包商开具专票的进项税额是4.5,200*3%是老项目需要缴纳的增值税，祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

阅读 951

收藏 4
税务师在算现值的过程中，如果是一年分两次付息的话，不需要用有效年利率去折现吗？
税法老师 | 提问时间：10/17 20:46

#税务师#

在折现的时候，本金和利息均要按付息期的频率进行折现。 100元，票面利率是6%，半年付息一次。一年后可以收到106元。如果我们按6%折现回去，应当要能折回100元才是正确的。如果说我们本金按一次折现，100/1.06=94.34，利息按二次折现3/1.03/1.03+3/1.03=5.74 二者相加等于100.08 如果本金按二次折现100/1.03/1.03=94.26 合计金额是100元。可见本金也要按二次折现。

阅读 951

收藏 4
请问在哪里下载企业所得税纳税申报表Excel版（我在税务总部根据网站下载的都是word版本及填写说明）？
税法老师 | 提问时间：08/11 20:18

#税务师#

国家税务总局网站上下载的是Word版本的，没有Excel版的。涉及版权问题，建议您自行在网上搜一下excel报表下载的页面。

阅读 951

收藏 4
请问老师，单位为食品销售公司，销售肉、肉制品冻鸭子为啥开票是专票9%，我记得出售肉制品有增值税优惠政策
青老师 | 提问时间：11/08 14:04

#税务师#

你好；出售肉制品是免增值税的；你们如果放弃了免税了开专票就是按9%

阅读 951

收藏 4
哪个时候是被告举证，分不清哪个是原告举证和被告举证了
范老师 | 提问时间：06/19 17:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在行政诉讼中，原告和被告的举证责任是根据具体案件的性质和争议焦点来确定的。通常情况下，原告负有提供证据证明其主张的责任，而被告则需要提供证据以证明其辩护的合理性。根据你提供的图片内容，选项A中提到的是“在行政赔偿、补偿的案件中，被告应当对行政行为造成的损害提供证据”，这是不正确的。在行政赔偿或补偿案件中，通常是原告（即索赔方）需要提供证据来证明行政行为造成了损害，并且这个损害是需要赔偿或补偿的。因此，正确的说法应该是原告而不是被告负责提供这方面的证据。在你的问题中，你提到分不清哪个是原告举证和被告举证。简单来说，原告举证是指原告需要提供证据来支持其诉讼请求，比如证明行政行为违法或不当。而被告举证则是指被告需要提供证据来反驳原告的主张或证明自己的行为是合法、正当的。在图片内容中，正确答案是BCDE，这意味着： -B.一般而言，作出行政行为的税务机关是被告。 -C.原告可以提供证明行政行为违法的证据。 -D.税务机关被撤销的或者职权变更的，继续行使其职权的税务机关是被告。 -E.复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告。这些选项都是关于行政诉讼中的被告身份和原告举证责任的正确说法。祝您学习愉快！

阅读 951

收藏 0
已经退还的留底退税缴回并继续按规定抵扣，分录怎么做啊
郭锋老师 | 提问时间：05/30 18:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：应交税费——增值税留抵税额借：应交税费——增值税留抵税额　　贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 951

收藏 4

没有找到问题？直接来提问